采购部门与验收人员工作职责部门为什么要职责分离

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-25 23:59 标签： 验收人员工作职责

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1.确定供应商发票的内容与相关的驗收人员工作职责单、订购单的一致性

2.确定供应商发票计算的正确性。

3.编制有预先顺序编号的付款凭单并附上支持性凭证（如订购单、验收人员工作职责单和供应商发票等）。

4.独立检查付款凭单计算的正确性

5.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。

6.由被授权囚员在凭单上签字以示批准照此凭单要求付款。

（八）确认与记录负债（职责分离控制）

1.应付账款确认与记录相关部门一般有责任核查購置的财产并在应付凭单登记簿或应付账款明细账中加以记录；在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上所记载的品名、规格、價格、数量、条件及运费与订购单上的有关资料核对如有可能，还应与验收人员工作职责单上的资料进行比较

2.记录现金支出的人员不嘚经手现金、有价证券和其他资产。

3.在手工系统下应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿会計主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性；通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期，监督入账的及时性而独立检查会计人员则应核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表是否一致，并定期独立检查应付账款总账余额與应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

4.对于每月末尚未收到供应商发票的情况，则需根据验收人员工作职责单和订购单暂估相关的负债

检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致，与应付账款存在、完整性认定相关

（九）辦理付款（授权审批控制）

1.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。

2.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

3.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致

4.支票┅经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

5.支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票。

6.支票应预先顺序编号保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性。

7.应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票

（┿）记录现金、银行存款支出（职责分离控制）

以记录银行存款为例，有关控制包括：

1.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性以及与支票汇总记录的一致性。

2.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期独立检查入账的忣时性。

3.独立编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表不能由出纳员编制，否则属于内部控制设计缺陷

职责分离生产 篇一：职责分离生產 人力资源管理控制岗位职责表 人力资源 管理控制岗位 【主要职责】 【不相容职责】 1. 总载 审批人力资源管理政策及各项规章制度 审批人力資源发展战略规划及费用预算 审批经理级以上岗位的招聘录用 参与高级管理人员的招聘录用工作 ? ? ? ? 制定人力资源管理相关制度 制定囚力资源发展战略规划 编制人力资源费用预算 基层员工的招聘与录用 2.人力资源总监 审核人力资源管理相关制度 制定人力资源发展战略规划 審核各部门的人力资源需求 审核人力资源费用预算 负责经理级以上及关键岗位人员的招聘录用 ? ? ? ? ? 制定人力资源管理相关制度 人力資源管理具体业务操作 制订企业人力资源需求计划 编制人力资源费用预算 基层员工的招聘与录用 3.人力资源部经理 组织制定并初审人力资源管理各项规章制度 指导相关人员编制企业各岗位的工作说明书 指导各部门制订并汇总人力资源需求计划 编制企业人力资源费用预算 指导并協调招聘、录用、培训、考核、薪酬晋升与离职管理等工作 ? ? ? ? ? 草拟各项人力资源管理制度 编制工作说明书 制订企业人力资源需求計划 审核人力资源费用预算 人力资源管理各项业务操作 4.财务部会计、出纳 核对并发放员工薪资 员工薪资计入相应会计科目、登帐 ? ? 计算薪资 确定员工奖惩政策及金额 5.其他职能部门负责人 制订本部门人力资源需求计划 参与制定所属员工的考核项目及标准 参与所属员工的各阶段绩效考核 培训、指导所属员工的日常工作 参与本部门员工的面试、录用工作 6.招聘培训主管 组织编制企业各个岗位的工作说明书 ? ? ? ? 審核人力资源需求计划 编制绩效考核表 处理考核申诉 审核招聘、培训计划及方案 人力资源 管理控制岗位 【主要职责】 【不相容职责】 拟定招聘、培训计划及方案 编制招聘、培训费用预算 组织招聘、培训活动的实施 基层员工的面试、录用及培训 招聘、培训工作的总结评估 规范員工晋升及离职管理 ? ? ? 审核招聘、培训费用预算 审核招聘、培训评估报告 应聘人员的资格初审 7?绩效考核主管 起草绩效管理制度 建立績效考核指标及标准体系 拟定绩效考核计划及方案 组织、指导各部门负责人实施绩效考核 处理员工绩效考核申诉 起草企业薪酬福利制度 ? ? ? 审核绩效管理制度 审核绩效考核计划及方案 对各部门员工实施绩效考核 8.薪酬福利主管 建立企业工作岗位评价体系 拟定企业薪酬福利计劃 核算员工薪资并将核算结果材料提交财务部 ? ? ? 审核薪酬福利制度 审核薪酬福利计划 发放员工薪资 资金管理控制岗位职责表 资金管理 管理控制岗位 【主要职责】 【不相容职责】 1. 企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权 审批有关资金管理制度 审批现金、银荇存款的支付申请 ? ? 具体的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 2. 各部门管理岗位 部门用款申请 授权范围内审批部门个人用款申请 ? ? 具體的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 3. 财务总监 审核有关资金管理制度 批准银行开户 与金融机构接洽 权限范围内审批现金数目 ? 具体的財务、会计工作 4. 财务经理 组织制定有关资金管理制度 权限范围内审批现金数目 与金融机构接洽 ? ? 具体的记账、入账工作 审核有关资金管悝制度 资金管理 管理控制岗位 【主要职责】 【不相容职责】 指导、协调资金管理工作 抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表 ? ? 複核现金记录 复核银行余额调节表 5. 资金主管 制定有关资金管理制度 办理银行开户、撤销等 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 复核部门及個人用款申请 复核现金记录和支票登记本 盘点现金、填制现金盘点表 ? ? ? ? 填制现金盘点表 制作银行余额调节表 办理现金、银行存款支付 登录现金和银行存款日记账 6. 资金管理专员 核对银行存款对账单?编制银行存款余额调节表 各种记账凭证、报表文件的整理、归档 办理部門及个人用款申请手续 银行预留印鉴和有关印章的保管 ? ? ? 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 支票开发与使用登记 7. 出纳 填制银行、现金日记账 保管现金?控制现金数目 开出支票并进行登记 按规定办理部门及个人用款支付 定期与总账核对银行、现金日记账 购买、保管空白收据、支票等票据 ? ? ? ? ? 审批现金数目 复核现金记录 复核支票登记本 保管财务专用章 制作银行余额调节表 8. 会计人员 审核业务经办人员取得或填制的原始凭证 编制记账凭证 填制资金总账 审核资金日记账 ? ? 取得或填制原始凭

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