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期货投资，根据期货结算单，按照新会计准则，如何做账？账单信息见下表。谢谢了。
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上日结存期间入金期间手续费平仓盈亏当日结存持仓盈亏客户权益持仓保证金可用资金 4月 & &2,460,000.00 & && &1,050.00 & &&&2,458,950.00 & &-1,170,000.00 & & 1,288,950.00 & &1,057,600.00 & &&&231,350.00
5月 &&2,458,950.00 & &&&950,000.00 & && &1,750.00 & && & -439,000.00 & &&&2,968,200.00 & &-1,470,000.00 & &14,982,000.00 & &&&941,440.00 & &&&556,760.00
6月 &&2,968,200.00 & && &4,200.00 & & -1,470,190.00 & &&&1,493,810.00 & & 1,493,810.00 & &1,493,810.00
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请高手指点，本人需要按照公允价值核算该项业务，但是不知道如何确认期货投资成本、公允价值、公允价值变动，其他货币资金余额，每个月账务怎么处理？请详细一点解答，万分感谢！
1、期间入金：借：其他货币资金——存出保证金，贷：银行存款
2、期间手续费：借：投资收益，贷：其他货币资金——存出保证金
3、平仓盈亏：按交易性金融资产／负债的核算规定处理，对应的交易性金融资产／负债的账面价值转销，与增加的“其他货币资金——存出保证金”之间的差额确认投资收益，同时将累计的公允价值变动损益转入投资收益。
4、持仓盈亏：借（贷）：交易性金融资产——公允价值变动，贷（借）：公允价值变动损益
同时根据结算单所列的每日末持仓保证金余额调整“其他应收款——持仓报证金”余额使之一致，相应借记或贷记“其他货币资金——存出保证金”。
1、期间入金：借：其他货币资金——存出保证金，贷：银行存款
2、期间手续费：借：投资收益，贷：其他货币 ...
谢谢，不过我们这都是每月拿一次月结单，不能逐笔对应核算，只能每月做一次账，在月报和年报附注上想反映期货成本、公允价值变动，产生的投资收益，对应公允价值变动损益，还有递延所得税费用。您上述的是看不到成本的，持仓保证金是必须挂其他应收款吗？能不能用（当日结存-可用资金）作为期货投资的成本，在根据持仓盈亏调整公允价值变动，次月在对上月的交易性金融资产——期货投资进行冲销，重新根据次月的月结单做账呢，根据月结单上手续费和平仓盈亏做投资收益，持仓盈亏做公允价值变动损益，反映到利润表上，不知道这样是否合理？请指教！
期货开仓时是没有成本的，被冻结的交易保证金不能视为期货投资的成本。交易性金融资产／负债的期末余额应等于其累计的公允价值变动。&
谢谢，不过我们这都是每月拿一次月结单，不能逐笔对应核算，只能每月做一次账，在月报和年报附注上想反映 ...
陈老师，我觉的您说的很有道理，但是仍然不是很明白，您能否根据我上面的具体案例，做一套完整的会计分录，谢谢。
1、期间入金：借：其他货币资金——存出保证金，贷：银行存款
2、期间手续费：借：投资收益，贷：其他货币 ...
陈老师，我觉的您说的很有道理，但是仍然不是很明白，您能否根据我上面的具体案例，做一套完整的会计分录，谢谢
谢谢，不过我们这都是每月拿一次月结单，不能逐笔对应核算，只能每月做一次账，在月报和年报附注上想反映 ...
依据您的思路，根据上面的案例。一、4月份：1、入金，借:其他货币资金——存出保证金2460000，贷：银行存款2460000
2、手续费：借:投资收益1050,贷:其他货币资金——存出保证金1050；
3、持仓保证金：借：其他应收款——持仓保证金1057600，贷：其他货币资金——存出保证金1057600,；
4、持仓盈亏：借：公允价值变得损益1170000，贷：交易性金融资产——公允价值变动1170000
其他货币资金期末余额：0-,401,350.00 ，跟结算单可用资金70000元，难道再做一个，借其他应收款——持仓保证金1170000，贷：其他货币资金——存出保证金1170000，这的话其他应收款——持仓保证金期末余额为2,227,600.00 元，貌似也不对啊
我们公司只能按照月结算单，没办法逐笔去做，这种情况下5月份：6月份怎么做呢？？？
建议向期货公司了解：浮亏是否已经扣减了持仓保证金，即按照逐日结算，交易性金融负债已经采用抵减其他应收款的方式进行了结算。如果是则借：公允价值变动损益，贷：其他应收款——持仓保证金。&
谢谢，不过我们这都是每月拿一次月结单，不能逐笔对应核算，只能每月做一次账，在月报和年报附注上想反映 ...
陈老师 有些公司均将期货的保证金占用金额作为成本。 浮动盈亏确认为公允变动损益。两者之和作为交易性金融资产的余额，这种做法从您的理解上来看是不对的吧？
不对。保证金占用金额不等于期货本身的公允价值。浮动盈亏才是公允价值。&
1、期间入金：借：其他货币资金——存出保证金，贷：银行存款
2、期间手续费：借：投资收益，贷：其他货币 ...
陈老师，我再请问一下，期货开仓时是没有成本的，被冻结的交易保证金不能视为期货投资的成本。交易性金融资产／负债的期末余额应等于其累计的公允价值变动。
这个是否可以找到准则内容指引，你知道的，会计师一般进行会计处理，包括向领导汇报，提出自己的看法。一般都需要借助我们的准则。谢谢。
衍生工具的基本特征之一就是不需要或者只需要很小的初始净投资。开仓时除了冻结保证金和少量手续费（已计入损益）以外无其他成本，表明开仓的成本（等于开仓时的公允价值）为零。若将保证金认定为交易性资产则不符。&
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期货交易结算单分逐笔对冲和逐日盯市两种，内容主要包括资金状况、出入金记录、成交记录、平仓明细、持仓明细、追加保证金或强制平仓通知书等部分。
（1）上日结存：上一交易日的客户权益
（2）当日存取：当日出入金数量
（3）当日盈亏：平仓盈亏+持仓盈亏
（4）当日手续费：当日期货交易缴纳的手续费合计。
（5）当日结存＝上日结存+当日存取合计+当日盈亏-当日手续费
平仓盈亏＝平当日仓盈亏+平历史仓盈亏
（1）平当日仓盈亏＝当日开仓价与平仓价之差×手数×交易单位
（2）平历史仓盈亏＝平仓价与昨日结算价之差×手数×交易单位
持仓盈亏＝持当日仓盈亏+持历史仓盈亏
（1）持当日仓盈亏＝当日结算价与当日开仓价之差×手数×交易单位
（2）持历史仓盈亏＝当日结算价与昨日结算价之差×手数×交易单位
（3）浮动盈亏：盯市结算单不记录该数据项。
（4）客户权益＝当日结存
（5）保证金占用＝当日结算价×持仓手数×合约单位×保证金比例。
（6）可用资金＝客户权益－保证金占用
（7）质押金：客户以标准仓单等作抵押折算成交易保证金时的金额数
（8）风险度＝保证金占用/客户权益（当风险度大于100%时，则须追加保证金）
（9）追加保证金:当保证金不足时须追加的金额，追加至可用资金为正数。
（1）交易日：记录交易日期
（2）合约：所成交的合约代码
（3）买卖：指交易方向
（4）投保：投机盘与套期保值头寸，通常客户参预的是投机交易，但是做为套期保值头寸就要注明是保值。
（5）成交价：成交的价格
（6）手数：成交的手数
（7）成交额＝成交价×手数×交易单位
（8）开平：开仓、平仓，当日平仓称为平今仓
（9）手续费：按期货经纪合同的约定收取　
(1) 合约：交易的期货品种
(2) 买持：买单持仓量
(3) 买均价：买入开仓的平均价
(4) 卖持：卖出持仓量
(5) 卖均价：卖出开仓的平均价
(6) 昨结算：昨日交易结算价
(7) 今结算：当日交易结算价
(8) 盯市盈亏：
当日新增持仓＝开仓价与今结算之差×手数×交易单位
隔日持仓＝今结算与昨结算之差×手数×交易单位
（9）投保：投机或保值
这里再次强调一下盯市盈亏的概念，它是将您当日新增持仓头寸的盈亏以结算价与当日成交价对比结算，隔日持仓以当日结算价与上一交易日结算价对比结算得到的，这种结算方法又叫做逐日盯市，投资者的资金权益以盯市盈亏计算而非浮动盈亏计算的。
如对当日结算单内容有异议必须在下一交易日开市前提出，未提出异议的示为对结算单确认。散文吧网站海不择细流，故能成其大。山不拒细壤，方能就其高。期货交易所怎样进行结算相关话题期货交易所的结算制度需要遵循保证金制度、每日无负债制度和风险准备金制度等原则。期货交易所结算制度需要适应期货市场的层次结构，结算也是分级、分层的。小编在此为大家简单介绍期货交易所如何进行结算。
(1)每一交易日结束后，交易所会对每一会员的盈亏、交易手续费、交易保证金等款项进行结算。核算的结果是会员核对当日有关交易并对客户结算的依据。会员通过会员服务系统于每交易日规定时间内获得《会员当日成交合约表》、《会员当日平仓盈亏表》、《会员当日持仓表》和《会员资金结算表》。
(2)会员每天应该及时获取交易所的结算结果，然后认真核对，并妥善保存。
(3)如果对结算结果有异议，会员应在第2天开市前30分钟以书面形式通知交易所。在规定时间内，如果会员对结算数据没有异议，则视作会员已认可结算数据的准确性。
(4)交易所结算完成之后，将会员资金的划转数据传递给有关结算银行。
目前，我国采用的是交易所内设结算机构的形式。独立的结算所与交易所内设结算机构是存在一定区别的，主要体现在：在履约担保、控制和承担结算风险方面，结算所是独立于交易所之外，如果是交易所内部结算机构，那么全部集中在交易所。
一般，独立的结算所是由银行等金融机构及交易所共同参股的，和交易所独自承担风险比起来，风险就会相对分散。相关文章最新文章