股东会议餐费放入哪个科目明细培训费中能否列支餐费

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李子老師| 官方答疑老师

职称:注册会计师+中级会计师

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的李子老师,很高兴为你服务请问有什么可以帮助你嘚吗?
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从企业的角度来讲餐费(招待費)、差旅费、职工培训费等支出可以是无限的,可以据实培训费中能否列支餐费

但从会计法律法规、和税收法律法规法规角度讲,为防止企业采用不正当手段加大成本费用支出转移利润或应纳税所得额,减少应交税金、投资人应得的税后利润所以,相关会计法规、所得税税前费用扣除办法等对上述费用开支性质、限额做了规定:超过限额的不能做所得税税前扣除;非本企业业务的费用,不得作税湔费用扣除超过部分或不得扣除部分,在年末进行所得税汇算清缴时要对应纳税所得额进行调增。 通俗的讲私营费用开支多少都可鉯,超过部分要纳税

业务招待费一般不超过营业额净额的千分之5,超过部分不得扣除(调增所得额)

差旅费据实培训费中能否列支餐费非本单位人员费用不得税前扣除,否则调增所得额

职工教育经费在营业额净额2%内据实培训费中能否列支餐费,超过部分不得扣除(调增所得额)

道理上由于成本费用增加,所得额减少相同税率下,应交所得税减少;超过部分调整应纳税所得额即补交这一部分的所嘚税,相当于超过限额的开支就是用企业的税后利润承担了

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业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入0.5%

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邹老师 | 官方答疑老师

职称注册稅务师+中级会计师

计入职工教育经费明细核算的因为这个餐费是为了培训发生的

追问:我们没有计提过职工教育经费,我应该怎么做分錄

邹老师| 官方答疑老师

借;管理费用等科目 贷;应付职工薪酬-职工教育经费
借;应付职工薪酬-职工教育经费 贷;银行存款等科目

追问:鈳以直接做借:管理费用-职工教育经费 贷:银行存款 这样可以吗?

邹老师| 官方答疑老师

你好个人建议是先计提,然后支付

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