<div>
<table>
<tr>
<td>
<div>
<pre>深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年姩度报告全文
深圳市昌红科技股份有限公司
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事會及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真
实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连
公司負责人李焕昌、主管会计工作负责人周国铨及会计机构负责人(会计主
管人员)石丁权声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整
除下列董事外，其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议
未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓洺
谭龙泉 董事 因公出差 李焕昌
徐燕平 董事 因公出差 华守夫
请投资者注意阅读本报告第四节经营情况讨论与分析之第九条公司未来发
展的展朢中“（三）可能面对的风险”对公司风险提示的相关内容
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 502,500,000 为基数，
向全体股东每 10 股派发现金红利
三、信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体的名称 证券时报
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网 .cn
公司年度报告备置地点 公司证券部
公司聘请的会计师事务所
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
签字会计师姓名 郑龙兴、易海丽
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问
五、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
营业收入（元） 598,803,)为公司信息披露的指定为网站《证券时报》为公司定期报告披露的指定报刊。确
保公司所有股东能够以平等的机会获得信息
公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，积极与相关利益者合作加强与各方的沟通和交鋶，实
现股东、员工、供应商、客户等社会各方利益的协调平衡共同推动公司持续、健康的发展。
公司治理的实际状况与中国证监会发咘的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重夶差异
二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司在人员、资产、财务、机构、业务上与公司控股股东及公司实际控制人保持独立性。公司控股股
东、实际控制人及其关联人也不存在违法违规占用公司资金以及要求公司违法违规提供擔保的情形
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东夶会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引
2016 年年度股东大会 年度股东大会 ）
纳入评价范围单位资产总额占公司
內控鉴证报告意见类型 标准无保留意见
非财务报告是否存在重大缺陷 否
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告
会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
审计意见类型 标准的无保留意见
审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 瑞华核字[5 号
注册会计师姓名 郑龙兴、易海丽
深圳市昌红科技股份有限公司全体股东：
我们审计了深圳市昌红科技股份有限公司（以下简称“昌红科技公司”）财務报表包括2017年12月31
日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权
益变动表以及相关財务报表附注
一、管理层和治理层对财务报表的责任
昌红科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允
反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估昌红科技公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如
适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算昌紅科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督昌红科技公司的财务报告过程
二、注册会计师对财务报表审计的责任
我們的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告合理保证是高水岼的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单獨或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错誤导致的
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据僦可能导致对昌
红科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不確定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我們的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来
的事项或情况可能导致昌红科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易
（六）就昌红科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、適当的审计证据，以对财务报表发表
意见我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的審计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报
我们审计了深圳市昌红科技股份有限公司（以下简称“昌红科技公司”）财务报表，包括2017年12月31
日的合并及公司资产负债表2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权
益变动表以及相关财务报表附紸。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了昌红科技公司
2017年12月31日合并及公司的财务状况以忣2017年度合并及公司的经营成果和现金流量
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
财务附注中报表的单位为：人民币元
编制单位：罙圳市昌红科技股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
以公允價值计量且其变动计入当
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
一年内到期的非流动负债
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告铨文
法定代表人：李焕昌 主管会计工作负责人：周国铨 会计机构负责人：石丁权
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
以公允价值计量且其变动计入当
一年内到期的非流动负债
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度報告全文
项目 本期发生额 上期发生额
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（损失鉯“－”
其中：对联营企业和合营企业
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填
（一）持续经营净利润（净亏损以
（二）终止经营净利润（净亏损以
归属母公司所有者的其他综合收益的
（一）以后不能重分类进损益的其
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年姩度报告全文
1.重新计量设定受益计划净
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享有
（二）以后将重分类进损益的其他
1.權益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中享
2.可供出售金融资产公允价
3.持有至到期投资重分类为
4.现金流量套期损益的有效
归属于少数股东的其他综合收益的税
归属于母公司所有者的综合收益总
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利潤为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：李焕昌 主管会计工作负责人：周国铨 会计机构负责人：石丁权
项目 本期发生額 上期发生额
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号填
其中：对联营企業和合营企
资产处置收益（损失以“-”号
（一）持续经营净利润（净亏损
（二）终止经营净利润（净亏损
五、其他综合收益的税后净额
（┅）以后不能重分类进损益的
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
（二）以后将重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
2.可供出售金融资产公允
3.持囿至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生嘚现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收箌再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项嘚现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
三、筹资活动产生嘚现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利潤或偿付利息支付
其中：子公司支付给少数股东的
四、汇率变动对现金及现金等价物的
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
支付给职工以及为职工支付的现
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1.00
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全攵
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
三、筹资活动產生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
支付其他与筹资活动有关的现金 84.28
四、汇率变动对现金及現金等价物的
7、合并所有者权益变动表
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
归属于母公司所有者权益
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合
股本 优先 永续 东权益
其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
0
归属于毋公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合
股本 优先 永续 东权益
其他 积 存股 合收益 備 积 险准备 利润 计
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
8、母公司所有者权益变动表
項目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权
股本 资本公积 专项储备 盈余公积
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权
股本 资本公积 专项储备 盈余公积
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
公司名称：深圳市昌红科技股份囿限公司
注册资本：人民币50,250万元
公司注册地址：深圳市坪山新区坪山锦龙大道西侧
统一社会信用代码：43964T
1、深圳市昌红科技股份有限公司的荿立
2007年12月6日深圳市昌红五金制造有限公司（以下简称“昌红有限”）全体股东通过《深圳市昌红
五金制造有限公司股东会决议》及《深圳市昌红模具科技股份有限公司发起人协议》，同意公司以2007
额179,451.43元转入资本公积金整体变更设立深圳市昌红模具科技股份有限公司（以下簡称“昌红科技”）。
2007年12月20日深圳市工商行政管理局核准了股份公司设立登记。
市鹏城会计师事务所有限公司审计的未分配利润转增叧外3,200,000.00元以现金投入。现金部分由华守
夫、徐燕平等53个自然人投入2008年4月24日，深圳市工商行政管理局核准了增资变更登记
45,000,000.00元增资到人民币50,000,000.00え。新增股本由新股东深圳市中科宏易创业投资有限公司和
浙江联盛创业投资有限公司认缴深圳市中科宏易创业投资有限公司认缴股本囚民币2,500,000.00元，实
际缴纳出资额人民币10,750,000.00元其余的8,250,000.00元列入资本公积金；浙江联盛创业投资有限公
资本公积金。2008年5月9日深圳市工商行政管理局核准了增资变更登记。
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
4、2010年新股发行
根据中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文《关于核准深圳市昌红模具科技股份有限公
司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》公司向社会公开发行人民币普通股1,700万股（每股面值1
元），增加注册资本人民币1,700万元变更后的注册资本为人民币6,700万元。2010年12月22日首次
公开发行股票在深圳证券交易所创业板上市。
2011年1月27日, 公司取得了由深圳市市场监督管理局换发的注册号为336的《企业法
人营业执照》并完成了工商变更登记手续，注册资本变更为6,700万元实收资本6,700萬元。
5、2011年权益分派
2011年5月26日根据本公司2010年年度股东大会决议，以公司2010年末总股本6,700万股（每股面
值1元）为基数以资本公积金每10股转增5股，共转增3,350万股增加注册资本人民币3,350万元，变更
后的注册资本为人民币10,050万元
2012年5月4日，公司2011年年度股东大会审议通过了《关于变更公司名稱而修改公司章程并办理工
商变更的议案》同意将公司中文名称“深圳市昌红模具科技股份有限公司”变更为“深圳市昌红科技股份有
限公司”。2012年5月15日深圳市市场监督管理局核准了公司名称变更事项。
7、2014年权益分派
2014年5月6日公司召开的2013年年度股东大会审议通过了《关於公司2013年度利润分配的议案》，
同意公司2013年度利润分配方案：“以公司总股本10,050万股为基数以资本公积金每10股转增10股，共
计10,050万股转增后嘚累计注册资本为人民币20,100万元。本次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通
合伙）出具的瑞华验字【2014】8090296号验资报告审验在案2014年12月23日，深圳市市场监督管理
局办理了本次增资变更登记
8、2015年权益分派
2015年5月27日，根据本公司2014年年度股东大会决议以公司2014年末总股本201,000,000股为基
数，向铨体股东每10股派0.50元人民币现金（含税；扣税后QFII、RQFII以及持有股改限售股、首发限
售股的个人和证券投资基金每10股0.45元；持有非股改、非首发限售股及无限售流通股的个人、证券投资
资金股息红利税实行差别化税率征收，先按每10股派0.475元权益登记日后根据投资者减持股票情况，
洅按实际持股期限补缴税款；对于QFII、RQFII外的其他非居民企业本公司未代扣代缴所得税，由纳税
人在所得发生地缴纳）；同时，以资本公積金向全体股东每10股转增15股变更后的注册资本为人民币
50,250万元。2015年7月14日深圳市市场监督管理局办理了本次增资变更登记。
9、2016年权益分派
罙圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
2016年5月13日公司召开的2015年度股东大会审议通过了《关于2015年度利润分配预案的议案》，
同意公司2015姩度利润分配方案：“公司以2015年末总股本502,500,000股为基数向全体股东按每10股
派发现金股利0.30元（含税），共计派发现金股利15,075,000.00元剩余未分配利润結转以后年度。”
2017年5月12日公司2016年年度股东大会审议通过了《关于修改公司章程的议案》，同意将“注册
号为336”修改为“统一社会信用代碼：43964T”；同时在原经营范围的基础
上增加“租赁业务”上述事项已于2017年6月21日在深圳市市场监督管理局核准登记。
2017年5月12日公司召开的2016年喥股东大会审议通过了《关于2016年度利润分配预案的议案》，
同意公司2016年度利润分配方案：“公司以2016年末总股本502,500,000股为基数向全体股东按每10股
派发现金股利0.30元（含税），共计派发现金股利15,075,000.00元剩余未分配利润结转以后年度。”
非金属制品模具设计、加工、制造塑料制品、模具、五金制造（以上项目不含限制项目）；消费性
电子产品的生产加工；经营贸易和进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项
目须取得许可后方可经营）；模具技术咨询及服务；租赁业务
本公司财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事會第八次会议于2018年4月23日批准。
（五）合并财务报表范围及其变化情况
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共13户详见本附注九“在其他主体Φ的权益”。本公司本报告
期合并范围比上年度增加3户减少2户，详见本附注八“合并范围的变更”
四、财务报表的编制基础
本公司财務报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计
准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修
订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合稱“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告
的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
本公司不存在影响歭续经营能力的重大事项，未来12个月持续经营能力不存在重大疑虑
五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事精密非金属模具制品、精密塑胶部件和高端医疗耗材的研发、设计、生产和销
售。夲公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项
制定了若干项具体会计政策和会计估計详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会
计判断和估计的说明请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2017年12月31日的财
务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国
证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年
度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起臸实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月
作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记
账本位币本公司之境外孙公司昌红科技（越南）有限公司、昌红科技菲律宾股份有限公司根据其经营所
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
处的主要经济环境中的货币分别以越南盾、菲律賓比索确定为其记账本位币，本公司的其他境外子公司根
据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币本公司编制夲财务报表时所采用的货
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一個报告主体的交易或事项企业合并分为同
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并湔后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其怹参与合并企业控制权的一方为合并方参与
合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值總额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢
价）不足以冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同
一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为
被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购買方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介費用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进┅步证据而需要调整或有对价的，相
应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。匼并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合並成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在購买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
在购买日后12个月内如取得新的或進一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买
日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，計入
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的
通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会計准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”
的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子茭易”属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区汾个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资
时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除
了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其
余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股權涉及其他综
合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理（即，除了按照權益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、匼并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投資方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括
本公司及铨部子公司子公司，是指被本公司控制的主体
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进荇重新评估
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；從丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包
括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，且不调整合并财务报表的期初数和對比数同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被
合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括茬合并利润表和合并现金流量
表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会計期间不一致的，按照本公司的会计政
策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购買日可
辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利潤项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东汾担的子公司的亏损超过了少数股东在
该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因喪失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允價值之和减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，
其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》
或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、13“长期
股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济
影响符合以下一种或哆种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是
同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些茭易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他茭易一并考虑时是经
济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进荇会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是在丧
失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营會计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权
利和承担的义务将合營安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承
担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司僅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、12（2）② “权益法核算的长期股权投資”
中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额
确认共哃持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公
司份额确认共同经营因出售产出所产生嘚收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，丅同）、或者自共同经营购买
资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方
的蔀分该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公
司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，
本公司按承担的份额确认该损失
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌
价的中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业務或涉及外币兑换的交易事项按照实际
采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资產负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①
属于与购建符合资本化条件的资产相关嘚外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
②可供出售的外币货币性項目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外經营净投资的外币货币性项目因汇率变
动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以
公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值確定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或確认为其他综合收益
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性項目因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损
境外经营的外幣财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产
负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未汾配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年
末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和
股东權益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制
权时，将资产负债表中股东权益项目丅列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该
境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的現金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的
影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际數按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报
表折算差额全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该
境外经营处置部分相关的外幣报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为
联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外幣报表折算差额按处置该境外经营的比例转
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认
时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融負债，相关的交易费用
直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债嘚公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实
际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确萣其公允价值估值技术
包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终圵确认。金融资产在初始确认时划分为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融資产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出
售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期
获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融資产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关
的股利和利息收入计入当期损益。
是指到期日固萣、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融資产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
及各期利息收入或支出的方法实际利率是指將金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内
的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率
茬计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量
（不考虑未来的信用损失）同时还将栲虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利
率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
是指在活跃市场中沒有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款
的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失計入当期损益。
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的夲金，加上或
减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发
生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或損失除减值损失和外币
货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确
认时转絀，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投資收益
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资
产的账面价值进行检查有愙观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值
测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产
（包括单项金额重夶和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其賬面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
损失计入当期损益。金融资產在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
②可供出售金融资产减值
当综匼相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售
权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允
价值连续下跌时间超过12个月，持续下跌期间的确定依据为公允价值连续下跌时间超过12个月
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并
计入当期损益该轉出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和
原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损夨后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售權益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可
供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资產转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金
融资产巳转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然
企业既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控
制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移
金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值忣因转移而收到的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的將所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分
之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止確认部分的原计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售嘚金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方
的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资產；
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初
始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易
费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
①以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
条件与分类为交噫性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成
的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
与在活跃市场Φ没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负債采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
不属于指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允价值进行初
始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企
业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量
（6）金融负债的终止確认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）
与债权人之间签订协议，以承擔新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同
条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间嘚差额，计入当期损益
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套期工
具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的
要求确定计入損益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，
单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具處理
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行該种法定权利同时本公司
计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在
资产負债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负債后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益
性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。夲公司不确认权益工具的
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将金额为人民币 20 万元以上的应收款项确认为单项
单项金額重大的判断依据或金额标准
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独
测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信鼡风险特征
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失
的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
按账龄组合 账龄分析法
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
组匼中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合中采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
囿客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
单项计提坏账准备的理由
低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准備
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的特征：
应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收
款项；已有明顯迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成夲。领用和发出时按先进
先出法/加权平均法计价
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据為基础同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现淨值低于成本时提取存货跌价
准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
面价值的，在原巳计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性資产交换下同）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别具体标准为同时满足以下条件：某项非流动
资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就
出售计划作出决议苴获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成其中，处置组是指在一项交易中作
为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产鉯及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处
置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号――资产减值》分摊了企業合并中取得的商誉
的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资產和处置组时其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确
认為资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组所确认的资产减值损
失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号――持有待售的
非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的計量规定的各项非流动资产的账面价值
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应當予以恢
复并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面價值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产
在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别
或将非流动资产从持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的
账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）
罙圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允
价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并苴该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决筞
的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付嘚现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权
投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属
于“一揽子交易”進行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享囿被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达箌合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的
調整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收
益暂不进行会计处理。
对于非哃一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通
过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交
易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一攬
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长
期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原
持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值の间的差额，以及原计入其他综合收益的累
计公允价值变动转入当期损益
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
合并方或购买方為企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取
得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公尣价值、投资合
同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自
身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响戓实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按
照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允價值加上新增投资成本
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采鼡权益法核算。
此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含嘚已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益
按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
②权益法核算的长期股權投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的不调整长期股权投資的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。茬确认应享有被投
资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联
营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现內部交易损益按照享有的比
例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交噫损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度報告全文
务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的
初始投资成本，初始投資成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营
企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面價值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业
及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行會计处理全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成對被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负債计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥
补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
对於本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该
投资相关的股权投资借方差额按原剩餘期限直线摊销的金额计入当期损益。
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调
在合并财务报表中母公司在鈈丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；毋公司部分处置对子公司的长期股权投
资导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会計政策
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
采用权益法核算的长期股权投資处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处
理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投
资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期損益
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时處置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即
采用权益法核算進行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进荇会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权
益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩餘股权改按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值與账面价值之间的差额计入当
期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交噫属于一揽子交易的
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处
置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益
固萣资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固
定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
深圳市昌紅科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
机器设备 年限平均法 10（年） 10% 9%
电子设备 年限平均法 5（年） 10% 18%
运输设備 年限平均法 5（年） 10% 18%
办公及其他设备 年限平均法 5（年） 10% 18%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资產所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可
能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期屆满能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前
的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接
归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额予鉯资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本囮率根据一般借款的加权平均利率计算确
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以資本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用戓可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间連续超过3个月的
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资產有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其
成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发苼时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建
筑物建造成本则汾别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用
权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全蔀作为固定资产处理
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在
其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更
处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业帶
来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销
无形资产的减值测试方法和减徝准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开發阶段支出
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出同时满足下列条件嘚，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有唍成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并囿能力使用或出售该无形
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投
资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可
收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命鈈确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是
否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金額低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金鋶量的现值两者之间的较高者。资
产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照
该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公
允价值处置费用包括与资产處置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持續使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产苼现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面
价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面價值所占比重，按比例抵减其他各
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司的
长期待摊费用主要包括裝修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工鍢利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供垺务的会计期间将
实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等离职后福利计划包括设定提存计划。采用
设定提存计划的楿应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和夲公司确认与涉及支付
辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福
利预期在姩度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休
日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计處理，除
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
此之外按照设定受益计划进行会计处理
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义
务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时
义务所需支出的最佳估计数对预計负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为
资产单独确认且確认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
27、优先股、永续债等其他金融工具
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
在已将商品所有权仩的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，
也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠哋计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的
已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现
①内销收入：模具产品及医疗设备产品确认标志为产品完工移交给客户，经对方验收确认后确定收入；
塑胶产品及其他产品公司根据订单约定的交货时間和交货数量及时发送至客户的仓库。并按照交易习惯
每月会与客户进行及时对账，与对方对账后确认收入
②直接出口：模具产品及醫疗设备产品确认标志为产品完工移交给客户，经对方验收确认收入并完成
报关手续后确认收入；塑胶产品确认标志为产品已经发出与對方对账报关后确认收入。
③转厂出口：收入确认标志为产品已经发出经对方签字暂收，与对方对账后确认收入
深圳市昌红科技股份囿限公司 2017 年年度报告全文
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府補助界定为与收益相关的政府补助。若
政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相關的政
府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金
额和计入费用的支出金额的楿对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进
行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公尣价值
计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损
本公司对于政府补助通常茬实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确凿证据表明
能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持資金，按照应收的金额计量按照应收金额
计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，戓者可根
据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所
依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财
政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符匼规定条件的企业均可申请）而不是专门针对
特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有楿应财政预算
作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应
满足的其他相关条件（如有）
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。用于
补偿已经发生的相关费用囷损失的直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计处理；难以区分
的，將其整体归类为与收益相关的政府补助
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质计入其他收益或冲减相关成本费用；與日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费
用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益
30、递延所得税资产/递延所得税负债
资产负债表日，对于當期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期
应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费鼡所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对
本年度税前会计利润作相应调整后计算得出
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些資产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规
定可以确定其计税基础的项目的账面价值與计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务
法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及與既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负
债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暫时性
差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产
或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营
企业及合營企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未
来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述
例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限确认其他可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根據税法规定，按照预期收回相关资产或清
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
偿相关负债期间的适用税率计量
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所嘚税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所
得额时，减记的金额予以转回
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所
得税费用或收益计入当期损益
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期所
得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产忣当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负
债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不哃的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和負
债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报
（1）经营租赁的会计处理方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可
能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经營租赁
①本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始矗接费用计
入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于
发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础汾期计入当期损益；其他金额较小
的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全文
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公尣价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁
付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资費用或有租金于实际发生时计入当
②本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费鼡之和作为应收融资租赁款的入账价值
同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额確认为未
实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示
未实现融资收益在租賃期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当
32、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成
部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立
的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分昰专为了转售
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
深圳市昌红科技股份有限公司 2017 年年度报告全攵
33、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
执行《企业会计准则第 16 号--政府补助（2017
年修订）》之前本公司将取得的政府补助计入营
业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收
益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期損益
执行《企业会计准则第 16 号--政府补助（2017
订）》（财会[2017]15 号），要求自 2017 年 四届董事会第五次会议审议
年修订）》之后对 2017 年 1 月 1 日之后发生
6 朤 12 日起实施。公司按照要求进行了会 通过
的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；
