有哪些收入要交营业外收入企业所得税税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-12 03:52 标签： 企业所得税免税收入
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企业取得房租收入，都涉及到哪些税款
来源:中国会计网
　　一、及附加
　　1、《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定，营业税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院、主管部门另有规定的，从其规定。
　　2、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
　　上述文件明确规定了预收租赁费营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
　　1、《中华人民共和国企业所得实施条例》第十九条规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
　　2、国税函（2010）79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》第一条规定：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
　　3、上述文件明确规定了一次性收到跨年度租金企业所得税的收入确认方法，税务人员商得企业同意后可按照配比方法确认跨年度租金企业所得税应税收入，因此2012年预收房屋租金企业选择只确认10万元的应税收入是正确的。
　　1、《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为12％。
　　2、《关于房产税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条规定，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税四、
　　1、《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险合同、技术合同或者具有合同性质的凭证。
　　2、《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定， 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
　　3、上述文件明确规定了财产合同纳税义务发生时间书立合同的当天。
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企业应缴哪些税种？税率怎么计算？
企业应缴哪些税种？税率怎么计算？&&
企业应缴哪些税种？
服务业：营业税、城市建设维护税、教育费附加；
销售业：增值税、城市建设维护税、教育费附加；
广告业：营业税、城市建设维护税、教育费附加、文化事业建设税；
除此之外，每个企业还要缴纳印花税，有车的企业还应缴纳车船使用税。
1、税率是多少？
增值税：3%（小规模企业）&&&17%（一般纳税人）；
营业税：5%&&&
城市建设维护税：5%或7%（以税务核定为准）
教育费附加：3%
文化事业建设税：3%
2、什么情况下需要缴税？
企业在开出发票以后应计入收入，由会计根据收入计算出税金，企业应根据收入缴税；企业在签订合同后需缴纳印花税。
3、什么是发票？
发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。发票是财务收支的法定证，是会计核算的原始凭证&。
4、什么是国税、地税，二者的区别？
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。
区别：按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。
消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。
国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库
一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税；印花税
国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税(&铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；&外商投资企业和外国企业所得税)&，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。
5、什么是教育附加税？
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人&（简称纳费人），但暂不包括外商投资企业和外国企业。凡代征增值税、消费税、营业税的单位和个人，亦为代征教育费附加的义务人。农业、乡镇企业，由乡镇人民政府征收农村教育事业附加，不再征收教育费附加。
6、什么是城市维护建设税？
城市维护建设税属特定目的税，是国家为加强城市维护建设、扩大城市维护建设资金来源而征收的一种附加税。
它的计税依据是实际交纳的“增值税”、“消费税”、“营业税”。也就是说，只要是交纳这三税的纳税人，都要按实际交纳三税的金额计算交纳城建税。
7、发票都有几种？
增值税发票：增值税专用发票和增值税普通发票；
服务业发票、资金往来发票。
8、当月开据的发票如何处理？
企业当月开出的发票应交给会计入账，由会计做好账务处理，根据开出的发票收入进行缴税，如果开出的发票当月未入账，将计入偷税漏税行为，由税务机关进行罚款。
9、哪些票据可以入账，哪些不可以？
在企业正常经营的情况下支出和收入的票据都要交与会计入账，收据不可以入账。
10、什么是企业所得税？
企业所得税是针对企业利润征收的一种税，基本税率是25%。
企业所得税有两种征收方式：核定征收和查帐征收；查帐征收是根据你帐上的收入减去成本和费用，得出的利润数再乘以相应的税率。核定征收是税务机关不考虑你的成本费用，直接用你的收入乘以一个比率得出一个数就算是你的利润，再乘以相应的税率；企业所得税在国税缴纳。
11、什么是个人所得税？
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其它所得。
12、什么是房产税？
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。
房产税的特点：1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；2、征收范围限于城镇的经营性房屋；3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。
13、什么是残疾人保证金？
残疾人就业保障金，按规定，企业应该承担社会义务，安排残疾人就业，对于没有实际安排残疾人就业的企业，要缴纳残疾人就业保障金，由残联安排使用，保证残疾人就业。
残疾人就业保障金，一般由地方税务局代征，你们可以登录地方税务局网站，按规定的计算方式计算并向税务局申报缴纳。
14、当月有税该如何缴纳？
企业如果当月有税，需由会计先进行申报，填好需要缴税的税票，盖好财务章及法人章，交到基本开户银行，由银行打印出回执单即可。
15、税率的计算？
增值税：含税收入额/1.03*税率(3%)------小规模纳税人
含税收入额/1.17*税率(17%)-----一般纳税人
营业税：收入额*税率
城市维护建设税：增值税额（营业税额）*税率
教育费附加：增值税额（营业税额）*税率
文化事业建设税：收入额*税率
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1.75亿学生的选择
固定资产为什么要交企业所得税固定资产又不属于收入,为什么还有所得税计税基础?十分迷惑,
你大爷AlAd
资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.　　显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,也就是未来不需要纳税的资产价值,即现在不能税前列支抵扣的金额,也是现在需要纳税的资产价值.　　通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异.计算公式如下：　　资产的计税基础＝未来期间可税前扣除的金额＝资产成本－本期及以前期间已税前扣除的金额　　例如固定资产、无形资产等长期资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定已在本期及以前期间税前扣除的累计折旧额或累计摊销额后的金额.
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