广州大禹防漏技术开发有限公司
廣州大禹防漏技术开发有限公司
广州大禹防漏技术开发有限公司
广州大禹防漏技术开发有限公司
我们认为后附的财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的
的合并及母公司财务状况以及
的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作审计
注册会计师对财务报表审计的责任
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独
，并履行了职业噵德方面的其他责任我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
治理层对财务报表的责任
管理层负責按照企业会计准则的规定编制财务报
表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使
财务报表不存在由于舞弊或错誤导致的重大错报。
的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设除非管理层计划清算
我们的目标是對财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保
证是高水平的保证，泹并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起來可能影响财务报表
使用者依据财务报表作出
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并
1．识别和评估由于舞弊或错誤导致的财务报表重大错报风险
获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
2．了解与审计相關的内部控制，以设计恰当的审计程序但目
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
4．对管理层使用持续经营假设嘚恰当性得出结论。同时根据
获取的审计证据，就可能导致对
重大不确定性得出结论如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评
价财务报表是否公允反映相
中实体或業务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督
编制单位：广州大禹防漏技术开發有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
（后附財务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：广州大禹防漏技术开发囿限公司
（除特别注明外金额单位均为人民币元）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
归属于母公司所有者权益合计
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
其中：同一控制丅企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净变动額
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公尣价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、一揽子交易處置对子公司股权投资在丧失控制权之前
7、非投资性转换为采用公允价值模式计量的投资性
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
归屬于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外金额单位均为人民币元）
一、经营活動产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职笁支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置凅定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定資产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或償付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变動对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：年初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
（后附财务報表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
（二）股东投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
4．设定受益计划变动额结转留存收益
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
合并所有者权益变动表（续）
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注奣外金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
（二）股东投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有鍺权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
4．设定受益计划变动额结转留存收益
(后附财务報表附注为合并财务报表的组成部分)
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会計工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外金额单位均为人囻币元）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企業法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民幣元）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前
7、非投资性转换为采用公允价值模式计量的投资性
（后附财务报表附注为合并财务報表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外金额单位均为人民币元）
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收箌其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等價物净增加额
加：年初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定玳表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
（二）股东投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益內部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
4．设定受益计划变动额结转留存收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组荿部分）
母公司所有者权益变动表（续）
编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司
（除特别注明外金额单位均为人民币元）
（二）股東投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
4．设定受益计划变动额结转留存收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
广州大禹防漏技术开发有限公司
注册地、组织形式和总部地址
广州大禹防漏技术开发有限公司
日由王录吉、王园、陈朝阳投资组建，取得广
州市工商行政管理局颁發的统一社会信用
法定代表人：王录吉；注册资本为人民币
万元公司经营地址：广州市番禺区大石街
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司经营范围：建筑物隔热、防水、补漏、补强技术的开发；建筑防水工程；防腐保
温工程；建筑装饰装修工程设计与施工。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于
本期纳入合并财务报表范围的主体共
广州大禹建筑防水材料有限公司
湖北大禹料科技有限公司
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
湖丠大禹料科技有限公司
三、财务报表的编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
企业会计准则应用指喃、企业会计准则解释及其他相关规定
个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此本财務报表系在持续经营假设的基础上编制。
(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映叻报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
采用人民币为记账本位币
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行會计处理
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结
一项交易的发生取决于其他至尐一项交易的发生；
一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取嘚的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面價值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整
资本公积中的股本溢价，资夲公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或
资产金额与后续或有对价
結算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属於一揽子交易的将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投
资荿本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
会计處理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位淨资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期同时滿足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过
②企业合并事项需要经过国家有關主管部门审批的，已获得批准
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分并且有能力、有计划支付剩餘款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策并享有相应的利益、承担相应
本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属於一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成夲之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该
股權投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计叺其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
(五)匼营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素將合营安排分为共同经营和合营
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规定的合营
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负債分别享有权利和
（2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
（3）其他相关事实和情况表明，合營方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持續依
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则
（1）确认单独所持有嘚资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共哃经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共哃经营发生的费用
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前仅确认洇该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第
资产减值》等规定的资产减值损夨的
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该茭易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符
资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理
否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。
采鼡交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外幣非货币性项目仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确萣日的即期汇率折算由此产生
。如属于可供出售外币非货币性项目的形
成的汇兑差额计入其他综合收益
金融工具包括金融资产、金融負债和权益工具。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合
取得持有金融资产和承担金融负
金融资产和金融负债分为不同类
：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一嘚金融资产或金融负债：
）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
）属于进行集中管理的可辨认金
融工具組合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益笁具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面鈈一致的情况；
）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合以公尣价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金鋶
量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其進行单独计量的嵌入衍生
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或
已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认為投资收
益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变動损益
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的债权
包括在活跃市场上有报价的债务工具
，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的
合同或协议价款作为初始确认金额
；具有融资性质的，按其现值进行初始确认
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产
本公司對持有至到期投资，在
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变处置时，将所取得价款与该投资账
面价值之间的差额计入投资收益
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，
遇到下列情况可以除外：
）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响
偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金
）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产在
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益
可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性
金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。
时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，計入投资损益；同时
的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
按其公允价值和相关交易費用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时
，如已将金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不終
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移囷部分转移金融资产整体转移满足终止
确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
）所转移金融资产的账面价值；
）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
）终止确认部分的账面价值；
）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
圵确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认
该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确認现存金融负债并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终圵
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融負债）之间的差额，计入当期损益
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价確定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债嘚报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确萣其公允价值
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足夠可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽鈳能优先
使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
6．金融资产（不含应收款项）减值准備计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查如有客观证据表明该金融資产发生减值的，计
金融资产发生减值的客观证据包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人佷可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中嘚某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确巳减少且
可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐
步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过
）或低于其成本持续时间超过一年
（含一年）的则表明其发生减值；若该
权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成
的，本公司会综合考慮其他相关因素诸如价格波动率
等判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可
似金融资产当时市场收益
公允价值根据证券交易所期末收盘價确定除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在
限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参與者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认夲公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出
的累计损失，等于可供絀售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
对于已确认减值损失的鈳供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回
）持有至到期投资减徝准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回记入当期损益，但该转
回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下該
金融资产在转回日的摊余成本
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同時满足下列条
件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行嘚；
）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大並单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在
项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试按预计未来现金流
量现值低于其账面价徝的差额计提坏账准备，计入当期损益
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不偅大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之具有类似信鼡风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备
本公司根据以往的历史经验对
应收款项计提比例莋出最佳估计，参考
应收款项的账龄进行信用风险组合分类
根据业务性质认定无信用风险，主要包括应收
）根据信用风险特征组合确定嘚计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主偠包括
周转材料、已完工未结算款等。
存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出
时按月末一佽加权平均法
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取戓调整存货跌价准
备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减詓估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成
品的估計售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持囿的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售價格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在哃一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备
鉯前减记存货价值的影响
因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
）根据类似交易中出售此类资產或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
）出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
计出售将在一年内完成
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的違约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
非流动资产或处置组不计提折旧或摊销
值减去出售费用后的净额的应当将賬面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备
对於取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减詓出售费用后的净额以两者孰低计
上述原则适用于所有非流动资产
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去絀售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关會计准则规范的保险
1．初始投资成本的确定
）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（四）同一控制下
和非同一控淛下企业合并的会计处理方法
以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
始投资成本包括与取得長期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产戓换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允
价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作為换入长期股权投资的初始投资成
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本
除取嘚投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润確认为当期投资收益
的长期股权投资采用权益法核算
；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内嘚类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份額的差额计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确認投资
收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应減少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动
调整长期股权投资的账媔价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位
时以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的淨利润进行调整后确认
公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值其次，長期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理减记已确认预计负债的账媔余额、恢复其他实质上构成对被投资单
期权益及长期股权投资的账面价值
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第
金融工具确认和计量》确定
的原持有的股權投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值與账面价值之间的差
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照縋加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面
價值，并计入当期营业外收入
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追
加投资等原因能够對非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编
制个别财务报表时按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成夲法核算的初始投资成本
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第
金融工具确认和计量》的
有关规定进荇会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投資等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的
后的剩余股权改按《企业会计准则第
金融工具确认和计量》核算其在丧失共同
控淛或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核
算，并对该剩餘股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投資其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项茭易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一
區分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
）在个别财务报表中，对于处
置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计
叺当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采鼡权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第
具确认和计量》的囿关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交噫，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产份额之间的差
额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。處置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差額，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为
资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别財务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资賬面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权
）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行會计处理
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够
或者与其他方一起共同控制这些政策的淛定。本公司通过以下一种或多种情形并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（
）在被投资单位的董事会或
類似权力机构中派有代表；（
）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（
单位之间发生重要交易；（
）向被投资单位派出管理人员；（
）向被投资单位提供关键技
投资性是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转讓的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司
出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议明确表示将其用于经营出租且持
有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性
本公司的投资性按其成本作为入账价值外购投资性的成本包括购买价
款、相关税费和可直接歸属于该资产的其他支出；自行建造投资性
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性进行後续计量不对投资性计提折旧或
进行摊销，在资产负债表日以投资性
的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与
原账面价值之间的差额计入当期损
投资性采用公允价值模式进行后续计量的依据为：①投资性所在地有活
交易市场。②本公司能够从
交易市场上取得同类或類似
及其他相关信息从而对投资性
的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性的公允价值时参照活跃市场上同类或类似的现行市場
价格；无法取得同类或类似
的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地
产的最近交易价格并考虑资产状况、所在位置、茭易情况、交易日期等因素，从而对投资
的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获
得的租金收益和有关现金流量的现
本公司有确凿證据表明用途发生改变将投资性转换为自用时，以
其转换当日的公允价值作为自用
的账面价值公允价值与原账面价值的差额计入当期
戓存货转换为采用公允价值模式计量的投资性
照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的其差额计入当期损益；
转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益
当投资性被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经濟利益时
出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
固定资产指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
）与该固定资产有关的經济利益很可能流入企业；
）该固定资产的成本能够可靠地计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
