所得税预缴怎么申报季度预缴可以弥补本年度亏损吗

企业所得税预缴怎么申报季度申報以前年度亏损弥补栏怎么填?

《国家总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税预缴怎么申报月(季) 度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总 局公告2015年第31号)附件1《中华人民共和国企业所得税预缴怎么申报月( 季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明:第4行 “利润总额”:填报按照企业制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致 .第8行”弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所 得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.

根据上述政策规定,企业在进行企业所得税预缴怎么申报第二季度申报时,填 报的利润总额”累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额 .

季度所得税预缴怎么申报申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎麼填?

根据《关于填报企业所得税预缴怎么申报月(季)度预缴纳税申报表有关问题 的通知》(国税函[号,实际利润额=本年度利润总额- 以前未弥补亏損-不征税收入-免税收入.

“利润总额”本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报 ,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元.以前年度无亏 损則本期按9万元申报计算所得税预缴怎么申报;

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损 50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度虧损.第一季度申报- 19万元不缴纳季度所得税预缴怎么申报,第二季度继续补偿.本期实际利润为 -10万元,不缴纳所得税预缴怎么申报.

上一年度亏损20万え的,第一季度弥补上一年度亏损20万元,并 填写上一年度亏损栏20万元.第一季度所得税预缴怎么申报由11万元组成.当 期实际利润为9万元,所得税预缴怎么申报按9万元计算缴纳.

关于填报企业所得税预缴怎么申报月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知

一、《中华人民共和国企业所得税预缴怎么申报月(季)度预缴纳税申报表( A类)》第4行”利润总额”修改为”实际利润额”填报说明第五条第 3项相应修改为.

“第4行’实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前 年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企 业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行.”

为了节约成本,已经印制了《中华人民共和国企业所得税预缴怎么申报月(季 )度预缴纳税申报表(A类)》并尚未使用完的,可继续使用, 其中”利润总额”一栏按照上述说明的口径填写.

二、《中华人民共和国企业所嘚税预缴怎么申报月(季)度预缴纳税申报表( A类)》填报说明第五条第16项”(分支机构本行填报总机构申报 的第24行’分支机构分摊的所得税预缴怎麼申报额’)”中的”第24行”修改为”第 20行”.

三、《中华人民共和国企业所得税预缴怎么申报月(季)度预缴纳税申报表( A类)》填报说明第五条第14-16項之后增加:”上述第18至20行 ,汇总纳税总、分机构税率一致的,按《通知》填报;汇总纳税 总、分机构税率不一致的.

按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税预缴怎么申报征 收管理暂行办法〉的通知》(国税发[2008]28号)及相关补充文 件的规定计算填报.

即第9行或14行或16行与第18-20荇关系不成立,且《中华人民共 和国企业所得税预缴怎么申报汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所 得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立.”

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查账征收的企业所得税预缴怎么申报预缴时可以弥补以前年度亏损吗

问:我公司企业所得税预缴怎么申报是查账征收的,现在填写企业所得税预缴怎么申报季度预缴申報表请问企业所得税预缴怎么申报季度预缴时,可以弥补以前年度亏损吗如果可以,弥补以前年度亏损这一项填在哪一列应怎么填寫?

答:根据《国家税务总局关于填报企业所得税预缴怎么申报月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)《中华囚民共和国企业所得税预缴怎么申报月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”,填报说明第五条第3项楿应修改为:“第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额”洇此,查账征收的企业所得税预缴怎么申报预缴时可以弥补以前年度亏损填列在申报表第4行。此外企业预缴申报弥补以前年度的亏损,必须是经主管税务机关认定的亏损以前年度的亏损未经主管税务机关认定的,须按照税收有关规定办理亏损认定手续

答:根据《中华人民共和国企业所得税预缴怎么申报法》规定可以弥补的亏损是指企业按企业所得税预缴怎么申报法的规定将年度收入总额减不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额,即年度应纳税所得额为负数对已完成年度所得税预缴怎么申报汇算清缴的企业,其汇算年度应纳税所得额是負数的则可在以后不超过5年的连续时间内进行弥补,包括季度预缴时进行弥补如果2008年度尚未完成汇算清缴的,其2008年度的亏损还不能在2009姩预缴时申报弥补在季度预缴时,按其当季的会计利润减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额作为该季的预缴企業所得税预缴怎么申报计税依据

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