健全收入正常增长机制 应减免税收提高增长空间_网易财经
健全收入正常增长机制 应减免税收提高增长空间
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导读：国务院常务会议研究部署今年深化工作，提出八项重点内容。2月16日经济之声聚焦：扭转差距扩大趋势，工资收入正常增长机制应该如何建立健全？
据经济之声《央广财经评论》报道，国务院总理温家宝昨天主持召开国务院常务会议，研究部署2012年深化经济体制改革重点工作。会议强调，我国经济体制改革仍处于攻坚克难的关键阶段。要通过改革解决制约科学发展的深层次矛盾和体制性问题。
会议明确了今年改革八个方面的重点工作，包括推动多种所有制经济共同发展；加快财税体制改革；深化金融体制改革；深化电力、成品油和水资源价格改革；推进社会领域改革；推进行政体制改革；深化农村改革；深化涉外经济体制改革。
今年经济体制改革的重点任务包括重点推进关系民生的措施，比如完善工资制度，健全工资正常增长机制。而目前我国的收入差距有扩大的趋势，社会上也一直有建立健全工资正常增长机制的呼声，要实现这个目标，目前面临着哪些阻碍和困难，又应该通过哪些方面来实现？经济之声特约评论员、清华大学中国与世界经济研究中心研究员袁钢明教授对此作出评论。
袁钢明：这个问题关键是抓到了现在始终突破不了的障碍和难点。工资制度已经推迟了好几年没有出台，而工资的制度和劳动收入的问题，实际上是收入分配最关键的难点。
“十二五”的战略规划中很明确地提到，要提高劳动者收入占国民收入中的比重，要使居民收入增长和国民收入增长同步，但是很难实现。去年我国劳动者的收入仍然低于国民增长的速度，特别是城市收入增长才8%，而国民经济增长达到9.9%以上。
要使得战略规划能够落实到实处，关键就是劳动者收入增长上去，要建立一种新的工资制度，而且要达到每年都要正常的增长，这种方案出不了台始终存在一些障碍。为什么工资总是提不上去，有关部门认为工资提上去的话，管理就不好管理了，比如说财税收入会不会相对降低，还有有些企业害怕工资提高，提高它的劳动成本。
除了以提高认识、加强经营管理、降低物耗来创造劳动者工资增长空间之外，国家还要支持有关企业提高劳动者收入，凡是劳动密集型或者是提高收入压力比较大的企业，特别是中小企业，国家应该予以减免税收，以便提高或者增大企业增加劳动收入者的空间，这个方案措施一出台，我觉得这方面推动起来就有前景就有希望了，就有保证了。
本文来源：中国广播网
责任编辑：王晓易_NE0011
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&&&&近年来，受金融危机冲击，实体经济受到严重影响，导致我国经济增长受阻，经济增长速度明显放缓，经济环境中不确定因素明显增多，房地产市场和资本市场持续低迷，企业利润和财政收入增速下降。从全国税收收入看，税收增速分别为11.5%、9.8%、8.8%，呈逐年下滑趋势。当前及今后一段时间，我国经济社会发展将要继续经受多方面严峻考验。在这种情况下，再加上“营改增”影响，如何适应经济发展新常态，防止地税收入大起大落，构建适合本区域的税源机制，以保持地税收入的持续稳定增长，是摆在地税系统面前的严峻课题。本文将以四方分局为例，从税源结构、影响税收持续增长的因素研究，提出保持税收可持续增长的几点建议。
&&&&一、四方分局收入现状
&&&&（一）分税种构成情况
&&&&注：其他税种中，契税与土地增值税的数额分别为：4700万元、13507万元、38919万元、56883万元、63495万元，占比分别为4%、7%、17%、21%、20%.从上表可见，近5年我局营业税、企业所得税、个人所得税三大主税种所占的平均比重分别为40.2%、15.2%、10%.自2012年开始，这三大主体税种所占比重均低于平均比重，主要原因是与房地产业有关联的契税和土地增值税增速较快，占比加大。同时由于增速过快，导致税收收入基数逐年加大。
&&&&（二）分行业构成情况
&&&&从上表可以看出，我局第三产业税收占有举足轻重的地位，这主要依赖于房地产业税收。税收增长主要依靠建筑业和房地产业的高速发展，2013年和2014年，建安房地产税收所占比重达到了66%和64%，税源结构比较单一。
&&&&二、影响四方分局税收持续增长的因素分析
&&&&（一）地税收入连年高速增长，地税收入增长面临高基数压力。&
&&&&近几年地税收入都远远高于经济的增长，&2010年增幅为51%，2014年增幅为14%.尤其是近两年实体经济增长滞缓，房地产销售不景气，地税收入却仍然增长较快，这主要是大量的非即期收入增大了2014年的收入总量，2015年地税收入对比的基数非常高。在房地产市场和宏观经济环境没有大的改观情况下，2015年的组织收入工作将困难重重。
&&&&（二）地方税收的稳定性不够强，税源结构相对单一，地税收入对房地产业、建筑业税收的依赖度偏大
&&&&从近几年的数据来看，房地产业和建筑业税收一直占四方区地税收入的50%以上，2013&年甚至占到66&%，也是主要增收的两个行业。尤其是房地产业税收比重呈现逐年上升的势头，房地产业税收占地税收入的比重由2010年的27%提高到2014年的51%.这种建立在以房地产和建筑业为主的固定资产投资拉动型税收结构受国家宏观政策和房地产市场状况影响大，税源增长具有很大的不稳定性。辖区收入增长的支撑点过于集中在房地产、建筑业等传统行业，是地税收入的主要增长点，税源结构矛盾比较突出，直接左右着地税收入形势，在当前房地产市场萧条，固定资产投资增速放缓，将严重影响地税收入的稳定增长。
&&&&（三）房地产市场的不景气将持续影响今后较长一段时期的地税收入稳定增长
&&&&房地产行业受宏观调控和市场萧条影响，供求关系将出现失衡，房地产市场萎缩，交易下降趋势明显。随着国际金融危机向实体经济的转化，中国宏观经济面临的国内外环境将会更加严峻，经济增长将可能会继续向下调整，房地产市场将由过去十年的高度繁荣转入中期调整，房地产投资将会明显放缓，进而对整个国民经济造成不利影响。在此情况下成交量低迷可能持续较长时间，销售收入、土地增值和企业利润带来的税收进一步减少。从四方分局今年上半年入库情况看，虽然房地产业小幅增长2.45%，入库105097万元，增收2510万元，收入占比为58.62%，但这主要是契税拉动，上半年契税入库37332万元，同比增收19663万元，增长111.29%；营业税（-19.8%）、企业所得税（-25.33%）、土地增值税（-24.64%）均同比下滑。由于房地产业及其关联行业在地方税源结构中处于主导地位，因此，房地产税收的下降将对2015年的地税收入稳定增长带来巨大压力。
&&&&（四）区域部分大税源户外迁，却没有引进相对等的实体产业
&&&&根据青岛市关于区域经济结构调整有关要求，我局有50多户工业企业外迁，这些企业相对都是经济效益较好的，对我局的税收贡献率较大。外迁后，政府并没有将这些土地用于生产经营，而是规划为房地产业，虽然一时可能带来较为明显的税收效益，但从长远看，将影响我局地方税收的持续增长。
&&&&（五）在总体收入形势较好的情况下，放忪了税额小、征管难度大的小税种管理
&&& 如在对房产税的管理上，部分外区市坐落于辖区内的房屋，由于信息不畅通，征管难度较大，管理比较松懈；同时对于个体工商业户的管理不够精细，容易造成税款流失。
&&&&三、构建地方税收收入持续稳定增长机制的对策
&&&&面对地方税收增长困难，必须坚持培植税源与管好税源相结合的原则，建立地方税收持续稳定增长的机制。
&&&&（一）大力发展实体经济，积极培育后续税源
&&&&辖区地税收入总量偏低的原因归根结底还是经济总量偏低。要提高地税收入就必须扩大经济总量。&
&&&&1.要突出招商引资工作。把招商引资作为迅速壮大经济总量、提升区域实力、增强发展后劲的重点来抓，要确保招商引资的成果，而不是为完成招商任务。从我区来看，有些引进的企业仅仅是把地址迁到我区，投入的资金却迟迟不到位或到位较少；有的企业只是成立了一个分公司，尚未经营便注销了。因此，招商引资还需要“留住原来的，引进新来的”，要依托龙头企业开展产业招商，大力招引合作伙伴和配套企业，拉伸产业链，进一步增加工业总量。同时，要把税源培植作为衡量招商引资工作的重要标准之一。
&&&&2.要充分发挥财税政策导向作用，鼓励民间资本发展实体经济。近几年，随着房地产市场和股票等资本市场的迅猛发展，大量的产业资本流向了房地产行业和股票市场，使经济、税收的风险大幅提高。今后应按照国务院关于鼓励和引导民间资本发展实体经济的若干意见为抓手，充分发挥税费政策的经济杠杆作用，鼓励和引导民间资本投资实体经济。
&&&&3.要加大重点企业的扶持力度。缺少像海尔、青啤那样的大型骨干企业，没有大税源，也是辖区地税宏观税负偏低的原因。我区年纳税额在1000万元以上的企业大部分是房地产企业，几个纳税较大的工业企业也因为青岛市区域经济结构调整进行搬迁，而小企业和个体经济财务相对不规范，税收征管难度大，宏观税负难以提高。因此要有重点地做大做强优势企业和优势产业，培育一批大企业、大税源，以增强税收的持续性和调控力。我区的橡胶业、建筑材料、商业、铁路技术等特色产业优势较为明显，关键是要变单个发展为集群发展，形成较为完整的产业链和块状经济。政府在投资导向上要按照“龙头项目――产业链――产业集群――特色制造业基地”的方向，鼓励支持龙头企业的发展，做大做强特色产业。
&&&&（二）大力调整经济结构，促进宏观税负提高
&&&&在做大经济总量的同时积极调整优化经济结构，坚持扩总量、优结构、提质量并举。从产业对税收的贡献率来看，第三产业税负最高，二产次之，一产最低。因此，在既定的经济总量下，要提高地税收入就必须大力发展二三产业，提高二三产业的比重。笔者认为，我区在优化经济结构促进地税收持续增长上，要着重在以下几个方面下功夫：
&&&&1.优化工业经济结构，大力发展新兴产业。工业化体现着一个地区经济的核心竞争力和未来发展持续力，没有工业就没有现代化，就不可能有高速发展的服务业，因此，我们必须始终坚定不移地将工业经济的发展摆在突出的位置。在注重工业经济总量发展的同时，要注重工业经济结构调整，大力扶持新产业、新能源、新技术等新兴产业发展。我区橡胶谷、创意园等引进的企业符合国家经济结构调整战略的产业，我们要利用国家经济结构转型的契机，充分发挥税收职能作用，大力推进新兴产业发展。
&&&&2.发挥老工业基地优势，大力发展园区经济。辖区作为青岛市的老工业基地，受产业结构调整影响，现在大部分工业企业已停产或关闭，政府应利用原有的基础，建立适合区域经济发展的工业园区。政府应加大基础投资，包括在道路、商业、服务业等方面提供一流的硬件，吸引更多的新兴产业和高新技术企业投资，像已经运行的橡胶谷、创意园、大学生孵化基地等园区的效果已然出现，下一步应进一步扩大范围，吸引更多的创客进行创业。
&&&&3.加大商业用房建设，大力发展楼宇经济。随着企业搬迁，不少土地将用于房地产建设。但辖区主要是建设居民居住房产，真正商用的楼宇不多，这也影响了地税收入的持续增长。以一栋商品房为例，如果是居民楼，建成后除销售不动产营业税和建筑业营业税外，只有楼下网点缴纳房产、土地税，以及业户经营产生的税款；而如果是商务楼，售价一般是居民楼价格的150%―200%，首先在销售不动产及建筑业税收就有大幅增加；建成后不管是自用还是出租，全部缴纳房产、土地税，同时所有入住的业户将产生大量的税款，在税收征管上也便于管理，这有利于保证税收的持续增长。
&&&&4.发挥地理位置优势，大力发展生产性服务业。辖区地处青岛市后海岸，是青黄高速的出入口，又有杭鞍快速路联系市内各区，还是铁路必经之地。因此政府应充分利用这些优势，大力发展交通运输业、现代物流业、金融服务业等生产型服务业，这些产业是从促进二三产业加速融合的关键环节。在大力发展生产性服务业的同时，要完善落实财税扶持政策，支持引导工业企业分离发展服务业，在存量中求总量，通过从工业企业中分离发展服务业等多种途径，促进第三产业发展，增加地税税基。
&&&&（三）加强税收征管，实现地税收入持续增长
&&&&要在依法治税的基础上，把科学化、精细化理念落实到税收工作的各个细节，不折不扣地抓好税收征管，实现地税收入的持续增长。
&&&&1.加强税收宣传，提升纳税遵从度。要坚持内外并举，利用多种形式加大税法宣传力度和税法普及力度，切实提高纳税人和税务干部对税法的理解和把握水平，让税法深入人心，不断提升纳税遵从度。
&&&&2.加强国地税合作，实行定期数据传递。随着营改增的全面开展，以增值税、消费税为基数缴纳城建税及附加的纳税人越来越多，如何掌握其及时、足额缴纳地方各税成为地税系统的关键所在。因此，要建立定期数据传递制度，可以一个季度由国税将纳税人缴纳的国税数据传递给地税部门，由地税部门进行筛选，对可疑数据进行核实，确保地方各税征收到位，3.加强综合治税，确保征管到位。要建立与工商、发改委、建管局、办事处的综合治税机制，加强第三方信息的核查，确保征管到位。通过工商的信息可以发现漏征漏管户；通过发改委、建管局的数据可以及时掌握新的项目，并及时进行跟踪管理；通过加强与办事处的联系，可以掌握零星税源及漏征漏管户，并加强管理。还有通过出入境管理中心可以获取外籍个人的出入境记录，能够更好地加强外籍个人的所得税管理等。总之，通过建立各部门单位信息传递和定期联系制度，确保有效的涉税信息能及时传到税务机关，为税务机关征收提供科学依据；要充分运用政府网络资源，实现涉税信息的网上传递，真正实现社会综合信息资源的快捷共享与高效利用。
&&&&4.加强经济税收分析，构建税源管理良性互动机制。经济税收分析是强化税源管理的重要手段，要积极探索建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查相互衔接的良性互动机制，增强税源管理的深度。通过对不同行业的税负水平及其变化趋势实行动态监控和分析，查找原因，并通过案头分析和约谈，从中发现异常变动情况和问题，针对问题开展纳税预警和评估，抓好落实，再从管理流程和管理制度上进行完善，堵塞漏洞，有针对性的强化税源管理，力求分析一个行业、整治一个行业、管好一个行业，从中积累宝贵的经验。
&&&&5.提高税务干部素质，为税收工作提供人力资源保障。在税收征管工作诸要素中，人是决定性因素。再好的管理理念、管理方法，没有高素质的干部去实施、去落实，也是纸上谈兵。为此，一是税务干部职工要及时转变观念，改变重大税轻小税、重收入轻管理的思想，着力解决好因收入任务完成好而掩盖的对小税种、小行业管理不到位的问题。二是要转变作风，强化责任，根本解决“淡化责任、疏于管理”的问题。三是要提高税收管理员的税收征管的专业化水平。把对干部的工作要求更多地通过提高专业素质、专业技能固化到每个人的工作习惯之中。通过人才的专业化实现对税源管理的精细化。在进一步充实税源管理队伍力量的基础上，创新教育培训模式、方法和手段，要大规模地开展岗位练兵活动，使其全面掌握分类管理所需的各项业务技能。同时，注重培养征管业务能手和拔尖人才，构建征管人才库，为税源管理工作的开展提供强大的人力资源保障，从而促进地税收入持续稳定地增长。
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江西省国家税务局关于促进科学发展、建立税收收入与经济持续稳定增长机制的实施意见
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　各市、县(区)国家税务局：　　为贯彻落实《中共江西省委 江西省人民政府关于深入学习浙江经验在新的起点上推动经济社会又好又快发展的意见》(赣发〔2007〕6号)和《江西省人民政府关于加强和改进税收征管工作的意见》(赣府发〔2007〕9号)，进一步形成促进科学发展、确保税收收入与经济持续稳定增长的机制，为促进江西经济社会又好又快发展作出新贡献，结合江西国税工作实际，特制定如下实施意见。　　一、树立科学发展观，激励国税干部创事业　　(一)培育干部创业精神。深入开展“创新创业，共建和谐”主题教育活动，教育和引导国税干部树立“坚忍不拔、百折不挠，发愤图强、勇于创新，踏实苦干、讲求实效，诚信和谐、大气宽容”的创业精神，强化大局意识、责任意识和发展意识；进一步立足本职岗位，创新思想观念、创新工作举措；不断探索加快国税事业发展的新途径、新思路、新办法，营造干部创事业的浓厚氛围。　　(二)加强税收文化建设。以“聚财为国，执法为民”税收工作宗旨为核心，大力推进税收物质文化建设、税收行为文化建设、税收制度文化建设和税收精神文化建设，创建学习型组织，构建以创业文化
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相关词典：王军：践行五大发展理念 健全现代税收制度-海南省国家税务局
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王军：践行五大发展理念 健全现代税收制度
来源：国家税务总局网站　 日期：　 点击率：102　
党的十八届五中全会提出了创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念，擘画了未来五年我国经济社会发展的宏伟蓝图。税务部门将主动践行五大发展理念，深入推进税收现代化建设，积极发挥税收职能作用，奋力助推全面建成小康社会宏伟目标的实现。
一、准确把握&十三五&时期税收改革发展的重大机遇
根据党的十八届五中全会对&十三五&时期我国发展环境的分析，未来五年是税务部门又一个可以大有作为的重要战略机遇期。总体来看，主要有三大机遇。一是改革带来的机遇。我国全面深化改革更加蹄疾步稳有序推进，必将大大激发社会活力和创新动力。《深化财税体制改革总体方案》和《深化国税、地税征管体制改革方案》的相继推出与实施，不仅会推进税制和征管体制的进一步完善，而且会带来税务组织体系和人力资源配置的优化，还会使中央与地方、税务部门与其他部门特别是与纳税人关系得到调整改善，其对税收现代化产生的推动作用将是革命性的、全方位的。二是发展带来的机遇。我国经济长期向好的基本面没有改变，特别是伴随五大发展理念和&十个更加注重&要求的全面落实，供给侧结构性改革的不断推进，新的发展动能将加快培育，传统比较优势将改造提升，产业结构将不断升级，经济发展的质量和效益会更优，投资有效益、产品有市场、企业有利润、员工有收入，自然会有国家税收的稳定和可持续增长。三是开放带来的机遇。我国正以越来越开放的姿态拥抱世界，大国外交的步伐越来越稳健，我国税收参与全球税收治理乃至经济治理的天地更加广阔。特别是随着我国经济实力和国际影响力的大幅提升，中国税务部门参与国际税收治理的话语权更强，将迎来提升我国大国税务影响力的最好时期。
当然，&十三五&时期税务部门也面临着严峻挑战。一是从组织税收收入看，我国经济增长正在从高速转向中高速，由于目前的税制结构以间接税为主，在经济减速时税收减速会更快一些，完成收入任务的艰巨性和复杂性明显增加。二是从税收改革看，无论是税制改革还是征管体制改革要取得决定性成果，时间紧任务重，既复杂又敏感，要按时高质完成十分繁重的改革任务，使好的顶层设计在基层得到有效承接和落实，使纳税人和社会各界的获得感得到明显增强，工作难度十分明显。三是从征管服务看，在&互联网+&背景下，新经济业态对税收征管提出极大挑战；随着直接税改革的逐步推进，自然人纳税的征管服务难度也会大大增加。四是从队伍建设看，税务系统干部结构不优、高端人才不足等难题较多，建设一支规范、文明、现代的税收行政执法队伍挑战较大。
综合分析，未来五年我国税收现代化面临的机遇大于挑战。&十三五&时期的前两年，是税务部门爬坡过坎期，只要坚定信心，攻坚克难，勇往直前，后三年税收工作就将在更高的站位上实现全面转型升级，完成税收现代化的目标。
二、以新的发展理念引领税收现代化建设
贯彻落实五大发展理念和《深化国税、地税征管体制改革方案》精神，需要进一步丰富和完善税收现代化的内涵和外延。
丰富税收现代化的具体内涵。根据新形势、新要求，结合近年来实践创新的最新成果，对税收现代化&六大体系&加以丰富完善，使之更有时代性、更富创造性、更具引领性。一是在建立完备规范的税法体系上，税收法定原则得到落实，税收法律级次高、效力强，规范确定、公开透明，执法统一、利于遵从，税收执法监督有力有效，税收法律救济及时可靠。二是在建立成熟定型的税制体系上，立足我国国情，适应社会主义市场经济发展要求，积极借鉴国际经验，建立现代税收制度，构建绿色税收，使税收职能作用得到全面发挥。三是在建立优质便捷的服务体系上，树立以纳税人为中心的理念，推行税收规范化建设，推进办税便利化改革，建立服务合作常态化机制，完善诚信纳税体系，有效满足纳税人合理需求，显著减轻办税负担，充分保护纳税人合法权益，纳税人税法遵从度和满意度居于国际先进行列。四是在建立科学严密的征管体系上，建成与税制改革相促进、与税源状况相适应、与科技创新相协同、与有关部门相配合，以税收风险管理为导向，以分类分级管理为基础的现代税收征管体制，建立自然人税收管理体系，加快税收征管的科学化、信息化、国际化进程，拥有强大的信息管税能力和税收司法保障能力，精准实施税收风险监控，严厉打击和有效震慑涉税违法行为，税收流失率不断降低，税收征收率达到成熟市场经济国家平均水平。五是在建立稳固强大的信息体系上，全面完成金税三期工程建设，以&互联网+税务&为依托超前谋划和布局&后三期&信息化建设，建成覆盖所有税种及税收工作各环节、拥有自主可控核心技术、运行安全稳定、国际先进的税收信息系统，全面推行电子发票，建成电子税务局。六是在建立高效清廉的组织体系上，与税制改革、征管变革、服务优化要求相适应，完善税务组织体系，合理配置资源，坚持严管善待，推进绩效管理、&数字人事&、内控机制建设，落实&两个责任&，逐步实现机构设置扁平化、职能配置科学化、运行管理高效化。
提升税收现代化的定位外延。在社会层面上，按照中央反复强调&改革要让群众有更多获得感&和《深化国税、地税征管体制改革方案》的要求，积极回应社会和纳税人关切，着力推进税务行业成为形象良好、拥有更高社会美誉度的行业，增强纳税人获得感、满意度、遵从度，以实实在在的工作赢得社会各界点赞。在国家层面上，按照《深化国税、地税征管体制改革方案》提出的&进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用&的要求，推进税务部门成为国家治理体系和治理能力现代化建设的主力军之一，在更高站位更宽视野上发挥税收职能作用。在国际层面上，按照加强全球税收合作、加强全球税收治理的要求，推进我国成为在国际税收舞台上发挥强大影响力的重要成员，更好地发挥在全球税收治理中的引领作用，取得与我国大国地位相称的税收话语权和影响力，更好地服务开放发展。
三、扎实做好践行五大发展理念的各项税收工作
要牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，以更加主动的姿态、更加有为的担当，加快推进税收现代化，使实现税收现代化的过程成为践行五大发展理念的过程，服从服务于推进供给侧结构性改革的过程。
依法组织税收收入。进一步深化对税收与经济关系的认识，加快建立健全经济发展新常态下的税收稳定增长机制，进一步发挥税收筹集财政收入的职能。推进堵塞漏洞增收、科技管理增收、打击违法增收制度化，完善加强税收征管防范税收流失风险的长效机制，提高税收征收率，巩固税收存量；推动正税清费，健全地方税费收入体系，支持新产业、新业态、新商业模式发展，创造新的税收增长点，扩大税收增量；严格落实依法征税的组织收入原则，完善新型税收收入管理体系，牢牢把握组织税收收入的主动权，提高税收质量，实现税收收入量增质优，为经济社会发展提供财力保障。
积极深化税制改革。按照党的十八届五中全会提出的&建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度&要求，全面完成营业税改征增值税，调整消费税征收范围、环节、税率，全面推开资源税从价计征改革，建立环境保护税制度，使税种配置更加科学。逐步提高直接税比重，形成直接税与间接税搭配合理的税制结构，更好发挥税收调控经济、调节分配的作用。要加快落实税收法定原则，新开征税种要立法先行，逐步把主要税种由行政法规上升为法律，全面提升税收法律级次。要规范税收执法，推行税收执法权力清单、责任清单制度，加强税收执法督察，营造规范公平的税收环境。
完善税收政策体系。加快建立与五大发展理念和供给侧结构性改革相适应，扶持有力、导向明晰、稳定规范的税收政策体系，进一步增强税收调控经济的效能。在促进创新发展方面，构建税收支持创新体系，加大对大众创业万众创新的税收支持力度；完善支持新兴产业发展的税收优惠政策。在促进协调发展方面，继续完善和落实支持区域协调发展的税收政策；实行支持文化体制改革等税收政策。在促进绿色发展方面，积极构建覆盖资源开采、资源消耗、资源性产品进出口、资源使用后污染排放等环节的绿色税收体系。在促进开放发展方面，以推动实施&一带一路&战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快国与国之间税收协定谈签和修订进程，完善我国企业境外投资的税收政策。在促进共享发展方面，继续实施促进社会保障体系建设、医疗卫生等事业发展的税收政策；完善鼓励回馈社会、扶贫济困的税收政策；加快研究推进综合与分类相结合的个人所得税制改革，更好发挥税收调节收入分配作用。
建立现代征管体制。税收法律制度是国家治理体系的重要组成部分，税收征管工作效能是国家治理能力的重要体现形式。如果没有高效的税收征管，再好的税制也发挥不了作用。要着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，推进税收征管体制和征管能力现代化。在管理理念上突出&三合&，即服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，更好地发挥国税、地税各自优势；在管理方式上实现&三转&，即实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，实现由无差别管理向分类分级管理转变，实现由对所有纳税人都实行属地管理向提升大企业税收管理层级转变，进一步提高税收征管的针对性、有效性；在技术手段上注重&三新&，即完成金税三期工程等信息系统建设新要求，实施&互联网+税务&行动计划新任务，全面推行增值税电子发票管理新系统，加强数据增值应用，发挥税收大数据优势，深刻反映经济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策。
提升税收服务效能。按照推进简政放权、放管结合、优化服务的要求，加快推进服务型税务机关建设，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。要推行税收规范化建设，深化国税、地税合作，在全国范围内实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。推进办税便利化改革，加快推行网上审批、办税无纸化、免填单等，切实解决纳税人办税中的&痛点&&堵点&&难点&问题，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。建立纳税人与第三方对纳税服务质量定期评价反馈制度，持续改进和提升纳税服务工作质量。加快建立促进诚信纳税机制，为纳税信用好的纳税人提供更多便利，对税收违法&黑名单&纳税人实施联合惩戒，深化纳税信用信息的共享共用，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。（作者：国家税务总局党组书记、局长）
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