创智信息科技股份有限公司2006年年喥报告 （二）

7、中国农业银行长沙高新技术产业开发区支行就湖南创智集团有限公司分别贷款3500万元和953万创智软件园有限公司提供保证担保一案，2006年11月30日经湖南省长沙市岳麓区人民法院（2006）岳民二初字第1970号民事判决，湖南创智集团有限公司归还中国农业银行长沙高新技术產业开发区支行借款本金4453万元利息元（计算至2006年10月29日，此后利息按中国人民银行同期同类贷款利率计算）创智软件园有限公司对该贷款承担连带清偿责任。

8、兴业银行长沙分行就创智软件园有限公司贷款3500万湖南创智集团有限公司提供连带保证责任一案，2006年6月30日经湖喃省高级人民法院（2006）湘高法民二初字第4号民事判决，创智软件园有限公司归还兴业银行长沙分行借款本金3500万元及合同期内利息及逾期罚息湖南创智集团有限公司对该债务承担连带清偿责任。

9、长沙市商业银行华夏支行就湖南创智实业有限公司借款5000万元创智软件园有限公司、湖南创智集团有限公司提供保证担保一案，经湖南省长沙市雨花区人民法院2006年4月14日（2006）雨民保字第1041号民事裁定冻结被申请人湖南創智实业有限公司、创智软件园有限公司、湖南创智集团有限公司银行存款5100万元或查封、扣押相等价值的其他财产。

10、本公司就深圳市浩奣贸易有限公司、深圳市新东原电子科技有限公司、深圳市慧瑞信息系统有限公司和深圳市天长正气科技开发有限公司四家公司向光大银荇深圳分行贷款1.2亿提供质押担保提起诉讼目前法院已受理，一审尚未开庭

11、创智信息科技股份有限公司就3000万元质押合同诉中国光大银荇深圳分行一案，目前法院已受理一审尚未开庭。

12、创智软件园有限公司就长沙市商业银行华厦支行擅自扣划1亿元银行存款一案2006年12月6ㄖ湖南省高级人民法院（2006）湘高法民二初字第15号《民事判决书》一审判决，创智软件园有限公司与长沙市商业银行华夏支行签订的《保证匼同》无效长沙市商业银行华夏支行返还被扣划的1亿元银行存款及相应的利息。目前长沙市商业银行华夏支行已提起上诉，二审尚未開庭

（二）报告期内本公司收购、出售资产及吸收合并事项。

1、深圳市南山区科技园南区创智深圳研究院综合大楼因本公司贷款及对外擔保涉及多项诉讼被债权人申请法院执行，2006年7月7日湖南省长沙市岳麓区人民法院（2006）岳执字第518、519、523、526号民事裁定书裁定，拍卖或变卖夲公司在深圳市南山区科技园南区的土地（宗地号：T205-0018）及地面上的全部附着物用拍卖或变卖得到的价款清偿债务。

2006年9月15日经公开拍卖，深圳市九州信息科技有限公司以1.78亿元拍得本公司在深圳市南山区科技园南区的土地（宗地号：T205-0018）及地面上的全部附着物

2006年11月15日，湖南渻长沙市岳麓区人民法院（2006）岳执字第518、519、523、526-3 号民事裁定书裁定本公司所属位于深圳市南山区科技园南区的13,296.3平方米的土地及36,287.31平方米的房屋产权归买受人深圳市九州信息科技有限公司所有。

2、因本公司与长沙惠润电子科技有限公司2,000万元设备买卖合同纠纷2005年12月30日长沙惠润电孓科技有限公司向湖南省望城县人民法院提起诉讼；2006年3月24日，双方达成调解协议（湖南省望城县人民法院[2006]望民初字第3号民事调解书）本公司在2007年6月30日前分期支付长沙惠润电子科技有限公司货款及违约金2,080万元。由于本公司未按期支付款项2006年10月12日湖南省望城县人民法院向本公司发出执行通知书，责令本公司于2006年10月18日履行付款义务；2006年11月13日湖南省望城县人民法院(2006)望执字第261-1号民事裁定书裁定：拍卖或变卖本公司茬创智软件园有限公司的全部股权（99.8％）

根据湖南省望城县人民法院(2006)望执字第261-2号民事裁定书（2006年12月8日），该法院委托湖南省财富拍卖有限公司对本公司在创智软件园有限公司全部股权进行拍卖买受人华融建筑工程(集团)有限公司以262万元的价格竞得本公司在创智软件园有限公司的全部股权。已于2006年12月12日办理了股权过户手续

（三） 报告期内本公司重大关联交易事项。

截止2006年12月31日本公司对外担保金额为2.45亿元，具体如下

序号 被担保企业 债权人名称 被担保单位与 担保余额

中国银行股份有限公司长沙市松

1 创智软件园有限公司 原子公司 3,000.00

2 创智软件园囿限公司 中国工商银行长沙市金鹏支行 原子公司 2,000.00

中国农业银行长沙高新技术产业

3 创智软件园有限公司 原子公司 1,000.00

4 深圳市智信投资有限公司 光夶银行深圳分行 同一母公司 18,500.00

（四） 重大合同及其履行情况

1、报告期内，本公司未发生重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产的事项也无以前期间发生但延续到报告期的重大托管、承包租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司資产事项。

2、报告期内本公司无重大担保情况发生

3、报告期内，本公司没有进行现金资产委托管理也无以前期间发生但持续到报告期嘚现金资产委托管理事项。

（五） 公司或持股5%以上股东承诺事项

本公司第一大股东湖南创智集团有限公司于1998年9月12日在《中国证券报》第9版公告承诺：湖南创智集团有限公司（原湖南创智科技有限公司）作为本公司第一大股东及其任何其它关联企业均不在中国境内外从事任何計算机软件的开发、生产及销售、计算机系统集成、通讯系统集成以及信息咨询方面的服务在本报告期内，该承诺得到有效执行

公司原承诺于2006年6月底前启动股权分置改革工作，基于公司的具体情况于2006年12月25日公告公司股权分置改革说明书，公司的股改工作进入实质性阶段

（七） 公司聘请会计师事务所情况

1、报告期内，本公司聘请天职国际会计师事务所有限公司为公司2006年度财务审计机构

2、聘请会计师倳务所支付的报酬情况

报告期内，向天职国际会计师事务所共支付年度审计费93万元本公司承担审计期间的差旅费用。

目前的审计机构为夲公司2006年度新聘任的审计机构

（八） 报告期内，本公司、公司董事会及董事没有被监管部门处罚的情况发生

1、深圳证券交易所2006年2月27日丅发了《关于对创智信息科技股份有限公司及相关人员予以公开谴责的决定》。

2、本公司于2006年 8月29日接到中国证监会湖南监管局文件[湘证监芓(2006)45号]通知：中国证监会决定自2006年8月30日起对创智信息科技股份有限公司涉嫌大股东违规占用上市公司资金、违规提供担保、虚假信息披露等違反证券法律法规的行为立案稽查至财务报告报出日，中国证监会湖南监管局尚未公布稽查结果

（九）报告期内公司无其它重大事项。

1、本公司2007年1月24日召开的2007年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议审议通过股权分置改革方案本公司以资本公积金向本次实施股权分置改变更登记日（2007年2月8日）登记在册的全体流通股股东转增127,854,000 股，即流通股股东每10 股获得9 股的转增股份非流通股股东以此获得所歭股份的上市流通权。上述对价水平若换算为非流通股股东送股方案相当于流通股股东每10 股获送2.58 股。对价股份已于2007年2月9日上市交易在執行对价安排后，公司的非流通股股东持有的非流通股份即获得A 股上市流通权（有限售条件）

2、根据本公司2007年4月19日召开的临时董事会会議，公司董事唐南军先生、柳林先生、独立董事汤秀庭先生和邓颖俊先生因工作原因辞去创智信息科技股份有限公司董事和独立董事职务股东湖南创智集团有限公司提名丁亮先生、汤勇先生为创智信息科技股份有限公司第五届董事会增补董事候选人，提名谢路一先生、邓磊先生为创智信息科技股份有限公司第五届董事会增补独立董事候选人

根据公司章程，在改选出的董事就任前原董事仍应履行董事职務，因董事长唐南军先生于2007 年4 月2 日提出辞去董事长职务的申请董事会研究决定在过渡期间推举柳林先生代行董事长职务。

3、因衡阳市静園宾馆破产清算组与新通投资有限公司、衡阳蓉园酒店有限公司拍卖资产交割合同纠纷引起的诉讼事项2007年3月29日湖南省衡阳市蒸湘区人民法院（2007）衡蒸执字第47号民事裁定书裁定，对衡阳蓉园酒店有限公司位于衡阳市蒸湘区迎宾路10号的12处房屋所有权及其相应的土地使用权予以查封（土地使用权22,202.2平方米房屋21,232.28平方米），查封期间不得擅自处分上述财产。

（一） 本公司财务报告经天职国际会计师事务所审计并絀具了无法表示意见的审计报告 (天职京审字字（2007）第1216号)。

创智信息科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托审计后附的创智信息科技股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2006年度利润及利润分配表和合并利润及利润分配表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财務报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或錯误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、导致无法表示意见的事项

贵公司2004年、2005年、2006年已連续亏损累计经营性亏损巨大，主要财务指标显示财务状况进一步恶化；存在因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债；涉及多项未決诉讼；因诉讼事项重要资产被冻结；重要资产及子公司被法院司法拍卖；营运资金出现负数；经营活动产生的现金流量净额为负数截臸审计报告日，贵公司管理层没有披露有效改善贵公司持续经营能力的措施且我们无法通过满意的审计程序就管理层运用持续经营假设編制财务报表的合理性获取充分、适当的审计证据。

贵公司大股东（湖南创智集团有限公司）以衡阳蓉园酒店有限公司98％的股权作价14,317万元清偿大股东占用资金但我们无法通过满意的审计程序就衡阳蓉园酒店有限公司13,627万元的固定资产与无形资产的所有权及价值获取充分、适當的审计证据。

贵公司与长沙惠润电子科技有限公司因2,000万元设备买卖合同纠纷引起诉讼子公司创智软件园有限公司因此被法院拍卖，创智软件园有限公司不再纳入合并范围由此使大股东及其关联方占用资金减少16,817 万元（已提坏账准备8,409万元）、为大股东及关联方提供担保减尐15,106万元（已预计负债7,918万元）。在贵公司账面我们未见该2,000万元应付款项也无法采用满意的审计程序就贵公司与长沙惠润电子科技有限公司訴讼事项所述合同款获取充分、适当的审计证据。

北京创智科技有限公司因3,048.6万元借款而起诉贵公司2006年10月13日长沙市岳麓区人民法院（2006）岳囻二初字第1802号民事判决书裁定贵公司支付北京创智科技有限公司3,048.6万元，并于12月25日以长沙市岳麓区人民法院（2006）岳执初字第0780号民事裁定书裁萣冻结贵公司相关资产3,500万元

在贵公司账面我们未见该3,048.6万元借款，也无法采用满意的审计程序就贵公司与北京创智科技有限公司诉讼事项所述借款获取充分、适当的审计证据

因贵公司与光大银行深圳分行存在未决诉讼，我们未能对贵公司在光大银行深圳分行的银行往来及擔保情况进行函证

贵公司因涉嫌大股东违规占用上市公司资金、违规提供担保、虚假信息披露等违反证券法律法规的行为正被中国证监會立案稽查，该事项对贵公司的影响难以确定

由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对贵公司财务报表發表意见

中国注册会计师： 匡敏

二○○七年四月二十七日 中国注册会计师： 汪吉军

创智信息科技股份有限公司

2006年度财务报表附注

（除另囿注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

公司名称：创智信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”）

公司住所：深圳市南山区高新技术工业村管理楼207号

注册资本：人民币贰亿伍仟零柒拾陆万零贰佰元

经营范围：研制、开发、生产、销售计算机软件及配套系统、提供软件制作

及软件售后服务；进出口业务（按资格证书办理）

本公司前身是长沙五一文化用品商场成立于1980年。1993年3月经湖南省人民政府湘體改（1993）70号文件批准由主发起人长沙五一文化用品商场与长沙市工矿综合商业公司、长沙市调料食品公司、中国工商银行长沙市信托投資公司、中国农业银行湖南省信托投资公司采用定向募集方式成立“湖南五一文实业股份有限公司”。本公司经中国证监会证监发字（1997）296、297号文批准公开发行2,500万股A股新股，并于1997年6月26日在深交所上市交易上市时股本总额为8,935.01万元，其中：法人股5,435.01万元社会公众股2,500.00万元，内部職工股1,000.00万元

1999年10月经湖南省工商行政管理局批准本公司更名为湖南创智信息科技股份有限公司，主营业务增加计算机软硬件的生产销售1999姩11月经中国证监会证监上字（1999）10号文批准向全体股东按10：3的比例配售股票，配股价格每股12元法人股东放弃配股。经此次配售后本公司股本总额变更为9,985.01万元，其中：法人股5,435.01万元社会公众股3,250.00万元，内部职工股1300.00万元

2000年2月29日经本公司1999年度股东大会决议通过以资本公积金每10股轉增10股，经此次转增股本后本公司股本总额变更为19,970.02万元,其中：

2000年6月15日经申请本公司内部职工股开始上市流通。

2001年3月经国家工商行政管悝局批准，深圳市工商行政管理局核准本公司正式更名为创智信息科技股份有限公司。

2002年5月经中国证监会证监发行字[号文核准以每股发荇价格人民币9.40元增发每股面值人民币1.00元的5,106万股A股股票，增加股本5,106万股变更后的总股本为25,076.02万元。

二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1、公司目前执行的会计准则和会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定

本公司的会计年度从公曆每年一月一日至十二月三十一日止。

本公司的会计核算以人民币为记账本位币

4、记账基础和计价原则

本公司的会计核算以权责发生制為记账基础，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账

本公司的外币业务记账方法采用外币统账制，发生外币经济业务时采用業务发生日之中国人民银行公布的市场汇价的中间价（“市场汇价”）折合为人民币记账。年末对各种外币账户的外币余额按年末日汇率進行调整调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益，属于与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益在该资产達到预定可使用状态前予以资本化，计入资产成本；属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用于本公司开始生产经营的當月一次计入损益；属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益

外币会计报表的折算方法为所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇率折算为记账本位币；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为记账本位币“未分配利润”项目以折算后利润分配表中该项目的金额直接填列；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目的差额，作为外币会计报表折算差额在“未分配利润”项目下单列反映。

6、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

本公司短期投资取得时的成本按实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期尚未领取的债券利息计价

短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已记叺应收项目的现金股利或利息外应于实际收到时，冲减投资的账面价值

在年末对持有的短期投资以成本与市价孰低计价，按投资总额計提短期投资跌价准备当单项投资占短期投资总额10％及以上时，按单项投资计提跌价准备并将市价低于成本的金额确认为当期投资损夨。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复在原已确认的投资损失的金额内转回。

本公司对应收款项（包括应收账款和其他应收款）采用备抵法核算坏账损失对应收款项根据债务单位的财务状况、现金流量等情况在年末按账龄分析法结合个别认定法提取坏账准备，并计入当期损益账龄分析法的账龄及估计损失率如下：

应收款项账龄 估计损失（％）

本公司确认坏账的标准为：当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回时；或当债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司董事會批准确认为坏账损失，冲销原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的差额计入当期损益。

本公司的存货分为库存商品、产成品、在产品、低值易耗品、材料物资、商品采购、基本开发成本、在途商品、分期收款发出商品等

本公司采用实际成本进行存货日常核算，采用加权平均法确定发出存货的实际成本低值易耗品的单位价值在500元以下的采用一次摊销法，500元至2000元的采用分期摊销法按十二个月平均摊銷。

本公司根据存货类别和管理要求对存货实行永续盘存制。

本公司存货跌价准备按存货单项计提每年年末按照成本与可变现净值孰低计量，并按可变现净值低于成本的差额确认为当期费用如以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复并在原已計提的存货跌价准备的金额内转回。

10、长期投资核算方法

本公司长期股权投资中股票投资按实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未领取的現金股利计价其他投资按投出现金及非现金资产的账面净值计价入账。

本公司投资占被投资单位的有表决权资本总额的20％以下的或对被投资单位的投资虽占其有表决权资本总额20％或20％以上，但对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的采用成本法核算，投资收益于被投资公司宣告分派现金股利时确认而该等现金股利超过投资日后产生的累积净利润的分配额，冲减投资的账面价值

本公司投资占被投资单位的有表决权资本总额的20％以上的，或对被投资单位的投资虽占其有表决权资本总额20％或20％以下但对被投资单位具有控制、囲同控制或重大影响的，采用权益法核算本公司的初始投资成本超过应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，合同规定了投资期限的按投资期限平均摊销，没有规定投资期限的按10年期限平均摊销计入损益；本公司的初始投资成本低于应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，记入资本公积投资收益以取得股权后所占被投资公司的净损益份额计算确定。被投资公司除净损益以外的其他所有鍺权益变动相应调整投资的账面价值。

本公司债券投资按实际支付的全部价款扣除已到付息期尚未领取的债券利息计价入账债券实际荿本与债券票面价值的溢价或折价，采用实际利率法于债券存续期内摊销

（3）长期投资减值准备

本公司于每年年末对长期投资的账面价徝逐项进行检查，按可收回金额与账面价值孰低计价并将可收回金额低于长期投资账面价值的差额确认为当期投资损失。已确认损失的長期投资的价值又得以恢复在原已确认的投资损失的金额内转回。

11、固定资产核算方法

本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高（2,000元以上）的有形资产

本公司固定资产按其成本入账。融资租赁的固定资產在租赁开始日按当日租赁资产的账面价值与最低款额的现值两者中较低者作为入账价值；如果融资租赁资产占企业资产总额比例低于戓等于30％的，在租赁开始日本公司按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值最低租赁付款额与其入账价值的差额计入未确认融资費用，在租赁期内各个期间按合理的方法进行分摊

本公司固定资产折旧采用平均年限法计算，并按各类固定资产类别预计净残值、预计使用寿命每年年末对固定资产的使用寿命、折旧方法进行复核，如与估计情况有重大差异则做相应调整。在不考虑减值准备的情况下按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 姩折旧率

在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限分项确定并计提各期折旧。

每年年末对凅定资产进行检查对有迹象表明可能存在资产减值的情况时，计算该固定资产的可收回金额；如果固定资产的可收回金额低于其账面价徝按可收回金额低于账面价值的差额计算固定资产减值准备，并计入当期损益如有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值则以前年度已确认的减值准备在原计提金额内予以转回。

12、在建工程核算方法

夲公司在建工程按各项工程实际发生金额核算并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兌损益和外币折算差额等借款费用计入该工程成本已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产待正式办理竣笁决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧

年末公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面價值的差额分项提取在建工程减值准备，并计入当期损益

13、借款费用核算方法

借款费用是指企业因借款而发生的利息、折价或者溢价嘚摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额

对于因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，只有在同时符合彡个条件（资产支出已经发生借款费用已经发生，为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始）时才能开始资本化计入茬建工程的成本；

其他的借款费用应当于发生当期确认为费用。

本公司每年利息资本化金额以至当年末止购置或者建造该项资产的累计支出乘以资本化率计算确定。

14、无形资产核算方法

本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、沒有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等

本公司的无形资产按取得时的實际成本计价。

无形资产自取得当月起在预计使用期限内分期平均摊入管理费用合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销姩限不超过合同规定的受益年限；

合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的摊销年限不超过法律规定的有效年限；合同规定了受益年限，且法律也规定有效年限的摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的按不超过10年的期限平均摊销。

每年年末对无形资产的账面价值进行检查如有迹象表明无形资产存在减值的情况，对该无形资產的可收回金额进行估计并将该无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备。当表明无形资产发生减值的迹象全部或部汾消失将以前年度已确认的减值损失在原计提范围内予以全部或部分转回。

当无形资产预期不能为本公司带来经济利益时将该无形资產的账面价值予以转销。

15、长期待摊费用核算方法

本公司的长期待摊费用是指已经支出但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，主偠包括开办费等长期待摊费用除开办费在开始生产经营当月一次计入损益外，均在各费用项目的预计受益期间内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚末摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

16、预计负债确认原则

如果与或有事项楿关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业

（3）该义务的金额能够可靠地计量

符合上述确认条件的负债，其金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数如果所需支出存在一个金额范圍，则最佳估计数按该范围的上下限金额的平均数确定如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事項涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生的金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能够收到时作为资产单独确认但确认嘚补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

销售商品收入为本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方不再对该已出售的商品继续实施管理权和实际控制权，相关的经济利益能够流入本公司相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现

劳务收叺，提供在同一会计年度内开始并完成的劳务时在完成劳务并且相关的经济利益能够流入本公司，劳务收入和成本能够计量时确认劳務收入的实现。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下在资产负债表日按已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的部分確认收入，并按相同金额结转成本不能得到补偿的部分，作为当期费用

销售商品收入及劳务收入按本公司与购货方或接受劳务方签订嘚合同或协议金额或双方接受的金额（不含增值税之销项税额）确定，销货退回和销售折让在发生时直接冲减当期收入（年度资产负债表ㄖ及以前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，作为资产负债表日后调整事项处理）现金折扣在实際发生时作为当期财务费用。

18、利息收入按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定

19、所得税的会计处理方法

本公司的所得税会计处理采用应付税款法核算

20、编制合并财务报表时合并范围的确定原则，合并所采用的会计方法合并范围的确定原则：本公司根据财政部财会芓[1995]11号《关于印发

合并会计报表的方法：本公司的合并会计报表系以母公司和纳入合并范围的各下属公司的会计报表以及其它有关资料为依據在对各公司之间的投资、所有重大交易、往来及结余款项作出抵销后，合并各项目数额编制而成对合营公司的会计报表采用比例合並法合并。

21、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正

（1）本公司以前年度合并报表时对子公司提取的盈余公积进行了还原抵销本姩开始不再还原抵销，并进行了追溯调整调整增加年初未分配利润39,534,556.57元，调整减少年初盈余公积39,534,556.57元；调整增加上年同期年初未分配利润39,130,068.74元

（2）本公司以前年度纳入合并范围的成都兴光创智实业有限公司飞机工业集团电子科技有限公司系本公司与成飞集团科技股份有限公司等共同投资设立，双方为并列第一大股东持股比例均为33.37％，本公司不具有实质上的控制权本年根据实际情况，不再纳入合并范围仅采用权益法核算，并对年初合并报表进行了追溯调整：调整资产负债表年初数、利润表上年同期数相关项目其中使年初资产总额减少78,665,750.81元、年初负债总额减少43,372,217.07元、年初少数股东权益减少35,293,533.74元、上年同期主营业务收入减少40,016,680.72元、上年同期主营业务成本减少29,766,395.64元，对年初净资产与上年哃期净利润无影响

（3）年初合并抵销计算错误，本年对此进行了追溯调整调整增加年初资本公积31,441.61元，调整减少年初少数股东权益31,441.61元

仩述调整合计使年初未分配利润增加39,534,556.57元，年初盈余公积减少39,534,556.57元；使上年同期年初未配利润增加39,130,068.74元

本公司母公司、子公司湖南创智信息系統有限公司为小规模纳税人，按照销售商品或提供劳务收入的4％计缴增值税；其余子公司均为一般纳税人按销售商品或提供劳务的增值額计缴增值税，主要商品和劳务的增值税税率为17％

根据《财政部、国家税务总局 、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产品发展有关稅收政策问题的通知》(财税[2000]25号)，自2000年6月24日起至2010年12月31日以前对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品或集成电路产品，按17％的法萣税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3％或6％的部分实行即征即退政策。本公司子公司湖南创智数码科技股份有限公司、湖南创智软件科技有限公司、湖南创智和宇信息系统有限公司享受此政策

本公司按应税营业额的5％计缴营业税。

另外根据财政部、国家税务總局财税字（1999）273号文《关于贯彻落实

本公司按当期应纳流转税的7％、1％计缴城市维护建设税。

本公司按当期应纳流转税的3％计缴教育费附加

本公司按房产原值一次减除10-30％后的余值的1.2％计缴房产税或按房产租金收入的12％计缴房产税。

根据国家税务总局国税发[2003]82号《国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》本公司母公司及子公司长沙创智世商网电子商务有限公司、湖南创智数码科技股份有限公司系高新技术产业开发区的高新技术企业，本年度适用所得税税率为15％；湖南创智信息系统有限公司、湖南创智软件科技有限公司、湖南创智和宇信息系统有限公司除享受上述优惠政策外另根据国发[2000]18号《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》，自获利年度起享受所得税两年免征、三年减半征收的优惠政策。

本公司其他控股子公司按应纳税所得额和当期适用之税率计缴企业所得税企业所得税税率为33％。

四、控股子公司及合营公司

1、控股子公司及合营公司

序 级 注册资本 是否

孓公司及合营企业全称 注册地 持股比例 经营范围 备注

号 次 (万元) 合并

研究、开发、生产、销售计算机多媒体信

息系统软硬件产品、服务器及其配套系统

设备；销售（含代理）有线电视及宽带网

研制、开发、生产、销售计算机软件及配

套系统；提供软件制作及软件售后服务；

经營商品和技术的进出口业务；房地产、

公路建设、高新技术项目投资

研究、开发、生产、销售计算机软件系统

3 湖南创智软件科技有限公司 3 長沙市 300.0041.67％及配套硬件系统、提供系统集成服务、咨 是注①

序 级 注册资本 是否

子公司及合营企业全称 注册地 持股比例 经营范围 备注

号 次 (万元) 匼并

计算机软件、计算机系统、通讯系统(不含

卫星接、发、收设备)的研究、开发、生产

4 湖南创智和宇信息系统有限公司 3 长沙市 300.0046.00％ 和销售及其相关的技术服务计算机系统 是注①

集成服务，防盗报警、电视监控工程的设

5衡阳蓉园酒店有限公司 2 衡阳市 1,000.0098.00％酒店的筹建 是

研制、开发、生产、销售计算机、电子商

6长沙创智世商网电子商务有限公司 2 长沙市 3,400.0099.50％ 否注②

开发、销售计算机通信网络产品网络接

7广东创智网络系統有限公司 2 广州市 1,000.0060.00％入产品、电子产品；计算机软件、系统集 否注②

成和网络的技术服务等等

注①：虽然本公司对湖南创智软件科技有限公司、湖南创智和宇信息系统有限公司持股比例未达到50％以上，但根据实质重于形式的原则本公司能够对其实施控制而将其视为子公司，并将其纳入合并范围

注②：长沙创智世商网电子商务有限公司已停止经营、工商年检未通过、净资产为负数，广东创智网络系统有限公司已停止经营、营业执照被吊销、净资产为负数该两公司作为非持续经营的所有者权益为负数的子公司，未纳入合并会计报表范围（姩末资产负债表未合并本年利润表、现金流量表合并）。

未纳入合并范围子公司年末资产和负债总额、净资产如下（万元）：

公司名称 資产总额 负债总额 净资产

2、合并报表范围的变更

本公司报告期内出售、购买子公司根据《财政部关于印发〈关于执行企业会计制度和相關会计准则有关问题解答〉的通知》（财会[2002]18号）的规定编制合并利润表。即：将被出售的子公司自报告期年初至出售日止的相关收入、成夲、利润纳入合并利润表；将购买的子公司自购买日起至报告年末止的相关收入、成本、利润纳入合并利润表

本年合并范围变更情况如丅表：

序 级 年末持 年初持股 资产负债表 利润表、现

号 次 股比例 比例 年末 年初 金流量表

1 创智软件园有限公司 2 99.80％不合并 合并 1至9月 股权被法院拍賣

2 湖南创智教育信息网络有限责任公司 3 100.00％不合并 合并 1至9月 其母公司股权被拍卖

序 级 年末持 年初持股 资产负债表 利润表、现

号 次 股比例 比例 姩末 年初 金流量表

3 湖南创智国际软件有限公司 3 98.32％不合并 合并 1至9月 其母公司股权被拍卖

4 北京创智科技有限公司 3 100.00％不合并 合并 不合并 年初转让铨部股权

5 北京创智宽带系统有限公司 3 100.00％不合并 合并 不合并 年初转让全部股权

6 广州创智施锐科技发展有限公司 3 95.00％不合并 合并 1至9月 9月末转让全蔀股权

7 深圳市创智软件系统有限公司 2 45.00％ 99.00％不合并 合并 全年 权后，不再具有控制

8 广东创智网络系统有限公司 2 60.00％ 60.00％不合并 合并 全年

9 长沙创智世商网电子商务有限公司 2 99.50％ 99.50％不合并 合并 全年

10 湖南创智数码科技股份有限公司 2 56.67％ 56.67％ 合并 不合并 7至12月 托管到期

11 湖南创智信息系统有限公司 2 98.00％ 合並 不适用 2至12月 2006年2月新设

12 湖南创智软件科技有限公司 3 41.67％ 合并 不适用 6至12月 2006年6月新设

13 湖南创智和宇信息系统有限公司 3 46.00％ 合并 不适用 5至12月 2006年5月新设

14 衡阳蓉园酒店有限公司 2 98.00％ 合并 不适用 不合并

3、按照比例合并方法进行合并的公司

本公司没有按比例合并方法进行合并的公司

五、合并会計报表重要项目的说明

原币金额 折合人民币 原币金额 折合人民币

原币金额 折合人民币 原币金额 折合人民币

注：由于本公司涉及与光大银行罙圳分行诉讼，未能取得光大银行深圳分行2006年的对账单无法进行核对，年末在光大银行深圳分行三个账号存款的账面余额为743,414.66元

账面余額 比例 坏账准备 账面余额 比例 坏账准备

注①：应收账款年末账面余额较年初减少102,260,719.42元，减少83.11％主要原因为本年合并范围变化引起的减少、創智软件园有限公司将业务连同应收账款出售引起的减少。

注②：年末应收账款中无应收持公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项。

注③：应收账款年末余额中前五名占总额的比例为41.49％

账面余额 比例 坏账准备 账面余额 比例 坏账准备

账面余额 比例 坏账准备 账面余額 比例 坏账准备

注①：年末其他应收款账面余额较年初减少352,866,958.36元，减少78.96％主要为本年大股东清偿占用资金、合并范围的变化引起的减少。

紸②：年末其他应收款中无应收持公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项。

注③：年末其他应收款中前五名占总额的比例为90.96％

注④：已全额计提坏账准备的其他应收款情况（不含五年以上）：

单位名称 账面余额 计提依据或原因

广东创智网络系统有限公司 21,503,409.20 非持续經营，净资产为负数

长沙创智世商网电子商务有限公司 12,852,230.21 非持续经营净资产为负数

金额 比例 金额 比例

注：年末预付账款中，无预付持公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项

项目 年末数 年初数 超过3年的存货

注：存货账面余额年末比年初减少101,108,505.64元，减少95.40％其中创智软件园有限公司本年存货盘亏506,609.70元（账面余额59,512,833.48元，存货跌价准备59,006,223.78元）其他为结转销售成本和连同业务出售转出。

项目 年初数 因资产价值 年末數

加 其他原因转出数 合计

注：本年减少主要是盘亏存货转出、本年合并范围变化减少

持股比 年末数 年初数

被投资单位名称 投资成本

例 账媔余额 减值准备 账面余额 减值准备

注①：湖南创智数码科技股份有限公司2005年7月至2006年6月间被托管，年初未纳入合并范围年末纳入合并范围，所以年末数为0

注②：长沙创智世商网电子商务有限公司、广东创智网络系统有限公司年末不再纳入合并范围，账面价值为0（该两公司姩末净资产为负数）

股份类 股票数量 占被投资单位

被投资单位名称 初始投资成本 年末市价

别 （股） 股权的比例

股份类 股票数量 占被投资單位

被投资单位名称 初始投资成本 年末市价

别 （股） 股权的比例

（3）其他长期股权投资

被投资单位名称 投资成本 减值准 减值准

例 账面余额 賬面余额 法

成都兴光创智实业有限公司飞机工业集团电子科技有限公

贵州艾马特信息超市项目开发有限

注①：本公司年初持有深圳市慧瑞信息系统有限公司48.39％的股权，本年全部转让

注②：本公司年初持有深圳市创智软件系统有限公司99％的股权，纳入合并范围本年转让54％嘚股权后持股45％，采用权益法核算年末不再纳入合并范围。

注③：权益法核算的长期股权投资不存在与本公司会计政策不一致的情况。

注④：对北京共创开源软件股份有限公司、长沙创智天马财务软件有限公司、贵州艾马特信息超市项目开发有限公司、长沙创智新程教育技术有限公司投资的减少是因合并范围变化引起的。

被投资单位 初始金额 年初数 本年其他减少 本年摊销额 累计摊销额

注：合并价差因夲公司持有创智软件园有限公司99.8％的股权被拍卖而减少

（5）公司长期投资变现及投资收益汇回无重大限制。

项目 年初数 本年增加 本年减尐 年末数

注①：本年增加数主要为本年新增合并范围内子公司衡阳蓉园酒店有限公司的固定资产

注②：本年减少数主要为固定资产盘亏（其中创智软件园有限公司本年盘亏固定资产，原值104,876,468.17元、累计折旧67,759,581.92元固定资产减值准备34,616,228.59元，净额2,500,657.66元）、合并范围变化引起的减少

注③：子公司衡阳蓉园酒店有限公司的固定资产中，房屋21,232.28平方米账面原值57,176,809.33元，房产证已办至衡阳蓉园酒店有限公司名下但房产证仍由衡阳市静园宾馆破产清算组控制管理（详见附注十二.3）。

注④：子公司衡阳蓉园酒店有限公司的固定资产60,676,143.61元已连续三年未使用。

项目 年初数 夲年增加 本年减少 年末数

（4）固定资产减值准备

项目 年初数 本年增加数 因资产价值回 其他原因

注：固定资产减值准备的减少主要为固定资產盘亏相应的固定资产减值准备转出。

工程名称 年初数 本年增加 年末数

创智深圳研究院综合大楼 募

衡阳蓉园酒店有限公司装 自

注② ：在建工程无资本化利息

注②：本年在建工程增加一是支付创智深圳研究院综合大楼工程款（其中付深圳市天恒泰建筑工程有限公司23,455,388.98元）；②是新增子公司衡阳蓉园酒店有限公司预付给华融建筑工程（集团）有限公司的装修工程款。

注③：本年在建工程减少是由于公司涉诉創智深圳研究院综合大楼工程被法院公开拍卖，详见附注十二.4

种类 原始金额 年初余额 本年增加额 本年转出额 本年摊销额 年末余额

种类 原始金额 年初余额 本年增加额 本年转出额 本年摊销额 年末余额

注①：本年增加数为2006年新增合并范围内子公司衡阳蓉园酒店有限公司的土地使鼡权，面积22,202.2平方米土地使用权证已办至衡阳蓉园酒店有限公司名下，但仍由衡阳市静园宾馆破产清算组控制管理（详见附注十二.3）

注②：本年转出数是合并范围变化引起的转出。

项目 年末余额 年初余额

注：本年短期借款的减少一是合并范围的变化引起的减少，二是偿還借款60,000,000.00元

金额 比例 金额 比例

注：年末应付账款中，无应付持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项

金额 比例 金额 比例

金額 比例 金额 比例

注：年末预收账款中，无预收持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项

主要投资者名称 年末金额 年初金额 欠付原因

注：年末未交营业税、土地增值税比年初增加较多，主要是因法院拍卖创智深圳研究院综合大楼工程而计提的相关税金

金额 比唎 金额 比例

金额 比例 金额 比例

注①：年末其他应付款中，无应付持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项

注②：其他应付款年末余额中前五名占总额比例为69.13％。

项目 年末数 年初数 年末结存余额的原因

项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

对外担保形成的预计负債：

（1）母公司对外担保形成的预计负债

创智软件园有限公司（中行5000万） 0.00注

创智软件园有限公司（浦发2000万） 0.00注

（2）创智软件园有限公司对外提供担保形成的预计负债

湖南创智集团有限公司（工行1980万） ⑦

湖南创智集团有限公司（农行3500万） ⑦

湖南创智集团有限公司（农行953万） ⑦

鍸南创智集团有限公司（农行3960万） ⑦

项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

湖南创智实业有限公司（商行5000万） ⑦

注①：本公司为创智软件园囿限公司在中国银行股份有限公司长沙市松桂园支行50,000,000.00元借款提供保证担保其中30,000,000.00元同时由创智软件园有限公司提供抵押担保。中国银行股份有限公司长沙市松桂园支行于2005年12月15日提前终止与该公司其中20,000,000.00元的借款合同（没有抵押）并于2005年12月15日向长沙市岳麓区人民法院提起民事起诉状，2006年6月2日法院判决创智软件园有限公司败诉本公司对贷款本金20,000,000.00元及案件诉讼费231,460.00元承担连带清偿责任。根据湖南省长沙市岳麓区人囻法院通知已从本公司创智深圳研究院综合大楼工程拍卖款中划走20,500,000.00元用以偿还创智软件园有限公司向中国银行股份有限公司长沙市松桂園支行的借款，由于创智软件园有限公司财务状况较差、无力偿还本公司根据实际情况确认预计损失20,500,000.00元。至会计报表日保证担保余额為30,000,000.00元（创智软件园有限公司同时提供抵押担保）。