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浅谈企业内部控制中存在的问题
&&& 目前许多企业内部控制比较薄弱．内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.&&
&& （一）控制环境薄弱&&& 1、 对内控认识不足，意识薄弱&&& 企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。&&& 2、制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理；缺乏相应的激励与约束机制。&&& 3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设&&& 我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与监察部属一套人马。由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。&&& 4、企业文化建设不够重视&&& 目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。
&&& （二）风险意识不强&&& 环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
&&& （三）内部监督缺乏&&& 企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。
&&& （四）信息不通畅。&&& 企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。员工仅局限于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后不了了之。
&&& （五）考核企业干部政绩、业绩机制不完善&&& 长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。有些企业领导为在任期内出“成绩”．便指使财会人员弄虚作假；还有些业务主管部门．为了加快本系统的经济发展．在没有进行科学论证的情况下．下迭一些脱离实际的经济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门．通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下迭的有关指标。
&&& （六）、费用支出失控&&&& 如某些企业为了搞活经济．允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。本来亏损的企业雪上加霜。纵观目前企业内控出现的种种问题和成因。使我们深刻认识到，企业的长期健康有序生长离不开企业内部控制的制订与实施，内部控制贯穿于企业经营活动的保个方面，只要存在企业经济活动和经营管理．就需要有相应的内部控制。
责任编辑：陈漫霞&
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openresty/1.9.7.4X公司内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制对于一个企业的发展尤其重要，是企业最基础性的工作，也是企业生存和发展壮大的前提和保证。企业内部控制是企业董事会、经理阶层和其他员工为了实现运营的效率和效果、财务报告的可靠性、有关法令的遵循性等目标共同实施的，为企业经营提供合理保障的过程。　　
小企业和大企业有很多的不同点，比如：组织形式、人员设置等方面，因此小企业在建立内部控制制度时不能完全按照大企业建立内部控制制度的方法，需要考虑小企业自身的特点。COSO()在《内部控制--整体框架》中就已关注到小企业的内部控制问题。COSO()指出，内部控制...展开
企业内部控制对于一个企业的发展尤其重要，是企业最基础性的工作，也是企业生存和发展壮大的前提和保证。企业内部控制是企业董事会、经理阶层和其他员工为了实现运营的效率和效果、财务报告的可靠性、有关法令的遵循性等目标共同实施的，为企业经营提供合理保障的过程。　　
小企业和大企业有很多的不同点，比如：组织形式、人员设置等方面，因此小企业在建立内部控制制度时不能完全按照大企业建立内部控制制度的方法，需要考虑小企业自身的特点。COSO()在《内部控制--整体框架》中就已关注到小企业的内部控制问题。COSO()指出，内部控制整体框架适合于各类企业。与大企业相比，小规模企业在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素方面均不够正式，但小企业同样需要有效的内部控制。　　
随着小企业的迅速发展和壮大，加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是小企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。为此必须高度重视小企业内部控制制度建设问题，加强内部审计工作的监督力度，使之规范化和制度化，有效促进企业控制目标的实现，促进小企业建立现代企业制度，提高企业的现代化管理水平，实现其可持续发展。收起
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我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施分析
　　一、引言
　　诚如我们所知，的内部建设，尤其是内部控制制度，对的长远发展而言尤为重要。然而，在新时代背景下，企业的内部控制制度却因为没有与时俱进地推行改革和创新，存在着不少问题和缺陷，这是十分值得我们关注和重视的。
　　二、企业内部控制制度存在的问题
　　（一）内部控制体系不健全，全面预算制度不完善
　　一方面，从现实情况看来，在片面追求企业效益增长的背景下，企业内部控制制度形同虚设，企业既没有建立健全全面的内部控制制度和规范，也没有完善相关的奖惩措施。
　　另一方面，作为企业内部控制制度中的关键部分，全面预算制度工作没有得到充分落实。具体说来，为了提高资金流转效率和加大项目力度，企业常常忽视相关的预算制度，在资金的调配和使用上存在很大的随意性，这对保障企业的资金安全和稳定十分不利。
　　（二）监督机制不完善，内控流于形式化
　　从现实情况看来，企业并没有与时俱进地设立专门的监督机构对内部控制制度的执行情况进行调控和控制。也就是说，由于缺乏相应的监督监控机制，当前大部分企业的内控管理工作很大程度上是由部门负责人自主开展的，在控制范围和程度的把握上往往不尽人意，内控工作整体流于形式化。
　　（三）相关人员内控管理经验不足，用人制度随意性大
　　不可否认的是，企业的内部控制制度对专业内控人才的要求十分高。然而，一方面，当前企业大部分负责人的内控管理经验不足，对内部控制工作的内涵和权力的把握都不尽人意，在监督监管工作中也没有发挥真正的作用。
　　另一方面，企业在内控管理上的用人制度存在很大的缺陷，不少内控管理人同时负责不同部门、不同项目的管理职能，个人权利凌驾于企业制度之上，这对企业的经营发展而言十分不利。与此同时，企业在相关内控管理岗位的安排上受到“裙带关系”的影响，往往安排“内部人员”就职，极大地降低了内控管理工作的专业性。
　　三、完善企业内部控制制度的对策
　　正如上文所述，当前企业内部控制制度的整体建设并不完善，仍然存在不少问题和不足。因此，在新形势下，探寻出一套行之有效的方案推动企业内部控制制度的建立健全显得尤为重要。
　　（一）改善企业治理结构，完善企业控制
　　不可否认，企业所有者和经营者（管理者）的矛盾是普遍存在的。而从现实情况看来，企业内设机构可以分为董事会、监事会和总经理及其领导的经营部门，而其中监事会发挥着重要的监督与监控职能。因此，为了更好地完善企业的内部控制制度，避免所有者与经营者之前的冲突和争端，企业首先要改善自身的治理结构。
　　具体说来，企业要注重内部的分权制衡，既要给予董事会足够的战略决策权、给予总经理足够的经营管理权，还要加强相关监督机构对有关部门权力使用情况的监督力度，避免以权谋私、企业体制混乱的问题，通过完善相应的内部控制制度的体系，为企业的科学发展和正常经营创设一个良好的控制，为企业内控管理工作质量的提高奠定基础。
　　（二）建立健全监督机制，强化对内部控制的检查与考核
　　在建立内部控制制度以后，相关的监督和监管工作也是必不可少的。具体说来，在企业内部的预算制定、项目审批、资金调配等制度的管理上，企业还应该设立专门的监督小组，对这些与企业经营发展密切相关的内控管理工作的专业性和公开性进行全方位的监督，以更好地提高资金的使用效率和发展决策的正确性，防止个人权利过大而导致的操控企业经营发展工作的现象出现。与此同时，通过定期的检查和考核工作，监督小组应该建立完善的电子管理，将绩效考核和内控管理情况系统、全面地登记在内，从而提高内控管理工作的规范性和追踪性。
　　（三）引进专业内控管理人才，完善绩效激励机制
　　内控管理对专业人才的需求十分大。因此，企业要充分利用广东地区水平高、发展前景好的优势，积极引进专业的内控管理人才，完善企业内部控制的管理队伍建设。与此同时，企业还要完善相应的绩效激励机制，从管理人员最看重的职位晋升、薪酬福利问题入手，将他们的工作表现与绩效考核充分结合，通过完善相关的晋升机制和津贴福利制度，通过他们工作的积极性和主动性，鼓励他们提高内控管理的质量和效率。
　　（四）规范内控管理用人机制，加大相关人员培训力度
　　由上文，我们可以得知企业或多或少存在“裙带关系”的问题。而在内控管理的用人制度上，企业应该完善相关的制度规范，明确规定管理人员的学历、工作经验、组织协调能力水平等要求，通过严格的考核和选拔机制，任免合适的管理人员。与此同时，企业还应该加大对现有职工的培训工作力度，让他们更好地开展或者是配合内控管理工作的进行，以提高企业内部控制队伍的整体建设。
　　四、结束语
　　总的说来，在充分认识当前企业内部控制制度存在的问题和不足的基础上，探寻提高企业内控管理工作质量的对策具有重大的价值和意义。但是，企业内部控制制度的完善需要经过一个长期的阶段，不可能一蹴而就，除了在治理结构、制度层面加大和建设，专业人才的引进和培训也是必不可少的，这是我们不可忽略的一点；同时，在建设过程中，我们仍需不断提出新的策略、新的措施，以促进企业内部控制制度的新发展、新飞跃。
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