太有用了：金税三期增值税专用发票实务知识（上海税务）
金税三期上线后，增值税专用发票认证方式也进一步优化。小编整理了最新增值税专用发票认证须知，有需要的纳税人请关注下哦！
一、增值税发票种类
我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包括：
增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。
其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。
二、增值税发票开具
从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。
增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。
其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。
从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。
三、增值税专用发票认证
增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。
增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。
增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。
四、政策依据
1、《国家税务总局关于修订&&/span&增值税专用发票使用规定&的通知》(国税发〔2006〕156号)
2、《国家税务总局关于印发&&/span&税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）&的通知》(国税发〔2004〕153
3、《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）
4、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）
5、《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号）
6、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
五、增值税专用发票认证基本流程（一）远程认证
远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
（二）上门认证
上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机（ARM机）进行认证的方式。
（三）勾选认证
勾选认证是最新的一种认证方式，是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。
1.实施范围
目前可以适用取消增值税发票认证政策，采用勾选确认的方式进行增值税发票认证的纳税人包括：
（1）2015年度纳税人信用等级为A或B增值税一般纳税人；
（2）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人（2016年5-7月期间适用）。
2.操作方法
上述纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票)，可以不再进行扫描认证，而是通过增值税发票税控开票软件登录各地增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
六、认证方式的差异比较
增值税专用发票认证的三种方式各具特色：
上门认证是最具“历史”的认证方式，认证结果可以实时确认，但需要纳税人往返税务大厅，办税成本较高，同时随着经济发展，纳税人需要认证的发票越来越多，办税服务厅排队等候的时间也不断增长。
远程认证是纳税人自行扫描、上传专用发票票面信息，税务机关远程反馈认证结果信息的认证方式，但该认证方式需要纳税人自行购买扫描仪等设备，对小微企业来说增加了一定负担。
勾选认证是纳税人登录特定网址，以查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，选择次月征收期内用于申报抵扣的增值税进项发票清单信息的方式，实现“取消认证”功能，对纳税人来说简单便捷且不需要增加额外成本。
同时，需要关注的是，上门认证和远程认证的认证期是以自然月为划分的，比如说，纳税人A在4月份取得一张增值税发票，他要抵扣的话，采用上述认证方式就必须在4月1日至30日期间完成认证。而勾选认证目前的认证期是4月份征收期结束到5月份纳税人实际申报前两天，最晚为申报期结束前两天。特别需要注意的是，在实际申报到申报期结束的这段时间，纳税人不能进行勾选确认操作。
七、热点问答
1.一般纳税人企业取得的增值税专用发票都要认证吗?
不是的。根据规定，红字增值税专用发票不需要认证。纳税人初次购买增值税税控设备，根据政策可以全额抵减应纳税额，因此也不需要进行认证。
同时，一般纳税人取得的用于免税事项、简易征收事项和集体福利、个人消费等事项的进项，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣。具体有关不得抵扣的进项税额，可参考财税〔2016〕36
号文附件一第二十七条。因此，不得抵扣进项税额的增值税专用发票经认证后作进项税额转出操作。另外，需要特别提醒的是，由于不动产使用寿命较长，纳税人在使用过程中，购买初期可能用于非应税项目不得抵扣进项，而以后有可能转为用于应税项目。根据最新税法规定，在转为应税项目时，不动产可计算抵扣相应的进项税额。而计算抵扣的基础，是购买不动产时已经认证了相应的增值税专用发票，然后进项转出的进项税额。
2.勾选认证或者远程认证不成功怎么办？
纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行远程扫描认证。如果纳税人没有远程认证设备，或者远程认证还是不成功，纳税人还是可以进行上门认证。勾选认证和远程认证是为了减轻纳税人的办税负担，激励企业依法诚信纳税。
3.勾选认证后企业在申报抵扣方面有何变化？
采用勾选认证方式的纳税人，原有申报抵扣不变，一窗式比对不变：纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。
4.符合条件的纳税人无法登陆平台是怎么回事?
近期税务部门正在进行两码转换升级，如果企业刚从15位升级到18位，登录18位时系统会提示纳税人档案信息不存在，此时需提请税务部门开通18位的登录权限，其18位纳税识别号档案信息已正确维护了信用等级和启用标志信息，并且已有新老税号关联信息，则纳税人登录取消认证平台时，可查询和勾选其符合要求15位和18位纳税识别号的受票信息。
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金税三期中税务机关应注意的问题（原标题：金税三期上线应注意的几个问题）
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一个信息系统的上线涉及硬件支撑平台、软件应用系统、熟练的业务操作人员等多个方面。从内蒙古地税局金税工程三期成功上线的情况看，金税三期上线至少应把握好以下几个问题。&　　一、是做好初始化和岗责设置以解决“通”的问题。一个系统不进行初始化是无法运行的。金税工程三期核心征管系统的初始化至少要定义税务机关以及对应的税款入库
国库、级次、征管人员等，否则税票就无法开具。岗责设置是解决流程问题。岗位设置配备不好，系统同样无法运行。金税三期各个环节、流程设置科学严密，岗位
职责清晰。如税务登记人员的岗位不能操作审批模块，税款征收人员不能操作税款入库和税款退库模块等。搞好系统初始化和岗责设置是金税三期应用系统流畅运行
的前提。&　　二、是做好数据清理以解决历史“继承”问题。税务系统应用信息技术已有多年，金税工程也已进入三期。在这过程中积累了大量的
涉税信息，这些信息对税务机关进行日常管理、税务稽查、纳税评估、风险防控等都非常重要，一定要做好“继承”，不能因为金税工程三期相关系统上线而放弃多
年累积的涉税信息，但这些信息有一部分是残缺的、不完整的。对这部分信息要进行梳理，这不仅是提高金税三期应用水平的问题，也是对历史涉税信息的“继 承”。&　　三、是做好数据迁移以解决“快”的问题。核心征管系统通过初始化和岗责设置解决了“通”的问题，从理论上讲可以应用了，但是纳
税人无论到纳税服务厅还是在网上申报纳税都需要读取基本信息，如纳税人编码、名称、税种鉴定、税率等，如果这些信息在系统中没有预存，征收人员还需现场补
录，这样会耗费大量时间，同时税法的严肃性也受到影响。通过数据导入和迁移把相关的涉税信息事先预存在系统中，操作人员只需输入纳税人的编码，该纳税人所
要办理的相关信息立刻弹出，并不可修改，这样办理税款申报就会十分快捷且执法尺度统一。&　　四、是征收核算部门参与以解决“数据质量”问
题。金税工程三期不仅是信息管理系统，还是一个会计系统。征收核算部门对应征税款、在途税金、入库税款、退税等要实时监控，通过会计核算和比对核查，查验
总账、明细账、各类报表是否准确，否则核心征管系统会变成申报系统，信息管税的能力就会大打折扣。&　　五、是做好培训以解决“熟”的问
题。一个应用系统的价值在于应用，否则无法实现设计目的。而要想使用好应用系统，就必须搞好培训。无论是税收业务，还是软件的功能，使用者都必须熟练掌
握。此外，没有哪个软件是完美无缺的，金税三期的各类应用系统也不可能没有问题，但熟能生巧，经过有效培训就可以通过对软件功能的熟练掌握和税收业务的熟
稔，越过或回避一些未知的问题或缺陷，实现更好的系统运用效果。&摘自 &&&&《中国税务报-中国税网》?
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点击上方“我国管帐视界”蓝色小字，可订阅本微信。2016年8月北京市国家税务局将上线启用金税三期体系，7月27日至8月7日体系切换时期，交税人仍可经过增值税发票处理新体系正常开票(上载)、抄税和认证。　　一、对发票开具是不是有影响?　　答：对发票开具没有任何影响，不论体系是在切换前、切换进程中仍是切换后，都能够正常开具发票。　　二、对领用发票是不是有影响?　　答：7月27日-8月7日之间暂时不能领用发票。请您有必要在7月26日前领用发票。　　三、关于抄报税是不是有影响?　　答：关于月度申报交税人会有必定影响，但对季度申报的交税人暂时没有影响，抄报税的操作办法仍是和早年相同。　　(1)【月度申报交税人】在8月1日-8月7日之间能够在开票软件傍边操作【报税处理-网上抄报-上报汇总】操作，上报汇总成功后即可开票。但需求留心的是，在这个时期不能进行【反写】或【清卡】操作。需求在8月8日-8月26日时期在【网上交税申报体系】填写并上载【增值税交税申报表】，往后再回到开票软件操作【反写】或【清卡】即可。　　(2)【季度申报的交税人】不受任何影响，能够正常按原流程抄报反写数据。　　查询8月清卡成功办法：　　【金税盘】　　您能够进入报税处理-状况查询-增值税专用发票及通常发票，抄税开始日期为日，报税材料：无。　　【税控盘】　　您能够进入报税处理-检查“开票截止日期”是不是已更新到次月，如延到下月阐明反写完毕，该日期即为下月最晚反写日期。　　四、关于通常交税人认证是不是有影响?　　答：交税人网上认证和增值税发票查询路径勾选认证能够正常操作。办税效劳厅自助认证终端无法运用，只能在窗口扫描认证。（来历：北京向阳税务，标题图画转自网络）（图一）我是大白，一个管帐新人，跟我一同学管帐吧！（图二）
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