你现在的位置：> >
个体户偷税逃税的主要成因及治理对策
会计城 | 日
来源 : 互联网
一、个体户偷税逃税在实践中具有较大的普遍性，究其原因：（一）纳税观念淡薄。在市场经济体制中，个人的经济行为在很大程度上是追求自身利益的最大化。很多个体户的纳税意识较薄弱。有些人甚至认为“能偷税者就是能人”，偷逃税者的不光彩记录在目前情况
　　一、个体户偷税逃税在实践中具有较大的普遍性，究其原因：
　　（一）纳税观念淡薄。在市场经济体制中，个人的经济行为在很大程度上是追求自身利益的最大化。很多个体户的纳税意识较薄弱。有些人甚至认为“能偷税者就是能人”，偷逃税者的不光彩记录在目前情况下也尚未构成对其社会地位和信誉的质的影响。在这种社会“怂恿”的畸形背景下，很多个体工商户就“心安理得”偷起税来。什么“钱是我自己赚来的，为什么要交给国家”、“现在社会上哪个不偷税”、“不偷白不偷”等等，说到底就是私字当头，目无法纪。
　　（二）税费负担较重。个体工商户缴纳的税外费用，包括工商行政管理费、个体劳动者协会会员费、治安费、卫生费、计生费以及各种证照费、年检费等，这些费用中有的单项就与应纳税额不相上下，而且有的费用收取数额还远远超过税收收入。从个体工商户的税费总支出结构可以看出，税费比例严重失调，税收所占比重小，税外收费所占比重较大，税费错位，结构倒挂。而且面对明目繁多的收费项目，个体工商户难以分辨清楚，在整体负担较重的情况下，对税收的抵触情绪比较大。
　　（三）管理稽查乏力。依法治税尽管正在全面推进，但由于个体税收征管工作的复杂性与艰难性，法治效果还不尽人意，税务机关内部管理上存在的缺陷也给纳税人以可乘之机，税务机关对个体业户的管理方法主要是加强日常巡查清理、催报催缴，缺乏必要的稽查职能。另外，由于个体工商户面广量大，对他们的增减变动情况难以及时掌握清楚，对其生产经营情况的变动不能实时有效掌控，一些新增户不能及时纳入税收征管序列，给漏征漏管户以可乘之机。
　　二、如何改善目前个体税收征管现状，笔者设想几点对策：
　　（一）加强税收宣传，提升纳税意识。个体纳税户偷逃税现象虽然普遍存在，但大部分个体经营者并非主观故意。诸多客观因素导致了一些合法经营者因为法制意识淡薄而对税收违法行为视若罔闻。所以，加强税法宣传，提升纳税意识，是摆在税务机关面前亟待完成的一项现实而又紧迫的任务，也是贯彻依法治税方针的重要前提和迫切需要。《征管法》第七条明确指出：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”由此可见，经常不断地搞好税收宣传是税务机关的重要工作和职责。只有通过多途径、多形式、横到边、纵到底的大量有效的税收宣传、辅导工作，引导广大个体工商户学法、懂法、守法，学会运用法律保护自我，保障自己的合法权益不受侵害。同时以法律规范和约束自己，在法律允许的范围内守法经营，让他们自觉地从思想上确立“纳税光荣，偷税可耻”的观念，肃清不良的社会影响，端正纳税态度，在行动上逐渐养成自觉如实全面申报，足额缴纳税款的良好行为，摆正国家与个人利益的位置。要善于引导和提高人们对涉税人与事的是非判断力和荣辱鉴别力，扩大税收知识普及面，增强人们协税护税的共识和社会责任感，从而使个体税收征管环境得到根本性转变和改善。
　　（二）管好帐簿凭证，优化计税依据。加强个体税收征管，改变业户无账无证状态，是个体税收征管走向规范化、法制化的必由之路。税务机关一方面要大力宣传建账的作用、目的和意义，让业户充分认识个体建账是市场经济发展的需要，是依法治税的需要，也是个体经济自身发展的需要，努力在个体户中形成依法建账的氛围。另一方面要加强财会知识辅导，提高个体户的建账能力，促进业户合法经营，平等竞争。同时，我们在日常工作中要加强对个体户建账的检查，以检查促管理，以检查促建账，对个体户未建账的偷逃税大户要依法从重处理，做到查处一户，震慑一方；对经批准暂不建账的个体户要依法调整定额，平衡建账户与定额户的税收负担；对故意建假账的个体户要依据《征管法》予以重罚，使其不敢做假。第三，对经营规模较小的纳税人，可以委托会计师事务所或税务师事务所等中介组织，也可以委托经批准的财会人员建账。这样个体工商户可以更好的集中精力搞好生产经营，中介机构可以拓展业务发展的空间，下岗财务人员增加再就业的机会，同时也使建账工作得到规范，税收收入得到增长，真正做到了国家、纳税人、中介机构“三赢”。
　　（三）强化动态分析，提高征管质量。在日常工作中，我们对个体纳税人进行税额核定，一般依据房租、电费、人员工资等，我们如何将这些静态数据转化为核定信息，笔者认为加强动态税源分析是一个可行的办法。通过全面细致的日常个体巡查，建立起以从业人数、生产设备数量、能耗指标、产品附加值等为指标的个体税源动态分析台帐。在实际工作中，我们可以根据台帐中的某一项指标进行横向或纵向比对，通过动态税源分析，我们可以实时掌握辖区内纳税人某一阶段的实际经营情况。实际中，我们还要注重信息技术的应用，通过对目前企业的工人人数、生产设备的增减、实际耗用能源数等参数进行科学、系统的分析，从而有效地解决征管力量不足、监控手段落后、管理效能低下等问题。
　　（四）加强政策保障，增强部门协作。个体税收在目前税收收入任务中所占的比例虽小，但因其涉及面广、社会影响力较大，所以在日常工作中个体税收工作仍然是不容忽视的一项重要工作，个体税收征管质量的提升也意味着全民纳税意识的提高。而如何改变目前的个体税收征管现状，相应的政策配套、机制保障和相关部门的协作是必不可少的。笔者认为应从以下几个方面进行加强：
　　1、加强立法保障。我国现行的税收法律、法规的立法层次较低，仅有的几部法律是由全国人大及其常委会颁布的，而至今仍没有一部税收基本法。此外，税收法律制度不完备，立法滞后于市场经济的实践，使有些税收征管工作在具体实践中无法遵从。所以，作为国家立法机构，一方面应当加强税收立法工作，另一方面应当完善现行税收法律、法规。
　　2、加强机制建设。日常工作中，当我们对纳税人的偷、逃税行为进行说服教育及依法处理后，仍有个别纳税人出现强硬抵抗的现象，而税收法律赋予税务机关的执法手段虽然得到强化，但法律没有赋予相应的保障力量。司法保障体系不健全、不独立，税务机关亦缺乏相应的税收司法权，从实践中看，从事税务案件侦查工作的公安人员存在不熟悉税收业务知识等问题，税务机关移送公安机关的涉税案件往往是久拖不决或不了了之。针对这种现状，笔者建议可通过设立税务警察或建立执行局等专门机构进行解决。
[获取更多干货，请关注会计部落微信公众号]
你可能对以下内容感兴趣：您还可以使用以下方式登录
当前位置：&>&&>& > 个体怎么偷税漏税？
个体怎么偷税漏税？
相关解答一：个体户偷税漏税怎样 检查个体户偷税，税务机关一般从几下方面入手，通过实地调查，确定其应税收入和应税所得来判断是否偷税1、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；2、按照成本加合理的费用和利润的方法核定；3、按照盘点库存情况推算或者测算核定；4、按照发票和相关凭据核定；5、按照银行经营账户资金往来情况测算核定；6、按照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；7、按照从业人员人数核定。相关解答二：如何查个体户偷税漏税 检查个体户偷税，税务机关一般从几下方面入手，通过实地调查，确定其应税收入和应税所得来判断是否偷税1、按照耗用的原户料、燃料、动力等推算或者测算核定；2、按照成本加合理的费用和利润的方法核定；3、按照盘点库存情况推算或者测算核定；4、按照发票和相关凭据核定；5、按照银行经营账户资金往来情况测算核定；6、按照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；7、按照从业人员人数核定。相关解答三：个体户偷税漏税 个体工商户，一般税务局管理不会那么严格，你偶尔零申报是很正常，税务局在没有举报的情况下，一般不会查，你平时服装店里的销售及采购数据资料只能保存近期几天，上个月数据收藏好，那税务局没有补税依据，就不会有大问题。补税的话会根据补税工部分再罚款50%相关解答四：个体户偷税漏税处罚 晕,这有什么处罚的.到时税局来查,只要给点好处抚包点钱,就OK了,至于税金他们还可以给你优惠,比别人少交点.说处罚,其实是吓吓你罢了.相关解答五：个体户偷税漏税问题 那是当然的，有举报，就必须检查。像这种情况，就是一种典型的偷税行为。相关解答六：一个公司偷税漏税有什么具体表现？ 具体的这个要看会计账簿哦，外行的一半都不太懂。一半公司都有2本账簿的，一本对外，那个是要做平的，一本就是公司几个人知道的。而且偷税这个些跟发票这些个也有关系，可能用假发票去冲税的也有，漏税嘛，也可能是出口转内销哦。然后报了海关退了税但是内销却没有申报。这种小公司的偷税漏税是普遍存在的，如果偷税漏税问题大了，影响大了，自然会去查，别以为工商和税务是吃闲饭的啊。相关解答七：关于个体工商户偷税漏税是怎么处理的？ 偷税罪的表现形式1、经税务机关通知申报而拒不申报，就是指已取得应税收入，应依法办理纳税申报的行为人，不按法律、行政法规的规定办理纳税申报，并经税务机关通知，仍拒不申报的行为。2、进行虚假的纳税申报，就是指行为人或者扣缴义务人向税务机关报送虚假的纳税申报表、财务报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表或者其他纳税申报资料，如提供虚假申请，编造减税、免税、偿税、先征收后退还税款等虚假资料等。3、缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。逃避追缴欠税罪侵犯的客体，与偷税罪、抗税罪一样，是国家的税收管理制度。如果侵犯的不是国家的税收管理制度，则不构成逃避追缴欠税罪。 犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的、处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。相关解答八：关于个体工商户偷税漏税是怎么处理的? 纳税人实际销售收入超过定额定2胆%的，应向税务机关申报调整定额，否则造成不缴或少缴税款的是偷税，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定处罚。相关解答九：请问对偷税漏税百万的个体户有何处罚 移送公安部门追究刑事责任：《刑法》第二百零一条规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁矗簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。相关解答十：个体户偷税漏税5万元左右，怎么处罚？同时需要判刑吗？ 《刑法》》第201条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 　厂扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 　　对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 　　有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第三款规定：“实施本条第一款、第二款规定的行为，偷税数额在五万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。”纵横法律网 贵铸律师百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网,您的在线图书馆
欢迎转载：
推荐：