2016年度企业所得税汇算清缴年度纳税申报表介绍视频链接
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　　汇算清缴视频专辑（共计65个）：
　　链接地址：/u/videos/#cover_edit/k9r000301yqyzsb
　　其中：
　　企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍（2个）
　　第一部分：/x/page/nj.html
　　第二部分：/x/page/fl.html
　　A000000填报表单及基础信息表（3个）
　　第一部分：/x/page/y0389qrca9a.html
　　第二部分：/x/page/t0389b34wmk.html
　　第三部分：/x/page/w0389ewrej5.html
　　A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（3个）
　　第一部分：/x/page/q03932jf92h.html
　　第二部分：/x/page/e0393hv1qnv.html
　　第三部分：/x/page/v0393a0rkmj.html
　　收入成本费用类明细表（5个）
　　A101010一般企业收入明细表
　　第一部分：/x/page/c039094zpqf.html
　　第二部分：/x/page/g.html
　　A101020金融企业收入明细表&&
　　A102010一般企业成本支出明细表
　　A102020金融企业支出明细表
　　链接地址：/x/page/q03901isf3z.html
　　A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
　　链接地址/x/page/d039028yexd.html
　　A104000期间费用明细表
　　链接地址：/x/page/a0390snt5ql.html
　　纳税调整类（28个）
　　A105000纳税调整项目明细表
　　第一部分：/x/page/p03937v8jze.html
　　第二部分：/x/page/clz.html
　　第三部分：/x/page/p0.html
　　第四部分：/x/page/j039320wihs.html
　　A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
　　第一部分：/x/page/t0389g75cfp.html
　　第二部分：/x/page/a0389sxxkai.html
　　第三部分：/x/page/m0389webhn8.html
　　A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
　　链接地址：/x/page/pon.html
　　A105030投资收益纳税调整明细表
　　链接地址：/x/page/h0389zz3fyq.html
　　A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表
　　第一部分：/x/page/l03898j9aiy.html
　　第二部分：/x/page/h0389hw2xer.html
　　第三部分：/x/page/c0389s3iqau.html
　　A105050职工薪酬纳税调整明细表
　　第一部分：/x/page/y0393mid9r7.html
　　第二部分：/x/page/m0393me65ro.html
　　第三部分：/x/page/h0393hosqgx.html
　　A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
　　链接地址：/x/page/u0389fcnatz.html
　　A105070捐赠支出纳税调整明细表
　　链接地址：/x/page/k0389wsmd2b.html
　　A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
　　第一部分: /x/page/j03924vbzc6.html
　　第二部分：/x/page/i0392rsinzp.html
　　第三部分: /x/page/o0392p6uaot.html
　　A105081固定资产加速折旧、扣除明细表
　　第一部分：/x/page/b03927jzn57.html
　　第二部分：/x/page/a03927dld58.html
　　第三部分：/x/page/k0392xykt9e.html
　　A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表
　　A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表
　　第一部分：/x/page/v0392pngnm8.html
　　第二部分：/x/page/qm.html
　　A105100企业重组纳税调整明细表
　　链接地址：/x/page/g.html
　　A105110政策性搬迁纳税调整明细表
　　链接地址：/x/page/n0393lwqbm8.html
　　A105120特殊行业准备金纳税调整明细表
　　链接地址：/x/page/p0393aywgcf.html
　　A106000企业所得税弥补亏损明细表（1个）
　　链接地址：/x/page/b03890hifjx.html
　　税收优惠类（12个）
　　A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
　　第一部分：/x/page/m03923fksns.html
　　第二部分：/x/page/m03923fksns.html
　　A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
　　链接地址：/x/page/x0392zdqk5c.html
　　A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表
　　链接地址：/x/page/m0389kb69pv.html
　　A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表
　　链接地址：/x/page/x0389ialf0i.html
　　A107020所得减免优惠明细表
　　链接地址：/x/page/g03895nwm98.html
　　A107030抵扣应纳税所得额明细表
　　链接地址：/x/page/l0392wlps2r.html
　　A107040减免所得税优惠明细表
　　链接地址：/x/page/d0389lilehy.html
　　A107041高新技术企业优惠情况及明细表
　　链接地址：/x/page/c.html
　　A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表
　　第一部分：/x/page/m0392m0ljkg.html
　　第二部分：/x/page/u0392u3ltaa.html
　　A107050税额抵免优惠明细表
　　链接地址：/x/page/s0389xexxgd.html
　　境外所得税收抵免类（5个）
　　A108000境外所得税收抵免明细表
　　A108010境外所得纳税调整后所得明细表
　　A108020境外分支机构弥补亏损明细表
　　A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表
　　第一部分：/x/page/o0393lvmw4u.html
　　第二部分：/x/page/v03939vwufq.html
　　第三部分：/x/page/o0393w83hgb.html
　　第四部分：/x/page/r0393edd3p4.html
　　第五部分：/x/page/f0393wksngo.html
　　跨地区经营汇总纳税企业相关明细表（3个）
　　A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
　　A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
　　第一部分：/x/page/o03930yp1kp.html
　　第二部分：/x/page/x.html
　　第三部分：/x/page/m.html
　　关联申报（3个）
　　第一部分：/page/k/9/e/k0394leso9e.html
　　第二部分：/page/s/5/z/sz.html
　　第三部分：/page/h/n/g/h0394mvg1ng.html今日新帖：54　在线学员：3321
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&&&&&& 企业所得税汇算清缴是年底年初的工作重点，大到大公司，小到小作坊，只要是公司，在运营，那每年的企业所得税汇算清缴都是必做的工作，现在每年申报表都有所变化、革新，现在网校土豪大赠送，限时免费领！2016企业所得税汇算清缴申报表-最全最新最豪华版 走过路过不要错过，升职加薪好时机，马上领取吧！免费领取注意事项：1、请下载附件领取！2、回帖跟大家聊一聊，你是如何提升会计实操技能的~~互相切磋 一起成长！-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------&&&&&& 日国家税务总局重新修改了年度纳税申报表（A类）的部分申报表！您将如何填报？我们专注财税职业培训15年，我们是纽交所上市教育机构，请相信：我们非常清楚如何帮助您方便、快速的掌握汇算清缴相关知识、方法、技巧！全面讲解汇缴业务相关知识、惯例、方法、技巧·系统梳理并解读企业所得税2015年系列新政新规·相关账务常见疑难问题及易错处的处理·收入类、扣除类等项目税会差异调整方法·最新修订的19张申报表变化与全套纳税申报表填制方法·企业纳税风险控制与节税筹划技巧·税局检查应对、税企争议解决策略2017年企业所得税汇算清缴实操培训从小白到实操大咖的华丽转变！马上抢 抢 抢！！！你想学习？速度成长！
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太好了下载了
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土豪赠送，马上拿走，拿走不谢哈！但要记得回帖告诉大家你也需要这个哦！在会计工作中，实操、经验、能力都很重要，你是如何提升自己实操技能的呢？回帖跟大家一起切磋一下吧
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网校就是贴心！
天道酬勤!付出总有回报！
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想要到达明天，现在就要启程。
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下载了，马上跟老师学
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2课连报哪2课
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有没有讲义下载
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非常不错，值得拥有！
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多谢阿文老师捧场哇，蓬荜生辉~！
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在这个世界上，没有做不成的事，只有做不成事的人。
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汇算清缴是个大工程
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是的，大工程，不会的马上学起来！
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已下载，很不错，网校真贴心
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为什么我下的EXCEL视图有问题，不能全屏？
生于忧患，死于安乐！
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Ostar&于&&回复：
可以全屏的呀，我这里没有问题哒。你要下载excel文件。
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下载了然后是回帖吗我这算是回帖吗是的话以后我发帖楼主要捧场哦
Ostar&于&&回复：
哈哈，这是回帖，回帖，我一定会去支持你哒！下载了表格，好好学习，学好实操，祝早日升职哈！
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10.59.0.123:Execute time :0.742016年企业所得税汇算清缴申报表小型微利企业
2016小微企业所得税优惠政策
　　2016年小微企业所得税有什么新优惠政策?还是和2015年相同呢?我们一起来了解吧!　　1.小微企业所得税有哪些优惠政策?如何享受?　　小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。　　减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　减半征税优惠政策具体包括：　　自日至日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　自日起至日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中&资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业&等栏次履行备案手续。　　2.高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享受?　　高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：　　(1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。　　享受方式：预缴时享受，年度备案备案时间：不迟于汇算清缴申报时。2016小微企业所得税优惠政策　　备案资料：　　a.企业所得税优惠事项备案表;　　b.高新技术企业资格证书。　　(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　享受方式：汇算清缴时享受，年度备案。　　备案时间：不迟于汇算清缴申报时。　　备案资料：　　a.企业所得税优惠事项备案表;2016小微企业所得税优惠政策　　b.研发项目文件。　　(3)企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。　　享受方式：税会处理一致的，自预缴享受;税会处理不一致的，汇缴享受;无需备案。　　(4)对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，新购进的固定资产，可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。　　对上述行业的小微微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。享受方式：预缴时享受，无需备案。　　(5)一个纳税年度内，符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。　　享受方式：预缴时享受，年度备案。　　备案时间：不迟于汇算清缴申报时。　　备案资料：　　a.企业所得税优惠事项备案表;　　b.所转让技术产权证明。2016小微企业所得税优惠政策　　(6)对经济特区和上海浦东新区内在日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。高新技术企业享受定期减免企业所得税优惠，应在享受优惠起始年度汇算清缴前，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》及高新技术企业资格证书办理备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。　　享受方式：在预缴和年度汇算清缴企业所得税时均可享受。　　备案时间：在享受优惠起始年度汇算清缴前备案。　　备案资料：　　a.《企业所得税优惠事项备案表》;　　b.高新技术企业资格证书。2016年小型微利企业最新税收政策汇总
　　《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。 下面小编分享关于2016年小型微利企业最新税收政策，希望能帮助到大家!　　小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作&&　　1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?　　答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。　　2.对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围?　　答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。对于按季申报的纳税人，季营业额不超过9万元(含9万元)的，免征营业税。　　3. 本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么?　　答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2014)71号)明确，自日起至日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。　　4.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?　　答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。　　5.个体工商户能否申请代开增值税专用发票?若实行定期定额征收的个体工商户，是否必须将定额调整到3万元以上，才能够代开增值税专用发票?　　答：(1)总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函(号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发(号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务对象，支持小微企业做大做强。　　(2)若为定期定额征收的个体工商户，核定定额为3万元(含3万元)以下，符合代开要求也可向主管税务机关提供代开资料申请代开增值税专用发票。调整定额，应按照《江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)》(苏国税函(号)文件规定执行。　　6.已代开增值税专用发票，并缴纳代开增值税专用发票税款的小微企业，如何享受小微企业免征增值税优惠政策?　　答：为最大限度支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。　　7.符合小微免税条件的增值税小规模纳税人代开增值税专用发票如果无法追回而无法退税的，是否等同于放弃小微企业免征增值税优惠?　　答：增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票缴纳的税款，如果发票无法追回，属于不符合退税条件，与是否放弃小微企业免征增值税优惠无关。　　8.小规模纳税人中的&其他个人&能否代开增值税专用发票?　　答：根据《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)的通知》(国税发(号)规定：&第二条，本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。&&第五条，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。&　　因此，其他个人不是办理税务登记的小规模纳税人，不能代开增值税专用发票。　　9.纳税人向主管税务机关申请代开增值税专用发票，需要携带的资料有哪些?　　答：根据《江苏省国家税务局税收职责清单业务操作规程(试行 2014第二版)》(苏国税函(号)规定：　　&主管税务机关为所辖范围内的已办理税务登记的增值税小规模纳税人、已办理税务登记并达到增值税起征点的个体经营者、国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)。需要携带的资料有：　　1、税务登记证副本和发票专用章;2016年小型微利企业最新税收政策汇总　　2、网上办税服务厅申请代开的十位申请号码或纸质申请表;　　3、首次申请代开货运增值税专用发票，需提供车辆道路或船舶营业运输证等有效证件复印件;自备或承包、承租的车船等运输工具的证明复印件;　　4、申请代开单笔金额达到或超过5万元的货运增值税专用发票，需提供货物运输合同或协议及复印件。&　　10.本次《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》调整的主要内容是什么?　　答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)中对《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第 6栏&免税销售额&的填报内容进行了细化，新增了&小微企业免税销售额&、&未达起征点销售额&、&其他免税销售额&三项，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报。在&税款计算&栏目中，新增了&本期免税额&、&小微企业免税额&、&未达起征点免税额&栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。　　11.调整后的《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》纳税人填报时应注意什么?　　答：因原申报表没有单设&小微企业免税销售额&和&未达起征点免税销售额&栏目，纳税人申报时，未达起征点的免税销售额是填列在原表第6栏&免税销售额&内，为区分适用不同的免税项目和统计的需要，小微企业的免税销售额是填列在原表第1栏&应征增值税不含税销售额&中，实际免税额通过原表第11栏&本期应纳税额减征额&反映。调整后的申报表新增相关栏目后，纳税人可直接在对应栏目内填列&小微企业免税销售额&和&未达起征点免税销售额&。需要提醒的是享受小微企业免征增值税的企业和非企业性单位，其免税销售额应填列在新申报表的第7栏&小微企业免税销售额&中，不能再填在第1栏&应征增值税不含税销售额&中。　　12.今年年初已核定定额为月销售额在3万元(含)以下的个体工商户，该定期定额户需要填报新的《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》吗?　　答：不需要填报新的《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。　　13.企业享受小微企业免征增值税优惠政策需要事先备案吗?　　答：不需要事先备案，只要是增值税小规模纳税人符合销售额限定条件，即可享受。　　小型微利企业所得税优惠政策详解&&　　1.此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的背景是什么?　　答：小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉，在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。当前国内外经济环境仍十分复杂，为保持经济平稳较快发展，需要充分发挥小微企业的积极作用。近年来，国家高度关注小微企业发展，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。除税法规定企业所得税税率由法定25%降为20%外，从2010年开始，对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调整在内，国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。通过进一步减轻小微企业税收负担，不断增强小微企业应对市场风险的能力，助推小微企业健康发展，在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。2016年小型微利企业最新税收政策汇总　　2.此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么?　　答：此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。优惠政策执行时间为日至日。　　3.小型微利企业的标准是什么?　　答：小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在&小型&和&微利&上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。　　4.小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径有什么变化?　　答：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，由原来按照全年月平均值确定调整为按照全年季度平均值确定。具体计算公式调整如下：　　季度平均值=(季初值+季末值)/2　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。　　5.核定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗?　　答：此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围，同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。具体包括符合小型微利企业条件、采用定率征税和定额征税方式缴纳企业所得税的企业。　　6.上一年度不符合小微企业条件，本年预计可能符合的，季度预缴时能否享受优惠政策?　　答：为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面，企业预缴享受小微企业优惠政策的门槛进一步降低。企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，在季度(月份)预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。　　7.查账征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?　　答：实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，如果预缴方式为按实际利润额预缴，累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过20万元的，应停止享受其中的减半征税政策;如果是按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。　　8.核定征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?　　答：核定征收有定率征税、定额征税二种方式。　　采用定率征税方式的小微企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受优惠政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。　　采用定额征税方式的小微企业，由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税办法。　　9.企业今年4月份预缴第1季度企业所得税时，由于2014年度汇算清缴工作还没有结束，怎么判定企业上一年度是否符合小型微利企业条件?　　答：为便于纳税人享受税收优惠，根据国家税务总局公告第三条规定，对于查账征税和定率征税企业，需要判断其上一年度是否符合小型微利企业条件。　　2015年4月份预缴第1季度所得税时，由于2014年度汇算清缴尚未结束，可以依据企业2013年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件进行判断。以后年度，以此类推。　　10.本年度新办的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?2016年小型微利企业最新税收政策汇总　　答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。　　11.小微企业享受优惠政策备案程序有什么变化?　　答：为简化手续，减轻负担，符合规定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表中的&从业人数、资产总额&等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。　　12.纳税人可以通过哪些渠道反映享受小微企业优惠政策方面的诉求?　　答：为全方位落实好小微企业优惠政策，税务部门在办税服务厅设立&小微企业优惠政策落实咨询服务岗&，同时，依托12366纳税服务热线、税务网站 &局长信箱&受理纳税人投诉。一旦纳税人反映应享受未享受税收优惠政策情况，各地税务机关有专人全程负责，并于接收当日转办，在3个工作日内调查核实，确保优惠政策落实到位。　　小微企业基金、规费怎么收&&　　1.小微企业享受相关政府性基金减免政策是什么?　　答：根据《江苏省财政厅 江苏省国家税务局 江苏省地方税务局关于公布对小微企业减免部分政府性基金的通知》(苏财综〔2015〕2号)，自日起，对小微企业免征防洪保安资金，对其他企业按现行标准减半征收防洪保安资金;自日起至日，对小微企业免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费和残疾人就业保障金等4项政府性基金。　　2.什么企业符合减免防洪保安资金和残疾人就业保障金的小微标准?　　答：免征防洪保安资金的小微企业范围，按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔号)确定。免征残疾人就业保障金的小微企业范围，指对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业。　　3.小微企业如何减免防洪保安资金?　　答：小微企业减免防洪保安资金，采取自主申报减免的方式。企业在外网申报纳税时，系统会弹出&按照规定，小微企业免征防洪保安资金，请对照《中小企业划型标准规定》确定你单位是否属于小微企业，如果属于小微企业，请在按当地税务机关规定的申报期限内进行减免费申报，并将免征额填写在&减免税&栏，完成减免申报。如果属于非小微企业，按正常流程申报缴纳防洪保安资金&。并提供《中小企业划型标准规定》的链接，缴费人可按工信部小微企业标准自行认定，申报、减免防洪保安资金。
2016年企业所得税汇算清缴申报表小型微利企业(共9篇)
篇一:求小型微利企业在企业所得税税汇算清缴时的详细申报发法？
你好！下面给你详解申报的规定以及需要注意的事项。申报规定符合条件的小微企业应在2013年5月底之前，进行企业所得税年度纳税申报和汇算清缴，结清应退、应缴税款。根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（国家税务总局公告2011第64号）、《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）和财税〔号文件的相关规定，小型微利企业纳税申报时应注意以下事项：　　1.预缴申报。上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业，预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。上一年度应纳税所得额高于6万元而不超过30万元，“实际利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内，即暂按20%的税率预缴企业所得税。　　2.年度申报。小微企业进行2012年企业所得税年度申报时，符合小型微利企业条件的查账征收企业，年应纳税所得额低于6万元（含）的，可直接将年度应纳税所得额（年度纳税申报表主表第25行次“应纳税所得额”）乘以15%的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行次“符合条件的小型微利企业”当中。同样，“年应纳税所得额高于6万元（含）小于30万元的小型微利企业”按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%.注意事项1.符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料，不符合规定条件的，不得按照小型微利企业优惠政策预缴税款。　　2.纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已经按照小型微利企业条件减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。　　3.《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔号）明确，非居民企业不适用小型微利企业税收优惠政策；《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，小型微利企业适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。　　4.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税，即分支机构在本年度各期的预缴申报中，作零申报处理。希望能够帮到你！如有疑问，继续追问，如果有用，请。
篇二:年度申报表，里显示的是25%的企业所得税，请问下要怎样才能优惠成10%呢，还是汇算清缴时本来就要按照25%呢
企业2012年属于小型微利企业的范畴，所以2012年预交的季度企业所得税是按10%交的，现在是2013年5月份，要在国税报表上汇算清缴2012年度的企业所得税，但是在最后那个表（年度申报表）里显示的是25%的企业所得税，请问下要怎样才能优惠成10%呢，还是汇算清缴时本来就要按照25%呢
28行次提示--先在附表五----- “（一）符合条件的小型微利企业”之行，算出优惠15%的金额，再试看主表变过来否？
篇三:2010年度符合小型微利企业2011度不符合，企业所得税年度汇算清缴申报表什么填，是不是还是按符合的先填，
填完之后在补交吗？
上年符合小型微利企业，下年可按小型微利企业预缴所得税，年度汇算清缴时不符合小型微利企业标准的，再补交。
篇四:汇算清缴 小型微利企业 资产大于1000万怎么办？
汇算清缴 小型微利企业 资产总额已经1300多万了。这样只是汇算清缴不能优惠吗？还有什么会跟小于1KW不一样的？那下一年度还是小型微利企业吗？问题补充：
那汇算清缴上-纳税人基本信息-减免税-是填“无”吗？如果今年资产又&1000W了，是不是又可以得到减免税，
资产大于1000万，汇算清缴就按一般企业核算，按25%的税率，补缴
篇五:填2012企业所得税汇算清缴申报表时，附表五里34项“符合条件的小型微利企业”前面怎么没有选项框
只有在选项框上面打钩，才能填该行
是在线申报吧？你面对的情况，说明你公司没有被核定为小型微利企业，不能享受按20%计征企业所得税的税收优惠如果税务已经审批你公司为符合条件的小型微利企业，可与税收管理员沟通，让其在后台设置你可填此项，否则不需填写
篇六:私营小型微利公司企业所得税汇算清缴自己做只需上报年度所得税申报表就可以了吗?
还需要提供其他资料给税务局吗?
亏损10W以上要做汇算清缴报告
篇七:2015年小型微利企业所得税方面有何优惠
财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知
财税〔2015〕34号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自日至日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例规定的小型微利企业。二、企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。上述计算方法自日起执行，《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条同时停止执行。三、各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧做好小型微利企业所得税优惠政策落实工作。同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执行情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落实到位。 财政部
国家税务总局 　　 日国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第17号为落实国务院第83次常务会议关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的决定，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定，对落实小型微利企业所得税优惠政策问题公告如下：　　一、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。　　小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收（以下简称减低税率政策），以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。　　二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。　　小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。　　三、小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：　　（一）查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，分别按照以下情况处理:　　1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。　　2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。　　（二）定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，本年度预缴企业所得税时，......
篇八:★2016企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题
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篇九:2016年企业所得税汇算清缴怎么填写申报表？
根据2011年的明细账，总账，以及财务报表填写
热心网友 4-08 10:25
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