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信用社合规手册第一编会计管理分册
《合规手册（会计部分） 》
第一章 一、现金收款业务 （一）业务简介
现金出纳业务
现金收款是指农村信用社办理存款、贷款、结算等业务 时向客户收取现金的业务。 （二）操作流程图 审查凭证 清点现金 交易处理
入库 （三）操作说明 1、审查凭证。审查客户填写的现金缴款单、存款凭证 或其他凭证，凭证要素是否齐全、正确、清楚，大小写金额、 凭证各联次金额是否一致，款项来源是否合法，要素有无涂 改。 2、清点现金。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把、 过大数，后点尾数，核对总数，与金额及券别明细核对相符。 按券别依次逐张点清细数并挑选残币。清点中发现有误，当 即向交款人声明，若交款人要求退回款项重新清点，则退回 交款人。若发现假钞或可疑钞票，要按反假币工作的有关规 定办理。款项多、缺的，按原缴款单金额多退少补，或由交
款人重新填制缴款单。超过规定限额的大额现金收款换人卡 把复核。 3、交易处理。每笔款项清点完毕，按券别加计现金总 数与缴款凭证金额核对相符后，选择相关交易办理业务，打 印凭证，在凭证上加盖有关业务印章，回单退客户。 4、入库。现金及时入钞箱保管。 （四）风险提示 1、柜员未认真审核凭证、清点现金，造成账款不符。 2、柜员选择相关交易办理业务时金额录入错误，造成 差错。 3、大额现金未经复核，出现差错。 4、柜员清点现金未Z于监控下和客户视线内，出现差 错易造成纠纷。 5、款项未点清前与其他款项调换，出现差错易造成纠 纷。 （五）控制措施 1、柜员在办理现金收款业务时，应坚持一笔一清，认 真卡验大把，清点细数（采用机器点钞时应特别注意清分大 面额整把人民币中混杂小面额人民币现象） ，与客户填写的 存款凭证核对，发现错误，及时告知客户。 2、交易处理完成应认真审查所印制的会计凭证，是否 正确无误。 3、大额现金存入必须换人卡把复核，办理业务时必须
经主管授权。 4、柜员办理现金收款业务应Z于监控下，并应在客户 视线内，款项未点清前不准与其他款项调换。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社柜员制管理暂行办法? （鲁农信 联办? 号） 3、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 4、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 二、现金付款业务 （一）业务简介 现金付款是指农村信用社办理存款、贷款、结算等业务 时向客户支付现金的业务。 （二）操作流程图 审查凭证 交易处理 配款
付款 （三）操作说明
1、审查凭证。审查客户提交的现金取款凭证要素是否
齐全、正确、清楚，大小写金额、收款人名称、日期是否更 改，款项用途是否合法。 2、 交易处理。选择相关交易办理业务，打印相关凭证。 3、配款。按照凭证金额根据客户要求配款。 4、签章。在付款凭证上加盖业务讫章及经办人名章。 超过规定限额的大额现金付款换人卡把复核。 5、付款。问清取款人名称、取款金额，与付款凭证核 对一致后，现金、存单（折）及回单交取款人当面清点验收。 （四）风险提示 1、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，造成冒领。 2、柜员选择相关交易办理业务时金额录入错误，造成 差错。 3、大额现金未经复核，出现差错。 4、未核对取款人名称、金额并逐位唱付，造成冒领、 差错；未提示客户当面清点，造成假币或差错纠纷。 （五）控制措施 1、审查凭证是否合法、有效，日期、大小写金额、收 款人名称有无涂改，大小写金额是否相符；核对印鉴、支付 密码； 现金支票背书是否完整； 按规定严格审查取款人证件。 2、交易处理完成应认真审查所印制的会计凭证，是否 正确无误。 3、大额现金支取必须换人卡把复核，办理业务时必须 经主管授权。
4、核对取款人名称，询问核对取款金额，逐位唱付， 向客户交待清楚。 5、提示客户当面点验现金，并在窗口摆放点验设备， 设Z相应提示牌。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社柜员制管理暂行办法? （鲁农信 联办? 号） 3、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 4、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 三、现金兑换 （一）业务简介 现金兑换主要包括票面调换、残损币兑换、本外币现钞 兑换。票面调换是指对同币种零币换整币、整币换零币业务 的处理。残损币兑换是指对同币种残损币作全额、半额兑换 业务的处理。本外币现钞兑换指不同币种的外币、本币与外 币间的相互兑换。 （二）操作流程图 受理申请 核点现金 配款 交付
（三）操作说明 1、受理申请。受理客户兑换申请。 2、核点现金。收取需兑换现金，审查残缺污损人民币 及特殊残缺、污损人民币是否符合兑换标准，符合标准的当 面加盖“全额” 、 “半额”戳记，特殊残缺、污损人民币应分 券别按全额、半额使用专用袋密封。 3、配款。根据客户要求或残损币兑换标准配款。 4、交付。核对兑换人名称并逐位唱付，现金交客户。 （四）风险提示 1、未鉴别真伪，造成误收，或兑换标准掌握不准确， 造成兑换错误。 2、未核对兑换人名称、金额并逐位唱付，造成冒领、 差错。 （五）控制措施 1、可疑券换人复核。 2、加强培训学习，准确掌握兑换标准。 3、核对兑换人名称，询问兑换金额，逐位唱付，向客 户交待清楚。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、?中国人民银行残缺污损人民币兑换办法?（中国 人民银行令?2003?第 7 号）
3、?中国人民银行关于做好特殊残缺污损人民币兑换 工作有关事项的通知?（银发? 号） 四、现金整点 （一）业务简介 现金整点是出纳业务的一项基本工作，应达到点准、挑 净、墩齐、捆紧、盖章清楚五项质量标准要求。 （二）操作流程图 整点现金 （三）操作说明 无误后捆扎 盖章并贴封 签
1、柜员或整点人员整点现金，卡把清点细数，鉴别假 币并将不宜流通人民币挑净。 2、清点无误后捆扎、盖章并贴封签。 （四）风险提示 1、未做到一笔一清，一把一清，造成差错混淆，引起 纠纷。 2、清点不准确或未能发现误收的假币，造成不良影响。 3、与顾客提交的现金混淆，出现差错易出现纠纷。 （五）控制措施 1、清点现金坚持一笔一清，按券别顺序由大到小点捆、 卡把、核验大数，清点细数，与出库票或有关凭证核对。发 现有误，立即报告。 2、用智能鉴伪点钞机清点，加强手工复点。
（六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?不宜流通人民币挑剔标准? （银发? 号） 五、柜员现金调拨 （一）业务简介 柜员钞箱现金不足或超尾箱限额时，应向现金管理员申 请进行现金调拨，一般柜员之间不得自行调剂。款项交接必 须面对面进行，并由会计主管或其他授权人监交。 （二）操作流程图 提出申请 交易处理 交接 入箱
（三）操作说明 1、柜员钞箱现金不足或超尾箱限额时提出现金调拨申 请。 2、现金管理员选择相应交易进行业务处理。 3、调出方柜员与接收方柜员当面清点交接现金实物。 4、接收方柜员将现金入箱保管。 （四）风险提示 1、交接不清，出现问题造成责任不明。 2、清点不清，出现差错。 （五）控制措施 交接双方必须当面清点现金实物并相互签章负责。
（六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社柜员制管理暂行办法? （鲁农信 联办? 号） 六、假币收缴 （一）业务简介 假币的识别工作以柜员手工识别为主，机器识别为辅。 办理业务时发现的假币要依法予以收缴。 （二）操作流程图 收缴 加盖“假币”戳记 假币登记
假币上缴 （三）操作说明 1、收缴。网点在办理业务发现假币时，由该网点两名 以上具备反假币资格证书的业务人员换人复核，无误后，当 面予以收缴，并告知假币持有人。 2、加盖“假币”戳记。对假币纸币在正面水印窗和背 面中间位Z加盖带本社社号的“假币”戳记；对假币硬币、 外币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币” 字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚） 数、冠字号码、收缴人、复核人名章等。
3、假币登记。经办人员使用相关交易对收缴的假币进 行登记，打印表外科目记账凭证和假币收缴凭证，假币收缴 凭证交客户签字确认。告知客户如对被收缴的货币真伪有异 议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的 当地鉴定机构申请鉴定。经办人员将收缴假币交现金管理员 入库保管，由现金管理员登记?假币收缴代保管登记簿? 。 4、假币鉴定。持有人对收缴的假币有异议要求进一步 鉴定的，信用社可按当地人民银行规定送验或缴上级管辖网 点送人民银行鉴定，根据不同鉴定结果分别作出处理。 5、假币上缴。营业网点收缴的假币应定期逐级上缴县 级联社。上缴时，现金管理员整理需上缴的假币并填写假币 上缴清单，使用相应交易，打印表外科目记账凭证。县级联 社汇总全辖收缴的假币后，定期集中上缴人民银行，由人民 银行统一销毁，任何部门不得自行处理。 （四）风险提示 1、单人收缴假币引发纠纷；确认假币的过程离开客户 视线，引发纠纷；收缴人不具备反假上岗资格。 2、假币未妥善保管，易造成假币遗失，账实不符。 3、假币未妥善保管，流出银行，产生恶劣社会影响。 （五）控制措施 1、发现假币时应由 2 名具备反假上岗资格人员换人复 核无误。 2、办理假币收缴业务时不离客户视线，当面在假币上
加盖“假币”戳记。 3、及时进行假币登记并妥善保管，定期上缴。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法? （中国人 民银行令?2003?第 4 号） 七、查库业务 （一）业务简介 查库时要坚持大额现金开箱检查，所有现金移库检查。 查库必须留有记录。 查库范围包括现金大库、 柜员钞箱现金、 现金类自助设备、在途现金、柜员使用中的重要空白凭证和 抵质押有价物品。 （二）操作流程图 点验现金 核对账款 登记登记簿
（三）操作说明 1、营业网点主任或会计主管可直接查库。上级主管部 门定期、不定期组织查库时，开具查库证明文件。 2、现场点验柜员钞箱现金余额和查验大库现金总数。 办事处、市联社和县级联社应不断创新查库方式，多采用营 业前查库或营业终了后集中解送联社后当面开箱查库的方 式。
3、分别查询柜员、网点现金总数并与现金实点数进行 核对。营业日间查库的，必须打印当日柜员业务流水，逐笔 确认存款冲正、大额取款和上解现金业务的真实性。如不相 符必须组织人员查找原因，落实责任。 4、登记现金库存登记簿，签署查库意见。登记查库记 录时应明确到某时某分。 （四）风险提示 1、未索要查库证明文件或未查验查库人身份证件。 2、相关检查人员未按规定频率查库，查库流于形式。 3、大库现金未逐捆核对，整箱现金未开箱检查，现金 被盗用不能发现。 （五）控制措施 1、查库必须凭县级联社查库介绍信由管辖社人员陪同 并须出具查库人身份证件。 2、相关检查人员按规定频率进行查库，杜绝查库流于 形式。 3、库内现金必须移库检查，逐捆核对，大额现金开箱 检查。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款 和联行等重点业务风险管理指引? （鲁农信联办?
号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 八、出纳错款 （一）业务简介 发生出纳错款（含 ATM 错款） ，应立即查找，在差错事 故登记簿上逐笔详细登记，并向单位负责人和县级联社报 告。 （二）操作流程图 错款报告 组织追查 错款处理
（三）操作说明 1、错款报告。柜员发现现金错款，应立即报告会计主 管，并向单位负责人和县级联社报告。经批准后列其他应收 款或其他应付款待查。 2、组织追查。列账待查的现金差错，必须抓紧查清处 理，不得久悬挂账。属于调拨现金差错或者原封新券差错应 同时告知调出单位或向人民银行报告有关情况。调出单位接 到调入单位送来的错款证明材料，应认真对待，严格审查调 拨过程各环节有无问题，如查明是本单位责任，应主动将错 款划转调入单位；如非本单位责任，将相应情况及时告知调 入单位。原封新券错款，由人民银行组织审查。 3、错款处理。对已列账待查的出纳错款，错款情节清
楚，性质明确，经查长款确实无法退还，短款无法挽回的， 按错款处理原则和处理权限及报批程序，经批准后进行相应 账务处理。 （四）风险提示 1、柜员间、网点间现金调拨及原封新券启封不按规定 当面清点交接。 2、发现错款未按规定保存封签、腰条，造成责任无法 落实。 （五）控制措施 1、办理现金业务必须坚持“收入现金先收款后记账， 付出现金先记账后付款” 。 2、柜员必须坚持“一日三碰库” ，确保款项无误。 3、现金坚持每日换人核对库存，主管柜员定期不定期 核对柜员钞箱。 4、柜员间、网点间现金调拨必须当面点验清楚。 5、柜员发现现金差错，必须按规定及时报告并保存好 封签、腰条。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款 和联行等重点业务风险管理指引? （鲁农信联办? 号）
九、ATM 清钞、加钞 （一）业务简介 ATM 清钞过程即为 ATM 端向现金管理员上缴现金的过程， ATM 加钞过程即为 ATM 端向现金管理员领取现金的过程。 （二）操作流程图
ATM 客户端 查询
ATM 现金转入 在途现金
在途资金转 入库存现金
现金转入 ATM 在途现金
在途现金转入 ATM 自助设备现金
吐钞测试 （三）操作说明 1、清钞。
（1）ATM 管理员在 ATM 客户端查询钞箱余额，选择相关 交易清钞，将 ATM 现金转入在途现金。 （2）现金管理员使用相关交易将在途资金转入库存现 金。 2、加钞。 （1）现金管理员准备现金，使用相应交易，将需要加 钞现金金额转入 ATM 在途现金。
（2）ATM 管理员在 ATM 客户端办理清钞。 （3）ATM 管理员在 ATM 客户端选择相应交易办理加钞， 将 ATM 在途现金转入 ATM 自助设备现金。 （4）进行钞箱吐钞测试。 （四）风险提示 1、钥匙、密码使用、保管不规范。 2、在清点时未认真做到双人清点。 3、在装钞时未做到双人加钞。 4、未做吐钞测试。 （五）控制措施 1、钥匙和密码分持，并做到平行交接；使用钥匙者应 回避密码使用的过程。 2、必须双人共同清点核对 ATM 钞箱余钞。 3、必须双人共同加钞，双人在场及时关闭钞箱。 4、必须进行吐钞测试。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社自助设备管理办法? （鲁农信联 办? 号） 十、中心库现金缴存 （一）业务简介 中心库现金缴存指中心库向人民银行发行库、其他商业
银行、其他县级联社缴存现金。 （二）操作流程图 出库 （三）操作说明 1、出库。管库员口头或书面提出缴现申请，报经有权 人审批同意后分完整券、损伤券填制缴款凭证。管库员整点 现金，将相关凭证交现金管理员进行账务处理，办理出库手 续,与缴款员、押运员办理交接手续。 2、缴款。缴款员与收款单位办理现金缴款手续，收款 单位清点现金，点收无误后退回缴款凭证回单，回单作记账 凭证附件。 3、退款处理。若出现退款，由缴款员重新填制缴款凭 证，办理缴款手续。回社后与管库员办理退款交接手续。现 金柜员对原记账交易进行冲正，根据回单重新记账。 （四）风险提示 1、不查捆卡把，出现长、短款差错事故。 2、款项交接不清，出现问题造成责任不明。 （五）控制措施 1、管库员根据缴款凭证办理现金出库。 2、必须由两名管库员共同点数、装箱、加锁，双人与 有关人员办理交接手续。 3、缴款员与收款单位当面交接清楚，退款回社(行)后
及时办理交接手续。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 十一、中心库现金支取 （一）业务简介 中心库现金支取指中心库向人民银行发行库、其他商业 银行、其他县级联社支取现金。 （二）操作流程图 提出申请 填制支票 支取现金
记账 （三）操作说明
1、提出申请。管库员根据库存现金结存量和前台、网 点现金需求量提出口头或书面提现申请，报有权人审批。 2、填制支票。现金管理员根据领款计划填制现金支票。 3、支取现金。解款人员持现金支票在保卫部门武装押 运下前往付款单位办理取款手续。取款时应当场验看券别， 逐捆卡把，点清总数。 4、款项交接。现金提回后与管库员及时办理款项交接 手续。 5、记账。核对一致后将款项入库，现金管理员记账。
（四）风险提示 1、不查捆卡把，出现长、短款差错事故。 2、款项交接不清，出现问题造成责任不明。 （五）控制措施 1、解款人员与付款单位当面点收清楚，办理交接手续。 2、管库员须对调进的款项逐捆卡把后入库。 3、检查整箱现金包装是否完整，铅封是否损坏。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 十二、现金上解 （一）业务简介 现金上解指营业网点向县级联社或管辖社缴存现金。 （二）操作流程图 申请 配款 款项交接
记账 （三）操作说明 1、申请。现金管理员通过现金预约交易向管辖社提出 缴现申请并报告缴款数额等事项，由管辖社现金管理员审 批。 2、配款。配齐上解款项，现金管理员记账，打印记账 凭证和机构间现金调拨单。
3、款项交接。现金管理员与解款人员共同卡把、验收、 核对，在有权人监督下交接款项。解款人员回管辖社与管库 员在有权人监督下交接款项。 4、记账。管辖社管库员清点无误后入库，凭证交现金 管理员记账。 （四）风险提示 1、不核对解款人员身份，导致上解款项被冒领。 2、交接不清，出现问题造成责任不明。 3、未查验锁具、封签。 4、上解款项未在视频监控下双人清点。 （五）控制措施 1、认真查验解款人员身份。 2、交接双方当面点收清楚，办理交接手续，做到手续 清楚、责任分明、有据可查。 3、在视频监控下双人清点上解现金。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款 和联行等重点业务风险管理指引? （鲁农信联办? 号） 十三、现金下拨 （一）业务简介
现金下拨指县级联社或管辖社向营业网点调拨现金。 （二）操作流程图 预约 配款 款项交接
网点记账 （三）操作说明 1、预约。营业网点现金管理员在有权人审批后使用相 关交易进行现金调拨预约，由管辖社现金管理员进行审批。 2、配款。管辖社配齐下拨款项，现金管理员记账，打 印记账凭证和机构间现金调拨单。 3、款项交接。管库员与解款人员在有权人监督下交接 款项。解款人员与营业网点现金管理员在有权人监督下交接 款项。 4、网点记账。营业网点现金管理员清点无误后记账。 （四）风险提示 1、交接不清，出现问题造成责任不明。 2、下拨款项未在视频监控下双人清点。 3、未与调款凭证核对调款金额。 （五）控制措施 1、交接双方当面点收清楚，办理交接手续，做到手续 清楚、责任分明、有据可查。 2、在视频监控下双人清点下拨现金。
3、现金实物必须与调拨凭证核对一致。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款 和联行等重点业务风险管理指引? （鲁农信联办? 号）
第二章 一、个人活期存款开户 （一）业务简介
个人活期存款是指个人将其所有的货币资金存入信用 社，信用社开具存折或者存单作为凭证，个人凭以支取存款 本金和利息的存款方式。个人活期存款分为个人活期储蓄存 款和个人活期结算存款。 （二）操作流程图 审查资料 联网核查 交易处理
存折（单）交客户 （三）操作说明
1、严格审查客户提供的有效身份证件等开户资料是否 真实、齐全。开立个人结算账户的还需填写开立个人银行账 户申请书。 2、启动联网核查，审核客户证件，无误后清点现金， 大额现金需换人复核。 3、柜员选择相应交易记账，打印存折（单）及相关凭 证，交客户签字确认。 4、客户确认无误，相关凭证加盖业务讫章和柜员名章， 存折（单）加盖业务公章和柜员名章审查无误后交客户。 （四）风险提示
1、柜员未认真审核开户资料。 2、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 3、读写磁风险。 4、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 (五)控制措施 1、柜员严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、 有效，按规定留存身份证件的复印件。 2、柜员必须审核打印的相关凭证，核对客户签名，确 保正确无误。 3、写磁时必须读写 2 遍，读写完毕，立即退出交易画 面。 4、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 二、个人活期存款续存 （一）业务简介 个人活期存款续存是指个人活期账户办理现金形式或 内部户转入的存入业务。
（二）操作流程图 审查凭证 联网核查 交易处理
存折、回单交客户 （三）操作说明
1、柜员受理客户续存业务时，询问存款金额，审查客 户填写存款凭证账号、户名、金额是否填写齐全、准确。 2、大额现金续存时审核客户有效身份证件，启动联网 核查。 3、清点现金无误后，选择相应交易记账，根据系统提 示，打印存折及存款凭证，需要收费的按照相关规定收取。 4、柜员审核存款凭证无误后，交客户签字确认。 5、存款凭证加盖业务讫章和柜员名章，审查无误后， 将存折（卡）及回单交客户。 （四）风险提示 1、柜员未认真审核存款凭证。 2、柜员未认真审核客户提交的身份证件。 3、大额现金未经复核。 4、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 5、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 （五）控制措施 1、认真审核存款凭证。 2、严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、有
效。 3、大额现金存入必须换人复核。 4、认真审核打印凭证，核对客户签名，确保正确无误。 5、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 三、个人活期存款支取 （一）业务简介 个人活期存款支取是指活期存款账户以现金或转账形 式办理支付的业务。 （二）操作流程图 审查 联网核查 交易处理
现金交客户
（三）操作说明 1、柜员接到客户提交的存折（卡）取款时，审查是否 真实有效。
2、如为大额支取应提供有效身份证件并在取款凭条上 填写有效身份证件名称、号码及发证机关，如代存款人支取 的，还应提供代理人有效身份证件并填写代理取款人的姓 名、有效身份证件名称、号码及发证机关，并启动联网核查。 3、审查无误后，选择相关交易，通过磁条读写器读入 账户信息，输入取款金额等有关内容，留有密码的由储户输 入密码，凭印鉴支取的，在取款凭条上加盖客户预留印鉴并 折角核对，进行取款账务处理。 4、交易成功后,打印个人业务取款凭证或个人业务转账 凭证，如为省辖通兑业务，系统自动收费处理，并打印收费 凭证；根据系统提示，打印存折。 5、柜员核对无误后交客户确认并签字。 6、核对客户签名，根据取款凭证配款，大额现金支出 换人复核，登记券别，取款凭证加盖业务讫章和柜员名章。 7、柜员将现金及回单、存折（卡） 、身份证件交客户。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折、卡。 2、未核查存款客户身份证件。 3、会计主管未认真审核授权。 4、未认真审核客户签名。 5、大额现金付出未换人复核。 （五）控制措施 1、必须认真审核存折、卡真伪。必须由磁条读入账户
信息。磁条失去磁性的，需出示有效身份证件。 2、办理大额提现业务时，必须认真审核取款人、代理 人的有效身份证件。 3、会计主管对大额支取业务必须认真审核后授权。 4、必须认真审核客户签名。 5、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 四、个人活期存款结清 （一）业务简介 个人活期存款结清是指办理个人活期存款的账户结清 业务。 （二）操作流程图 审查 联网核查 交易处理
现金交客户
（三）操作说明 1、存折（卡） （1）柜员接到客户提交的存折（卡）和相关证件要求 结清时，首先按规定审查存折（卡）真伪，必须为本社或通 兑社签发。如为凭印鉴支取，要在取款凭证上加盖客户预留 印鉴并由柜员对照印鉴卡片折角核对；如为大额取款，需要 联网核查身份证信息。 （2）核查无误后，使用相应交易，刷取存折（卡）磁 条读取客户信息，输入账户余额，留有密码的由客户输入密 码，如为大额取款，需提交主管授权。 （3）交易成功后,按系统提示打印个人业务取款凭证或 个人业务转账凭证、个人存款计息单；如为省辖通兑业务， 系统自动收费处理，并打印收费凭证；最后打印存折内页。 （4）柜员核对无误后交客户确认并签字。 （5）柜员根据金额配款，在取款凭证上登记票面，交 由客户签字确认。柜员核对客户签名和打印户名一致，在取 款凭证上加盖业务讫章及柜员名章。 最后将现金、 存折 （卡） 、 回单退交客户。 2、存单 （1）柜员接到客户提交的活期存单要求结清时，首先 按规定审查存单真伪，必须为本社或通兑社签发，是否挂失 或冻结。 （2）如为凭印鉴支取，要在取款凭证上加盖客户预留
印鉴并由柜员对照印鉴卡片折角核对；如为大额取款，需要 联网核查身份证信息；如为代理人办理，需联网核查本人及 代理人的身份证信息，并由客户填写存单背面个人信息。 （3）核查无误后使用相关交易，输入账号、金额，留 有密码的由客户输入密码， 如为大额取款， 需提交主管授权。 （4）交易成功后,按系统提示打印存单和个人存款计息 单。 （5）柜员根据金额配款，在存单、计息单上加盖业务 讫章及柜员名章。最后将利息回单、现金一并交客户。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折（单） ，卡。 2、未核查存款客户身份证件。 3、会计主管未认真审核授权。 4、柜员未认真审核客户签名。 5、大额现金付出未换人复核。 （五）控制措施 1、受理取款业务时，必须认真审核存折（单） 、卡真伪。 必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，需出示有效身 份证件。 2、办理大额提现业务时，必须认真审核取款人、代理 人的有效身份证件。 3、会计主管对大额支取业务必须认真审核后授权。 4、必须认真审核客户签名。
5、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 五、个人活期存款销户 （一）业务简介 个人活期存款销户是指个人活期存款账户的撤销。 （二）操作流程图
审查账户 信息
收妥存折（卡）
（三）操作说明 1、柜员接到客户提交的存折（卡）要求销户时，审查 是否为本社或通兑社签发，是否真实有效，各币种的存款是 否已经全部结清。 2、审查无误后，选择相应交易，进行销户处理。 3、交易成功后，打印相关凭证及存折。
4、核对客户签名，将销户存折（卡）收妥。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折（卡） 。 2、存折（卡）未剪角、破坏磁条。 （五）控制措施 1、柜员受理存款销户业务时，必须认真审核存折（卡） 真伪，必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，存折可 以补磁，卡必须进行换卡才可以办理。 2、存折（卡）要按规定进行剪角、破坏磁条。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 六、个人定期开户 （一）业务简介 个人定期存款是在存款开户时约定存期，一次或按期分 次（在约定存期内）存入本金，整笔或分期、分次支取本金 或利息的一种储蓄方式。信用社个人定期存款有定期一本通 和定期储蓄存款（存折） 、定期储蓄存单三种表现形式。 （二）操作流程图
审查开户资料
结算账户资料入 档保管
加盖印章交客户
（三）操作说明 1、一本通开户 （1）接到储户提交身份证件和开立个人银行账户申请 书办理定期开户业务时，按规定审查申请书内容并联网核查 身份证件。 （2）核查无误后选择相关交易开立定期一本通账户或 定活一本通。 （3）开户成功后打印“开立个人银行账户申请书” 、和 一本通存折折首，并进行存折刷磁。 （4）处理结束。将存折加盖业务公章后连同证件、申 请书回单联一并交给客户，申请书留存联和身份证复印件专 夹保管，定期装订入档保管。 2、存单开户 （1）接到客户提供的有效身份证件及现金，要求开立 个人定期储蓄存单时，按规定联网核查身份证信息，清点现 金无误后，使用相关交易，办理开户。 （2）如为大额存款，需由主管授权。 （3）交易成功后，根据系统提示打印相关凭证，交由 客户签字确认。
（4）核对客户姓名和打印户名一致，在存款凭证加盖 业务讫章及柜员名章，将存单加盖业务公章和个人名章交给 客户。 3、储蓄存折开户（零整\存本取息\整零\教育） （1）接到客户提交的现金及有效身份证件，办理零存 整取、教育储蓄、整存零取、存本取息存款开户业务时，按 规定联网核查客户身份证件信息、清点现金，使用相关交易 进行业务处理。 （2）如为大额存款需进行主管授权。 （3）交易成功后，按系统提示打印相关凭证，交客户 签字确认。 （ 4） ，核对无误后，将存折、身份证件交客户；现金入 尾箱。 （四）风险提示 1、开户资料不真实。 2、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 3、读写磁风险。 4、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 (五)控制措施 1、柜员严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、 有效，按规定留存身份证件的复印件。 2、柜员必须审核打印的相关凭证，核对客户签名，确 保正确无误。
3、写磁时必须读写 2 遍，读写完毕，立即退出交易画 面。 4、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 七、个人定期续存 （一）业务简介 个人定期续存是指个人定期账户办理存入业务。 （二）操作流程图 审查凭证 联网核查 交易处理
回单、存折等交客户
（三）操作说明 1、一本通续存 （1）接到客户提交的现金和一本通存折办理定期存款 时，按规定检查存折真伪、辨别现金真伪、清点现金。 （2）使用相关交易进行账务处理，如为大额存款，需
联网核查客户信息并主管授权。 （4）交易成功后，根据系统提示打印相关凭证，交由 客户签字确认。 （5）核对客户姓名和打印户名一致后，在存款凭证上 加盖业务讫章及柜员名章。最后将回单、存折等交客户。 2、零存整取、教育储蓄续存 （1）柜员接到客户提交的现金和存折，办理续存业务 时，验明存折真伪，是否为本社或通存通兑社签发，清点现 金. （2）使用相关交易处理账务，如为大额存款，需由主 管授权，现金换人卡把。 （3）成功后按系统提示打印相关凭证，交客户签字确 认。 （4）柜员核对客户签名与打印户名一致，在存款凭证 加盖业务讫章及柜员名章， 回单联及存折退客户。 现金入箱。 （四）风险提示 1、客户提交的身份证件不合规。 2、大额现金未经复核。 3、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 4、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 （五）控制措施 1、严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、有 效。
2、大额现金存入必须换人复核。 3、认真审核打印凭证，核对客户签名，确保正确无误。 4、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 八、个人定期支取 （一）业务简介 个人定期支取是指定期存款账户办理支付的业务。 （二）操作流程图 审查凭证 联网核查 交易处理
现金交客户
（三）操作说明 1、一本通支取 （1）接到客户提供的一本通要求支取或部分支取定期 存款时，客户需提供有效身份证件，柜员按规定辨别存折真 伪，联网核查身份证件信息。
（2）使用相关交易进行账务处理，整整存款只能办理 一次部分提前支取。如为大额取款需由主管授权。 （3）按系统提示打印相关凭证，交由客户签字确认。 （4）按照金额配款，核对相关凭证无误后，将现金、 回单、存折等交客户。 2、存单支取 （1）接到客户提供的有效身份证件及存单，要求办理 个人定期储蓄存单支取或部分提前支取业务时，按规定辨别 存单真伪、联网核查身份证信息。 （2）使用相关交易进行账务处理，如为大额取款，进 行主管授权。 （3）根据系统提示打印相关凭证。 （4）按金额配款，将现金、回单等交客户。 3、零整、教育、存本取息、整零支取 （1）接到客户提供的存折申请办理个人定期存款支取 业务时，审查存折真伪，是否为本社或通兑社签发。 （2）使用相关交易进行账务处理。 （3）打印相关凭证，交客户签字确认。 （4）根据取款金额配款，将储蓄存款计息单回单连同 现金交客户。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折（单） ，卡。 2、客户身份证件不合规。
3、会计主管未认真审核授权。 4、客户签名不合规。 5、大额现金付出未复核。 （五）控制措施 1、受理取款业务时，必须认真审核存折（单） 、卡真伪。 必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，需出示有效身 份证件。 2、办理大额提现业务时，必须认真审核取款人、代理 人的有效身份证件。 3、会计主管对大额支取业务必须认真审核后授权。 4、必须认真审核客户签名。 5、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 九、个人通知存款 （一）业务简介 个人通知存款是指个人将资金整笔存入，不约定存期， 可以一次或分次支取，支取时需提前通知金融机构，约定取
款日期和金额方能支取的一种存款种类。 （二）操作流程图 审查证件 清点现金 交易处理
回单、存折（单） 交客户
账务处理 （三）操作说明 1、存入
回单、存折（单） 、 现金交客户
（1）接到客户提交身份证件和一本通存折，按规定审 查身份证件，清点现金。 （2）使用相关交易，进行存入。大额存款换人卡把、 主管授权。 （3）根据系统提示打印相关凭证，交客户签字确认。 （4）柜员核对客户签名与打印户名一致后，存款凭证 加盖业务讫章和柜员名章，将回单、存折（单）交客户 2、通知 收到客户的支取通知时，使用相关交易进行设定支取日 期，打印通知存款通知书，放入当日凭证留存。 3、支取 （1）使用相关交易进行账务处理，如为大额取款，进 行主管授权。
（2）打印相关凭证交由客户签字确认。 （3）柜员核对客户姓名和打印户名一致后，在存款凭 证上加盖业务讫章及柜员名章。最后将回单、存折（单） 、 现金等交客户。 （四）风险提示 1、未核查存款客户身份证件。 2、会计主管未认真审核授权。 3、客户签名不合规。 4、大额现金未复核。 （五）控制措施 1、认真审查客户有效身份证件，进行联网核查。 2、会计主管对大额业务必须认真审核后授权。 3、必须认真审核客户签名。 4、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 十、单位活期存款开户 （一）业务简介
单位活期存款是指不受金额、存期的限制，客户可以随 时存取的一种存款。存款人以单位名称开立的银行结算账户 为单位银行结算账户。单位活期结算存款按照形态分为分为 存折户和支票户； 按用途分为基本存款账户、 一般存款账户、 专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字 号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账 户管理。 （二）操作流程图 审查资料
签订银行结算账 户管理协议
维护客户信息
收验印鉴卡 片
核准类账户报送人民银 行核准
非核准类账户向人民银行当地 分支行备案， 通知基本户开户行
开户资料存档 （三）操作说明 1、存款人申请在信用社开立存款账户的，应按规定提 交证明文件原件及复印件、并填写开立单位银行结算账户申 请书。柜员对开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行 审查。 2、经审查不符合开户条件，柜员将开户资料退存款人， 在申请书上注明原因并加盖印章。
3、符合开户条件的，签订银行结算账户管理协议。双 方加盖公章，明确双方的权利和义务。 4、建立或维护客户信息资料，选择相关交易开立存款 账户。 5、柜员将开户申请书上相关开户项填齐。在申请书上 签署同意开户并加盖业务公章及经办人名章。 6、收验印鉴卡片。在印鉴卡片上填注账户启用日期及 户名和账号，一份随账户资料留存，另一份专夹保管。 7、通过账户管理系统办理开户业务。登记开销户登记 簿。 8、核准类账户，应于开户当日至迟次日内将存款人开 户申请书（三联）及相关证明文件复印件报送人民银行。报 人民银行核准后，整理相关开户资料并入档，开户许可证正 本、密码等交存款人。 9、非核准类账户，应于开户之日起 5 个工作日内向人 民银行当地分支行备案，三日内书面通知基本户开户行。整 理开户申请资料存档。 （四）风险提示 1、开户资料不齐全、不真实、不合规。 2、开立基本账户不唯一。在同一网点开立多个一般银 行账户。单位结算账户正式生效前办理支付业务，向客户出 售空白凭证。 3、开户 3 日内发生支付业务。
（五）控制措施 1、认真审查单位开户资料；对单位负责人及经办人的 有效身份证件必须进行联网核查。 2、存款人已开立基本存款账户的，不得再开立基本存 款账户，并不得在同一网点开立一般存款账户；存款人已开 立一般存款账户，不得在同一网点再开立一般存款账户；存 款人已开立临时存款账户的，不得在同一网点进行开户处 理； 存款人有其他久悬银行结算账户的， 不得进行开户处理。 3、账户开立成功后，方可向存款人出售支票。存款人 开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后， 方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存 款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 4、 ?人民币银行结算账户管理办法? （中国人民银行令 ?2003?第 5 号） 5、 ?人民币银行结算账户管理办法实施细则? （银发 ?2005?16 号）
十一、单位活期存款续存 （一）业务简介 单位活期存款续存是指单位活期存款账户（存折户和支 票户）的现金或转账存入业务。 （二）操作流程图 审查凭证 清点现金 交易处理
存折、 回单等退交 客户
（三）操作说明 1、客户申请办理单位活期存款存入业务，柜员审查客 户提交的有关凭证，清点现金，启动相关交易。如为大额存 款，需换人复核、主管授权。 2、交易成功后,打印相关凭证。 3、对单位结算存折户，如为有折存入，根据系统提示， 打印存款存折。 4、柜员在记账凭证上加盖业务讫章和个人名章，将存 折、回单等退交客户，现金入箱。 （四）风险提示 1、大额现金未经复核。 2、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 （五）控制措施 1、大额现金存入必须换人复核。
2、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 十二、单位活期存款支取 （一）业务简介 单位活期存款支取是指单位活期存款账户（存折户和支 票户）的现金或转账支取业务。 （二）操作流程图 审查凭证 交易处理 配款
现金及相关凭证 退客户
（三）操作说明 1、存折户 （1）客户申请办理单位活期存款支取业务必须提交存 折，现金支取时填写“结算取款凭证”并加盖预留印鉴，转 账支取时填写“结算转账凭证”并加盖预留印鉴。 （2）柜员审查相关证件、预留印鉴、凭证要素无误后，
启动相关交易，如为大额取款，需主管授权。 （3）交易成功，打印相关凭证、存折。柜员在记账凭 证上加盖业务讫章和个人名章。 （4）根据支取金额配款，连同存折、回单一并交客户。 2、支票户 （1）柜员按规定对客户提交的支票审核无误后，使用 相关交易记账，如凭印鉴支取，要核对单位预留印鉴，如凭 支付密码，录入密码，系统自动校验。 （2）转账支票，由客户填写进账单，如为大额取款， 需主管授权。交易成功后，打印记账凭证。柜员在支票和记 账凭证上加盖业务讫章，支票做记账凭证附件。 将相关凭 证退客户。 （3）现金支票，如为大额取现，需主管授权。交易成 功，打印记账凭证，柜员在支票及记账凭证上盖章，支票做 记账凭证附件。 柜员按金额配款， 将相关凭证及现金退客户。 （四）风险提示 1、大额现金未经复核。 2、加盖印鉴与预留印鉴不符。 3、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 （五）控制措施 1、大额现金存入必须换人复核。 2、认真审核印鉴，严格执行验印制度。 3、会计主管对冲正业务必须审核后授权。
（六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 十三、单位活期存款销户 （一）业务简介 单位活期存款销户是指因开户资格或其他原因终止银 行结算账户使用的业务操作。 （二）操作流程图 审查资料
是否符合销户条 件
不符合 符合
资料退还 存款人
报送人民银行核 销
（三）操作说明 1、存款人申请撤销银行结算账户，应向信用社提交印 鉴卡片及相关证明文件，核准类的账户还要交回开户许可 证，按要求填写撤销银行结算账户申请书。另外，根据重要 空白凭证使用情况填制未使用重要空白凭证清单一式两份， 加盖预留印鉴后，连同未使用的重要空白凭证和单位作废的 重要空白凭证交回信用社。
2、柜员对销户申请资料的真实性、完整性和合规性进 行审查。 3、经审查不符合撤销条件的，在销户申请书上签署不 予销户的原因并加盖印章连同相关资料退还存款人。 4、符合销户条件的，在销户申请书上签署同意销户意见 并加盖业务公章及经办人名章。 5、选择相关交易，依次进行单结息、结清账户、销户账 务处理。 6、通过账户管理系统录入相关信息，办理销户手续。核 准类账户，报送人民银行核销。 7、整理销户手续，入档管理。 （三）风险提示 1、重要空白凭证未交回。 2、销户前未收回贷款本息或其它欠款。 （四）控制措施 1、要求客户交回未用重要空白凭证。如丢失，必须由客 户追回或出函说明情况，并保证在以后发生经济纠纷时，承 担一切责任。 2、受理销户业务时，必须审查各项贷款及表内外应收 利息是否结清，相关费用是否清理完毕。 （五）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号）
2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 4、 ?人民币银行结算账户管理办法? （中国人民银行令 ?2003?第 5 号） 5、 ?人民币银行结算账户管理办法实施细则? （银发 ?2005?16 号） 十四、单位定期存款开户 （一）业务简介 单位定期存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体 等单位，将暂时闲Z不用的资金和地方财政结余款，按约定 存期一次性存入本金，到期支取本息的一种存款。人民币定 期存款起存金额为一万元。单位定期存款包括单位定期存 款、单位通知存款、单位定期保证金存款。 （二）操作流程图 审查资料 开户处理 打印凭证
保管资料 （三）操作说明 1、审核单位提交的开户申请书、营业执照正本等资料 并预留印鉴。
2、经主管授权后，使用相关交易进行开户处理。 3、交易成功后，打印相关凭证。 4、开户申请书及开户资料复印件专夹保管。 （四）风险提示 1、开户资料不齐全、不真实、不合规。 2、未预留印鉴。 （五）控制措施 1、认真审查单位开户资料。 2、预留印鉴。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 4、 ?人民币银行结算账户管理办法? （中国人民银行令 ?2003?第 5 号） 5、 ?人民币银行结算账户管理办法实施细则? （银发 ?2005?16 号） 十五、单位定期存款存入 （一）业务简介 单位定期存款存入是指单位定期存款开户后进行的转
账存入业务。 （二）操作流程图 审查凭证 交易处理 客户确认
回单退存款人
（三）操作说明 1、审核支付凭证上的印章和客户预留印鉴是否相符， 要素是否齐全、正确，账户上是否有足够支付的资金。 2、进账单上是否注明“转存单位定期存款”字样和存 期。 3、凭进账单贷方传票联作收款的记账凭证，使用相关 交易，经主管授权，办理存入业务。 4、交易成功后打印相关凭证，要求客户签字确认。 5、将回单加盖业务印章退存款人。 （四）风险提示 1、加盖印鉴与预留印鉴不符。 2、会计主管未认真审核授权。 （五）控制措施 1、认真审核印鉴，严格执行验印制度。 2、会计主管必须审核后授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联
办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 十六、单位定期存款支取 （一）业务简介 单位定期存款支取是指单位定期存款的转出业务。 （二）操作流程图 审查凭证 （三）操作说明 1、认真审核提交的单位存款证实书是否合规。 2、使用相关交易经主管授权办理转账，打印相关凭证。 3、回单退收款单位。 （四）风险提示 1、加盖印鉴与预留印鉴不符。 2、会计主管未按规定认真审核授权。 3、直接现金支取单位定期存款。 （五）控制措施 1、认真审核印鉴，严格执行验印制度。 2、会计主管必须按规定审核后授权。 3、单位定期存款必须转入单位结算账户。
回单退单位
（六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 十七、单位定期存款销户 （一）业务简介 单位定期存款销户是指撤销单位定期存款账户的业务 操作。 （二）操作流程图 审查资料 交易处理 打印凭证
材料入档 （三）操作说明 1、审核单位客户提交的撤销银行结算账户申请书、相 关证明文件（同开户手续） 。 2、查询该账号下所有定期存款均结清后，使用相关交 易办理销户。 3、交易成功后打印相关凭证，销户的证明材料需专夹 保管。
（四）风险提示 客户提供的销户证明材料不合规。 （五）控制措施 认真审核客户提供的销户证明材料，确保齐全合规。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 4、 ?人民币银行结算账户管理办法? （中国人民银行令 ?2003?第 5 号） 5、 ?人民币银行结算账户管理办法实施细则? （银发 ?2005?16 号） 十八、单位通知存款 （一）业务简介 单位通知存款是指存款单位在存入款项时不约定存期、 支取时需提前通知开户行、约定支取日期和金额后方能支取 的一种存款。 （二）操作流程图
回单退客户
账务处理 （三）操作说明 1、开户
收到通知书
（1）审核单位提交的开户申请书、相关证明文件（同 开立基本户的手续）及印鉴。 （2）经主管授权后，使用相关交易进行开户处理。 （3）交易成功后，打印相关凭证。 （4）开户申请书及开户资料复印件专夹保管。 2、存入 （1）认真审核单位填写的通知存款开户申请书，提交 的转账支票、进账单或结算转账凭证（存折户必须带单位活 期存折） 。 （2）使用相关交易进行账务处理。 3、支取 （1）柜员收到客户的支取通知时，使用相关交易进行 设定支取日期，打印“通知存款通知书” ，放入当日凭证留 存。
（2）认真审核客户提交的证实书。 （3）使用相关交易经主管授权进行账务处理。 （4）打印相关凭证，将回单退交客户。 （四）风险提示 1、客户提供的销户证明材料不合规。 2、会计主管未认真审核授权。 （五）控制措施 1、认真审核客户提供的销户证明材料，确保齐全合规。 2、会计主管认真审核授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 4、 ?人民币银行结算账户管理办法? （中国人民银行令 ?2003?第 5 号） 5、 ?人民币银行结算账户管理办法实施细则? （银发 ?2005?16 号） 十九、协定存款 （一）业务简介 协定存款是指已开立结算账户的中华人民共和国境内
的法人及其他组织（以下简称单位）与信用社签订?协定存 款合同? ，在开立结算账户的基础上约定期限、商定结算账 户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存 款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度 的部分按协定存款利率给付利息的一种存款。目前遵循“一 个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率” ，不分户核 算的管理模式。 （二）操作流程图
审查是否符合 开户条件
打印凭证 （三）操作说明 1、存款人申请办理协定存款，开户社业务部门受理后， 与存款人签订单位协定存款合同。 2、审核单位协定存款合同是否符合开立条件。 3、审核无误后，选择相应交易，输入单位活期结算账 号、基本存款额度等内容在原结算账户基础上维护协定存款 账户。 4、交易成功后打印相关凭证。 5、开户单位申请撤销单位协定存款的，应出具单位协 定存款签约解除通知，办理撤销手续。
6、柜员选择相关交易解除协定存款维护，会计主管审 核销户手续并授权。交易成功后打印相关凭证。 （四）风险提示 1、单位协定存款合同不规范。 2、会计主管未认真审核协定存款开户、销户手续并授 权。 （五）控制措施 1、柜员根据单位协定存款合同审核以下内容：申请单 位是否在本社开立基本存款账户或一般存款账户；合同要素 填写是否齐全、准确；合同双方是否加盖公章、有权人签章； 结算账户的留存额度由信用社与存款单位双方共同商定，并 在合同中订明，但最低留存额度为人民币五十万元。 2、会计主管必须认真审查协定存款协议、撤销协定存 款通知等，核对柜员开销户操作手续并授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于进一步加强内部管理的通知? （鲁农信联办 ? 号） 3、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 二十、挂失 （一）业务简介
挂失是指为客户办理存单、存折（卡） 、预留印鉴遗失 补发及遗忘密码重Z的业务。 （二）操作流程图
查证存款是否 支取
挂失止付处理
整理清分资料
（三）操作说明 1、客户发现存单（折、卡）丢失，可使用电话、电报、 信函等方式办理口头挂失，柜员在经过查证存款确未被支取 的情况下， 由会计主管授权后， 选择相应交易进行挂失处理。 同时，通知挂失人必须在五日内到开户网点办理正式挂失手 续，否则，此挂失自动失效。 2、客户填写挂失申请书，到原开户网点凭有效身份证 件办理书面挂失。 3、审查挂失申请书及客户本人有效身份证件，如存折、 单丢失的，可由代理人办理挂失，需出具客户及代理人身份 证件。密码挂失须持存单(折)及本人身份证件办理，不得代 理。另外，柜员应审查是否为本网点开户业务，确认存款有 无支取。 4、根据挂失申请书，选择相应交易进行挂失止付处理， 并经主管审查授权。 登记 “挂失、 查询、 冻结、 扣划登记簿” 。 5、收取挂失手续费。
6、整理清分资料。将挂失申请书记账联作手续费传票 附件，信用社留存联附“挂失、查询、冻结、扣划登记簿” ， 专夹保管，客户联交挂失人。 （四）风险提示 1、在受理口头挂失业务时未先查询储户账户状态。 2、挂失申请书及相关的身份证件不合规。 3、会计主管未认真审核。 （五）控制措施 1、柜员在受理客户提出的口头挂失申请时，应先查证 客户账户余额及状态后办理。 2、柜员严格审查并联网核查客户提交的身份证件，确 保证件真实、有效。审核挂失申请书内容填写是否正确、完 整，客户签章齐全。 3、会计主管必须认真审核挂失申请书及客户资料并授 权签章。 4、严禁临柜人员代客户填写挂失申请书。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 二十一、解挂 （一）业务简介
解挂是指办理挂失后客户申请撤销挂失的业务。 （二）操作流程图 审查资料 解挂处理 客户确认
（三）操作说明 1、客户申请解除挂失时，审查客户提供的有效身份证 件，同时审核挂失申请书客户联与留存联核对一致。 2、选择相关交易，经过主管授权，办理解除挂失。 3、收回挂失申请书客户联，同时注明“×年×月×日 撤销挂失”字样，要求客户签字确认。 （四）风险提示 1、客户提交的相关资料不真实、不合规。 2、授权审核不严格。 （五）控制措施 1、严格审查客户提交的身份证件的真实、合规性，审 核挂失申请书客户联与挂失登记簿及留存联是否一致，是否 为存款人本人办理。 2、会计主管必须认真审核授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号）
二十二、挂失补发 （一）业务简介 客户办理了书面挂失手续后，自挂失日第二日起，七日 后十五日内，被挂失的存款如未出现异议，挂失人需提交挂 失申请书客户联及本人身份证件办理挂失补发业务。柜员将 客户交来的挂失申请书客户联与留存联配对审核、联网核查 身份证件无误后，选择相应交易进行补发。 （二）操作流程图 审查资料
挂失补发处理
客户签字确认
（三）操作说明 1、客户到开户网点办理补领新存单、存折（卡） ，应提 供挂失申请书客户联、有效身份证件、预留印鉴等。 2、对客户提交的相关资料进行核对审查。 3、审核无误后，选择相应交易经会计主管授权，办理 挂失补发手续。 4、在挂失申请书客户联、留存联、 “挂失、查询、冻结、 扣划登记簿”进行登记。 5、将新存单（折） 、卡交给客户，并由客户在挂失申请 书客户联、留存联上签字确认，挂失申请书客户联作传票附
件。 6、客户在正式挂失十五日后来办理有关手续，应收回 原挂失申请书客户联，注明 &超期作废&字样，销记&挂失、 查询、冻结、扣划登记簿&，重新办理挂失手续。 （四）风险提示 1、客户提交的相关资料不真实、不合规。 2、违反规定期限办理补发手续。 3、授权审核不严格。 （五）控制措施 1、严格审查客户提交的身份证件，确保证件真实、有 效，并与挂失时身份证件核对一致。必须审核并确保挂失申 请书客户联与挂失登记簿及留存联一致。挂失补发必须由本 人办理。 2、柜员办理挂失补发业务时，必须在挂失有效期限内。 3、会计主管必须认真审核授权。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?关于加强内部管理的补充通知? （鲁农信联办 ? 号） 二十三、存款账户的查询、冻结、扣划 （一）业务简介 存款账户的查询、冻结、扣划是指信用社依法协助有权
机关查询、冻结、扣划单位或个人在信用社存款的行为。 （二）操作流程图
回单退有权机 关
资料专夹保管 （三）操作说明
1、审查有权机关工作人员出具的协助查询、冻结、扣 划存款通知书、工作证或执行公务证等相关资料。 2、审查无误后，选择相关交易，在会计主管审核授权 后做查询、冻结、扣划处理。 3、有权机关执法人员和经办人在挂失、查询、冻结、 扣划登记簿上签字。 4、协助查询、冻结、扣划存款通知书回执联退有权机 关，协助查询、冻结、扣划存款通知书等资料附?挂失、查 询、冻结、扣划登记簿?永久保管。 （四）风险提示 1、协助查询、冻结、扣划通知书或执法人员的工作证 件等法律文书不合规。 2、协助查询、冻结、扣划通知书填写内容有误。 3、会计主管审核不严格、不规范。
4、执法人员单人办理查询、冻结、扣划手续。 （五）控制措施 1、认真审查有权机关签发的协助查询、冻结、扣划通 知书等法律文书和执法人员的工作证件的真实有效性。 2、会计主管必须审核。 3、必须两名执法人员共同办理查询、冻结、扣划手续。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、 公安部关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银 行存款的通知? （银发＜１９９３＞３５６号） 3、 ?中国人民银行关于发布?金融机构协助查询、冻结、 扣划工作管理规定?的通知? （银发[2002]1 号） 4、 ?最高人民法院、中国人民银行关于依法规范人民法 院执行和金融机构协助执行的通知? （法发?２０００?２ １号） 二十四、存款证明 （一）业务简介 存款证明是证明客户从证明日到某一天（不超过一年） 的存款状况的书面证明。 （二）操作流程图 审查资料 交易处理
止付解冻处理 （三）操作说明
开具存款证明 书
1、客户提交身份证明、存款凭证，申请开立存款证明 书。 2、柜员审核客户身份证件是否有效，代理他人办理的， 应同时审核代理人的身份证件；审核客户填写的申请书与提 供的存款凭证是否一致，存款凭证是否是本社签发。 3、根据存款凭证办理存款止付冻结手续，登记存款质 押止付登记簿，按规定标准收取手续费。 4、开具存款证明书，加盖签发人名章后交会计主管审 核。会计主管审核存款证明书、存款凭证、客户身份证件、 存款质押止付登记簿是否相符，查询存款凭证是否已作止 付。无误后加盖业务公章及个人名章，存款证明书正本、存 款凭证、客户身份证件交客户收执。 5、存款证明有效期满后，经办人员根据存款证明书副 本、存款质押止付登记簿，经会计主管审核签字并授权后， 办理存款凭证的止付解冻手续，存款证明书正本同时失效。 （四）风险提示 1、客户提供的资料不合规。 2、违规办理存款证明书撤销手续。 （五）控制措施
1、在办理存款证明时,应认真审查身份证件的有效性、 提供的资料是否正确。 2、客户要求撤销已开存款证明时，需带齐身份证件及 证明材料，交回存款证明正本，柜员与存款证明书副本核对 一致，经会计主管授权办理存款证明的撤销手续。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号）
第三章 一、普通贷款开户放款 （一）业务简介
普通贷款包括对私普通贷款和对公普通贷款。对私普通 贷款包括农户贷款、个人消费贷款、个人助学贷款、个人商 房贷款、个体工商户贷款、个人其他贷款等贷款，对公普通 贷款包括流动资金贷款、项目贷款、社团贷款、房地产开发 贷款等贷款。目前信用社办理的个人消费贷款主要包括个人 住房贷款和汽车消费贷款，一般采用等额本金或等额本息还 款法进行贷款偿还。 （二）操作流程图 订立合同 贷款发放
转入借款人账户
清分整理凭证
客户签字确认
（二）操作说明 1、首先通过信贷管理系统进行订立借款合同，打印授 权通知书。 2、在核心业务系统启动相关交易，进行贷款发放，将 信贷资金转入借款人存款账户。 3、打印贷转存凭证交客户签章确认。 4、贷转存凭证加盖业务讫章和个人名章，第一联做记 账凭证，信贷管理系统打印的授权通知书作贷转存记账凭证
的附件，第二联交业务部门留存，第三联作为借款人回单， 第四联做收款人收账通知。 （三）风险提示 1、未通过转账方式将信贷资金转入借款人存款账户。 2、未通过联网核查系统验证客户身份。 3、自动扣款账号维护错误。 （四）控制措施 1、禁止通过现金方式发放贷款，贷转存账户必须为借 款人本人账户。 2、柜员发放贷款时必须启动联网核查，验证客户身份。 3、正确维护自动扣款账号。 （五）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 二、贷款收回 （一）业务简介 贷款收回是指贷款人按贷款合同的约定，以现金或转账 方式向借款人收取贷款本息。 （二）操作流程图 查询确认 清点现金 贷款归还
回单交客户
（三）操作说明 1、通过相关交易进行查询确认客户需归还贷款明细。 2、如为现金归还，清点现金，大额现金换人复核。 3、使用相关交易进行贷款归还，根据系统提示依次打 印贷款还款记账凭证、贷款还款通知单，对贷款还款通知单 进行手工销号。 4、贷款还款记账凭证做当日传票，贷款还款通知单加 盖业务讫章，第一联做记账凭证附件，第二联连同存折一并 交于客户，作为客户归还贷款或利息的依据。 5、如为营业机构主动扣收本息的，根据系统提示由主 管柜员进行授权后选择相关交易进行账务处理。 6、贷款发放时如果贷款账户设定自动扣款账户，则系 统在约定扣款日进行自动扣款。 （四）风险提示 1、收回大额现金未坚持换人复核。 2、柜员未认真审核客户贷款及欠息是否已全部归还。 3、自动扣款账户设Z错误。 4、贷款还款通知单未退还客户。 （五）风险控制 1、对使用现金归还的大额贷款坚持换人复核制度。 2、还款时详细问明客户要归还的贷款户名、金额、贷 出日、到期日等，归还后提醒客户认真核对。 3、认真核对自动扣款账户
4、客户归还借款后，贷款还款通知单作为还款依据及 时退还客户。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 三、贷款证贷款 （一）业务简介 贷款证贷款是指借款人持信用社核发的贷款证，按贷款 证核定额度、期限、利率等条件，直接在贷款证签发网点办 理借、还款手续的贷款。 （二）操作流程图 审查资料
授信额度维护
打印贷款证
清分整理凭证
客户签章确认
打印相关凭证
（三）操作说明 1、核发贷款证 （1）认真审核客户提交的身份证等相关资料。 （2）使用相关交易，经主管授权后，对客户进行授信 额度维护。 （3）启用相关交易进行贷款证写磁，打印贷款证等相
关凭证。 2、贷款证贷款发放 （1）认真审核客户提交的身份证及贷款证。 （2）使用相关交易，经主管授权后，发放贷款证贷款。 系统打印一式四联贷转存凭证和贷款证，由借款人在贷转存 凭证“借款人（签章） ”处签章确认。 （3）确认无误后在贷转存凭证一至四联加盖业务讫章 和个人名章，第一联做记账凭证，第二联交业务部门留存， 将第三、四联连同存折及贷款证退还借款人。 3、贷款证贷款收回 （1）使用相关交易进行贷款归还，根据系统提示依次 打印贷款还款记账凭证、贷款还款通知单，对贷款还款通知 单进行手工销号。 （2）贷款还款记账凭证做当日传票，贷款还款通知单 加盖业务讫章第一联做记账凭证附件，第二联连同存折一并 交客户，作为客户归还贷款或利息的依据。 （3）贷款结清后注销合同，退回相应额度。 （四）风险提示 1、未审核客户身份。 2、会计主管未认真审核授权。 3、未认真审核贷款证及贷转存凭证各项要素。 4、贷款结清后未及时注销合同。 （五）控制措施
1、认真审核客户身份。 2、会计主管必须认真审核并授权。 3、认真审核贷款证及贷转存凭证各项要素。 4、贷款结清后应及时注销贷款合同，退回相应额度。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 四、系统内小额质押贷款（暂不办理，以省联社通知为 准） （一）业务简介 系统内小额质押贷款是指客户将本人未到期的系统内 定期储蓄存单或其它信用社认可的金融产品作质押，从信用 社柜台直接取得贷款，到期一次性归还贷款本息的一种贷款 业务。 （二）操作流程图 审查资料 质权设定 交易处理
支取质押物
客户签章确认
解除质押 （三）操作说明
清分整理凭证
1、系统内小额质押贷款发放
（1）收到客户提交的借款申请书，认真审查借款人的 身份证原件和复印件，并查询存单、存折等质押凭证状态是 否正常。 （2）使用相关交易经主管授权后进行质权设定等业务 处理，并登记?储蓄存单质押（止付）登记簿? 。 （3）使用相关交易，为客户发放贷款并打印贷转存凭 证、抵押及质押有价物品表外记账凭证，并登记?抵（质) 押品登记簿? 。 （4）由借款人在贷转存凭证“借款人（签章） ”处签章 确认。确认无误后在贷转存凭证一至四联加盖业务讫章和个 人名章，第一联做记账凭证，第二联交业务部门留存，第三 联作为借款人回单，第四联做收款人收账通知。 2、系统内小额质押贷款收回 （1）使用相关交易，进行贷款还款，并根据系统提示 打印还款记账凭证和还款通知单，对贷款还款通知单进行手 工销号。贷款还款记账凭证做当日传票，贷款还款通知单加 盖业务讫章第一联做记账凭证附件，第二联连同存折一并交 于客户，作为客户归还贷款或利息的依据。 借款人账户余额不足以偿还贷款，通知信贷部门对未扣 成功部分进行催收。 （2）贷款结清后，使用相关交易解除质押状态，打印 解除质押凭证， 出入库单第二、 三联作表外记账凭证的附件。 将质押品及还款通知单第二联一并交于借款人，并登记?储
蓄存单质押（止付）登记簿? 、 ?抵（质)押品登记簿? 。 （3）使用相关交易，支取质押物。 （四）风险提示 1、客户提交的资料不合规。 2、未及时登记?抵（质)押品登记簿? 。 3、贷款结清后，未及时解除“待质押”状态。 （五）控制措施 1、认真审核客户提交的借款资料。 2、及时、规范登记?抵（质)押品登记簿? 。 3、贷款结清后，按照规定及时解除“待质押”状态。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 五、抵（质）押贷款 （一）业务简介 抵押贷款是指按?中华人民共和国担保法?规定的抵押 方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 质押贷款是指按?中华人民共和国担保法?规定的质押 方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。 （二）操作流程图 审查资料
抵（质）押权设定
支取质押品
客户签章确认
贷款还款处理
登记登记簿
清分整理凭证
（三）操作说明 1、抵（质）押贷款发放 （1）根据信贷部门提供的抵（质）押证明等资料，认 真审核抵（质）押金额是否在规定范围内。 （2）使用相关交易经主管授权后进行抵（质）押权设 定，系统打印相关凭证，根据系统提示进行贷款发放。 （3）由借款人在贷转存凭证“借款人（签章） ”处签章 确认后，将第一联做记账凭证，第二联交业务部门留存，第 三联作为借款人回单，第四联做收款人收账通知。 （4）根据有关规定妥善保管借款资料。登记?抵（质) 押品登记簿? 。 （5）使用相关交易，记载表外科目分户账。 2、抵（质）押贷款收回 （1）使用相关交易，进行贷款还款。 （2）交易成功系统依次打印贷款还款记账凭证、贷款 还款通知单，对贷款还款通知单进行手工销号。贷款还款记 账凭证做当日传票，贷款还款通知单加盖业务讫章第一联做 记账凭证附件，第二联连同存折一并交客户，作为客户归还 贷款或利息的依据。 （3）贷款结清后，使用相关交易付出抵押品，由借款
人在保管证第二联备注栏及表外记账凭证上签字确认收到 抵押物。 将抵押品及还款通知单一并交于借款人， 并登记 ?抵 （质)押品登记簿? 。 （四）风险提示 1、未认真查验客户身份。 2、抵（质）押实物与清单不核对，交接手续不清。证 （物）账未实行分管，职责不清，账实不符。 3、柜员未认真审核客户贷款及欠息是否已全部归还。 （五）控制措施 1、柜员发放贷款时必须验证客户身份。 2、严格交接手续，认真核对清单和实物是否一致，保 证交接内容的真实完整。抵（质）押物品必须贯彻证（物） 分管的原则，人员分离，相互制约，做到总分、账实及时核 对。 3、客户申请取赎抵（质）押品时，柜员必须查看贷款 及欠息是否全部归还。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 六、个人消费贷款 （一）业务简介 个人消费贷款是信用社提供给个人客户用于个人消费 用途的贷款。
（二）操作流程图
贷款发放处理
客户签章确认
清分整理凭证
自动扣 款失败
自动扣款处理
启用还款交易还款
打印凭证 （三）操作说明 1、个人消费贷款发放
回单交客户
（1）根据信贷管理系统的授权通知，使用相关交易， 根据系统提示进行贷款发放，将款项转入借款人在信用社开 立的个人结算账户，并打印凭证。 （2）由借款人在贷转存凭证“借款人（签章） ”处签章 确认后，柜员审核无误，将贷转存凭证第一联做记账凭证， 第二联交业务部门留存，第三联作为借款人回单，第四联做 收款人收账通知。 （3）使用相关交易将款项转入消费贷款合作企业在信 用社开立的单位结算存款账户。 2、个人消费贷款偿还、结清 （1）如贷款发放时设定自动扣款账号，系统自动扣款
处理。 （2）如自动扣款不成功，启用相关交易进行贷款还款， 并根据系统提示依次打印贷款还款记账凭证、贷款还款通知 单。 （3）贷款还款记账凭证做当日传票，贷款还款通知单 第一联作记账凭证附件，第二联加盖业务讫章后交于客户， 作为客户归还贷款或利息的依据。 3、期限调整流程 接到业务部门提交的客户调整还款期的有关通知，使用 相关交易经主管柜员授权后进行期限调整，并根据系统提示 打印相关凭证。 （四）风险提示 1、未验证客户身份。 2，未认真审核授权。 （五）控制措施 1、柜员发放贷款时必须认真验证客户身份。 2、会计主管必须认真审核授权。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 七、贷款展期 （一）业务简介、 贷款展期是指不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款
到期日之前，向贷款人申请贷款展期。 （二）操作流程图
审查展期通知 书
（三）操作说明 1、收到信贷管理系统的展期通知，审查要素是否齐全。 2、使用相关交易，经主管授权后根据系统提示进行展 期处理，打印相关凭证。 （四）风险提示 1、展期手续不合规即办理展期。 2、展期利率使用不正确。 3、相关展期资料保管不严。 4、未及时进行展期设定。 （五）风险控制 1、认真审核展期手续。 2、对相关展期手续交保管人妥善保管。 3、贷款展期最迟只能在到期日进行设定，如到期日未 设定贷款展期到期日次日系统自动转逾期。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 八、贷款核销 （一）业务简介
贷款核销是指贷款按照规定的核销范围、审批权限及审 批程序报批后，从贷款损失准备中予以核销的处理。 （二）操作流程图
查看该贷款的 主管 授权 本息状态
还款交易处理
清分整理凭证
（三）操作说明 1、非应计贷款核销操作流程 （1）根据上级部门的批准核销文件，查看该贷款的本 息状态，使用相关交易经主管授权后进行账务处理，打印相 关凭证。 （2）核销后，非应计贷款本金转入表外科目“已核销 单位（或个人）贷款” 、利息转入“已核销单位（或个人） 贷款的应收未收利息”核算。 2、已核销贷款收回 （1）借款人持现金到柜台还款，柜员在确认还款明细， 为客户清点现金后，使用相关交易，进行核销贷款收回的交 易处理。 （2）系统打印贷款还款记账凭证、贷款还款通知单、 收回已核销贷款表外记账凭证。将贷款还款通知单第二联加 盖业务讫章后退客户。 （三）风险提示
1、核销手续不全或不符合规定； 2、表内外处理账务不同步、不一致。 （四）风险控制 1、认真审查核销呆账资料的完整性，是否经有关部门 批准，所核销呆账是否符合条件。 2、核销贷款时，在进行表内账务处理的同时，应对表 外科目进行处理，并确保表内、外入账金额一致。 （五）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号）
第四章 一、股东入股 （一）业务简介
根据县级联社增资扩股计划，符合条件的自然人、企业 法人可以申请入股。 （二）操作流程图 入股控制
审查入股人资格， 签订协议书
账务处理 （三）操作说明 （1）入股控制。县级联社在增资扩股时，在入股前由 发行机构的柜员使用相关交易设定入股总金额、入股时间、 发行价格等。 （2）审查入股人资格，核查客户身份信息，签订协议。 客户申请入股，经审核符合入股条件的与其签订?入股协议 书? 。 （3）为股东开立股金分红账户及股东账户。 （4）账务处理。审查客户填写的入股凭条，收取股金， 选择相应交易进行账务处理，将股金证及分红账户交股东。 （四）风险提示 （1）未认真审查股东入股资格，为不符合入股条件的 股东办理入股。
（ 2） ?入股协议书?未签订或签订不合规，资料保管不 合规。 （五）控制措施 （1）认真按有关规定审查入股人资格，杜绝不符合条 件的股东入股。 （2）认真审核入股协议书，按规定保管相关资料；确 保在协议生效后办理股金缴纳。 （3）告知股东不得将分红账户销户，防止分红失败。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 二、股金转让、赠予 （一）业务简介 股东持有的股份，经理（董）事会同意后，办理转让或 赠予。 （二）操作流程图 受理申请 （三）操作说明 （1）受理客户提交的转让、赠予股金申请。 （2）理（董）事会同意后，签订?股金转让、赠予协 议书? ，定期装订保管。 （3）审查拟转让、赠与股金的账户状态，选择相应交
签订协议书
易，为受让（赠）股东开立分红账户及股东账户，办理股金 转让、赠予手续。 （四）风险提示 （1）未经理（董）事会同意办理股金转让、赠予手续。 （2）股金转让、赠予协议书签订不合规或未签订，协 议书及相关资料保管不合规。 （3）转让股东和受让股东未在相关凭证上签字确认。 （五）控制措施 （1）经理（董）事会同意后办理股金转让、赠予手续。 （2）认真审查转让、赠予协议书，协议书及相关资料 定期装订保管。 （3）要求转让股东和受让（赠）股东分别在股金转让 记账凭证上签字确认。 （4）告知受让（赠）股东不得将分红账户销户，防止 分红失败。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联办 ?2006?10 号） 三、资格股转投资股 （一）业务简介 资格股转投资股是指将同一股东名下的资格股转成投 资股的业务。 （二）操作流程图
受理申请 （三）操作说明
签订协议书
（1）受理客户提交的资格股转投资股申请。 （2）理(董)事会同意后，签订资格股转投资股协议书。 （3）选择相应交易，办理资格股转投资股手续。 （四）风险提示 （1）未经理（董）事会同意办理资格股转投资股手续。 （2）资格股转投资股协议书签订不合规或未签订。 （3）股东未在相关凭证上签字确认。 （五）控制措施 （1）经理（董）事会同意后办理资格股转投资股手续。 （2）认真审查资格股转投资股协议书。 （3）要求股东在相关凭证上签字确认。 （六）制度依据 ?山东省农村信用社实施股权改造工作指导意见? （鲁 农信联办? 号）
第五章 一、支票业务 （一）业务简介
支付结算业务
支票是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行 见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 （二）操作流程图 开户 支票申购 签发支票
记账 （三）操作说明
1、开户。单位和个人到信用社营业机构开立结算账户， 并约定支付方式。 2、支票申购。客户到开户信用社领购支票。信用社审 查客户提供的凭证领用单上签章是否与预留银行印鉴一致， 审查经办人身份证件。 3、出票人签发支票。 4、支票受理。柜员受理客户提交的支票后，按要求审 查支票要素是否齐全、正确，印鉴及支付密码是否相符等其 他需审核的内容。 5、记账。审核无误后，柜员选择相应交易进行记账。 如为现金支票，柜员根据支票金额配款；如为转账支票，根 据进账单，记入相应收款人账户或通过交换提出。
（四）风险提示 1、仿造、变造支票；有涂改现象；大小写金额不符； 支票上金额、日期等要素填写不规范；支票要素不全；印鉴、 支付密码不正确；已挂失的支票、过期或远期支票；背书不 符合规定。 2、付款人账户余额不足。 3、不能执行现金收入业务先收款后记账、现金付出业 务先记账后付款、转账业务先借后贷的基本原则。 （五）控制措施 1、认真辨别支票真伪；审核支票要素；确保背书连续、 合规。 2、严格执行验印制度，认真校验支付密码。 3、严格执行现金收入业务先收款后记账、现金付出业 务先记账后付款、转账业务先借后贷的基本原则。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款 和联行等重点业务风险管理指引? （鲁农信联办? 号） 。 二、银行本票业务 （一）业务简介 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付
确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）操作流程图
银行本票申请
银行本票出票
银行本票解付
银行本票结清
（三）操作说明 1、银行本票申请。柜员认真审查申请人填写的内容是 否齐全、清晰、正确；印鉴与预留银行印鉴是否一致；申请 书填明“现金”字样的，审查申请人和收款人是否均为个人， 审核无误后，才能受理其签发本票的申请。 2、银行本票出票。申请人办理转账或缴存现金，柜员 选择相应交易进行记账。柜员签发银行本票，加盖印章后交 付申请人。 3、银行本票解付。出票社或代理付款社的柜员收到持 票人提交的银行本票时，审核无误后，选择相应交易进行解 付处理。 4、银行本票结清。出票社抽出专夹保管的本票卡片， 审查核对确属本社出票的，进行结清处理。 （四）风险提示 1、申请书内容不齐全、不清晰；日期、金额、收款人 名称更改；付款人账号和户名不一致；申请人印鉴与银行预
留印鉴不符；不得转让本票未注明“不得转让”字样。 2、违规签发现金本票。 3、签发内容与申请书不符，出票日期和金额等要素填 写不规范。申请人账户中没有足够的支付金额。 4、银行本票的签章不合规。 5、申请解付的本票为伪造、变造票据或超过提示付款 期； 本票上填明持票人名称与进账单上的名称不符； 本票大、 小写金额不一致，记载事项不齐全、不合法，背书不连续、 不规范；现金本票的申请人和收款人不为个人。 6、同城系统本票付款后未销记卡片。 （五）控制措施 1、认真审核，确保要素合规。申请书填写内容必须齐 全、清晰、正确；日期、金额、收款人名称不得更改，更改 的不予受理；付款人账号和户名必须一致；如为不得转让本 票应注明“不得转让”字样。 2、申请人签章应与预留印鉴相符；使用支付密码的账 户，支付密码必须正确。 3、银行本票签发内容必须与申请书一致，申请人账户 必须有足够支付的款项。 4、申请解付的本票必须真实，应在付款期限内；本票 提示付款人应与进账单上的名称一致；本票记载事项必须齐 全、合法，背书连续；出票金额、日期、收款人名称不得更 改；现金本票的申请人和收款人必须均为个人。
5、同城系统本票付款后应销记留底卡片。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社小额支付系统银行本票业务管理 办法（试行） ? （鲁农信联办? 号） 三、银行汇票业务 （一）业务简介 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结 算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 （二）操作流程图
银行汇票申请 银行汇票记账 签发银行汇票
银行汇票结清
银行汇票解付
（三）操作说明 1、银行汇票申请。柜员认真审查申请人填写的内容是 否齐全、清晰、正确；印鉴与预留银行印鉴是否一致；申请 书填明“现金”字样的，审查申请人和收款人是否均为个人， 审核无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。 2、银行汇票记账。申请人提交支付凭证，办理转账或 缴存现金，柜员选择相应交易进行记账。 3、信用社签发银行汇票，经会计主管审核签章后交申
请人。 4、银行汇票解付。持票人提示付款时,按规定进行审核 无误后，办理解付手续。 （四）风险提示 1、申请书内容不齐全、不清晰、不正确；日期、金额、 收款人名称更改；申请人和收款人均为个人，需要使用银行 汇票向代理付款人支取现金的，未在金额前注明“现金”字 样；付款人账号和户名不一致。不得转让银行汇票是否注明 “不得转让”字样。 2、申请人印鉴与银行预留印鉴不符。 3、签发内容与申请书不符，出票日期和金额填写不规 范；账户中没有足够的支付金额。 4、申请解付的银行汇票为伪造、变造票据，超过提示 付款期；汇票上填明持票人名称与进账单上的名称不符；大 小写金额不一致，记载事项不齐全、不合法，背书不连续、 不规范；现金银行汇票的申请人和收款人不均为个人。 （五）控制措施 1、申请书填写内容必须齐全、清晰；日期、金额、收 款人名称不得更改，更改的不予受理；付款人账号和户名必 须一致。 2、申请人签章应与银行预留印鉴相符。 3、汇票签发内容必须与申请书一致，出票金额和日期 必须使用大写；账户中有足够的支付款项。
4、申请解付的银行汇票必须真实，应在付款期限内； 大、小写金额必须一致，记载事项齐全、合法，背书连续； 出票金额、日期、收款人名称不得更改，其他更改事项由原 记载人签章证明。 5、申请现金银行汇票的，申请人和收款人必须均为个 人，并应在金额栏前填写“现金”字样。 （六）制度依据 1、 ?山东省农村信用社会计基础工作规范? （鲁农信联 办?2006?10 号） 2、 ?山东省农村信用社银行汇票管理暂行办法? （鲁农 信联办?200