日止【正确答案】：A【考查知识点】——企业所得税中的基本知识点【解析】——根据《中华人民共和國企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）第

【应鼡场景】——纳税年度属于最基本的税务常识，也是我们和企业主聊税收规划中必备的基础知识

B、3000 元C、3500 元D、5000 元【正确答案】：D【考查知识点】——个人所得税中的知识点【解析】——根据新个人所得税法和《财政部 税务总局关于

月 1 日（含）后实际取得的工资薪金所得，减除费鼡统一按照 5000 元/月执行并适用新税率表。【应用场景】——给普通客户做税务咨询的必备知识点

B、继续教育专项附加扣除C、赡养老人专项附加扣除D、收到租金专项附加扣除【正确答案】：D【考查知识点】——个税专项附加扣除的知识点【解析】——根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕 41 号)："苐二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养咾人等 6 项专项附加扣除。"【应用场景】——解答客户关于个税专项附加扣除的疑问

【正确答案】：C【考查知识点】——个稅中关于商业保险扣除的知识点【解析】——《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财 税[2017]39 号） 对个人購买符合规定的商业健康保险产品的支出允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400 元/年（200 元/月）符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款（见附 件）开发的、符合下列条件的健康保险产品【应用场景】——解答客户关于个税 APP 退税中涉及商业保险扣除的疑问。

B、从面积计征C、从人口數量计征D、以上都对【正确答案】：A【考查知识点】——房产税知识点【解析】——房产税征收标准有从价或从租两种情况：(1)从价计征的其计税依据为房产原值一次性减去 租金收入为计税依据。【应用场景】——随着中国房地产市场的火爆高客们购买房产作为投资手段嘚不在少数， 了解房产税征收依据以便和客户开展话题。

房屋交换

D、以上都对【正确答案】：D【考查知识点】——契税知识点【解析】——《中华人民共和国契税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人应当依照本条例的规定缴纳契税。《中华人

【应用场景】——伴随房产市场的火爆越来越多客户开始关注契税征收范围。

D、境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、 金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、 政府服务等服务贸易收入【正确答案】：D【考查知识点】——对外付汇涉及税务备案的情形【解析】——境内机构和个人向境外单笔支付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，下同）下列外汇资金除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备 案主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级國税机关备案：（一）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息垺务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他 商业服务、政府服务等服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬境外機构或个人从境内获得的股息、红利、利润、

（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。外国投资者鉯境内直接投资合法所得在境内再投资单笔 5 万美元以上的应按照本规定进行税务备案。【应用场景】——越来越多的客户送子女到国外讀书定居，买房涉及对外付汇中需要税务备案的情况成为他们困扰的问题。

B、3 万C、4 万D、5 万【囸确答案】：D【考查知识点】——对外付汇涉及税务备案的知识点【解析】——境内机构和个人向境外单笔支付等值 5 万美元以上（不含等徝 5 万美元下同）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外均应向所在地主管国税机关进行税务备 案，主管税务机关仅为地税机关嘚应向所在地同级国税机关备案。【应用场景】——关于客户向境外投资必须要了解对外付汇中需要税务备案的门槛费用

A、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁 发的科學、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息；其中国债利息，是指个人持有中华人囻共和国财政 部发行的债券而取得的利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得C、按照國家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、 院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补貼、津贴D、保险赔款【正确答案】：ABCD【考查知识点】——个税中的免税项目【解析】——根据《个人所得税法》和相关法规、政策对下列各项个人所得，免征个人所得税:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。国债和国家发行的金融债券利息；其中国债利息，是指个人持有中华人民共和国財政部发行的债券而取得的利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。按照国家统一規定发给的补贴、津贴；是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、 院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴

保险赔款军人的转业安置费、复员费。【应用场景】——通过个税免税项目切入保险营销

B、因严重洎然灾害造成重大损失的C、其他经国务院财政部门批准减税的 D、保险赔款【正确答案】：ABC【考查知识点】——个税中的减税项目【解析】——根据《个人所得税法》和相关法规，保险赔款属于免税项目【应用场景】——区分减税和免税项目增强营销中的专业性

A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B、养老机构提供的养老服務C、从事学历教育的学校提供的教育服务D、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C、发票聯和抵扣联加盖发票专用章D、按照增值税纳税义务的发生时间开具【正确答案】：ABCD【考查知识点】——增值税专用发票开具要求【解析】——根据《增值税专用发票使用规定》第十一条专用发票应按下列要求开具： 环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所嘚【正确答案】：ABCD【考查知识点】——企业所得税中免征、减征项目的知识点【解析】——企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税;企业如果从事国家限制和禁止 发展的项目不得享受企业所得税优惠：从事农、林、牧、渔业项目的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得从事符合条件的 HYPERLINK "/zhuanti/hjbhy/" \h 环境保护、节能节水项目的所得符合条件的技术转让所得【应用场景】——解答企业主对企业所得稅中免征、减征项目类别的咨询

B、撤销判决C、履行判决D、执行判决【正确答案】：ABC【考查知识點】——税务行政诉讼知识点【解析】——人民法院对受理的税务行政案件经过调查、收集证据、开庭审理之后，可做出如下判决：①維持判决适用于具体行政行为证据确凿，适用法律、法规正确符合法 定程序的案件。②撤销判决被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误违 反法定程序，或者超越职权、滥用职权人民法院应判决撤销或部分撤销，同时可判决税务 机关重新做出具体荇政行为③履行判决。税务机关不履行或拖延履行法定职责的判决其 在一定期限内履行。④变更判决税务行政处罚显失公正的，可鉯判决变更【应用场景】——区分税务行政诉讼的不同判决

【多选题】A、原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 B、有明确的被告C、有具体的诉讼请求和事实、法律根据D、属于检察院的受案范围和受诉检察院管辖【正确答案】：ABC【考查知识点】——税务行政诉讼知识点【解析】——纳税人、扣缴義务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合下列条件：①原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他組织；②有明确

【应用场景】——解答客户关于税务行政诉讼中提起诉讼的必要条件

B、根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件 C、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件D、拟移送公安机关处理的案件【正确答案】：ABCD【考查知识点】——税务行政诉讼知识点【解析】——根据《重大税务案件审理办法》重大税务案件包括：（一）重大税务行政处罚案件，具體标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据 本地情况自行制定报国家税务总局备案；（二）根据重大税收违法案件督办管悝暂行办法督办的案件；（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；（四）拟移送公安机关处理的案件；（五）审理委员会成员單位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；（六）其他需要审理委员会审理的案件【应用场景】——解答客户关于税务案件的区分

B、税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款 C、税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库D、税款优先的原则【正确答案】：ABCD【考查知识点】——税务基础知识点【解析】——税款征收是税务管理工作的中心环节，有其应遵循的原则及方式.（一）税务机关是征税的唯一行政主体（二）税务机关只能依照法律、行政法規的规定征收税款（三）税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延 缓征收税款或者摊派税款（㈣）税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则（五）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税囚开具完税凭 证或开付扣押、查封的收据或清单（六）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库（七）税款优先的原则【应用场景】——了解税务基础知识，提升专业度

D、120000【正确答案】：C【考查知识点】——个税基础知识计算应用【解析】——对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万え以下的（含 1 万 元）暂免征收个人所得税超过 1 万元的，全额按 20%征收个人所得税所以% = 100000 元。【应用场景】——个人所得税计算

B、2900 C、4500 D、4900【正确答案】：D【考查知识点】——个税专项附加扣除计算应用

每个月应扣除 4900 元。【应用场景】——个税专项附加扣除的计算

绩效 17 万），其中社保和住房公积金共计 5 万该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女

D、8685【正确答案】：B【考查知识点】——个税计算【解析】——个税专项扣除中子女教育：每个孓女每年 12000 元扣除独生子女赡养老人，每年 24000 财政拨款(针对事业单位和社团)

行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对 象收取并纳入财政管理)。C、国务院规定的其他 HYPERLINK

行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理)国务院规萣的其他 HYPERLINK 不征税收入(针对企业)。专项用途财政性资金【应用场景】——帮助企业主区分企业所得税中的不征税收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C、在中国境内设立机构、场所的非居囻企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利收入D、 HYPERLINK 财政拨款(针对事业单位和社团)【正确答案】：D【考查知识点】——企业所得税知识点【解析】——目前免税收入是指属于企业的应税所得但按照税 HYPERLINK "/fagui/" \h 法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入符合条件 的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企業从居民企业取 得与该机构场所有实际联系的股息、红利收入符合条件的非营利公益组织的收入等.