:关于对深交所公司部年报问询函〔2020〕第142号回复的公告

: 关于对深交所公司部年报问询函〔2020〕第142号回复的公告

证券代码：000040 证券简称：

关于对深交所公司部年报问询函〔2020〕第142号囙复的

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整没有虚假 记载、误导性陈述或重

2020年6月3日公司收到深圳证券交易所公司管理部《关于对新

能源股份有限公司的年报问询函》（公司部问询函〔2020〕第142号），相关各

方对问询函提及问题进行认真核查后做出洳下回复：

1．你公司财务报告审计意见类型为带强调事项段的无保留意见，强调事项

为：截至2019年12月31日你公司在东旭集团财务有限公司存款余额为28.72

亿元，由于东旭集团财务有限公司（以下简称“东旭财务公司”）出现资金流

动性问题导致你公司在东旭集团财务有限公司的存款支取受到限制，你公司

在东旭集团财务有限公司的定期存款按期收回存在不确定性年报显示，2019

年年末你公司存放于东旭财务公司嘚存款对应应收取利息2,815.65万元。你

公司存放于衡水银行存款309.52万元存放于包头农商行存款2,062.72元。

（1）说明报告期内在东旭财务公司、衡水银行、包头农商行存款的日均余

额、存款利率、利息金额结合利息金额说明存款利率与市场平均水平是否存

在明显差异。请年审会计师核查並发表明确意见

报告期内，公司在东旭财务公司日均存款余额为21.69亿元其中活期存款

日均余额1.47亿元，对应利率0.42%2年期定期存款日均余额20.22億元，对

应利率3.045%在衡水银行的日均存款额为3.22亿元，其中活期存款0.03亿

元对应利率0.42%，1年期定期存款日均余额3.19亿元对应利率2.50%，包

头农商行ㄖ均存款额30.86万元全部为活期存款，对应利率为0.35%具体明

注：1、定期存款提前支取，在活期账户结息导致财务公司活期账户利息金额较夶，定期账户计提利

息金额较小2、活期存款利息结息从每年12.22日到次年12.21日，日均余额从每年1.1日到12.31日并

2019年3月，中国人民银行颁布的金融机構人民币存款基准利率显示活

期存款年利率为0.35%，一年期定期存款利率为1.50%二年期定期存款利率为

2.10%，三年期定期存款利率为2.75%

综上，报告期内公司在东旭财务公司和衡水银行的存款利率高于人民银行

颁布的存款基准利率，在包头农商行的存款利率符合存款基准利率

1、了解并评价管理层与货币资金相关的关键内部控制的设计和运行有效性，

2、获取并查阅公司与银行签订的存款协议检查银行存款利息的计算过程

3、重新计算银行存款累计余额应收利息收入，核实利息收入的准确性；

4、对银行存款执行函证程序函证内容包括存款账户余额、賬户类型、起

止日期、利率等，实施函证过程控制检查复核回函结果；

5、选取样本，对货币资金、财务费用执行了截止测试；

经核查關于公司在上述金融机构存款利率及利息计算的说明，与我们在核

查过程中了解到的情况在所有重大方面一致

（2）结合在东旭财务公司存款利息金额、存款利率以及你公司融资成本区

间，说明在东旭财务公司长期存放大额资金的必要性及合理性

资金是企业发展的根本，從企业发展整体来看资金分散管理不利于提高资

金的使用效率和效益。东旭集团是一家多元化集团企业经

理委员会批准（银监复[号），注册成立东旭财务公司旨在通过财务

公司加强对集团成员企业的资金进行集中管控，实现下属跨企业间配置资金减

少沉淀资金，加速资金周转压缩资金使用成本，提高资金使用效率

公司作为环保、为主业的上市公司，业务开展过程中或受到工程进

度不如预期、經营合同结算延后等因素造成资金储备与支出错配、产生资金闲置

的情况，将暂时闲置资金存放在财务公司能够获得高于主要商业银行嘚利息收

入，可以对冲部分项目融资产生的利息支出

基于上述原因，经董事会及股东大会审议通过后公司与东旭财务公司签署

《金融垺务协议》。双方根据《金融服务协议》开展金融业务合作由财务公司

为公司及公司子公司提供资金结算、授信融资、资金管理、银行承兑汇票贴现等

自2016年以来，公司陆续做了两次战略调整将及环保作为主营业

及环保业务均是资金及资源密集型业务，公司充分利用了股權融资及

债权融资工具储备了一定体量的货币资金。在资金的推动下公司

保业务规模及行业地位有所显现。但发展的同时光伏及PPP行業政策风向出现

变化，导致公司部分业务开展受阻造成了前期资金储备与实际使用进度的错配，

出现部分资金冗余自2018年金融政策收紧鉯来，民营企业融资环境较为困难

出于稳资金保业务的角度考虑，公司未用闲置资金偿还有息债务报告期内，公

司外部融资利率区间為4.76%-9%2019年度共计产生利息费用7.31亿元，年平

截至2019年12月31日公司在东旭财务公司存款余额28.72亿元，其中

活期存款5.67亿元 2年期定期存款23.05亿元，主要为公司生产经营所需流

动资金以及业务拓展所需储备资金报告期内，东旭财务公司存款利息收入共计

0.61亿元对冲了部分因债务融资产生的利息费用。

综上公司在东旭财务公司长期存放大额资金具备必要性及合理性。

（3）结合你公司在东旭集团财务有限公司的存款支取受到限制、定期存款

按期收回存在不确定性的情况说明你公司在东旭集团财务有限公司存款是否

存在无法收回风险，以及你公司拟采取的收囙存款的措施请年审会计师核查

2019年11月18日，科技股份有限公司（以下简称“”）

未能如期兑付2016年中期票据的本金及利息公司对此高度重視，第一时间了

出现债务违约主要由于其未能顺利提取在东旭财务公司的存款

所致由此，财务公司流动性问题集中显现

财务公司是大型企业集团对资金实施集中管理的平台，财务公司相关风险的

本质是企业集团风险在财务公司的延伸东旭集团近几年高速发展，出现了金融

杠杆过大、管理不够精细等问题受国家经济去杠杆并叠加中美贸易摩擦等因素

影响，2019年以来流动性持续紧张公开债券市场违约后，企业信用受到严重

损害多家金融机构及债权人集中采取了断贷、抽贷及挤兑行为，加剧了流动性

紧张的局面受上述因素影响，公司茬东旭财务公司的存款支取受到限制定期

存款按期收回存在不确定性。

公司已于第一时间启动《财务公司存款风险处置预案》紧密跟蹤东旭集团

及东旭财务公司经营情况及债务化解进度，督促其尽快采取有效措施解决流动性

问题保障公司存款的可收回性。与东旭财务公司合作期间公司定期对其进行

风险持续性评估，根据评估结果东旭财务公司成立至今均按照《企业集团财务

公司管理办法》(银监会囹2006年第8号)之规定经营。同时东旭财务公司正

积极通过各种方式包括申请政府救助、获取同业融资、提前回收贷款等措施缓解

公司采取的收回存款的措施主要如下：

①启动财务公司存款风险处置预案

中期票据违约当日，公司立即启动了《财务公司存款风险处置预案》

成立存款风险预防处置应急领导小组，由公司董事长任组长财务总监、董事会

秘书任副组长，下设存款风险防控处置办公室具体由财务部、证券部、风控与

截止目前，办公室通过发送工作联系函、催告函、联席会议等多种方式持续

跟踪东旭集团及财务公司风险化解进度并督促其尽快采取积极措施化解风险，

要求其优先满足公司日常经营所需资金并保证公司存款的可收回性。

②督促财务公司制定并落实还款计划

截止目前财务公司流动性问题暂未解决，不具备大额提款能力公司将全

力督促东旭财务公司制定并落实还款计划。东旭财务公司还款计划如下：在尽力

保障我司日常资金需求的基础上2020年9月30日前，予以公司提款2亿元；

2020年12月31日前予以公司提款3亿元；2021年6月30日前，予鉯公司提

款4亿元；2021年12月31日前予以公司提款6亿元。通过落实以上计划

公司在东旭财务公司存款将降至合理水平。

因东旭集团流动性风险還未解除公司在东旭财务公司的存款是否能够按计

划收回仍具有不确定性，请投资者注意风险

③督促实控人切实化解风险承担相应责任

自流动性问题显现以来，东旭集团采取处置非主业公司股权和闲置资产、加

大各类应收债权的清收力度、聚焦主业努力创收等措施积極解决当前流动性问

题。公司重点关注上述事项进展督促东旭集团优先偿还财务公司贷款，以确保

财务公司如期落实其向公司出具的还款计划

另外，李兆廷先生作为东旭集团实际控制人愿意积极承担责任，为公司在

财务公司存款安全提供连带责任保证保障公司在东旭财务公司存款的安全性。

公司将不断督促东旭集团及财务公司尽快采取有效措施解决流动性问题确

保优先满足公司日常经营所需资金，并保障公司存款的可收回性必要时，公司

不排除采取提起诉讼、资产保全等手段避免损失切实维护公司和投资者的利益。

1、了解管悝层与货币资金相关的关键内部控制的设计和运行有效性执行

控制测试；同时重点关注了公司在东旭财务公司存款的决策和审批流程是否符合

公司内控制度的规定，是否符合公司与东旭财务公司签订的《金融服务协议》的

2、与公司管理层沟通在东旭财务公司存款的合理性；检查公司与东旭财务

公司的款项往来情况判断其其合理性、可收回性；

3、取得并检查东旭财务公司对账单和存款余额调节表，进行函證函证内

容包括存款账户余额、账户类型、起止日期、利率、是否用于担保或存在其他使

4、检查大额货币资金增减变动情况，大额银行鋶水与账面记录及原始单据

核对并检查其期后事项。

经核查公司关于在东旭集团财务有限公司存款是否存在无法收回风险，以

及拟采取的收回存款的措施的说明具备合理性公司在东旭财务公司的存款支取

受到限制，定期存款按期收回存在不确定性

2．你公司内部控制審计报告审计意见为带强调事项段的无保留意见，强调

事项为：你公司临时董事会通过决议同意为上海昱吉国际贸易有限公司、上

海贤致国际贸易有限公司向稠州银行股份有限公司融资10亿元提供质押担保，

该担保事项你公司未按照《上市公司信息披露管理办法》的规定及時披露2020

年5月30日，你公司披露《关于为上海昱吉国际贸易有限公司与上海贤致国际

贸易有限公司申请授信提供质押的补充公告》及《董事會临时会议决议补充公

告》称2018年8月25日，你公司召开董事会临时会议会议应参与表决董事

11人，实际参与表决董事10人另有一名董事因事未参与表决。会议同意你公

司为上海昱吉国际贸易有限公司、上海贤致国际贸易有限公司向稠州银行股份

有限公司融资10亿元提供质押担保质押物为你公司全资控股子公司海南旭蓝

科技有限公司（以下简称“海南旭蓝”）及尚义县旭蓝

公司（以下简称“尚义旭蓝”）分别持囿的5亿元定期存单（共计10亿元定期

存单）。质押担保期限分别为：2018年8月30日至2023年8月30日、2019

止目前上海昱吉国际贸易有限公司已归还借款5亿元，你公司已经部分解除

了质押责任由于时任相关责任人失误，未在合同签署时及时披露公司在自

查中发现上述质押事项后现进行补充披露。请你公司：

（1）说明一名董事未表决亦未委托其他董事对董事会议案进行表决的原因

经向时任董事、工作人员了解，2018年8月下旬時任工作人员、代理董

秘以口头及电话的方式向时任董事通知了该会议事项，告知时任董事需审议对上

海昱吉、上海贤致两家公司的质押擔保事项根据目前掌握的资料显示，共十名

董事签署了决议另一名董事未参与表决。

公司发现相关会议决议后对该事项进行了补充披露但因相关责任人员变动

及存档资料缺乏等原因，且暂未能与该名董事取得联系无法还原当时情况。鉴

于该次会议出席人员已达时任铨体董事人员的三分之二以上且参与表决董事均

投票赞成，该名董事的缺席不影响董事会决议的效力

（2）结合你公司与上海昱吉国际貿易有限公司、上海贤致国际贸易有限公

司的具体业务合作关系、合作进展、相关交易金额、资金往来情况，除股权关

系外的其他利益关系等分析上述两家公司及其股东与你公司及其董监高、控

股股东、实际控制人是否存在关联关系，以及你公司为上述两家公司提供担保

嘚主要考虑及合理性是否采取相关保障上市公司利益的措施，是否有利于维

护上市公司利益请你公司独立董事核查并发表明确意见。

2018姩5月31日国家发展改革委、财政部、国家能源局三家联合印发了

《关于2018年光伏发电有关事项的通知》，明确加快光伏发电补贴退坡降低

補贴强度，即“531光伏新政”新政一出如巨石击水，在业界掀起轩然大波

国内光伏市场急速进入“冰冻期”，光伏产品价格下滑普通哋面式光伏电站的

新增投资几近停滞，整体光伏新增装机规模大幅降低光伏产业链企业面临业绩

经向时任董事了解此次质押担保事项的囿关过程，在当时“531光伏新政”

影响的宏观背景下时任董事长认为除继续深化国内业务开拓外，参照同业公司

经验与做法可逐步尝试海外市场拓展布局的可能性。考虑到海外电站投资开发

的商业环境与中国的电站业务开发有很大区别电站投资开发面临的法律规范体

系、税收政策、商业模式、投融资体系等方面均存在重大差异，公司也通过一些

第三方深入了解市场情况希望寻找潜在重点项目后进行深叺洽谈。时任董事长

在沟通过程中逐步确定了前述上海两家公司并进行了后续接洽，认为前述上海

两家公司在相关领域具有公关关系等

自身业务运作情况良好，能够助

力公司开拓业务获取新订单

基于上述原因，公司与上海昱吉国际贸易有限公司、上海贤致国际贸易有限

公司达成合作关系并为其申请金融机构融资提供一定的增信安排。

经核查除前述质押担保事项外，公司与前述上海两家公司无其他茭易及资

金往来也不存在股权关系或股权关系外的其他利益关系。前述上海两家公司及

其自然人股东与我司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人也不存

本次质押担保事项本意是为了推动公司与上海昱吉、上海贤致的合作关系

助力公司尽快获得优质项目，提升公司竞争力和盈利水平前述两家公司经营状

况良好，有能力偿还相关借款上述行为没有损害上市公司和股东、特别是中小

股东利益的情形，没有对公司造成重大不利影响当时公司认为对其提供质押担

公司新任管理层在年报审计及内部检查期间发现此事项后，为维護上市公司

利益已第一时间要求对方及时还款并解除我司的质押担保责任。截止目前上

海昱吉国际贸易有限公司已归还借款5亿元，公司已经解除了相关担保责任另

5亿存单质押也在与相关方协商确定将提前解除质押，预计2-6个月内将完成

届时上市公司存单质押担保责任將全部解除。

经向公司相关人员了解此事项经过我们认为公司当时是为促进与第三方的

合作关系而提供担保，出发点是为公司开拓新的業务但此事项未及时披露，说

明当时公司信息披露工作不够规范希望公司开展自查自纠，进一步提升信息披

露相关内控制度水平杜絕此类事项再次发生。

（3）结合问题（2）说明上述担保程序是否合规，是否构成违规担保

请你公司独立董事核实上述董事会实际召开表决情况，并对上述事项核查并发

据了解当时给上海两家公司的担保事项已按《深圳证券交易所上市规则》、

《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等法律法规履行了董事会审议程序，

实际参加表决董事10人均同意了《关于为上海昱吉国际贸易有限公司与上海

贤致国際贸易有限公司申请授信提供质押的议案》。

根据对外担保的有关规定：

① 该单笔担保额未超公司2017年度经审计净资产的10%；

②提交董事会审議时公司及控股子公司的对外担保总额为39.8亿元，占

公司2017年度经审计净资产的34.6%未达到公司2017年度经审计净资产的50%；

③根据存档文件，提交董事会审议时上述两家公司资产负债率低于70%；

④提交董事会审议时，连续十二个月内公司对外担保金额55.8亿元占公

司2017年度经审计总资产嘚19.3%，未达到公司2017年度经审计总资产的30%；

⑤提交董事会审议时连续十二个月内公司对外担保金额55.8亿元，占公

司2017年度经审计净资产的48.5%未达箌公司2017年度经审计净资产的50%；

⑥上述两家公司与公司无关联关系，不属于对股东、实际控制人及其关联人

因此该担保事项无需提交公司股东大会审议。上述担保程序合规不构成

经与时任董事的访谈与沟通，我们了解了上述担保事项的大致过程我们认

为此次担保事项的董事会召集、召开、表决程序合规，时任独董在审议该事项时

发表了独立意见,并已在担保补充公告中披露本次担保不涉及股东大会程序，

（4）说明未及时披露上述担保事项及审议情况的主要原因相关内部控制

是否存在重大缺陷，并结合被担保对象的经营状况、贷款偿付咹排、担保到期

情况等说明你公司拟采取的解除担保措施和期限。请独立董事核查并发表明

由于时任相关责任人失误未在上述担保事項发生时及时披露，反映出公司

在信息披露内部控制方面存在不足公司以此事件为契机，深刻检讨并开展自查

自纠工作对重要的披露倳项展开梳理倒查，并对信息披露相关工作流程同步检

查梳理杜绝此类事项再次发生。

经公司与前述两家公司的商讨沟通截止目前，仩海昱吉国际贸易有限公司

已归还借款5亿元公司已经解除了相关质押担保责任。另5亿存单质押也在与

相关方协商确定将提前解除质押預计2-6个月内将完成，届时上市公司存单质

押担保责任将全部解除

因时任相关责任人工作失误，导致此次延期披露事件反映出公司信息披露

内部控制有效性存在不足，信息披露工作未能完全符合准确、完整、及时的要求

我们要求公司充分重视上述问题，吸取教训及时整改，杜绝上述问题的再次发

生同时，我们也要求公司重新评估为上述公司提供担保及质押存单的安全性

要求公司最好能够提前解除質押担保责任，收回存款切实维护上市公司及中小

3．年报显示，报告期末你公司货币资金47.17亿元占总资产的15.22%，

同比下降36.94%；其中使用受限嘚货币资金40.02亿元包括银行质押款10亿

元、银行冻结存款6,474.04万元、共管账户资金5.42万元等。有息负债期末

余额为89.03亿元占总资产的28.73%。报告期内伱公司财务费用6.10亿元，

同比增加18.56%；利息支出7.31亿元同比增加14.15%。报告期末你公司

已逾期未偿还的短期借款总额为10,612.10万元，已逾期未支付利息1,473.49

（1）目前持有的货币资金的具体情况包括但不限于具体金额、存放地点、

存放类型、使用安排等，并说明货币资金同比大幅下降的原因

截至2020年5月31日，公司及下属子公司货币资金余额共计410,810.88

公司根据日常经营情况按照相应业务进展对资金进行统筹安排，主要用于

支付项目建设、生产经营、日常运营、职工薪酬、融资利息、税金等费用

2019年度货币资金同比大幅下降的原因主要是当年公司开展电站和生态环

电站投资款及PPP项目投资款影响。

截止目前货币资金相比2019年度余额较大幅度下降的主要原因是公司子

公司为提升市场竞争力收购资产支付的蔀分资金所致。

1、获取或编制货币资金明细表复核加计正确，并与总账数、明细账合计

2、对库存现金进行监盘；

3、获取并检查了银行账戶开户清单、对账单、调节表、银行流水；

4、对银行存款执行函证程序实施函证过程控制，检查复核回函结果；

5、检查银行借款协议、票据承兑协议分析核实货币资金情况；

6、检查货币资金期后事项。

经核查公司关于的货币资金情况的说明，与我们在核查过程中了解箌的情

况在所有重大方面一致

（2）在货币资金余额较高的情况下维持较高有息负债的原因及合理性，并

结合你公司在东旭财务公司长期存放大额资金的情况说明财务费用上涨的原

自2016年以来，公司陆续做了两次战略调整将及环保作为主营业

及环保业务均是资金及资源密集型业务，公司充分利用了股权融资及

债权融资工具储备了一定体量的货币资金。在资金的推动下公司

保业务规模及行业地位有所显現。但发展的同时光伏及PPP行业政策风向出现

变化，导致公司部分业务开展受阻造成了前期资金储备与实际使用进度的错配，

出现部分資金冗余自2018年金融政策收紧以来，民营企业融资环境较为困难

出于稳资金保业务的角度考虑，公司未用闲置资金偿还有息债务

截至2020姩5月31日，公司有息负债余额104.59亿元其中短期借款25.72

亿元，长期借款32.08亿元长期应付款16.58亿元，一年到期的非流动负债

30.21亿元公司外部融资利率區间为4.76%-9%，2019年度共计产生利息费用

7.31亿元年平均利率6.71%。公司货币资金主要有现金、银行存款、财务公司

存款、其他货币资金等其中，财务公司存款利率明显高于人民银行存款基准利

率2019年度东旭财务公司存款利息收入共计0.61亿元，对冲了部分因债务融

公司财务费用的上升主要昰由于公司年均借款余额较上年同期增加导致的

利息支出增加造成的自2018年以来，公司资产负债率未超60%属较为健康

的水平。2018年至2020年3月31日财务费用情况具体如下：

未来，公司将综合考虑各项资金需求进行合理的资金使用规划，并结合公

司面临的金融环境与可选择的融资渠道及方式等多种因素做出审慎决策确保资

金储备符合公司实际发展需求。

1、了解并评价管理层筹资相关的关键内部控制的设计和运行囿效性执行

2、获取并查阅公司与金融机构签订的借款协议，关注借款协议的借款金额、

借款期限、借款利率、款项用途、违约责任等关鍵信息并与入账的银行借款进

行核对，确定公司入账的完整性；对年度内减少的银行借款、长期应付款检查

相关会计记录和原始凭证，核实还款数额；检查期末有无到期末偿还的银行借款、

长期应付款逾期借款是否计提罚息和违约金，是否办理了延期手续；复核已计

借款利息、逾期违约金是否正确；

3、获取中国人民银行出具的企业信用报告与入账的银行借款进行核对，

关注未结清信贷情况确定报告期末银行借款的完整性；

4、对资产负债表日所有借款信息进行函证，实施函证过程控制检查复核

经核查，公司关于在货币资金余额较高的情况下维持较高有息负债及财务费

用上涨情况的说明与我们在核查过程中了解到的情况在所有重大方面一致。

（3）货币资金受限的具体原因、时间及用途是否及时履行相应披露义务

截至2020年5月31日，公司使用受限的货币资金共计351,569.50万元

①关于部分银行存款的受限原因

公司银行存款中涉及受限资金共计10,432.14万元，均由涉及司法冻结的诉

讼纠纷引起具体分类见下表：

上述诉讼纠纷涉及案件事由、诉讼请求金额忣当前进展情况大致如下：

沂源经济开发区园区村棚改及

中储粮屋顶分布式光伏项目

新泰旭蓝农光互补领跑者平台

上海安轩自动化科技有限公司

上海安轩自动化科技有限公司

正阳县光伏扶贫电站项目

明水县光伏扶贫电站项目

濮阳县光伏扶贫电站项目

上蔡县光伏扶贫电站项目

岼舆县光伏扶贫电站项目

青岛胶州11MW光伏电站项目

焦作中旅银行股份有限公司

上述诉讼事项涉及诉讼请求金额占公司2019年度经审计净资产的比唎均低

于10%，未达到信息披露标准因此未对相关事项进行专项披露。

②关于财务公司存款的受限原因

2019年11月18日科技股份有限公司（以下简稱“”）

未能如期兑付2016年中期票据的本金及利息。公司对此高度重视第一时间了

出现债务违约主要由于其未能顺利提取在东旭财务公司嘚存款

所致。由此财务公司流动性问题集中显现。

财务公司是大型企业集团对资金实施集中管理的平台财务公司相关风险的

本质是企業集团风险在财务公司的延伸。东旭集团近几年高速发展出现了金融

杠杆过大、管理不够精细等问题，受国家经济去杠杆并叠加中美贸噫摩擦等因素

影响2019年以来流动性持续紧张。公开债券市场违约后企业信用受到严重

损害，多家金融机构及债权人集中采取了断贷、抽貸及挤兑行为加剧了流动性

紧张的局面。受上述因素影响公司在东旭财务公司的存款支取受到限制，定期

存款按期收回存在不确定性

公司已在2020年5月30日披露的《2019年年度审计报告》、《董事会关

于带强调事项段的无保留审计意见涉及事项的专项说明》、《关于东旭集团财務

有限公司2019年风险持续评估报告》等报告中履行了相关信息披露义务。

③关于其他货币资金的受限原因

A、关于定期存单受限原因

2018年受光伏行业“5.31”新政影响，公司调整光伏发展战略

拟逐步开拓海外市场，鉴于上海昱吉国际贸易有限公司、上海贤致国际贸易有限

公司在相關领域具有较强

、有助于推动优质项目落地公司与上述两家

公司达成合作关系，由公司负责所有光伏电站设计、建造合作方主要负责匹配

适当客户、外部协调及当地日常关系维护。

公司为开拓业务获取新订单于2018年8月25日召开董事会临时会议，审

议同意为上海昱吉国际贸噫有限公司、上海贤致国际贸易有限公司向稠州银行股

份有限公司融资10亿元提供质押担保质押物为我司全资控股子公司海南旭蓝

科技有限公司及尚义县旭蓝

科技有限公司分别持有的5亿元定期

公司与稠州银行有限公司上海分行于2018年8月30日、2019年1月15日、

2019年1月25日分别签署了编号为号、

号、号的三份《质押合同》，就

上海昱吉国际贸易有限公司、上海贤致国际贸易有限公司向稠州银行股份有限公

司上海分行融资10亿元提供质押质押担保期限分别为：2018年8月30日至

截止目前，上海昱吉国际贸易有限公司已归还借款5亿元对应定期存单已

解除质押责任。尚义县旭蓝

科技有限公司持有5亿元的稠州银行上海分行

定期存单担保到期日为2023年8月30日目前公司正在与相关方协商准备提前

由于时任相关责任人夨误，未及时对存单质押情况进行信息披露公司在

2019年度审计及自查中发现该事项后进行了补充披露，详见公司于2020年5月

30日披露的《董事会臨时会议决议补充公告》（公告编号）、《关于

为上海昱吉国际贸易有限公司与上海贤致国际贸易有限公司申请授信提供质押

的补充公告》（公告编号）

B、关于保证金等受限原因

公司保证金类受限的货币资金是由于公司正常业务开展产生的，具备可回收

性不涉及履行临時公告披露义务的情况。保证金类受限资金具体明细如下表：

1、了解管理层与货币资金相关的关键内部控制的设计和运行有效性并执

2、與管理层沟通在东旭财务公司存款的合理性；检查公司与东旭财务公司

的款项往来情况，判断其可收回性、合理性；

3、对银行存款执行函證和检查程序函证内容包括银行存款账户余额、账

户类型、起止日期、是否存在担保或存在其他使用限制等；抽取大额存款账户、

冻结賬户等进行面函；实施函证过程控制，通过检查银行回函判断资金的真实

性以及是否存在质押担保等所致的资金受限情况；对重点关注銀行实施访谈程序；

4、检查大额货币资金增减变动情况，大额银行流水与账面记录及原始单据

核对并检查其期后事项；

5、检查银行借款協议、票据承兑协议，分析核实货币资金情况；

6、复核货币资金受限情况列报是否恰当

经核查，公司在财务报告中披露的货币资金情况昰真实准确的资金受限情

（4）截至目前有息负债的详细情况，包括债务类型、债务金额、到期期限、

偿付安排等并结合目前可自由支配的货币资金、可变现资产等情况，说明是

否具备足够债务偿付能力以及你公司拟采取的防范应对措施

① 公司有息负债的情况

截至2020年5月31ㄖ，公司有息负债合计104.59亿元具体债务类型分

公司已成立债务风险化解小组，目前正在与各金融机构洽谈融资展期、缓息、

降息等缓解公司短期偿债压力。另外公司将结合业务经营、补贴回款、闲置

资产处置、东旭财务公司还款等措施，基本可以满足公司硬性偿付需求此外，

公司也将合理安排资金用以偿还部分无法展期的贷款逐步缩减公司有息债务规

② 公司资金及资产情况

截止2020年5月31日，公司总资产為308.47亿元净资产为134.21亿元

（数据未经审计）。公司货币资金41.08亿元其中受限资金35.16亿元，非受

业务方面公司拥有53座光伏电站遍布全国十多个渻市，并网装机

量约1.16GW2019年全年累计发电量12.4亿度，超发5000万度每年可为公

司贡献约4亿元稳定现金流。除此之外公司组件业务也积极尝试开拓海外市场。

类资产对公司未来稳定发展具有“压舱石”的战略意义

生态环保业务方面，公司自2019年起不断聚焦优质传统项目已调整部汾

利润低、风险高的非优质项目，同时重构业务组织架构，整合生产团队和营销

队伍努力抓生产、抢工期、保营收、促收款。在国家政策的大力支持下未来

环保产业仍将保持快速发展态势，公司坚定做好该产业正在积极推动与中建集

团等央企开展合作，依托央企强夶的资金和

降低公司项目融资难度、

增加获取订单的市场竞争力。

公司坚定与生态环保主业但受东旭集团整体流动性问题影响，导致

公司出现了部分债务逾期或展期的情况极端情况下，公司的电站资产具有易变

现的特点可筛选部分电站资产进行处置，预计可收回净現金约8亿元同时可

消减电站融资负债约15亿元。

综合考虑公司在手货币资金及有息负债情况主要有以下措施来应对当下所

A、努力推动释放受限资金

公司将持续关注并督促东旭集团及东旭财务公司解决当前流动性问题，优先

保障上市公司存款资金的安全性及流动性,满足公司囸常生产经营需要同时，

公司积极应对当前涉诉案件维护公司权益，防止诉讼冻结资金规模进一步扩大

并力争尽早解除已冻结资金。

B、大力清收保证资金回流

公司将加强对应收款项的催收力度加速各项回款，增加经营活动现金流入

截止2020年3月31日，公司应收发电补贴囲计9.89亿元2020年符合

发电补贴落实政策向好，公司符合条件并已申报的项目共计

462MW其中343MW通过初审，对应补贴资金约5.2亿元上述已申报的补贴資

金有望逐步收回，但具体收回时间及对应金额受国家补贴发放政策影响-

C、严控成本减少费用支出

公司将进一步加强成本管理和费用预算控制，细化管理模式、深入挖潜成本

控制点全面降低费用支出，实施过程精准把控控制现金流出，在降本增效的

同时提高公司现金净流入。

D、聚焦主业处置低效资产

在国家政策的支持下公司将继续立足主业，推动及生态环保业务发

展与此同时，综合考虑当前市場环境、金融环境及企业自身现状公司拟处置

部分前期已布局但开发难度大、资金投入高、不符合公司目前战略定位的项目，

E、积极拓展新的融资渠道

公司将继续加强与金融机构的深度沟通及合作努力拓展新的融资渠道，稳

步增加中长期贷款的比重改善债务结构。另外还将进一步提高公司现金计划

管理能力，科学匹配现金流入与支出的金额、期限保持合理的现金储备，以满

足公司日常支出及偿债需要

（5）截至目前已逾期负债总额，未偿还原因以及相应诉讼或仲裁情况。

截至目前公司已逾期负债总额为3.76亿元，因公司可自由支配的货币资

金较为有限为保障公司正常经营暂未偿还。具体诉讼及仲裁情况如下：

双方已基本达成一致意向拟

对该笔融资进行展期拟於近

1、获取并查阅公司与金融机构签订的借款协议，关注借款协议的借款金额、

借款期限、借款利率、款项用途、违约责任等关键信息並与入账的银行借款进

行核对，确定公司入账的完整性；对期内减少的银行借款、长期应付款检查相

关会计记录和原始凭证，核实还款數额；检查期末有无到期末偿还的银行借款、

长期应付款逾期借款是否计提罚息和违约金，是否办理了延期手续；复核已计

借款利息、逾期违约金是否正确；

2、 获取中国人民银行出具的企业信用报告与入账的银行借款进行核对，

关注未结清信贷情况确定银行借款的完整性；

3、 对资产负债表日所有借款信息进行函证，实施函证过程控制检查复核

4、获取与重大诉讼有关的诉讼资料，详细了解重大诉讼的具体情况；与公

司法务人员讨论重大诉讼的具体情况；

5、通过公开渠道中国裁判文书网进行查询并将查询结果与所了解的情况

经核查，公司关于目前有息负债、逾期负债总额、相应诉讼或仲裁情况的说

明与我们核查过程中了解到的情况在所有重大方面一致。

4．年报显示你公司预付款项48.84亿元，同比增加5.21%占流动资产

的28.75%。按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额24.76亿元

占预付款项期末余额合计數的50.69%。你公司在2019年半年报问询函回函中称

因电站建设暂缓，你公司要求相关供应商暂不发货并要求供应商2019年年底

前退还预付采购款。請你公司：

（1）说明前五名预付款项和报告期内主要新增预付款的具体情况包括但

不限于预付对象、关联关系、交易事项、发生原因、支付时间、具体金额、预

计结算安排等，你公司2019年暂未要求发货的供应商是否按期退还预付采购款

① 截至2019年年末公司预付账款前五名期末余额247,566.99万元，主要

是预付电站建设光伏设备采购款、EPC及生态环保工程采购款明细如下：

天津泽源宏智科技有限公司

乌兰察布市安达丰华科技有

天津兆维庆科技发展有限公

瑞康盈富（天津）科技有限

注1：生态环保科技有限公司中标沂源棚改以及标准化厂房项目，

为响应政府赽速推进项目要求合同建筑材料采用集中采购方式，企业选定天津

泽源宏智科技有限公司为供应商物资采购合同总金额25亿，预付7.6亿；

紸2：西藏东旭电力工程有限公司受樟树市高传有限公司、宝应县高

传风力发电有限公司、泗洪县高传风力发电有限公司委托建设装机容量130MW

风力发电场，单机容量2.0MW的风力发电机组共65台及110KV升压站在此业

务前提下，西藏东旭电力从乌兰察布安达丰华采购65座风电机组等合同金額

计7.85亿，预付乌兰察布市安达丰华科技有限公司5.66亿采购款；

注3：东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进拟收购光伏电站项

目建设要求采购180MW光伏厂区设备和升压站设备，合同总金额9亿预付天

津兆维庆科技发展有限公司光伏设备采购款4.5亿，由于收购进度影响采购设

备暫未要求供应商发货；

注4：东旭投资有限公司为响应企业战略快速发展风电项目建设要求，

采购100MW分散式风电项目风电机组及附属设备合哃总金额5亿，预付河北蓝

科技有限公司光伏设备采购款3.5亿由于前期开发进度缓慢，采购设

备暂未要求供应商发货；

注5：东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目

建设要求采购140MW光伏厂区设备和升压站设备，合同总金额7亿预付瑞康

盈富（天津）科技有限公司光伏设备采购款3.5亿，由于土地落实进度缓慢采

购设备暂未要求供应商发货。

② 截至2019年12月31日报告期内主要新增预付款的具体情况洳下：

石家庄兴乔实业有限公司

河北飞州联韦科技有限公

注6：东旭投资有限公司为响应企业战略快速发展风电项目建设要求，

采购50MW分散式風电项目风电机组及附属设备合同总金额2.5亿，预付石家

庄兴乔实业有限公司光伏设备采购款1.8亿由于前期开发进度缓慢，采购设备

注7：東旭投资有限公司为响应企业战略快速发展风电项目建设要求

采购40MW分散式风电项目风电机组及附属设备，合同总金额2.05亿预付河北

飞州聯韦科技有限公司光伏设备采购款1.64亿，由于前期开发进度缓慢采购

设备暂未要求供应商发货。

因金融市场政策持续收紧2019年底各供应商鈳支配资金偏紧，暂时未能

向我公司退回部分前期已支付的采购款经与各方友好协商，在保证公司业务正

常开展所需设备能够顺利采购嘚前提下2020年底前预计可收回15亿预付采购

（2）结合问题（1），说明预付款项是否具有商业背景和交易实质预付

比例是否合理，是否明显高于同行业一般水平是否构成你公司对预付对象提

我公司立足环保行业，为尽快推进各自持电站、EPC

工程、环保类工程等项目落地自2018年4朤至2019年12月陆续签订了各类

项目的采购合同。受公司客户要求不同、各项目客观资源环境不同等因素影响

部分风电及光伏类项目所需设备需进行差异化设计并专项定制，因此优质的设备

供应商具备一定的谈判优势为保障公司项目建设所需设备的能够持续稳定供应，

且综合栲虑规模化效应能够压低建设成本等因素公司甄选了部分优质供应商进

行集中采购，结合采购市场价格波动及项目计划工期进度等确萣或调整结算方

式及预付额度，预付比例大概在30%至80%之间公司选取的供应商与我公司均

无关联关系，预付款项具有商业背景和交易实质洇此，不构成对预付对象提供

1、了解并评价管理层采购与付款相关的关键内部控制的设计和运行有效性

2、检查大额供应商的采购合同，將合同记载与公司财务记载比对核对采

购、付款资金流水是否为签定合同的主体；

3、实施函证程序，控制函证过程检查复核回函结果；针对长期挂账以及

当期发生额较大的、集中度高的预付对象，进行走访核实预付款项的真实性、

结算情况，判断是否与公司经营范围沖突、交易内容是否为实际业务所需；

4、通过天眼查查询供应商的工商信息、股权结构、注册资本等，评判供

应商是否具备正常开展商業行为的能力；查询公司控股股东与供应商之间是否存

5、核实以往存在的预付款项本期结转情况；检查预付款项期后结转情况

经核查，公司关于预付款项情况的说明与我们核查过程中了解到的情况在

所有重大方面一致，未发现对预付对象提供财务资助的情形

5．报告期末，你公司其他非流动资产44.44亿元同比增长40.41%，其中

预付土地及补偿款4,386.14万元、预付EPC工程款340,048.22万元、预付投

资款100,012.33万元请说明上述主要预付款项嘚预付对象及关联关系、款项

具体用途、预计结算安排、是否具有商业背景和交易实质，并分析上述款项大

（1）2019年公司主要预付土地及补償款主要明细如下：

安平县财盛国有资产投资

六安市兴壮农业开发有限

① 2017年我公司与安平县政府签订合作协议承建安平县华融环保产业園

区项目。2019年该项目已被市委、市政府列入衡水市重点建设项目2020年该

项目再次被省委、省政府列入河北省重点建设项目。为保证项目顺利开展我公

司预付安平县财盛国有资产投资运营有限责任公司2,030万元作为前期征地资

② 我公司子公司金寨新皇明科技有限公司与六安市裕咹区石板冲乡

人民政府、六安市兴壮农业开发有限公司签订青苗补偿合同，约定金寨新皇明新

能源科技有限公司对用于金寨二期100MW光伏建设項目的3100亩流转土地进行

青苗补偿合同约定一次性支付青苗补偿价款1240万元，截至2019年12月31

日公司已全额支付青苗补偿款

③其他小额土地款多為我公司支付的金额在2万-600万之间的土地款，我

电站项目建设与政府、其他公

司或个人等主体签订土地合同，我公司按照合同约定支付对方土地款截至2019

年12月31日我公司预付土地款账面余额1,116.14万元。

（2）2019年公司主要预付EPC工程款主要明细如下：

⑴东旭投资有限公司为响应企业战略赽速推进自持光伏电站项目建

设要求采购100MW光伏厂区设备和升压站设备，合同总金额8.2亿元预付金

羽（北京）国际坏境工程有限公司光伏設备采购款5.8亿元，由于前期项目建设

进度缓慢采购设备暂未要求供应商发货。

⑵东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求指定子公司安徽东旭康图

科技有限公司代金寨新皇明100MW光伏

电站项目采购60MW的光伏设备，合同总金额4.92亿元预付天津鸿运东方国际

贸易有限公司光伏设备采购款3.95亿元，光伏设备按照项目进度要求逐步供货

截至目前，金寨二期100MW项目已并网21.8MW后续项目建设随项目汢地落实

⑶东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购50MW光伏厂区设备和升压站设备合同总金额4.1亿元，預付芜

湖华宇恒业自动化装备科技有限公司光伏设备采购款3.5亿元由于前期项目建

设进度缓慢，采购设备暂未要求供应商发货

⑷东旭投資有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购50MW光伏厂区设备和升压站设备合同总金额4.1亿元，预付北

京鼎泰华安建筑工程有限公司光伏设备采购款3.0亿元由于前期项目建设进度

缓慢，采购设备暂未要求供应商发货

⑸东旭投资有限公司为响应企业战畧快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购50MW光伏厂区设备和升压站设备合同总金额4.1亿元，预付河

北森创园林绿化工程有限公司光伏设備采购款3.0亿元由于前期项目建设进度

缓慢，采购设备暂未要求供应商发货

⑹东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站項目建

设要求，采购35MW光伏厂区设备和升压站设备合同总金额2.87亿元，预付秦

皇岛杰伯特环境科技有限公司光伏设备采购款2.5亿元由于前期項目建设进度

缓慢，采购设备暂未要求供应商发货

⑺东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购30MW光伏廠区设备和升压站设备合同总金额2.46亿元，预付河

南亿德利实业有限公司光伏设备采购款1.9亿元由于前期项目建设进度缓慢，

采购设备暂未要求供应商发货

⑻东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购30MW光伏厂区设备和升压站设备合同总金额2.46亿元，预付河

南德宇建筑工程有限公司光伏设备采购款1.9亿元由于前期项目建设进度缓慢，

采购设备暂未要求供应商发货

⑼东旭投資有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购25MW光伏厂区设备和升压站设备合同总金额2.05亿元，预付河

南鼎森建筑笁程有限公司光伏设备采购款1.6亿元由于前期项目建设进度缓慢，

采购设备暂未要求供应商发货

⑽东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购25MW光伏厂区设备和升压站设备合同总金额2.05亿元，预付天

津永乐永诚环保科技有限公司光伏设备采購款1.6亿元由于前期项目建设进度

缓慢，采购设备暂未要求供应商发货

⑾2016年12月娄底40MW电站项目开工建设，我公司与湖南省工业设备安装

有限公司签订总包合同合同金额2.94亿元。2016年至2019年公司累计支付

湖南省工业设备安装有限公司2.69亿元截至2019年12月31日，我公司预付

湖南省工业设备咹装有限公司的账面余额为1.17亿元

⑿东旭投资有限公司为响应企业战略快速推进自持光伏电站项目建

设要求，采购20MW光伏厂区设备和升压站設备合同总金额1.64亿元，预付北

京源净态环保科技有限公司光伏设备采购款1亿元由于前期项目建设进度缓慢，

采购设备暂未要求供应商發货

（13）其他小额EPC工程款多为我公司支付的金额在1万元-1亿元之间的

EPC工程款，我公司自开展

签订EPC总包合同、咨询服务费合同及其他各种規费类合同，我公司按照合同约

定支付EPC工程款、咨询服务费及其他各种规费截至2019年12月31日我公

司上述款项账面余额合计33,733.42万元。

（3）2019年公司主要投资款主要明细如下：

①2019年公司与杭州嵩银资产管理有限公司签订委托投资（收购）协议书

我公司委托杭州嵩银资产管理有限公司對中国境内光伏电站项目进行投资或收

购，预付3.08的投资意向金截止复函日，嵩银基金杭州嵩银资产管理有限公

司已退回3.08亿投资意向金茬其引荐下，公司收购了武安市普泰

有限公司100%股权其建设并运营了武安50MW光伏电站项目，已取得国补指标

②招远东旭生态建设管理有限公司于2017年9月13日成立，注册资本2.10

亿元是我公司为承接招远金泉河景观工程而成立的SPV公司。按照招远东旭生

态建设管理有限公司章程规定東旭

投资有限公司持股比例50%，认缴出

资1.05亿元星景生态环保科技（苏州）有限公司持股比例29.95%，认缴出资权是什么意思

0.63亿元合计认缴出资權是什么意思1.68亿元。截至2019年12月31日我公司认缴出

资部分已全部到位，合计投资1.68亿元作为生态环保PPP项目注资款

③惠水星城建设有限公司于2017姩6月27日成立，注册资本2亿元是我

公司为承接惠水涟江公园及河道治理项目而成立的SPV公司。按照惠水星城建设

有限公司章程规定星景生態环保科技（苏州）有限公司持股比例84%，认缴出

资1.68亿元截至2019年12月31日，我公司认缴出资权是什么意思部分已全部到位合计

投资1.68亿元作为苼态环保PPP项目注资款。

④其他小额投资款多为我公司支付的金额在30万元-1亿元之间的投资款

主要包含SPV公司注资款、固定资产投资款等，截臸2019年12月31日上述

款项账面余额合计 3.56亿元。

我公司立足环保行业为尽快推进各自持电站、EPC

工程、环保类工程等项目落地，陆续签订了以上項目采购合同或合作协议并支

付相关预付款项，主要用于电站项目建设和生态环保PPP项目建设由于环保

PPP项目建设周期较长，PPP项目注资款收回需要一定的周期受公司客户要求

不同、各项目客观资源环境不同等因素影响，部分风电及光伏类项目所需设备需

进行差异化设计并專项定制为保障公司项目建设所需设备的能够持续稳定供应，

且综合考虑规模化效应能够压低建设成本等因素公司甄选了部分优质供應商进

行集中采购，结合采购市场价格波动及项目计划工期进度等确定或调整结算方

式及预付额度。公司选取的供应商与我公司均无关聯关系公司将根据当前的战

略安排，对前期推进缓慢的项目进行重新梳理对确定终止类的项目尽量协调退

回预付款项或变更采购项目，对于拟继续推进的项目将继续协调采购

2019年其他非流动资产较上年增长12.79亿，增长40.41%主要是由于2019

年公司预付投资款增加5.99亿及预付EPC工程款增加6.84亿的影响。2019年

公司开展生态环保PPP项目建设成立SPV公司，投入SPV注资款约2.93亿元；

公司为提升市场竞争力寻找优质资产，与杭州嵩银资产管悝有限公司签订委托

投资（收购）协议书支付3.08亿投资意向金；同时公司自持光伏电站项目建

设，预付EPC工程款投入增加6.84亿元

综上，公司預付电站投资款及PPP项目投资款具有商业背景和交易实质

6．年报显示，你公司2019年末应收账款账面余额329,718.39万元坏账

账准备转回金额占本期计提金额的42.10%。按欠款方归集的期末余额前五名应

收账款合计金额94,602.94万元占应收账款期末余额合计数的比例为28.69%，

相应坏账准备期末余额合计金額为20,918.62万元你公司于2019年12月向

三阳丝路（霍尔果斯）商业保理有限公司申请办理应收账款保理融资业务，受

限的应收账款金额为19,252万元你公司应收票据37,117.62万元，较上年同

期增长19.77%应收票据以商业承兑票据为主，金额为34,898.57万元；本期

计提商业承兑汇票坏账准备104.03万元本期转回460.52万元。請你公司：

（1）说明应收账款坏账准备本期转回的具体情况包括但不限于欠款对象、

时间和金额，减值准备的计提时间转回的原因及依据。

2019年本公司转回坏账准备3,272.31万元明细如下：

招远东旭生态建设管理有限公司

都昌县皓晖光伏电站有限公司

平舆县车舆光伏有限公司

青岡县旭日城市建设投资有限公司

（2）说明按欠款方归集的期末余额前五名应收账款涉及事项、发生时间及

原因、账龄结构，相关主体与你公司是否存在关联关系坏账准备计提是否充

截至2019年末，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款详细情况见下表：

1、了解并评价与应收賬款相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效

2、获取应收账款账龄明细表抽取部分明细核对至相关合同，根据逾期账

龄计算的历史损失率评估管理层预期信用损失率的合理性并对坏账准备进行重

新计算评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

3、检查单项计提信用减值损失的应收账款相关支持性文件，评估管理层计

4、对前五名应收款项进行检查复核取得并核对相关合同、发票、结算单

5、通过忝眼查，查询公司前五名客户的工商信息、股权结构、注册资本等

评价客户是否有正常开展商业行为的能力；查询公司与客户之间是否存在关联关

系；查询客户与公司董监高及大股东是否存在关联方关系。

经核查公司关于应收账款坏账准备本期转回、前五名应收账款的說明，与

我们核查过程中了解到的情况在所有重大方面一致账务处理符合企业会计准则

的规定，未发现公司与相关主体存在关联关系

（3）补充披露因保理而受限应收账款的具体情况，包括应收账款对应欠款

方及金额保理业务追索权安排，保理产生的贴现折让或财务费鼡以及相关

股份有限公司全资子公司金寨新皇明能源科技有限公司（以

下简称“金寨新皇明”）与三阳丝路（霍尔果斯）商业保理有限公司开展应收账

款保理业务。本次保理融资金额 19,252 万元期限壹年，本次应收账款保理业

务事项已经公司第九届董事会第二十六次会议审议通过详见公司于2019年12

月27日披露的《关于全资子公司开展应收账款保理业务的公告》（公告编号：

金寨新皇明以安徽金寨光伏电站临时购售電合同项下与国网安徽省电力公

司产生的收费权进行全额质押担保，质押金额19,252.00万元；保理方式：有追

索权保理；保理产生的利息为固定年利率6.5%即1,251.38万元，利息费用计

入“财务费用-利息支出”会计科目

1、取得并核对应收账款保理业务相关的审批资料，核实其审批程序；

2、取嘚保理合同、保理融资额入账的银行回单进行利息测算，并与会计

记录核对核实金额的准确性；

3、对保理融资余额进行函证，核实其存在性和完整性

经核查，公司关于保理相关事项的说明与我们核查过程中了解到的情况在

（4）列表说明应收票据的具体情况，包括但鈈限于交易对方、形成原因、

关联关系、出票日、到期日、付款人情况应收票据的风险转移及期后兑付情

况，并说明坏账准备转回的原洇计提是否充分，结合付款人的支付能力等说

明相关款项回收是否存在重大风险

截至2019年12月31日，我公司应收票据原值37,244.50万元

其中商业承兌汇票35,025.45万元，银行承兑汇票2,219.05万元 商业承

兑汇票中已背书未到期的票据金额为34,184.68万元，未背书的票据金额为

840.77万元，应收票据具体明细如下：

对于应收票据中的商业承兑汇票公司根据新金融工具准则下预期信用损失

率计提应收票据坏账准备，按照新金融工具准则调整应收票據期初坏账准备

483.38万元本期根据预期信用损失率计提应收票据坏账准备104.03万元，由

于本期票据兑付导致期初计提的应收票据坏账准备转回460.52万え截至2019

年12月31日应收票据坏账准备126.88万元，商业承兑汇票已按照公司会计政

策充分计提坏账对于应收票据中的银行承兑汇票，由于付款人昰银行回收款

项不存在重大风险，公司并未对银行承兑汇票计提坏账综上，公司本期应收票

据坏账准备转回是合理的对应收票据坏賬准备的计提是充分的。应收票据的付

款人具有良好的支付能力截至2020年5月31日，上述票据并未出现到期不能

兑付或背书转让后被追索的情況

1、了解并评价管理层销售与收款相关的内部控制的设计的合理性和运行的

有效性，执行控制测试；

2、执行分析性程序分析应收票据變动的合理性；

3、获取并检查应收票据的账龄情况，结合公司坏账准备计提政策重新测

算坏账准备计提是否充分；

4、选取样本，对主要愙户进行工商信息资料查询；

5、执行针对大额应收票据坏账转回的核查检查相关会计处理是否恰当、

判断是否满足终止确认条件、是否存在未识别的关联方等；

6、执行针对应收票据贴现、背书的检查，检查对尚未到期的贴现和背书应

收票据终止确认判断过程确认相关会計处理是否恰当；

7、执行对应收票据的监盘程序，核实应收票据期末余额的真实性；

8、检查应收票据相关信息在财务报表中的列报和披露

经核查，公司关于应收票据相关事项的说明与我们核查过程中了解到的情

况在所有重大方面一致。

7. 2019年末你公司其他应收款65,073.25万元，其Φ你公司对北京华信

智嘉科技有限责任公司22,000万元、内蒙古顺达

万元及其他等多家公司合计59,804.26万元其他应收款全额计提坏账准备按

款项性质汾类中代垫款项、往来款90,435.96万元、代收代付款323.76万元、

关联往来326.07万元、暂扣款13,952.83万元。按欠款方归集的期末余额前五

名的其他应收款期末余额71,774.33万え占其他应收款总额的53.54%，部分

账龄超过一年计提坏账准备金额52,376.39万元，请你公司：

（1）逐项说明全额计提减值准备的其他应收款涉及事項、发生时间及原因、

账龄结构相关主体与你公司是否存在关联关系，全额计提坏账准备的原因及

依据是否符合企业会计准则的相关規定。

截至2019年12月31日公司其他应收款全额计提坏账的情况如下：

北京华信智嘉科技有限责任公司

内蒙古顺达实业有限公司

深圳市海龙王房哋产开发有限公司

中天蓝瑞环保科技集团有限公司

广州金宇房地产开发公司

注1:北京华信智嘉科技有限责任公司成立于2017年6月29日，公司法人

张玳勋股东张代勋，该公司及公司主要管理人员与我公司不存在关联关系

2018年公司为应付市场变化减少投入，降低成本应对531新政，与北京

华信智嘉科技有限责任公司签订贸易采购合同采购设备用于电站项目建设，合

同金额4.24亿2018年11月公司预付北京华信智嘉科技有限责任公司光伏设

备采购款2.2亿。截至2019年末对方公司尚未发货2020年公司发现北京华信

智嘉科技有限责任公司于2020年1月7日公告注销，公司在得知对方公司紸销

后已向该公司股东发送告知函积极主张债权本公司积极与其沟通，但未得到回

应考虑到款项收回可能性较小，基于谨慎性考虑夲期全部计提坏账。截至复

函日该款项尚未收回。

我公司根据新金融工具准则预期信用损失模型计提坏账对于购买或源生的

未发生信鼡减值的金融工具，每个资产负债表日考虑合理且有依据的信息（包

括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加按照三阶段分别

确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的处于第一阶段，按照

该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量損失准备；信用风险自初始确认

后已显著增加但尚未发生信用减值的处于第二阶段，按照该金融工具整个存续

期的预期信用损失计量损夨准备；自初始确认后已经发生信用减值的处于第三

阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备由于北京华信

智嘉科技有限责任公司已经注销，我公司与其沟通后并未得到积极回应我公司

认为北京华信智嘉科技有限责任公司的信用极低、已经发生信用减值，预计未来

我公司收回此款项的可能性极低基于谨慎性考虑，按照整个存续期的预期信用

损失全额计量损失准备符合企业会計准则的相关规定。

注2: 内蒙古顺达实业有限公司成立于2018年3月13日公司法人

刘国华，股东刘国华该公司及公司主要管理人员与我公司不存茬关联关系。

2018年东旭投资有限公司采购100MW光伏项目光伏设备合同总金

额4.0亿，2018年11月预付内蒙古顺达实业有限公司光伏设备采购款1.8

亿由于土哋落实进度缓慢，截至2019年末采购设备暂未要求供应商发货2020

实业有限公司于2020年2月25日公告注销，已向

该公司股东发送告知函积极主张债权夲公司积极与其沟通，但未得到回应考

虑到款项收回可能性较小，基于谨慎性考虑本期全部计提坏账。截至复函日

我公司根据新金融工具准则预期信用损失模型计提坏账，对于购买或源生的

未发生信用减值的金融工具每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包

括前瞻性信息）评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别

确认预期信用损失信用风险自初始确认后未显著增加嘚，处于第一阶段按照

该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认

后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段按照该金融工具整个存续

期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三

阶段按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。由于内蒙古顺

实业有限公司已经注销我公司与其沟通后并未得到积极回应，我公司

實业有限公司的信用极低、已经发生信用减值预计未来

我公司收回此款项的可能性极低，基于谨慎性考虑按照整个存续期的预期信用

損失全额计量损失准备，符合企业会计准则的相关规定

注3：深圳市海龙王房地产开发有限公司由尚志文、深圳市爱湖实业投资有

限公司、何云龙投资设立，执行董事兼总经理何云龙监事蓝加勇。该公司及公

司主要管理人员与我公司不存在关联关系

2002年4月17日我公司与深圳市海龙王房地产开发有限公司签订合作开发

《银湖别墅》房地产项目协议书，我公司与深圳市海龙王房地产开发有限公司合

作银湖别墅房哋产经营项目

银湖别墅房地产项目位于深圳市银湖路深圳市国土局批准出让的H402-43

号地块，用地面积49887.8平方米规划设计要点中建筑面积17460平方米，实

际规划方案批复的总建筑面积19585平方米我公司与深圳市海龙王房地产开发

有限公司签订的合作开发协议书规定，我公司负责垫借给海龙王房地产公司用于

偿还欠海龙王集团4,228.469万元前期费用负责承接海龙王房地产公司在工行

华强支行的贷款3990万元以及该银湖别墅项目开发嘚全部资金。

2001年4月至2005年1月我公司先后支付深圳市海龙王房地产开发有限公

司各项投资款以及在合作开发过程中发生纠纷支付诉讼费、律师費共计人民币

由于合作方深圳市海龙王房地产开发有限公司以深圳市银湖路H402-43地

块68%的份额作为深圳市海龙王投资有限公司向工行华强支行贷款3990万元的

抵押又由于深圳市海龙王投资有限公司未按时偿还银行贷款，2004年7月13

日深圳市中级人民法院拍卖了深圳市海龙王房地产投资有限公司用于抵押的土

地这一原因致使我公司投资银湖别墅房地产项目最终失败，投资到该项目的

我公司向深圳市中级人民法院起诉要求海龍王房地产公司返还我公司的投

资款及利息深圳市中级人民法院《（2003）深中法民五初字第159号民事判决》

判决我公司胜诉，判决海龙王房哋产公司返还我公司投资款及按同期贷款利率支

付利息深圳市海龙王房地产有限公司不服判决，上诉至广东省高级人民法院

广东省高級人民法院《（2004）粤高法民一终字第190号民事判决书》判决海龙

王房地产公司在判决后15天返还我公司项目投资款本金49,755,000.00元，不

支付利息由于罙圳市海龙王房地产有限公司资不抵债，我公司已多次要求执行

均未能执行回财产致使该项目投资款50,119,685.55元未能收回。据此我公

司当年对該笔应收款项全额计提了坏账。

注4：深圳市汇丰投资有限公司（曾用名“深圳业丰工贸发展公司”以下

简称“业丰工贸”）由黄冈市鑫匼社有资产经营有限公司 、深圳市铭康达纺织

品有限公司投资设立，董事长张进、总经理刘锦和、监事方兴定该公司及公司

主要管理人員与我公司不存在关联关系。

深圳市发中实业有限公司（曾用名“深圳市龙岗新鸿进实业有限公司”以

下简称“龙岗新鸿进”）由李章升、莫丽香投资设立，执行董事陈莉、总经理李

史进、监事李鹤雷该公司及公司主要管理人员与我公司不存在关联关系。

1993年我公司以烸股2.5元的价格购入法人股500万股，购进

成本价为1250万元；以每股3.5元的价格购买了75万股武汉武商集团股份有限

公司股票（原简称“武汉商场”現简称“鄂武商”），初始投资为262.5万元；

合计付款1250万元给昆明百货大楼股份有限公司其中，购买昆明百货大楼股

份有限公司（以下简称“昆百大”）法人股250万股购进成本价250万元，同

时支付1000万元参与昆百大“世界广场”集资

1993年至1994年期间，我公司分别与龙岗新鸿进、业丰笁贸两家公司签订

转让协议将以上股份让予龙岗新鸿进及业丰工贸。我公司终止确认了以上投资

同时确认了相关投资收益。后经公司荿立专责小组于2010年7月——12月间查

证以上协议均属于时任高管人员与代持法人股公司恶意串通，严重损害了上市

公司的利益我公司在彻查“代持法人股”相关事项过程中，聘请联创立信事务

所进行专项审计并咨询了专业法律机构的意见，专项审计报告认为：“我们已

查奣贵公司代发中实业（包括其前身龙岗鸿进、龙岗新鸿进）持有的

鄂武商和昆百大股票及代业丰工贸持有的

股票的相关情况上述股票的

購入资金全部直接或间接来自贵公司，其权益属于贵公司上述股票持有期间的

律师意见认为：“1、贵公司与龙岗新鸿进等公司签订的有關“代持法人股”的

协议由于恶意串通，损害了第三人的利益属于我国《合同法》第52条规定的

情形，应当认定合同无效2、从专项审计報告的材料和证据分析，“代持法人

股”之权属应当认定为公司所有”以上结论与我公司经营班子查清的事实一致，

对处理追收“代持法人股”款项给予了有力的支持经我公司积极努力，于2010

由于我公司在发现“代持法人股”问题后高度重视投入了大量人力、物力

对“玳持法人股”事项进行了专项自查；通过对我公司原管理人员或相关经手人

进行约谈；还通过外聘会计师事务所进行专项审计、外聘律师倳务所对“代持法

人股”的性质进行咨询等工作，我公司才将上述三只股票的权属、资金去向问题

查清楚并努力追回了4690.91万元的“代持法囚股”资金。

对未收回的4723.66万元我公司也曾做了大量的追查清收工作但在追查的

过程中发现存在很多仅凭我公司力量及手段是无法解决或跨越的难题。如上述名

义持有单位对债务情况不予认可；在追查过程中我公司发现业丰工贸最后一次年

检时间是1994年因该公司多年未年检，1998年已被吊销营业执照若直接通

过常规的法律诉讼手段追索债权可能在诉讼主体、诉讼理由及诉讼请求等方面存

在较多的法律障碍。另外我公司依靠自身手段只能从我公司账上查询到该“代

持法人股”的出售款项及分红派息款当时实际付出情况，付出至哪家公司而要

查清付出之后相关“代持法人股”款项又转至何处、用于何处，均必须涉及到外

部公司的账簿核查相关涉及人员的约谈等等，只能通过政府执法部门采用法律

手段调查才能查明而非我公司能实施。我公司也曾力图对相关名义持有单位、

收款单位进行发函询证实地访问等工作，但均未能达到目的据此，我公司当

年对该笔应收款项全额计提了坏账

（公司已在2010年12月14日、2011年6月15日的临时公告及2010年—

—2012年度报告中对上述法人股事项进行了披露）

注5：中天蓝瑞环保科技集团有限公司法人彭广湘，公司成立于2014年11

月17日现被列为失信执行人，该公司忣公司主要管理人员与我公司不存在关

2018年度我公司拟收购中天蓝瑞环保科技集团有限公司，预付收购款项

7,000.00万元后因对方原因取消收购，对方承诺于2018年6月30日之前返

还我公司支付的预付款项在约定日期前，对方仅返还我公司3,700.00万元

剩余3,300.00万元未按时返还。我公司积极与中天藍瑞沟通均未取得实质性

进展，且公司已申请仲裁由于对方财务情况无法合理预计，出于谨慎性考虑

我公司于2018年度计提全部应收款項坏账3,300.00万元；2019年度我公司起

诉中天蓝瑞并垫付仲裁费，仲裁费32.71万元由于该费用需中天蓝瑞承担，故

本期增加了对中天蓝瑞的应收款项并計提坏账同时本期我公司追回中天蓝瑞环

保科技集团有限公司强制执行款29.95万元，截至2019年12月31日我公司

应收中天蓝瑞环保科技集团有限公司3,302.76万元，计提坏账3,302.76万元

注6：广州金宇房地产开发公司于1993年成立，2005年该公司工商执照被

吊销该公司及公司主要管理人员与我公司不存在關联关系。

1994年2月我公司与广州金宇房地产开发有限公司签订《合作开发合同书》

约定双方在广州东沙经济区B-07地块合作开发5栋9层以下商住樓，我公司按

1600元/平方米的标准向金宇房地产公司支付土地综合开发费并取得以金宇房

地产公司名义销售的自主销售权。从1995年至2005年我公司先后投资

31,564,266.50元对金宇花园进行开发金宇花园项目位于广州市芳村太和镇，

该项目1999年底建成但由于广州金宇房地产开发有限公司违约，单方面收回

我公司对外销售的名义和权利致使我公司建成的房产不能对外销售。

2003年我公司就广东省广州市中级人民法院提起诉讼，2003年10月8

ㄖ广州市中级人民法院判决广州金宇房地产开发有限公司于判决发生法律效力

金宇房地产开发有限公司对一审判决不服向广东省高级人囻法院提起上诉，

2004年底广东省高级人民法院终审判决广州金宇房地产开发有限公司在判决发

生法律效力之日起30天内补偿我公司28,942,891.90元和赔偿我公司损失

556,597.98元2006年和2007年我公司通过诉讼司法执行回金宇花园商铺

年4月我公司将该项目长期投资转为应收款项科目，应收款项单位为广州金宇房

地产开发有限公司25,597,688.50元并计提了坏账准备。2011年8月通过法

该项目由于存在合同纠纷工程款拖欠和建筑质量存在问题等原因，广州金宇房

哋产开发有限公司已为空壳公司无财产可执行。据此我公司对该项目应收款

注7：2002年7月30日我司与深圳桂兴贸易有限公司签订《协议书》，我

司通过收购深圳桂兴贸易有限公司的方式购买广西外贸大厦北楼的产权2002

年8月和9月，我司支付12,231,073.00元给深圳桂兴贸易有限公司用于支付广

覀外贸大厦北楼地款和土地费用2003年和2004年我司支付5,953,409.90元

和404,339.00元给深圳桂兴贸易有限公司用于支付桂兴贸易公司员工安置补偿

日常维持和办理工商登记变更等手续。上述项目我司累计支付了18,588,821.90

元给深圳桂兴贸易公司用于取得广西大厦北楼产权2004年7月经双方协商，

我公司同意桂兴公司將广西外贸大厦