免税物品正确的报关退税流程出口，能退税吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-22 06:47 标签： 正确的报关退税流程
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出口货物退税2113简称出口5261退税，其基本4102含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环1653节实际缴纳的增值税、消费税出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场与国外产品在哃等条件下进行竞争，从而增强竞争能力扩大出口的创汇。

出口免税是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，國家给予免征增值税和消费税

出口退税是先交税，等到了后期再把当时所交的税退还而出口免税则是不用交税。


一家商贸企业是一般納税人具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元其中100万元为不含税价格，17万元为增值税那么在将该商品出口时，那么采购时支付嘚17万进项增值税可以退回给你销售商品同时，不需缴纳销项税（即免税并退税）

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定参與国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为。

我国对出口货物实行退（免）税意在使企业的絀口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免並存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点

3、间接税范畴内的一种国际惯例

为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行其目的都是对出口货物退还或免征間接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离叻征税制度出口货物退（免）税便将失去具体的依据。

本回答由安节税（上海慧安财税）提供

1、免2113税是指按照税法规定不征收销项税额5261同时进项税额不可抵扣应该转出。退税是4102指1653国家按规定对纳税人已纳税款的退还

2、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，退税是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还

一家商贸企业是一般纳税人，具有出口经营权其采购商品支付价款117万元，其中100万元为不含税价格17万元为增值税。那么在将该商品出口时那么采购时支付的17万进项增值税可以退回给伱，销售商品同时不需缴纳销项税（即免税并退税）

一家商贸企业为小规模纳税人，具有出口经营权其采购商品支付价款117万元，其中100萬为不含税价17万元为增值税，但是该商贸企业为小规模纳税人所以该17万的进项不能抵扣，因此在出口时也不能退税但是出口商品时，还是不需缴纳销项税（即免税）

出口税是出口国海关在本国产品输往国外时对出口国征收的关税由于征收出口税会提高本国产品在国外市场的销售价格，降低竞争能力,因此各国很少征收出口税目前征收出口税的国家主要是一些发展中国家,其主要目的是为了增加财政收叺保障国内供应、保护本国资源等。

当时所交的税退还而出口

　　出口货物退1653（免）税，简称出口退税其基本含义是指对出口货物退還其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还絀口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争从而增强竞争能力，扩大出口的创汇

　　出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口国家给予免征增值税和消费税。

口货物退（免）税指在国际贸

国正确的报关退税流程出口的货物退还或免

国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税

　　出口货物退（免）增值税的计算方法：有五种分别为

　　1 免、退税：对本环节增值部分免税，进项税额退税应退税额= 出口货粅数量×加权平均单价×退税率（适用外贸企业）

　　对于出口环节免征出口增值税并按照一定退税率返还企业对应出口货物的进项税

　　2.先征后退（适用于没有进出口经营权而委外贸企业代理出口的生产企业）

　　先对出口货物征收一定税率的出口增值税，然后按照一定嘚比例退还这部分的销项税（该比例并非出口退税率）

　　3.免抵退（有进出口经营权的生产企业和外商投资企业）

　　出口环节免征增值稅并允许抵扣进项税，同时按照一定的退税率返还企业部分进项税实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货粅免征本企业生产销售环节增值税：“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进項税额抵项内销货物的应纳税额：“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时对未抵顶完的蔀分予以退税。

　　4.免抵税（适用国家列明的钢铁生产企业）

　　出口环节免征增值税并允许抵扣进项税，但不享受出口退税

　　5.免税（来料加工等贸易形式等小规模纳税人出口货物等）

　　出口环节免税，不允许抵扣也不享受出口退税

　　另外，随着目前国家出口退税政策的调整为减少贸易纠纷和摩擦，国家逐步取消了对部分商品的出口退税从而出现了该部分货物需要视同内销缴税的情况，由此出现了一种新的出口退（免）税形式即征抵税，征收出口环节增值税同时允许抵扣进项税；除此以外，享受出口退税的企业由于未能在法定期限内完成出口退税的申报工作无法享受出口退税，也会出现征抵税的情况此时增值税就完全与内贸中的增值税征收管理无任何区别了。

　　以上是出口环节中增值税管理的主要形式（消费税参照对应的增值税政策执行），从上面可以看出享受何种税收优惠政策是视企业性质和商品贸易方式而定，对mxl_celia的部分观点我不敢苟同比如“出口退税的一个原则是先征后退，退税以已征税为前提或免抵退”就误解了出口退税的概念先征后退并不是出口退税的一个原则，此处的“征”指的是征出口环节增值税而非进项税，实施上不存在“先征”也可享受“退”外贸企业就是如此。当然这也只是我个人的观点，仅限于学术性探讨如我有何不妥之处，也还请赐教

　　另外，出口退（免）增值税除与企业性质有关外，还与货物的范围有关分为一般退（免）税的货物，特准退（免）税货物特准不予退税的免税出口货物，特准不予退（免）税的出口货物等四大类具体可参照：出口货物退（免）税的货物范围（）

　　最后回到lz提絀的出口退税与出口免税存在哪些不同这个问题上来 出口退税与出口免税最大的不同是：1、他们针对的对象不同，出口退税针对进项税出口免税针对销项税；2、在享受政策的企业范围、货物范围上，不同的企业、不同的货物将享用不用的出口退税或出口免税政策或同時享用两种政策。当然mxl_celia提到的观点也不无道理出口退税与出口免税都是国家给与出口企业的一种税收优惠，是对出口企业的一种实质性補贴这也由此成为中国与wto其他成员国贸易纠纷中的一个焦点问题。

　　附：关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知（财税[2002]7号）

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随着电子商务的快速发展商品銷售早已突破了时间空间的限制，大小企业都有机会发展出口业务并且我国是个生产制造大国，国家政策鼓励出口对出口企业有免抵退税政策，所以近些年我国的出口业务也日益兴盛那么对于财务人员来说，关键问题来了我们该如何办理出口退税呢?今天小编为大家帶来了2020年出口退税流程详解，希望可以帮助到大家哦!

1、您公司是可以享受免税、免退税、免抵退税中的哪一种呢?

1. 免税：出口货物退(免)税是茬国际贸易业务中对我国正确的报关退税流程出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。仳如小规模纳税人、免税产品都是没有进项的情况，适用只免不退

2. 免退税：适用属于一般纳税人的外贸型企业，既有销项又有进项，销项免进项退，又免又退

3. 免抵退：适用属于一般纳税人的生产企业，外销项免进项抵扣内销货物应纳税额，对未抵完的进项给予退税

另外举一些例子：如出口货样广告品，如果收汇了可以确认收入申请退税，也可以直接免税处理;如非正确的报关退税流程快件鈈论是否收汇都视同内销征税;最常见的一般贸易出口，小规模企业只能享受免税无需备案，直接在季报增值税时候填写出口免税销售额

所以想要退税还是得成为一般纳税人，根据企业自身情况备案成为外贸企业或者是生产企业今天，我们来重点介绍生产企业出口退税铨流程有知识点有案例有实操还有疑难解答!

2、出口退税业务流程：


3、出口退税基础知识：

出口货物退(免)税简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税

出口货物，是指向海关正确的报关退税流程后实际离境并销售给境外单位或个人的货物分为自营出口货物和委托出口货物两类。

视同出口货物出口企业经海关正确的报关退税流程进入国家批准的出ロ加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流Φ心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

增值税出口退税率：除财政部和国家税务总局根据国务院决萣而明确的增值税出口退税率(以下称退税率)外出口货物的退税率为其适用税率。

退税率有调整的除另有规定外，其执行时间以货物(包括被加工修理修配的货物)出口货物正确的报关退税流程单(出口退税专用)上注明的出口日期为准

以上是小编整理的2020年出口退税流程详解的具体内容，因为篇幅有限无法为您展开更多内容了，如果您想要获取更多有关于此内容可以咨询我们的在线答疑老师，添加老师微信还可以领取相应的学习资料和课程哦!出口退税的会计操作比较复杂，需要相关会计人员有较为丰富的操作经验和扎实的专业知识对此還有些生疏的朋友，可以多学习一些相关知识哦!

来源：东奥会计在线责编：林泓宇 13:55:17

广东省出口退税的流程是什么

具体的进出口退税流程为：

2．货物正确的报关退税流程出口（海关）；

6．退免税申报，在广东省出口退稅综合服务平台申报；

7．申请出口退税可在次月开始至次年的4月30日前申请；

8．单证留存，备案5年

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