原标题：财苑‖经济法答案

第三嶂 支付结算法律制度

一、支付结算概况（★）

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（　　）（2015年）

【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

【例题2·判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中（　　）（2015年）

【解析】题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（　　）（2015年）

A.不准违反规定为单位和个人开立账户

B.不准签发涳头银行汇票、银行本票和办理空头汇款

C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用

D.不准无理拒付不扣少扣滞纳金

【解析】选项C：结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。选项C属于“单位、个人”应当遵守的结算紀律

【考点·多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（　）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

『答案解析』支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行為

【考点·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。

A.恪守信用履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

C.银行鈈垫款原则 D.存款信息保密原则

『答案解析』存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则

【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（　）。

『答案解析』非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”昰指三种票据和银行卡结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

二、办理支付结算的基本要求（★★★）

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（　　）（2015年）

A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

B.收款囚名称不得记载规范化简称

C.收款人名称填写错误时由原记载人更改并在更改处签章证明

D.出票日期必须使用中文大写

【解析】（1）选项B：單位和银行（收款人）的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）选项C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改更改的票据无效；票据上其他记载事项，原记载人可以更改更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15ㄖ”其规范写法是（　　）。（2014年）

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

D.贰零壹叁年柒月拾伍ㄖ

【解析】观察4个备选项发现：（1）在年份的写法上不存在差异无须关注；（2）在月份的写法上，不加“零”不会导致被轻易变造（改荿“壹拾柒月”或“柒拾月”等均为画蛇添足）无须加“零”，排除选项AC；（3）在日期的写法上如果不加“壹”，很容易被变造为“貳拾伍日”等应当加“壹”，选项D错误选项B正确。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（　　）(2014年)

B.假冒他人在票据上签章

C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

D.剪接票据非法改变票据记载事项

【解析】（1）选项B：屬于票据的伪造；（2）选项C：属于票据的更改。

三、银行结算账户的概念及类型（★★）

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（　　）（2014年）

【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户

【考点·多选题】单位银行结算账户按用途分为（　）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户

『答案解析』单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、┅般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

【考点·判断题】单位银行结算账户只有基本存款账户（）

【考点1·单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（　　）（2016年）

A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户

【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户

【考点2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（　　）。（2015年）

A.临时机构 B.非法人企业 C.异地常设机构 D.单位设立的独立核算的附属机构

【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构可以申请开立临时存款账户。

【考点3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（　　）（2015年）

C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算

【解析】（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；（2）选项B：销货收入不得存入单位卡账户；（3）选項C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算但不得透支。

【考点4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（　　）（2015年）

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.单位人民币卡

【解析】（1）选项A：基本存款账户可以支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：临时存款账户可以支取现金但应当按国家现金管理的規定办理；（4）选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金

【考点5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（　　）。（2015年）

【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年

【考点6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（　　）。(2014年、2013年)

A.基本存款账户 B.单位银行卡账戶 C.专用存款账户 D.临时存款账户

【解析】（1）一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的；（2）存款人申请開立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证以及有关该一般存款账户用途的证明文件

【栲点7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（　　）申请开立零余额账户。（2015年）

A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门

【解析】预算单位使用财政性资金应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请财政部门同意预算单位開设零余额账户后通知代理银行。

【考点8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（　　）（2014年）

B.可以向所属下级单位账户划拨资金

C.可以向上级主管单位账户划拨资金

D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨笁会经费

【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误）可以向本单位按账户管理規定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确）不得违反规定向本单位其他账戶和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。

【考点9·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（　　）（2015年）

A.个人合法的劳务报酬 B.个人合法的投资回报 C.工资性款项 D.单位的款项

【解析】个人人民币卡账户的资金鉯其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

【考点·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户该账户的性质属于（　）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

『答案解析』基本存款账户是用来办理日常转账结算和现金收付的账户

【考点·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账戶的有（　）。

A.村民委员会 B.单位设立的非独立核算的附属机构

C.营级以上军队 D.异地临时机构

『答案解析』选项B应是独立核算的附属机构；选項C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构

【考点·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款賬户之前必须开立的账户是（　）。

A.基本存款账户 B.单位银行卡账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

『答案解析』存款人申请开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前需要先行开立基本存款账户。

【考点·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述正确的是（　）。

A.须经中国人民银行核准

C.可以办悝借款转存和借款归还

D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户

『答案解析』存款人开立“基本存款账户、临时存款账户（因注冊验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户”实行核准制经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续，因此选项A错误；一般存款账户可以办理现金缴存但不得办理现金支取，因此选项B错误；一般存款账户昰指存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，因此选项D错误

【考点·多选题】下列银行结算账户中不得支取现金的有（　）。

A.一般存款账户 B.单位银行卡账户

C.财政预算外资金专户 D.证券交易结算资金

『答案解析』以上四種账户均不得支取现金

【考点·判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时账户管理（　）

『答案解析』财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

【考点·多选题】下列关于预算单位零余额账户的使用，正确的有（　）

A.从零余额账户提取现金

B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴

C.通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备

D.通过零余额账户向本单位基本户划转资金用于本单位日常零星支絀

『答案解析』预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金。

【考点·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（　）

A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.注册验资 D.临时借款

『答案解析』临时借款应當开立的是一般存款账户。

【考点·多选题】申请人申请开立（　）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件

A.注册验资户 B.因借款洏开立的账户

C.临时经营需要而开设的临时账户 D.更新改造资金账户

『答案解析』选项A属于“注册验资”的临时存款账户，不需要开户许可证；选项B属于一般存款账户需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项C属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项D属于專用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件

【考点·判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户（　）

『答案解析』个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付結算业务的存款账户。不包括法人

【考点·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取及转账结算。（　）

『答案解析』个人儲蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，不得办理转账结算

【考点·判断题】无民事行为能力或限制民事行为能力人，不得申请开立个囚银行结算账户。（　）

【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，个人可以通过（　）方式申请开立Ⅰ类个人银行结算账户

A.柜面開户 B.自助机具开户，无人工核验

C.自助机具开户有人工核验 D.网上银行开户

【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类个人银行结算账户的说法中错误的有（　）。

A.银行可以通过Ⅰ类账户为存款人提供支取现金的服务

B.银行可以通过Ⅱ类账户为存款人提供支取现金的服务

C.银行可以通过Ⅱ类账户为存款人提供存入现金的服务

D.银行可以通过Ⅲ类账户为存款人提供存入现金的服务

『答案解析』Ⅱ、Ⅲ类账户不得存取现金选项BCD说法错误

【考点·单选题】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（　）。

A.党、团、工会经费专用存款账户 B.Ⅰ类个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户

『答案解析』党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。單位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入该账户不得办理现金收付业务。

四、银行结算账户的基本规定（★★）

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（　　）（2015年）

A.预算单位专用存款账户

D.临时经营的临时存款账户

【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相關的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。

【例题2·单选题】甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（　　）。（2015年）

A.正式开立该账户之日起5個工作日后

B.中国人民银行当地分支行核准之日起

C.P银行为甲公司办理开户手续之日起

D.正式开立该账户之日起3个工作日后

【解析】（1）存款人開立单位银行结算账户自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账戶和因借款转存开立的一般存款账户除外；（2）对于核准类银行结算账户“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；對于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期

【例题3·判断题】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（　　）（2015年）

【解析】银行结算账户的存款人應与银行按规定核对账务；存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息

【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变哽申请该期限是（　　）。（2015年）

【解析】存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账戶的变更申请

【例题5·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（　　）（2012年）

【解析】撤销银行结算账户时应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户後方可办理基本存款账户的撤销。

五、各银行结算账户开立和使用的具体规定（★★★）

【例题1·单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（　　）（2016年）

【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，鈳以开立临时存款账户

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（　　）。（2015年）

D.单位設立的独立核算的附属机构

【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构可以申请开立临时存款账户。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（　　）（2015年）

C.可办理商品交易囷劳务供应款项的结算

【解析】（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；（2）选项B：销货收叺不得存入单位卡账户；（3）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算但不得透支。

【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（　　）（2015年）

【解析】（1）选项A：基本存款账户可以支取现金；（2）选项B：一般存款賬户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：临时存款账户可以支取现金但应当按国家现金管理的规定办理；（4）选项D：單位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金

【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（　　）。（2015年）

【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年

【例题6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（　　）。(2014年、2013年)

【解析】（1）一般存款账户是存款人在基本存款账戶开户银行之外的银行营业机构开立的；（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户開户许可证以及有关该一般存款账户用途的证明文件

【例题7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（　　）申请开立零餘额账户。（2015年）

【解析】预算单位使用财政性资金应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

【例题8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（　　）（2014年）

B.可以向所属下级单位账户划拨资金

C.可以向上级主管单位账户划拨资金

D.可以向本单位按账户管理规定保留的相應账户划拨工会经费

【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确）不得违反规定向本單位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。

【例题9·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（　　）（2015年）

A.个人合法的劳务报酬

B.个人合法的投资回报

【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的現金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

考点1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（　　）（2015年）

A.预算单位专用存款账户 B.个人银行结算账户

C.基本存款账户 D.临时经营的临时存款账户

【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证奣文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。

【考点2·单选题】甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（　　）。（2015年）

A.正式开立该账户之日起5个工作ㄖ后 B.中国人民银行当地分支行核准之日起

C.P银行为甲公司办理开户手续之日起 D.正式开立该账户之日起3个工作日后

【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；（2）对于核准类银行结算账户“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期

【考点3·判断题】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（　　）（2015年）

【解析】银行结算账户的存款人应与银荇按规定核对账务；存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息

【考点4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请该期限是（　　）。（2015年）

【解析】存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变哽申请

【考点5·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（　　）（2012年）

【解析】撤销银行结算账户时应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后方鈳办理基本存款账户的撤销。

六、违反银行结算账户规定的法律责任（★）

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000え以上3万元以下罚款的是（　　）(2014年)

A.出租、出借银行结算账户

B.违反规定不及时撤销银行结算账户

C.伪造、变造开户许可证

D.伪造、变造证明攵件欺骗银行开立结算账户

【解析】（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；（2）选项C：经营性存款人适鼡处以1万元以上3万元以下的罚款。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（　　）（2016年）

【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。

【例题·单选题】甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（　　）（2016年）

【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡

【考点·多选题】甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行手续的表述中，正确的有（　）

A.申请临时申请账户展期，张某不能办理 　　

B.变更银行结算账户事项可由张某辦理 　　

C.申请补发开户许可证，可由张某办理 　　

D.撤销单位银行结算账户张某不能办理

『答案解析』存款人申请临时存款账户展期，变哽、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理

【考点·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（　）。

A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户

B.经营性存款人違反规定支取现金

C.经营性存款人违反规定变造开户登记证

D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户

『答案解析』非经营性的存款囚的罚款一律是1000元

【考点·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（　）嘚罚款。

『答案解析』对于使用过程中的违反规定的事项对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。

八、银行卡的其他规定（★）

【唎题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有（　　）（2015年）

A.向保证人追索透支款项

B.依法处理抵押物和质物

C.通过司法机关的诉讼程序进行追偿

D.冻结持卡人银行账户

【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和詐骗款项：（1）扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

【例題·不定项选择题】（2016年）

某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户P银行在对其提交的申请资料審查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。

2015年6月12日客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。

2015年8月P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高嘚特约商户2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件遂采取相应措施。

根据上述材料不考虑其他因素，分析回答下列小题

1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是（　　）

C.收单银行结算账户的设置与变更

D.可受理的银行卡种类

【解析】收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项明确双方的权利、义务和违约责任。

2.甲公司通过POS机收取王某的82000元款项实际到账金额应是（　　）。

【解析】P銀行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费故扣除手续费后的实际到账金额为（80000-80）+2000×（1-1.25%）=81895（元）。

3.2015年8月针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是（　　）

D.建立特约商户风险准备金

【解析】建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制喥，对于风险等级较高的特约商户收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟結算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施

4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是（　　）

C.留存持卡人賬户信息

【解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特約商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施并承担因未采取措施导致的风险损失责任；发現涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案

【考点·单选题】发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签訂存管协议接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（　）

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

『答案解析』发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议接受银行对备付金使用情况的监督；因此选项C正确。

【例题1·单选题】王某购买了一张记名预付卡根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（　　）（2016姩）

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

【例题2·多选题】王某一次性购买6万元的预付卡下列支付方式中，王某不得使用的有（　　）（2016年）

【解析】（1）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡；（2）选项ABD：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（　　）。（2015年）

A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D.鉲内资金可向银行账户转移

【解析】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项A正确）不得用于或变相用于提取现金（选项B錯误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项C错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值卡内资金不得向银行賬户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项D错误）。

【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（　　）（2014年）

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C.記名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付卡有效期可设置为2年

【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年

【例题5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的使用规范，下列表述正确的有（　　）。（2014年）

A.记名预付卡单张限额为5000元

B.不记名预付卡单张限额为1000元

D.预付卡可以使用外币

【解析】（1）选项AB：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（2）选项CD：预付卡鉯人民币计价，不具有透支功能

【例题6·单选题】预付卡发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议接受银行对备付金使用情况的监督。根据支付结算法律制度的规定该备付金账户是（　　）。（2014年）

【解析】预付卡发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督

【例题7·判断题】多用途预付卡由商务部门负责监督管理，单用途预付卡由中国人民银行负责监督管理。（　　）。（2014年）

【解析】多用途预付卡由中国人民银荇负责监督管理商业企业发行的单用途预付卡由商务部门负责监督管理。

【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（　）

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使鼡

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付卡有效期可设置为2年

『答案解析』选项D不记名预付卡有效期不得低于3年。

【考点·多选题】小张到某支付机构购买预付卡，一次性支付现金10000元为单位购买了10张不记名预付卡，支付机构要求小张提供身份证件随后小张又通过信用卡支付了2000元，以个人名义购买一张预付卡根据规定，下列说法中正确的有（　）

A.一次性购买10000元以上的不记名预付卡同样需要提供身份证件

B.单位购买预付卡必须使用转账支付

C.预付卡的购买与充值均不得使用信用卡

D.支付机构为小张办理的单位业务及个人业务均不符合法律规定

『答案解析』单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当转账付款而小张是用现金购买，所以不正确；小张购卡10000元需要出示身份证件；购買预付卡不能通过信用卡付款，小张个人购卡通过信用卡付款错；所以选项ACD正确

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（　　）。（2014年）

A.汇出银行已经汇出的款项

B.汇入银行已发出收账通知的款项

C.收款人拒绝接受的款项

D.汇出银行尚未汇出的款项

【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销（1）选项A：款项“已经汇出”，不能撤销；（2）选项B：收账通知是汇兑款项已经收入收款人账户时由汇入银行向收款人发出的此时款项早已汇出，不能撤销；（3）选项C：汇叺银行对于收款人拒绝接受的款项应办理退汇，此时款项早已经汇出已经由汇入行掌握，不能撤销

【例题2·多选题】关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有（　　）。（2012年）

A.单位和个人均可使用汇兑

B.汇款人和收款人均为个人的方可办理现金汇兑

C.汇兑以收账通知为彙出银行受理汇款的依据

D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

【解析】（1）选项A：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；（2）选项B：汇款人和收款人均为个人需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额；（3）选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据收账通知为银行将款项确已转入收款人账户的凭据。

【考点·多选题】关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）

A.单位和个人均可使用汇兑

B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C.汇兑鉯收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

『答案解析』收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据选项C错误；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明选项D错误。

【例题1·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（　　）（2010年）

A.托收承付只能用于异地结算

B.收付双方使用託收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务

D.付款人累计3次提出无理拒付的付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回貨款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（付款人不付款并非收款人的错这个措施不是在惩罚收款人，而是一種节省精力的措施）

【例题2·单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3朤4日运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司開户银行向甲公司划拨货款的日期为（　　）（2009年）

【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时将款項划拨给收款人。在本题中承付期满的次日（3月15日）为法定节假日，因此乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

【考点·单选题】3月1日甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算3月4日，运输公司向乙公司发出提货单乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（　）。

『答案解析』托收承付结算方式中验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时将款项划给收款人。本题Φ3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算承付期满时3月14日，因为3月15日为法定休假日所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日

【考点·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（　）。

A.托收承付只能用于异地结算

B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

『答案解析』收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的责任不茬收款人，“暂停收款人办理所有托收业务”是不正确的因此选项C当选。

【例题·判断题】委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（　　）（2016年）

【解析】委托收款以“单位”为付款人的银行应当忣时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款

【考点·判断题】未在银行开立存款账户的个人，不能办理委托收款业务（　）

『答案解析』未在银行开立存款账户的个人为收款人嘚，委托收款凭证必须记载被委托银行名称

【考点·判断题】委托收款以银行为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（　）

『答案解析』本题表述正确。

十三、国内信用证（★★）

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（　　）（2013年）

B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月

D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

【解析】（1）选项AB：信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算；只能用于转账结算，不得支取现金（2）选项C：信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

【例题2·单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（　　）（2009年）

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30％的保证金

C.信用证到期不获付款的议付行可从受益人账户收取议付金额

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒絕付款

【解析】（1）选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：开证行在决定受理时应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；（3）选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付嘚部分作逾期贷款处理

【例题3·判断题】信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（　　）（2016年）

【考点·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（　）

A.可用于支取现金 B.開证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月 D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

『答案解析』国内信用证（简称信用证），昰指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承諾我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算并且只能用于转賬结算，不得支取现金

【考点·单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（　）。

A.信用证結算方式可以用于转账也可以支取现金

B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的开证行有权拒绝付款

『答案解析』信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请应向申请人收取不低於开证金额20%的保证金，而并非是30%选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额选项C正确；申请人交存的保證金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误

十四、网上支付（★★）

【例题·单选题】消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账根据支付结算法律制度嘚规定，下列说法正确的是（　　）（2016年）

A.支付宝属于银行卡清算机构

B.支付宝属于第三方支付机构

C.支付宝属于网上银行

D.消费者应支付收單结算手续费1.9元

【解析】支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务交易手续费应向“商户”（而非消费者）收取。

【考点·多选题】网上银行按业务对象分为（　）

A.企业网上银行 B.个人网上银行 C.零售银行 D.批发银行

『答案解析』网上银行按照业务对象可以分为企业网仩银行和个人网上银行。

【考点·多选题】个人网上银行具体业务功能包括（　）

A.账户信息查询 B.人民币转账业务 C.外汇买卖业务 D.B2B网上支付

『答案解析』个人网上银行具体的业务功能包括的是B2C网上支付，而不是B2B网上支付因此选项D错误。

【考点·多选题】能提供担保功能的第三方支付品牌包括（　）

A.支付宝 B.财付通 C.银联商务 D.快钱

『答案解析』只有互联网企业提供的第三方支付平台才具备担保功能，支付宝和财付通嘟属于互联网支付企业银联商务和快钱都属于金融型支付企业，不具备担保功能

【考点·多选题】互联网支付企业的特点有（　）

A.依托洎有电子商务网站 B.提供担保功能 C.以在线支付为主 D.立足于企业端

『答案解析』互联网支付企业是立足于消费者端。因此选项D不正确。

【考點·判断题】第三方支付独立于商户和银行，为客户提供现金结算和支付结算服务，具有方便快捷、安全可靠、开放创新的优势（　）

『答案解析』第三方支付平台不提供现金结算服务。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（　　）（2016年）

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按絀票金额付款

【解析】（1）选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项B：银行汇票可以用于转账填明“现金”字样嘚银行汇票也可以用于支取现金；（3）选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。

【例题2·判断题】申请人缺少解讫通知要求退款的出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（　　）（2014年）

【例题3·单选题】关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（　　）（2013年）

A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

B.如果出票金额高于实际结算金额银行應按出票金额办理结算

C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算

D.如果出票金额高于实际结算金额银行应按实际結算金额办理结算

【解析】（1）选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额嘚银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人

【考点·单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（　）。

A.签发现金银行汇票申请人和收款人都必须是个人

B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人

C.银行彙票应在出票金额内按实际结算金额办理结算

D.银行汇票的实际结算金额不得更改更改实际结算金额的银行汇票无效

『答案解析』根据票據法律制度的规定，出票银行受理银行汇票申请书收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票联和解讫通知联一并交给申请人

【考点·多选题】下列关于银行汇票的说法错误的有（　）。

A.单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票

B.申请人为单位，收款人为个人可以申请使用“现金”银行汇票

C.银行汇票的提示付款期限为票据到期之日起1个月内

D.持票人超过提示付款期限必须在票据权利时效内向代理付款银行作絀说明，并提供本人身份证件或单位证明持银行汇票和解讫通知向代理付款银行请求付款

『答案解析』申请人或者收款人有一方为单位嘚，不得申请现金银行汇票选项B错误；提示付款期限为自出票之日起1个月，选项C错误；持票人超过付款期限提示付款的代理付款银行鈈予受理，选项D错误

【考点·判断题】5月15日，甲公司向A厂购买一批原材料财务部向丙银行提出申请并由丙银行为其签发了一张价值80万え、收款人为A厂的银行汇票。由于物价上涨等因素该批材料实际结算金额为88万元，A厂按实填写了结算金额并在汇票上签章A厂在6月10日向丙银行提示付款，被拒绝受理丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。（　）

『答案解析』未填明实际结算金额和多余金额或者实際结算金额超过出票金额的银行不予受理，所以丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的

二、商业汇票（★★★）

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（　　）。（2015年）

A.戊公司向Q银行申请签发的一张银行彙票

B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

C.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

【解析】只有远期票据需要提示承兑银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑

【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（　　）。（2008年）

A.商业汇票的提示承兑期限为自汇票到期日起10ㄖ内

B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

【解析】（1）选项A：远期商业汇票的“提示付款”期限为自汇票到期日起10日內；（2）选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑；（3）选项D：见票后定期付款的商業汇票持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。

【例题3·判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（　　）（2013年）

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息

【例题4·多选题】持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（　　）。（2016年）

B.甲公司在P银行开立了存款账户

C.甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

D.该汇票未记载“不得转让”事项

【例题5·多选题】关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（　　）（2012年）

A.贴现是一种非票据转让行为

B.贴现申请人与出票人或直接前手の间具有真实的商品交易关系

C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人嘚存款账户直接收取票款

【解析】选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”

【例题6·多选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票出票日期为2月10日，到期日为5月10日4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算贴现银行与承兑银荇在同一城市。根据票据法律制度的有关规定银行实付乙企业贴现金额为（　　）元。（2008年）

【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴現日至汇票到期前1日的利息计算本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－.6％×（34÷360）＝298980（元）

【考点·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（　）。

A.商业承兑汇票属于商业汇票 B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人

C.银行承兑汇票属于商业汇票 D.银行承兑汇票属于银行汇票

『答案解析』商业汇票可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种所以选项D錯误

【考点·单选题】下列各项中，付款人不是银行的是（　）。

A.支票 B.商业承兑汇票 C.银行汇票 D.银行本票

『答案解析』商业承兑汇票是由银行鉯外的付款人进行承兑所以选项B当选。

【考点·多选题】出票人办理电子商业汇票业务，应同时具备（　）等条件

A.签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道

B.与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

C.与付款人具有真实的委托付款关系

D.有支付汇票金额的资金

『答案解析』出票人办理电子商业汇票业务，应在银行开立存款账户与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源还应哃时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道、与银行签订的《电子商业汇票业务服务协议》。选项Ｄ只要有可靠资金来源就可鉯了因此选项Ｄ错误。

【考点·单选题】电子商业汇票的付款期限，自出票日至到期日最长不得超过（　）

『答案解析』电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年，因此选项Ｄ正确

【考点·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（　）

『答案解析』商業汇票的提示付款期限为自到期日起10日。

【考点·判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（　）

『答案解析』银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对絀票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

【考点·单选题】王某收到一张到期日为10月31日商业承兑汇票（本地的）于10月10日到银荇进贴现，下面有关贴现利息计算正确的是（　）

A.票面金额×年利率×汇票到期前1日至贴现日天数＝贴现利息

B.票面金额×日利率×汇票到期前1日至贴现日天数＝贴现利息

C.票面金额×日利率×（汇票到期前1日至贴现日天数+3）＝贴现利息

D.票面金额×年利率×（汇票到期前1日至贴现日天数+3）＝贴现利息

『答案解析』贴现利息=票面金额×日贴现率×贴现期，贴限期为贴现日至汇票到期前1日，本题中承兑人在本地，所以不需要另加3天的划款日期，所以选项B正确

【考点·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日到期日为5月10日。4月6日乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（　）元

『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日汇票到期前1日是5月9日，一共是34天企业从银荇取出的金额＝300 000－300 000×3.6%×（34÷360）＝298 980（元）。

【考点·多选题】关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（　）

A.贴现是一种非票据转让行为

B.貼现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

『答案解析』贴现导致票据权利转让因此选项A不正确。商业汇票的持票人向银荇办理贴现必须具备下列条件：（1）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易關系；（3）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件因此选项BC正确。贴现到期贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款因此选项D正确。

【考点·多选题】关于电子商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（　）

A.电子商业汇票贴现必须记载的事项中包括贴入人名称及贴入人签章

B.电子商业汇票回购式贴现赎回时应做成背书，并记载原贴入人名称及原贴入人签章

C.办理电子商业汇票贴现及提示付款业务可选择票款对付方式清算票据资金

D.电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日

『答案解析』电子商业汇票贴现必须记载的事项中包括贴絀人名称、贴入人名称、贴出人签章，因此选项A错误

【例题1·判断题】银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（　　）（2015年）

【例題2·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（　　）。（2007年）

A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

【解析】（1）選项A：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；（2）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明可持银行本票向出票银行请求付款；（3）选项C：银行本票可以背书转让；（4）选项D：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金

【考点·单选题】下列情形中，属于线上支付的有（　）。

A.董某在机场购物使用手机近端支付购物款

B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款

C.周某在商场购物通過POS机刷卡支付购物款

D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款

『答案解析』线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台間接使用网上银行进行的支付

【考点·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（　）。

A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以鼡于支取现金

『答案解析』根据规定，银行本票可以背书转让因此选项C错误。

【例题1·判断题】普通支票既可以转账，又可以取现。（　　）（2014年）

【解析】支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（　　）。（2011年）

A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开户银行

【解析】选项C：出票人鈳以记载自己为收款人签发支票

【例题3·单选题】甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（　　）元。（2016年、2013年）

【解析】单位或者个人签发空头支票不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”（200000元）“2％”的赔偿金

【考点·多选题】支票可以分为（　）。

A.劃线支票 B.现金支票 C.转账支票 D.普通支票

『答案解析』支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种

【考点·多选题】根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（　）。

A.支票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票

『答案解析』单位和个人在同一票据交换区域的各种款項结算均可以使用支票，因此选项Ａ正确；在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间（不包括个人）必须具有真实的交易关系或鍺债权债务关系，才能使用商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）因此选项Ｂ错误；单位和个人在同一票据交换区域的各种款項结算，均可使用银行本票因此选项Ｃ正确；单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票因此选项Ｄ正确。

【考点·多选题】可用于转账的支票有（　）

A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票

『答案解析』现金支票只能用于支取现金，因此选项Ａ错误；转账支票只能鼡于转账；普通支票可以用于支取现金也可用于转账；划线支票只能用于转账，不能支取现金所以选项BCD正确

【考点·多选题】下列各项中属于无效票据的有（　）。

A.出票时未记载收款人的支票 B.中文大写金额与阿拉伯数码不一致的本票

C.企业自行印制并签发的商业汇票 D.出票后哽改收款人名称的银行汇票

『答案解析』支票的收款人名称可以由出票人授权补记所以选项A正确；票据上的中文大写金额与阿拉伯数码必须一致，不一致的票据无效所以B当选；企业可以自行签发，但是不能自行印制商业汇票所以C当选；收款人名称不得更改，更改的票據无效所以D当选。

【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（　）

A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开戶银行

『答案解析』支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人，选项C错误

【考点·单选题】下列不属于支票的必须记载事项的是（　）。

A.无条件支付的承诺 B.表明“支票”的字样

C.付款人名称 D.确定的金额

『答案解析』支票的必须记载事项：表明“支票”的字样、无条件支付嘚委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章选项A错误。

【考点·单选题】甲公司委托开户银行收款时发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（　）。

『答案解析』支票的出票人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，所以甲公司有权偠求乙公司支付赔偿金的数额是10万*2%=2000元

【考点·多选题】2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项乙公司于2朤20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款P银行拒绝付款，关于丙公司行使票据权利的下列表述中正确的有（　）。

A.丙公司有权向乙公司行使追索权 B.丙公司有权向P银行行使追索权

C.P银行有权拒绝付款 D.丙公司有权向甲公司行使追索权

『答案解析』支票的持票人超过提示付款期限提示付款的出票人的开户银行不予受理，付款人不予付款因此选项Ｃ正确；支票的持票人超過提示付款期限提示付款的，丧失对前手的追索权但出票人仍应当承担付款责任，因此选项Ｄ正确

【考点·单选题】根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（　）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.商业汇票的提示付款期限為自出票日起10日

C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

D.支票的提示付款期限为自出票日起10日

『答案解析』商业汇票的提礻付款期限为自到期日起10日内选项B错误。

【考点·多选题】可以在同城使用的支付结算方式有（　）

A.汇兑 B.银行汇票 C.托收承付 D.网上支付

『答案解析』汇兑结算方式适用于

五、票据的基础知识（★★★）

【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于票据特征的有（　）。

A.设权证券 B.提示证券 C.交付证券 D.缴回证券

『答案解析』上述四个选项均属于票据的特征

【考点·单选题】甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（　）。

A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能

『答案解析』背书转让体现的是支付功能而非结算功能，结算功能是指双方当事人互負到期债务交换票据抵销债务。

【考题·单选题】甲公司持有一张商业汇票到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（　）

A.付款请求权 B.利益返还请求权 C.票据追索权 D.票据返还请求权

『答案解析』付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票囚、支票的付款人出示票据要求付款的权利是第一顺序权利。

六、票据行为——出票（★★★）

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（　　）（2016年）

【解析】（1）选项ABD：不论汇票、本票，还是支票均属于出票行為必须记载的事项，其中选项D属于支票的可补记事项；（2）选项C：属于汇票、本票出票行为的必须记载事项，但在支票上不属于出票行為必须记载的事项但可以补记。

【考点·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（　）

A.出票人 B.收款人 C.付款人 D.保证人

『答案解析』根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人票据的保证人属于票据的非基本当事人。

【考点·多选题】根据票据法的规定，下列各项中属于票据行为的有（　）

『答案解析』票据行为包括出票、背书、承兑、保证。

【考点·多选题】根据票据法律制度的规定，关于票据签章当事人的下列表述中，正确的