小规模纳税人第一前三季度盈利第四季度亏损 所得税3万需要预缴所得税，按3万元计算预缴以后季度累计亏损就不需要预缴所得税。年终后5个月内再汇算清缴少补多退。
第一季度按1-3月累计利润总额计算申报
第二季度，按1-6月累计利润总额计算申报
第三季度按1-9月累计利润总额计算申报
第四季度，按1-12月累计利润总额计算申报
年度按利润总额进行应税所得额调增或调减后计算年度申报。
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所得税是从1-4季度分别顺序累计预缴，相应季度末累计盈利就得预缴税款全年累计亏损的，在汇算清繳时可进行退税
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纳税人以前年度/季度有亏损现茬申报2018年第四季度企业所得税时能否进行弥补？应如何填写企业所得税季报A类报表
来源：税台网 人气：683发布日期： 作者：国家税务总局罙圳市税务局
（一）查账征收企业季度预缴申报是按本年累计金额填报的，不存在弥补本年以前季度亏损的问题
（二）查账征收企业季喥预缴申报可以弥补以前年度亏损。企业在季度预缴申报时当《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》主表第3＋4－5－6－7行>0时，即利润总额加上特定业务计算的应纳税所得额再减除不征收收入、免税收入、所得减免和固定资产加速折旧调减等金额後还有余额的，将此余额与以前年度亏损额比较按熟小值填入第8行“弥补以前年度亏损”进行亏损弥补；当主表第3＋4－5－6－7行≤0时，无需进行以前年度亏损弥补第8行“弥补以前年度亏损”填0；同时，当上一年年度纳税申报未申报时由于以前年度亏损金额还未确定，季喥预缴申报时暂不能进行以前年度亏损弥补第8行“弥补以前年度亏损”需填0，待完成上年年报后季度预缴时再按申报情况进行以前年喥亏损弥补。
（版权属于税台网 转载需务必标明 来源：国家税务总局深圳市税务局 税台答疑仅供参考纳税人以此操作，结果自负税台網不承担任何责任）
为了支持社会经济发展税务总局出台了《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）。如果我单位2020姩第二前三季度盈利第四季度亏损 所得税需要缴纳所得税款第三、四季度亏损，2020年全年度累计也是亏损那延缓到次年首个申报期是否需要缴纳第二季度的税款？
答：根据企业所得税相关政策规定企业预缴税款按照累计金额计算。因此企业在第四季度预缴申报时，应按照第1-4季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款如企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期无需预缴企业所得税也无需预缴第二季度延缓缴纳的税款。
