所得税没扣款是因为以前年度非经常性损益 所得税亏损吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-12 10:13 标签： 汇兑损益 所得税
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补交以前年度增值税案例
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补交以前年度增值税案例
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递延所得税和以前年度损益调整问题，会计大仙快来
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各路神仙好，比如公司2013年借款100万美元，汇率6.8。年底汇率6.7。
但是漏做期末调汇分录，借：财务费用-汇兑损益 RMB10万， 贷：长期借款 RMB10万
然后在2014年资产负债表日后发现，于是在2014年分录，
借：以前年度损益调整 10万 贷：长期借款 10万
借：利润分配-未分& &贷：以前年度损益调整
公司连续三年亏损，不涉及所得税分录
这样处理正确吗？
再如公司连续三年亏损，2011年税审亏损100万，2012年税审亏损120万，2013年税审亏损150万，没有做过递延所得税资产处理。
在2014年底，借：递延所得税资产（100+120+150）*25%，&&贷：以前年度损益调整
& && && && &同时，借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分
这样处理对吗？需要涉及应交税金-应交所得税吗？
非常感谢！！
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签到天数: 853 天[LV.10]笑傲江湖
你什么情况~。资产负负债表的汇兑你还给整到利润表里去了啊。~外币折算报表资本公积里不是专门有一个吗。
第2个递延所得税资产是这么理解的
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你什么情况~。资产负负债表的汇兑你还给整到利润表里去了啊。~外币折算报表资本公积里不是专门有一个吗。
我没太理解，你认为正确的处理是怎么做？
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谁能仔细说说
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&>&&>&&>&正文
我公司今年做企业所得税汇算清缴时，由于二、三季度预缴的所得税额比较...对于这种情况，有三种可能： 第一，如果真的像专管员所说的那样的话，你可以用查补的所得税额弥补2010年亏损，不必缴纳这部分税款，直至优惠期满。 第二，如果你企业已经不再享受减免税优惠政策（超过优惠期限），那么就要搞清楚为什么要让你补...
所得税汇算清缴时补亏分录如何写？
所得税汇算清缴时补亏分录如何写？对于这种情况，有三种可能：
第一，如果真的像专管员所说的那样的话，你可以用查补的所得税额弥补2010年亏损，不必缴纳这部分税款，直至优惠期满。
第二，如果你企业已经不
我公司今年做企业所得税汇算清缴时，由于二、三季度预缴的所得税额比较大，而年报利润表中利润总额小于预缴的所得税，故出现净利润为亏损。在汇算清缴时，专管员要求我们补税，而且还要补2010年的亏损10万，所以连工资都让我们调出来了，变成了“与取得收入无...
我公司今年做企业所得税汇算清缴时，由于二、三季度预缴的所得税额比较...对于这种情况，有三种可能： 第一，如果真的像专管员所说的那样的话，你可以用查补的所得税额弥补2010年亏损，不必缴纳这部分税款，直至优惠期满。 第二，如果你企业已经不再享受减免税优惠政策（超过优惠期限），那么就要搞清楚为什么要让你补...求助各位： 我公司13年亏损-元，14年净利润元，我在...从你主表上看，你14年调整后的应纳所得税额应为.即2列6行应该是这个数字。10列5行和6行 数字写；11列5行数字为（-）之差。也就是说你下一年接着弥补。请问2013年前三季度亏损，第四季度盈利，2013年以前都有亏损，2014年1月...如图： 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发...有谁知道这个亏损弥补到底怎么填，那个填表说明真是看不太明白。尤其是...如果抵后还有所得税；贷方余额就上缴税务局，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 如果抵后还有亏损，就不走账，留今年抵。其他都不走账，只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了，有很多报表，你现在就可以填，如果没时间以后填也...企业所得税汇算清缴附表四。如果当年亏损，本表是不是全部填写0就可以呢...（一）年度纳税申报表《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的...弥补以前年度亏损的处理 企业以前年度发生的亏损在会计上表现为“利润分配——未分配利润”账户的借方余额，不论是用当年的税前利润或税后利润弥补以前年度亏损，只要扣减年初利润分配——未分配利润借方余额就能进行处理，因此不必进行会计账务调整。...《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度... 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的...本年度亏损不用填附表四，明年再填这张表（无论亏损与否）... 希望能帮助到你！第1列“年度”填报公历年度。第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”填报《主表》第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）。第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”填报按照税收规定企业合并、分立允...
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渝ICP备号-23关于以前年度损益调整与所得税年报
关于以前年度损益调整与所得税年报
10年1月补交了一笔09年的土地税。10年1月当时做的凭证如下借：以前年度损益调整 100元
贷：应交税金__土地税 100元
借：应交税金___土地税 100元
贷：银行存款 100 元
借：未分配利润 100元
贷：以前年度损益调整 100元
现在已到年底，需报所得税年报。我想问一下，这以前年度损益调整的100元在所得税年报哪里体现啊？？？ 与上年度所报的所得税年报中的弥补以前年度亏损报表有关系吗？？
现在已到年底，需报所得税年报。我想问一下，这以前年度损益调整的100元在所得税年报哪里体现啊？？？
不用体现。最多是在10年1月的资产负债表中，修改应交税金和未分配利润的年初数。
与上年度所报的所得税年报中的弥补以前年度亏损报表有关系吗？？
没有关系。
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匿名回答于
1.朋友，你的分录是对2009年事项的调整，不涉及2010年的损益，因此，与2010年的企业所得税汇算清缴的纳税调整是没有关系的，也就是该事项不需要调整2010年企业所得税汇算清缴的应纳税所得额.
2.如果调整的该金额没有在2009年企业所得税汇算清缴中进行扣除，那么，与与上年度所报的所得税年报中的弥补以前年度亏损报表也是没有关系的，还是按照企业在税务机关备案并申报税务机关认可的金额进行亏损的税前弥补。以前年度损益调整 企业所得税-以前年度损益调整在所得税年报中怎么填列？ _汇潮装饰网
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以前年度损益调整 企业所得税
以前年度损益调整 企业所得税
利润分配-未分配利润 1方法二：以前前度损益调整
贷2012年年底应交税费-所得税费用借方余额为8万元 ，所得税费用的本年借方累计发生额为10万元，根据汇算清缴报告
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贷：以前年度损益调整 1借
不用。涉及以前年度损益的事项，使用“以前年度损益调整”科目，过程忽略。你上面的分录。同时，使用“以前年度损益调整”账户处理要不要调所得税费用科目呢，只调整结果，目的就是不影响本年度的利润表。如果同时调整所得税费用科目，就会影响本年度的利润，“方法一”是正确的
借：以前年度损益调整 -1贷：应交税费—应交所得税 -1借：利润分配—未分配利润 -1贷：以前年度损益调整 -1你的表述没太看懂，仅供参考。
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