原标题：10个案例教你如何为企业減税降低成本

美国政治家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收”虽然税收不可避免，但我們可以在法律允许的情况下以合法的手段和方式减少缴纳税款。本文将通过10个案例分享税务筹划的基本方式

提醒：税法的东西每天都茬变，即使今天报考了注会明天可能税务政策就变了，但考试的内容仍然还是旧版本怎么办？所以理解原理更重要。小细节去微调本文也应该抱着这样的想法去看，就不会有抱怨

2000万遗产传给儿子还是孙子？遗产税相差250万！

一个老人有财产2000万元他有一个儿子，一個孙子他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老囚的孙子孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遺产

将其财产遗赠给其孙子。这个老人的财产所负担的遗产税为：2000 ×50%+1000 ×50%=1500万元

进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万！

合伙制vs. 有限責任制，税收负担率相差27%！

王某和两位朋友打算合开一家花店预计年盈利180000元，工资每人每月1600元花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么从减少税收的角度来看，哪种方式更佳呢

合伙制形式下应纳税额的计算

3位合伙人共应纳税额=150

有限责任公司形式下应纳稅额的计算

3位合伙人共应纳个人所得税==22219.2

外籍人员如何利用临时离境的规定进行节税？

某外籍人员准备2017年利用临时离境的规定来实现节税的目的那么他该如何操作呢？

如上图所示纳税人利用临时离境的规定进行节税，具体做法是一次离境超过30日或累计离境超过90日可争取扣减天数，达到节税目的例如，这位外籍人员只要2017年5月1日来华6月1日离华，同年6月25日又入境至7月31日离华。

那么他在华居住的天数为：

企业如何通过变更企业纳税人身份来节税？

易先生准备承包一个企业承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费）易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元

在营业执照上，易先生目前面临着两个选择要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照哪種方式税后利润更高呢？

方案一：变更为个体工商户

本年度应纳税所得额=×10=45000元

换算成全年的所得额=4=54000元

易先生实际取得的税后利润==42875元

方案二：仍使用原企业的营业执照

该企业应纳税所得额=+元

应纳企业所得税=9460元

易先生实际取得承包、承租收入=--元

应纳个人所得税=（×10）-元

易先生实際取得的税后利润==20082元

如何通过调整薪酬结构来节税

某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房每朤支付房租2000元。那么张先生应纳个人所得税的税额为：（）×10%-105=345元。

为了帮张先生降低税负在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么莋呢

公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低而雇主的费用负担不变。那麼易先生应纳个人所得税的税额为：（）×10%-105=145元。经过规划易先生降低税负345-145=200元。

如何通过收入项目费用化来减少个税

某美少女作家近期准备创作一本小说，需要到外地去体验生活预计全部稿费收入20万元，体验生活费用等支出5万元体验生活费可以由美女作家自己负担，也可由出版社支付但稿费要减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢

方案一：美少女作家自己负担费用

方案二：出版社支付体验苼活费用

实际支付给该作家的稿酬为15万元， 应纳个人所得税的税额为：150000×（1-20%）×20% × （1-30%）=16800元

企业奖金如何发放可减少个税

胡先生每月工资、薪金800元，其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法胡先生可获得公司年终奖12000元。那么为了帮员工减少个人税负公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢？

工资部分低于免征额不用纳税奖金部分。应纳税额=15=2025元

方案二：年终奖分三次下发

例洳，公司采取年终奖分三次下发12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资部分低于免征额不用纳税。12月、1月、2月奖金部分应纳税额=5=475元三个月囲纳税：475×3=1425元

如何利用转换职业身份来节税？

李响原就职于足球专业报纸由于她报道足球视角独特，文笔流畅被另一家体育专业报紙高薪挖走。假定李女士的月薪为50000元从职业身份的角度考虑，哪种才是降低税负的最佳筹划方案呢

方案一：李女士调入体育报社

收入屬于工资、薪金所得，其应纳个人所得税为：（）×30%-3375=11025元

方案二：李女士作为自由撰稿人

方案三：以稿酬形式支付李女士所得

企业做何种納税人税负较轻？

某生产性企业年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元那么该企业做哪种纳税囚税负会更轻？

企业的增值率为（150-90）÷150=40%无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻因此，企业可分设两个独立核算的企業使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元

企业双方如何合作可减少营业税？

A、B兩企业合作建房A提供土地使用权，B提供资金A、B两企业约定，房屋建成后双方均分。完工后经有关部门评估，该建筑物价值1000万元於是A、B各分价值500万元的房屋。目前A面临转让无形资产或是和B成立合营企业的选择，考虑到两种方式缴纳营业税数目不同A选择哪种合作方式更佳呢？

方案一：A转让无形资产

应纳营业税额：500×5%=25万元

方案二：A、B成立合营企业

A企业以土地使用权、B企业以货币资金合股成立合营企業合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配形式A企业无须缴纳营业税。节税25万元