企业销项与进项大于销项会计分录相抵算缴税吗?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-17 03:43 标签： 进项和销项必须一致吗
【财税问答027】营改增后，多种税率并存的企业，进项税可以混合抵扣吗？
请问，营改增后，我公司是一般纳税人，提供服务适用税率6%，提供设备租赁适用税率11%，我们所对应的进项税额可以混合抵扣吗？还是必须分别抵扣？
财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中：
第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第二十二条
销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：
销项税额=销售额&税率
第二十四条
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
第三十九条
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
&所以，根据上述规定，增值税抵扣过程，是每月计算出各类销售总的应纳销项税额，再扣除本月累计各项可抵扣的进项税额，结果是本月应纳税额。因此，税法只对纳税人适用不同税率或者征收率的，应当分别核算作出规定，并不要求进项税分别抵扣。因此，不用区分税率是否相同，可以合并一起进行抵扣。
，和你一起做会计！
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。请教一下,里进销项税抵扣应按照多少比例进行?抵扣完的就是要交的税钱吗?谢谢!
如果你单位属于一般纳税人，应交增值税计算公式：
应交增值税=销项税额-进项税额
假如销项税额1000元，进项税额800元，本月应交增值税=元。
假如销项税额1000元，进项税额1200元，本月应交增值税==-200元。当进项税大于销项税时，不交增值税。
其他答案（共3个回答）
本月认证的进项发票价税数为473400元，假设进项税率均为17%，则：不含税金额=+17%)=元，进项税额=4046...
一、辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
1、购进时（认证）
1、进项税额大于销项税额，不交增值税，也不做纳税分录。
2、对于进项税大于销项税的部分，可以留作以后抵扣。
销项来说，应该是增值税吧，可以这样计算，10销项对应的销售额=10/17%=58.8235,一个点应交税=58..5882万，需要进项=10-...
辅导期一般纳税人实行当月认证、次月比对相符后抵扣
收到比对结果后的抵扣分录应放在8月份
7月份应交增值税290.60元，
在填写申报表时，销项税申报290...
#三亚大东海温馨假日海景公寓#付房费可以用信用卡吗？开发票慢不慢，需要加税吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区当前位置：
怎样准确计算不得抵扣的进项税额
&&& 主管税务机关应根据企业实际情况决定是否对纳税人年度不得抵扣的进项税额进行清算。原则上，按年度数据计算不得抵扣的进项税额小于按月计算的，需将差额调整到进项税额中，清算月份将少纳增值税；如果年度计算数据大于按月计算的，差额应补缴增值税。
&&& A公司系增值税一般纳税人，主要从事采砂出售，同时购进散装水泥部分包装外销、部分用于生产掺兑煤矸石比例不低于30%的水泥砖。采砂出售选择简易计算方法缴纳增值税，生产的水泥砖符合政策规定免征增值税。2014年1月不含税销售收入58万元，其中：水泥销售收入21万元、砂销售收入12万元、水泥砖销售收入25万元；全年销售收入641万元，其中：水泥收入219万元、砂收入180万元、水泥砖收入242万元。
&&& A公司支付的电费、水费无法划分准确用途，1月份无法划分不得抵扣的进项税额为1万元，全年20万元。1月份计算不得抵扣的进项税额＝1&25&（21＋12＋25）＝0.43（万元），按月计算全年合计9万元。
&&& A公司的计算是否正确？答案是否定的。主要原因在于A公司没有将简易计税方法计税的自采砂收入作为计算不得抵扣进项税额的基数。计算采用的是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定的公式，即&不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额&当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计&当月全部销售额、营业额&，不得抵扣的进项税额的计算仅包括了免征增值税的水泥砖销售额。
&&& 简易办法征税最早出现在《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税﹝1994﹞4号）规定的一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
&&& 2008年修订《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则时，没有对适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目无法划分不得抵扣的进项税额的处理作出规定，简易计税方法计税项目是在《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝号）中首次提出。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔号）附件《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称《实施办法》）第二十四条规定用于简易计税方法计税项目购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣；第二十六条规定适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税等项目，而无法划分不得抵扣的进项税额，不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额&（当期简易计税方法计税项目销售额＋非增值税应税劳务营业额＋免征增值税项目销售额）&（当期全部销售额＋当期全部营业额）。即一般纳税人所购货物专用于简易计税方法计税项目，则进项税额直接转出计入相关成本；如果属于混用则应先计算不得抵扣的进项税额，再计入相关成本。
&&& A公司应将采用简易计税方法计税的砂销售收入作为计算不得抵扣进项税额的基数，2014年1月不得抵扣的进项税额＝1&（12＋25）&（21＋12＋25）＝0.64（万元）。
&&& 从计算公式可以看出，不得抵扣进项税额取决于纳税人当期无法划分的进项税额大小和当期不得抵扣进项税额项目的销售额占总销售额的比重，为防范纳税人可以通过调节进项发票认证抵扣时间及销售额比重少计应转出的进项税额，《实施办法》第二十六条第二款规定，主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。本例中A公司根据年度数据计算的2014年应当转出的进项税额＝20&（180＋242）&641＝13.17（万元），与按月计算全年合计数9万元相比，应再转出进项税额4.17万元。
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