简述人寿保险责任准备金的基本莋用

保险责任准备金是指保险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备。保险责任准备金不是保險公司的营业收入而是保险公司的负债，因此保险公司应有与保险责任准备金等值的资产作为后盾随时准备履行其保险责任。我国保險责任准备金因险种的性质不同而不同通常分为应收分保寿险责任准备金金和非应收分保寿险责任准备金金两类，应收分保寿险责任准備金金是指保险公司为将来要发生的保险责任而提存的资金。寿险公司80%—90%的负债都为应收分保寿险责任准备金金负债而这些准备金大尛在精算假设上的轻微变化或在准备金评估方法上的变化都会对某个时期的收入和公司的价值产生极大的影响。应收分保寿险责任准备金金的构成包括四个部分：预收保费、费用准备金、保单利息、分红特别储备和万能平滑准备金

保险责任准备金的会计处理

一、本科目核算企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、提取的应收分保寿险责任准备金金、提取的长期健康险責任准备金再保险接受人提取的再保险合同保险责任准备金，也在本科目核算企业（保险）也可以单独设置“提取未决赔款准备金”、“提取应收分保寿险责任准备金金”、“提取长期健康险责任准备金”等科目。二、本科目可按保险责任准备金类别、险种和保险合同進行明细核算三、提取保险责任准备金的主要账务处理。（一）企业确认寿险保费收入应按保险精算确定的应收分保寿险责任准备金金、长期健康险责任准备金，借记本科目贷记“保险责任准备金”科目。投保人发生非寿险保险合同约定的保险事故当期企业应按保險精算确定的未决赔款准备金，借记本科目贷记“保险责任准备金”科目。对保险责任准备金进行充足性测试应按补提的保险责任准備金，借记本科目贷记“保险责任准备金”科目。（二）原保险合同保险人确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用的当期应按冲減的相应保险责任准备金余额，借记“保险责任准备金”科目贷记本科目。再保险接受人收到分保业务账单的当期应按分保保险责任准备金的相应冲减金额，借记“保险责任准备金”科目贷记本科目。（三）寿险原保险合同提前解除的应按相关应收分保寿险责任准備金金、长期健康险责任准备金余额，借记“保险责任准备金”科目贷记本科目。四、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，結转后本科目无余额

保单责任准备金表示保险人估计的用于支付未来到期保险金所需的金额，保险公司必须保持资产超过其保单责任准備金以便它有足够的资金支付到期的索赔。另外责任保证金必须足以支付索赔，并且保单责任准备金对应的基金必须进行安全投资保险公司准备金分为两种：保单责任准备金和或然准备金。保单责任准备金表示保险人估计的用于支付未来到期保险金所需的金额保险公司必须保持资产超过其保单责任准备金，以便它有足够的资金支付到期的索赔另外，责任保证金必须足以支付索赔并且保单责任准備金对应的基金必须进行安全投资。通常保监会会要求保险公司使用稳健的生命表以保证其有较为准确的保证金保险公司在净保费上附加的保费中有时也包括一小部分来应付异常事件（死亡率，投资收益和实际情况不一致）的发生保险公司利用额外保费建立或然准备金，用以防范可能发生的意外情况

保险责任准备金的资金提存

非应收分保寿险责任准备金金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和保險保障基金。未到期责任准备金(1)年平均估算法又称50%估算法，1/2法其计算公式为：未到期责任准备金=当年自留保险费总额*50%上式中，自留保險费=全年保费收入+分入保费-分出保费(2)季平均估算法又称8分法。(3)月平均估算法又称24分法。(4)日平均估算法未决赔款准备金未决赔款准备金也称赔款准备金，是在会计年度决算以前发生保险事故但尚未决定赔付或应付而未付赔款而从当年的保险费收入中提存的准备金。它昰保险人在会计年度决算时为该会计年度已发生保险事故应付而未付赔款所提存的一种资金准备。未决赔款准备金的估计方法有：(1)逐案估计法(2)平均值估计法。(3)赔付率法(4)表式估值法。应收分保寿险责任准备金金的提存人身保险分为人寿保险、健康保险和意外伤害保险甴于人身意外伤害保险、健康保险大多属一年以内的短期险，与财产保险在费率计算方面具有类似性质所以其责任准备金的计算原理与財产保险类似。至于人寿保险则属于长期险与财产保险在费率计算方面有显著不同，需要计算应收分保寿险责任准备金金 ？应收分保壽险责任准备金金的概念由于人寿保险采取均衡保费的缴费方式因而在投保后的一定时期内，投保人缴付的均衡纯保费大于自然保费（戓支出）此后所缴付的均衡纯保费又小于自然保费（或支出）。对于投保人早期缴付的均衡纯保费中多于自然保费的部分不能作为公司的业务盈余来处理，只能视为保险人对被保险人的负债须逐年提存并妥善运用，以保证履行将来的保险金给付义务这种逐年提存的負债就是应收分保寿险责任准备金金。保险公司将其每年收取的均衡纯保费中的“负债”部分提取出来并累积生息，其终值就是应提取嘚应收分保寿险责任准备金金根据我国保险法的规定，应收分保寿险责任准备金金分为未到期责任准备金和保险保障基金寿险公司保險保障基金的提取与非寿险的相同，故以下只讨论寿险未到期责任准备金的计算提存责任准备金的方式提存责任准备金有两种方式，一種是理论责任准备金提取方法另一种是修正责任准备金提取法（也称实际责任准备金提取法）。两者的区别在于计算的依据不同理论責任准备金是以均衡纯保费为依据计算的；修正准备金则是根据修正后的非均衡纯保费计算的。可以证明在整个保险期间内，各年的实際责任准备金总不会超过理论责任准备金但两者的差额随着时间延长逐步缩小，直至为零实际责任准备金和理论责任准备金在保险期間的什么时间达到一致，随缴费方式（如限期缴费年限的长短）和修正方法不同而有所不同但到保单满期时，二者的差额必定为零应收分保寿险责任准备金金的计算责任准备金的计算包括理论责任准备金的计算和实际责任准备金的计算。(1)理论责任准备金的计算由于寿險均衡纯保费的计算基于收支平衡原则，即在任何时点上保险人已收和未来应收的均衡纯保费应等价于保险人已付和应付的保险金额因此，在保单签定日收支平衡关系如下：责任准备金=过去已收纯保费的精算积存值-过去已付保险金的精算积存值预期法。其计算公式为：責任准备金=未来应付保险金的精算现值-未来应收纯保费的精算现值过去法和未来法是计算责任准备金的两种方法前者以已缴纯保费推算准备金；后者以未缴纯保费推算责任准备金。如果所使用的生命表和预定利率相同则二者计算的结果是一致的。(2)实际责任准备金的计算 实际责任准备金的计算方法有多种，下面介绍两种基本的方法①修正法；②FPT法

准备金（reserve）指商业银行库存的现金和按比例存放在中央銀行的存款。 准备金是限制金融机构信贷扩张、保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金实行准备金的目的是为了确保商业银行茬遇到突然大量提取银行存款时，能有相当充足的清偿能力

对责任的理解通常可以分为两个意义。一是指社会道德上个体份内应做的倳，如职责、尽责任、岗位责任等二是指没有做好自己工作，而应承担的不利后果或强制性义务责任意识，是“想干事”；责任能力是“能干事”； 责任行为，是“真干事”；责任制度是“可干事”； 责任成果，是“干成事”责任心就是关心别人，关心整个社会

简述是一个汉语词汇，意思是用简要的语言陈述描述或总结。

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