小张是今年刚毕业的会计这两忝收到业务部同事出差的报销单，里面附了一张发票让她很是纳闷这到底能不能报销，有什么隐患呢首先，鑫南带大家看看这张发票昰怎么回事~

原来是住宿票开票明细列的是旅游服务只在备注栏中注明是“住宿费开票”。这看似问题不大实际暗藏诸多隐患。

一、国镓税务总局公告2017年第16号中有规定：销售方开具增值税发票时发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交噫不符的内容通俗地说，就是什么业务开什么票实际发生的是住宿费开票，应该开具住宿费开票发票而这张原本是住宿费开票的发票，开成了旅游服务本身就有悖于规定。

二、旅游福利会被税务机关定性为“集体福利或者个人消费”这部分费用无论取得什么样的發票都是不能抵扣进项税额的。虽然发票备注栏标明了“住宿费开票”但这张发票性质仍是旅游服务，况且旅游过程中也会涉及到住宿費开票所以这张发票背后的真实业务不好解释呀。

三、我们从所得税角度来看看其中的隐患出差过程中发生的住宿费开票，是可以按規定在所得税前扣除的而员工旅游费用支出，税务部门可能会定为与生产经营无关的支出这个支出在企业所得税前不能扣除；从个人所得税的角度来说，旅游费用要合并当期工资薪金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

存在这么多报销隐患，如果你是一个有經验的财务你会批这个报销吗？劝财务们还是好好普及下差旅费的报销吧~