计提工资社保会计分录中涉及社保和罚款，请问这样做的分录正确吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-02 03:57 标签： 社保费会计分录
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社保怎么进行账务处理？
公司代扣员工的社保怎么进行账务处理？你好，大白菜。-问：公司代扣员工的社保怎么进行账务处理？学习会计实战，首选大白菜会计服务网！你的问题答复如下：1、
计提工资时：借：管理费用-工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资2、
同时计提公司应负担的社会保险时：借：管理费用-社会保险
生产成本-社会保险贷：应付职工薪酬-社会保险3、
发工资同时代扣个人负担的保险：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应付款-社会保险4、
缴纳保险：借：应付职工薪酬-社会保险其他应付款-社会保险贷：银行存款5、
补充一个关于代扣员工个人应负担的社保应计入其他应收款还是其他应付款的小问题：如果公司在交社保时先垫付员工个人负担的保险，之后从工资时扣除这部分金额，垫付时计入其他应收款;如果公司先从员工工资中扣除个人应负担的社保之后缴纳的，代扣时计入其他应付款。
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关于每月工资社保的分录这样做对吗？
签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
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如果公司每个月月初发上月工资，且在15号前扣当月社保。
假设员工资实发的为3000&&社保单位承担部分700 个人承担300 ，分录这样做对吗？
月初发工资时 ：&&借：应付职工薪酬-工资& && & 3300
& && && && && && && & 贷：存款& && && & 3000
& && && && && && && && &&&其他应收款（个人社保）& & 300
月初扣社保时：
& && && && && &&&借：应付职工薪酬-社保（单位部分）&&700
& && && && && && && & 其他应收款（个人社保）& & 300
& && && && && && && && && && &&&贷：银行存款& & 1000
月末 计提工资：& & 借：管理费用& & 3300
& && && && && && && && & 贷：应付职工薪酬-工资& &3300
计提社保 ：& && &&&借：管理费用（社保）& &700
& && && && && && && && &贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 700
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签到天数: 1456 天[LV.10]笑傲江湖
新会计准则下应付职工薪酬——工资、社保、住房公积金的会计分录
(出处: 中国会计社区)
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签到天数: 640 天[LV.9]一代宗师
本帖最后由 hihead 于
15:26 编辑
你这样做有点乱。
首先需要说明的是，计提工资的时候，是按应发工资金额计提，而不是按照实发工资金额计提。因为到了年报的时候，需要用到应发工资总额来计算一些数据，比如核算可以税前扣除的福利费等。如果按照实发工资金额计提，你们公司会吃亏的。
计提工资分录就不说了，社保费不计提。
如果你们公司不大，可以采取简便的账务处理办法，不需要那么复杂（再复杂老板也不给加工资）。
以发放10000元工资为例（实发8950元工资，代扣社保费1000元，代扣个税50元，这只是举个例子，不成比例的）
发放工资的分录
借：应付职工薪酬& && && && && && && && & 10000
借：管理费用-社保费& && && && && && && &-1000
借：应交税费-应交个人所得税& && && & -50
贷：现金& && && && && && && && && && && && && && && && &&&8950
缴纳社保费的会计分录（以总共缴纳社保费3000元为例）
借：管理费用-社保费& && && &&&3000
贷：银行存款& && && && && && && && && && &&&3000
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签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
你这样做有点乱。
首先需要说明的是，计提工资的时候，是按应发工资金额计提，而不是按照实发工资金额计提 ...
谢谢。我还想问下如果个人的社保公司来负担的话，怎么做合适呢？如：实发工资为3000，其他社保部分都有公司承担，假设其它忽略不计，那我的应发工资可以按倒算出来的么？
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签到天数: 799 天[LV.10]笑傲江湖
用其他应付款吧。
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签到天数: 684 天[LV.9]一代宗师
其他应付款，其他应收款，其他应交款我都看过有人用。也有用应付职工薪酬－社保，这个科目的
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
我都是&&计提工资：借：管理费用&&贷：应付职工薪酬& &发工资：借：应付职工薪酬 贷：银行存款&&其他应收款（代扣保险经）& &上交保险的时候：借：管理费用& &其他应收款 贷：银行存款& &
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我想问一下工资按应发的计提，税务会不会年底让调整，因为其中有一部分是个人承担的算公司费用吗
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