美国公司报税，如何合理避税【海外吧】_百度贴吧
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美国公司报税，如何合理避税收藏
美国公司基本是以美国本土账户资金进出往来为纳税核算，而实际的纳税数额是根据公司的实际利润交付，做账报税由美国专业的会计师处理，进出的账目，尤其是支出的部分只要能说清楚资金的去向就可以，这样企业可以控制缴纳的数额
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个人如何在美国报税
个人税(表A, 1040EZ和1040NR)
四月十五日是美国个人和伙伴公司及LLC报税的最后一天，不是等到那天再报税，如果你的资料完整，你早在拿到W-2，1099和K-1及其它资料的那一刻，就可以完成了。但你的会计师太忙，可能到了四月十五日还要延期。你焦急之下随便从会计师那里拿来资料，让一些不太合格的报税人员报税，或图便宜，让他们报税，因为你的情况复杂，结果报错或报得不合理，让国税局或州税局来找麻烦，造成意想不到的后果。
也有的人从商店买到Turbo Tax或Tax Cut，凭自己的电脑知识自己报税，但因不熟悉特殊的法规，做得不是非常对，或做了很久也做不出。比如有人炒股票拿到1099B丶1099DIV，做了一个星期也做不完，因为他想要一行一行打到schedule D里面。实际上大可不必，只要附上一个总的损益，在买进和卖出的日期写上Various，然后附上收到的1099-B就完成大事，不必每行必打。会计师的一点小技巧，胜过你做上一个星期。先从简单的谈起。
⒈ 美国纳税人有90%含有W-2，上从总统奥巴马年薪四十万下到学生在校的钟点工8元一小时，都是W-2；税表的第七行就是让你填上此数字。如果你只有W-2，你的w-2上的总收入减去$9350（个人）或$18700（结婚合报）就出来了你的应缴税收入。这个数字乘上你的税率，就是你的税，但是你不必缴这个数字，因为你的W-2的第二个空格FWT联邦预扣税扣下的也是你的钱，税钱减去预扣的部分就是余下的税。但这个数字也不是你要缴的数字，因为你可能还有其它Credit像EIC（Earned Income Credit）和预缴税，当然还有其它的Credit像Child Tax Credit和Additional Child Credit等等。减去所有这些之后的数字才能是你要交的税。如果是负数，国税局反倒要退款给你。有的单身W-2上的第二格没有扣多少税，也口口声声让会计师退税，或找不同的报税人去报多次，结果都是一样，浪费会计师的时间。
⒉ EIC（Earned Income Credit）
上面多次讲到EIC是Earned Income Credit，它是联邦政府给低收入家庭或个人的一种税务优惠。
如果你们有三个孩子，是夫妻合报，收入在$48362以下，你们有$11到$5666元不等的退税；如果有两个小孩，夫妻合报,收入在$45373 之下，你们有$10元到$5036不等的退税；夫妻合报，有一个孩子，收入在$40545之下的夫妻可分别退到最多的$3050。夫妻合报，没有小孩，收入在$18470之下，最多可以拿到$457。收入低于此数和高于此数，此退款会减少到没有任何退税。单身收入在$13460之下，最多可以拿到$457。用手填表的报税人通常会忽略这个退税优惠，如果你有电脑软件，不知道去做一遍，你也会忽略此优惠，非常可惜。（当然可以修改再找回这笔钱用1040X）。特别如果你过去不合格，但现在合格了，你可以倒回去多拿三年，合理合法。而且过期作废，即超过三年后，你该拿钱也不行。说句你印象深的话，过了这个村，就没这个店了。广大的移民都有这个钱，就看你知道不知道，你的会计师会不会，懂不懂，敢不敢从国税局倒要钱。小孩有要求：要有社会安全号，年龄要在十七岁以下，但如果超过十七岁还在上大学，年龄可宽限到二十五岁（2010年）。父母的要求是能合法打工，有社安号码，不能是别人的被抚养人，夫妻不能分开报税，不能申报外国免税额，报2555表。广大的纳税人因为不知道此优惠，从1997年就损失了大笔金钱。至今有些有小孩的父母拿到我给他们报的税表，他们可以拿到四五千元钱，都不相信是真的，总是问合不合法，搞得我不知如何跟他们解释才好。外国收入是不能拿到这个钱。
三）1099表
1．1099表有多种多样，SSA1099是社安局给退休人员的－DIV是公司给股东的股息；1099－INT是银行或投资公司给的利息；1099-B是Broker给买卖股票的投资人的1099。但最普遍的－MISC，这个表格大部分是付款给房东（rent）；付款给独立承包商的所谓非雇员（Non－Employee Compensation）补偿金或称其它收入（Other Income）。
⒉1099－MISC和Ｗ-2最大的差别在于老板（或付款人）没有预扣任何税务项目，收款人要自己缴交自雇税。如果拿到1099的人想不报税，认为税局不知道，是非常错误和幼稚的。老板或付款人在给你寄出1099的同时，已将你的1099A copy和1096都报给了国税局，只要你的社安号和名字是对的，你将永远被追讨收入。
⒊而且1099MISC给你报税报至1040（表之上后，纯收入会经过国税局报给社安局，累计你的退休点数反倒有好处。你的退休点数2009年需要有$4360元的纯收入才能拿到全部四个点数（注意要Adjustable Income 4360），很多接近或已到退休年限的老人，为了累积到四十个季点宁肯被罚款和征收利息也要补交往年收入。他们都是为了能拿到社安金，是聪明的做法。持有绿卡而没有或很难拿到公民的老人也要四十个工作季点，因为绿卡老人只能领SSI（Supplementary Social Income），而领到SSI的条件是绿卡，有四十个季点，在美国住过五年以上。
⒋ 1099表是个双刃剑，既是个好东西，也是个坏东西。好是你如果有很多费用，你可以抵掉很多收入，如汽车费用丶办公用品丶餐费丶旅行费丶保险丶员工福利丶房租丶家庭办公室丶律师费丶会计师费丶学费丶儿童看护费等等很多。抵掉费用之后，你可以省掉很多很多税。如果你有收据或能证明是事实的话，即使被查税，也没有任何问题。但是个人有这种费用和收入的人通常都要报在1040附表C中。带有附表C的个人，在全美被查的比例是3.14%大大高于其它个人的0.4%。所以小老板要成立有限公司，避开被查1040附表C的风险。如果一个人的schedule　C（收入超过十万元，在个人税当中已进入了国税局的清查对象名单。）
对于有Ｗ-2的个人税，不同的会计师报税的结果是基本一样的。但对于持有1099的报税人找不同的会计师，结果可能有天壤之别。我审查过很多我的新客人的往年的schedule C表，很多会计师或他的手下，直接将1099 MISC当作纯收入，他们根本没有考虑纳税人的费用而直接报税。
比如一个保险agent的1099表二万元，直接纳入schedule C，缴交自雇税是15.3%是$3060所得税接15%是$3000，两个税是$6060元。但他每天都用自己的车跑生意，里程有超过二万英里，即使一万五千是与生意有关，也可抵税$7500，另外他还有家庭办公室丶餐厅丶房租$1000元，家庭办公室$500，一年是$6000，另外他有应酬费$4000元抵税一半近$2000元；上保险课程学费$3000；他的纯收入是$2-$/2-，这样一来他的自雇税变成了$450元，所得税10%是$300，税只有$750，减去EIC约$231，他只要纳税$519。$519和$6060，相差十倍。在这种情况下，不同的会计师有很不同的结果。前一个会计师没有用心做，或他不想用功夫做；后一个会计师才是你要找的会计师，即使你付他多于前一个10倍，你还是省了$5000。
⒍我们亚裔社区有大量的自雇者，他们通常都有1099表和现金收入，有的存在了银行，有的没有。开个玩笑，只有放在保险柜的，国税局不知道的，才可以不报税。如果你存银行，你被国税局查到，所有你的存款都是收入。除非你能证明，钱是借的或是赠与。如果你讲是亲友给的，你给亲友增加了麻烦。因为赠款超过13000是要交礼物税。不要认为你的银行存款没人能知道，国税局不必拿到搜索令给银行，就可以从银行拿你的钱。美国比其它国家更无隐私。自雇者通常都有C附表，被查税的机会是3.4％。报好C附表，比什么都重要。
⒎在C附表，你可以看到很多可以抵税的费用，比如成本，广告费，汽车费，佣金，合同工，折旧，员工福利，保险费，利息，法律和专业费，办公室费用，退休金费，房租和租赁费，维修费，办公补给品，税和费，出差费，餐饮费，水电煤气费，薪资及其它费。所有的费用都在这里，但会计师和你个人作出的税表是有很大差别的。比如汽车费，你辛辛苦苦把一年的油费和修理费留下，共有二千多元，你再想不会比这些钱再多了吧，但会计师会告诉你，你不必这末辛苦，你只需要提供你一年的里程，如一万两千英里，一万是和生意有关，会计师就可以给你抵税5500元，比你的2000元要多很多，而且合理合法。因为一英里2008年上半年可以抵0.505元。下半年可以抵0.585元。你可能担心无收据，但只要你年初修次车，年末休一次车，修车行会给你里程数，这就是你的书面证据。也是国税局的要求。细心的会计师给你省税无数。
钟子磊会计师事务所
JOHN ZHONG CPA & COMPANY
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我研究的在美国开公司的步骤和报税情况
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本文根据美国小企业局(Small Business Administration)的文章
和笔者对在美国开公司的一些认识整理。首先说明一下，我不是CPA，也不是财务会计出身，只是因为出于要做business，想了解在美国怎么注册搞公司，所以才花了很多时间研究的。下面的信息纯属个人研究结果，不负法律责任哈。
首先谈谈为什么要在美国注册公司的问题。在美国做生意，不一定要注册公司。但很多生意，比如说，网上卖产品啥的，都牵扯责任的。注册了公司，因为公司是limited liability的，客户打官司的话，只有公司赔钱，个人不会承担任何责任。而不注册公司仅以个人名义做生意的话，搞不好连家里的房子都要赔上去。所以说，注册公司，最大的好处是规避责任。
有人认为注册公司可以用来省税。这个其实是本末倒置的想法。公司是用来做事业的，不是仅仅用来避税的。注册公司不一定能省税的。
下面就分门别类的说说在美国注册公司的情况和常见问题.
美国公司种类
首先根据笔者的理解，略谈一下美国公司的类别. 大类分无限责任公司和有限责任公司。
无限责任公司包括:
-Sole Proprietorship (一人独资): 一般做independent contractor, consultant或者freelancer，可以选择这个。不需要提交任何表格，就可以开始经营了。报税就是在个人报税的Form 1040 Schedule C上报就行。这种公司形式setup最简单，也最容易撤销. (如果是single-member LLC的话，也是按照sole proprietor报税的，就是一样的填写Schedule C).
-General Partnership (两人或多人经营的)
有限责任公司主要包括:
-LLC: 这种公司类型非常简单明了，对于small business来说，这个是比较合适的一种形式, 外国人注册LLC也是非常合适的。LLC在owner上没有限制，外国人也可以作为owner. LLC可以是member managed，可以是manager managed. 这样，owner可以直接以member的身份管理LLC, 不需要董事会等麻烦的东西. 另外，LLC不需要雇人。一个人也可以了。
税收上，LLC在成立之初有3种选择:
1) default默认的情况下，IRS按disregarded as entity来对待。就是报税的时候是被disregarded的，也就是公司不用报税的意思。钱直接pass through到owner个人，只需要老板自己按照个人所得税报就行。换句话说，即公司收入被视为个人收入。填写Form 1040 Schedule C。
2) 选择作为S corp报税
3) 选择作为 C Corp报税
-C Corporation: 如果想成立一家corporation， by default这个公司是C corp，除非向IRS file Form 2553选择S corp. 需要注意的是，S corp or C corp只是在联邦税上的区分。在州税上，不是每个州都承认S corp的。
小规模的新公司，开设LLC的成本小，运营成本也相对低。但如果公司的收入或者净利润会很高，那么C-Corp可能会是更佳的选择了. 因为C Corp的盈利挣的钱，可以放在公司里，按照公司缴税，税率比较低。而和个人所得税一起交的话，有可能会tax比较高.
-S Corporation: 最多不超过100个股东. S Corp仅限于美国公民或者常住外国居民(resident alien)可以注册。这个理解上有些歧义，比如说，绿卡是永久居民，但如果H1B在美国多年的，从报税角度讲，也算是常住外国居民. 关于这个问题，请看
LLC 和 S Corporation 税收的区别
LLC运营简单，而S-Corp比较麻烦，需要定期开股东会议并且做会议纪要. LLC和S-Corp的盈利和亏损是pass-through给股东的，和每个股东的个人所得税一起报. 但LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)的. 这个包括SSN + medicare tax, 有15.3%的税率.
而如果公司profit(盈利)很多的话，S-Corp比LLC在税收上就有优势了. 就是只有S-Corp发给员工的工资是要交payroll tax的。但其他的工资以外的部分是算作分红(distribution), 分红是不用交payroll tax的, 只是和个人所得税一起报税，所以税率可以很低。我听到的美国CPA的建议是，如果你的LLC纯利超过了3.5万美金，那就要考虑LLC按照S Corp的形式来报税了。也就是一般人说的 LLC + S Corp。
这样的话，很多人就会说，那我把钱从S-Corp拿出来，都尽量算作是分红不就行了，这样不用交payroll tax. 但这种想法是非常天真的，因为IRS针对这个有规定的。就是说，S-Corp一定要付给员工合理的工资的。所以，你从S-Corp拿钱出来给自己，要小心，不能轻易的将应该是作为工资的钱当成是分红，否则会惹IRS的麻烦。
据我这样的分析，如果你公司盈利很多的情况下, S-Corp可能更合适。因为你的工资按照行业标准来说基本是固定的，那么剩下的大幅盈利部分，分红给自己的话，是不用交payroll tax的。这样就比LLC全程收payroll tax强多了.
C Corporation 和 S Corporation 税收的区别
关于c和s Corp的区别，查了一下这篇文章, , 里面说最重要的区别就是税上的不同。
C-Corp缴税的时候是作为独立的法人entity的，需要填报Form 1120, 按照企业报税, 起始的税率比较低。比如说，3万多美金以内的净盈利，报税也就是10~15%的tax rate. 另外，因为S-Corp和LLC挣的钱是pass-through到个人名义下报税的，而C-Corp挣的钱可以留在公司里，所以如果你希望盈利挣的钱再投入到公司里面，把公司做大的话，C-Corp的公司形式比较好。这种形式也是VC风险投资喜欢的企业形式.
C-Corp的缺点是有公司和股东的双重征税(double taxation)问题. 因为挣的钱要按照公司交一次税；这笔钱从公司里拿出来，也要算在个人所得税里缴税。所以在税收上，C-Corp需要好的planning, 合理避税.
具体的可以看这篇文章里的
S-Corp的营收或者亏损是需要和个人所得税一起报的，所以S-Corp英文叫做pass-through tax entity. 因为企业本身不用缴税，但需要填写美国联邦Form 1120S税表。
在公司所有权上，C-Corp对公司拥有者人数没有限制；但S-Corp是限制在最多不超过100个股东, 另外S-Corp的股东都必须是美国公民或者常住居民.
如果一个企业在很多个州都有operation的话, 那C corp可能更合适， 因为多个州征税来说，对于S corp很复杂的.
什么情况下注册什么公司的问题
LLC: 据我所了解，很多中国人在美国起步做生意都是注册个LLC, 因为公司形式简单。
S-Corp: 外国人foreigner是不能注册的，需要是美国公民或者绿卡持有者. S-Corp运营方面比LLC复杂，但一旦挣钱多了，在避税上比LLC有优势，因为LLC的营收全部按照工资税来上缴的，税率高；而S-Corp的营收可以分为工资和分红。分红部分的收入的税率比工资税低。
C-Corp: 如果公司盈利比较多，而且希望能够将盈利继续投入到公司里不断做大的话，C-Corp是个好的选择. 可以有效避税(这个有CPA注册会计师跟我是这样建议的). 对于外国人来说，有的律师会建议在美国注册C-Corp. 因为做生意来说，C-Corp给人感觉更加气派，公司的形象更加正规。另外，相对于在别的国家注册和维护一个公司来讲，在美国注册和维持一个corporation也就不算是特别麻烦的事情了.
LLC + S-Corp报税: 这个就是注册LLC公司，然后报税的时候向IRS申请按照S-corp报税(要填Form 2553表). 这样做的好处是不用维护复杂的S-Corp公司运营手续。我联系过的一些朋友，他们注册公司一般都建议是LLC + S Corp的形式. 如果觉得S Corp麻烦的话，搞个简单的LLC就行.
最后，开啥形式的公司，上有个incorportaion wizard，很不错，可以跟着走一遍，就会告诉你你适用于开啥形式的公司:
比如说，我测试了一下我的情况，结果是: "Based on your answers, an LLC may be best."， 另外，结果右边还提示说, S Corp maybe right for you.
注册美国公司的条件和流程
在美国，公司是由各个州所管辖的事情，所以要向州务卿办公室(Secretary of State)申请注册公司。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等. 开公司的流程大体上是去州政府填一个表格, 交钱. 然后等两个星期。 然后申请Federal EIN number, 然后开bank account.
具体注册步骤如下:
1) 先决定好你要开什么样的公司。也就是选择corp, 还是LLC, 亦或是partnership等.
2) 注册公司名称(business name). 如果你不给你的公司起个名字的话，你的公司法人名称就是你的姓名了。
3) 提交以下文件给Secretary of State备案:
-Articles of Organization (组织章程)
-LLC的成员需要签署Operating Agreement. 这份文件规定了各个成员的权利以及公司运营的规矩.
4) 公司注册成功后，到美国税局(IRS)注册并且申请税号(Federal Tax ID)
这个不一定适用所有的公司。如果你的公司有雇员，或者是corporation等，你需要申请一个Employer Identification Number(EIN). 如果是不需要EIN的情况，你可以用自己的Social Security Number作为Tax ID.
5) 到州政府的申请sales tax permit
除了注册公司外，还有可能需要申办sales tax permit, 有了这个permit, 就可以用来向客户收取销售税. 比如说，如果你是卖货的，那就要办理sales tax permit. 卖出去的货物要加收州里的销售税. 商家的销售税也是州政府的一项财政来源.
6) 注册申请可能需要的一些商业许可证(business licenses & permits)
比如说，如果你想经营餐饮业，除了注册公司外，还要办理一些许可license. 详情请看:
注册公司后，你基本上可以经营任何合法的生意. 如果有赚钱盈利的话，一般你必须每季度向IRS报税。如过期缴费，政府会有惩罚的。如果暂时未开始经营，应填表通知税务局。
7) 有了EIN后，就可以上银行开business账号了
这篇文章收集了一些网友推荐的开business banking account好的银行列表:
公司成立后，一定要养成良好的整理保存发票文件的习惯。现在市面上有很多好管理发票的app都可以使用的. 如果是公务餐，发票上最好写上和谁吃饭，目的是什么，为万一IRS来audit做准备。如果公司的支出和收入比较频繁，建议买个small business accounting软件，也就一百来块，自动化管理很方便的.
关于如何报税合适的问题
报税上来说，我理解的是, 如果你是一个人独资的无限责任公司(Sole Proprietorship)的话，就可以和个人所得税一起报(用schedule-c), 就用类似turbotax之类的软件就可以了，比较简单. 这些tax software都非常易于操作，并有分步解释和手把手的教学，无须专业知识。但有个问题就是，只能够盈利的部分可以被business的expense抵减掉。但schedule-c无法做出负数来.
如果你的公司是LLC等形式的有限公司，根据我的理解,可以将Schedule-C做成净亏损的(net loss), 然后抵减个人所得税. 比如说，公司初创，5年之内，亏损个2~3年，都可以理解的。所以，开始的几年，可以报税的时候是净亏损以抵减个人的income. 要声明一下，这个只是我的理解，不一定对, 建议请专业会计师(CPA)报税为好.
其他company registration事宜
特别说明的是，很多人觉得开公司可以避税，但这不尽然。最重要的是，在美国开公司可以避免liability，责任。这样打官司的时候，你的私人财产不会被牵扯进去。
又有网友经常问，做代购业务，给国内的朋友买些东西带回去，注册那种公司好？这个其实是不一定要注册公司的。如果要注册公司的话，也就可以注册一个最简单的home based solo owner的公司就可以了，也就是Sole Proprietorship的形式。
Comments (19)
BeauEducationDesign
写的好清楚。
另外，我觉得可以研究的一个niche 主题就是在美国的加拿大人做小创业成立哪种公司比较税收有利，然后vice versa，在加拿大的美国人该如何。不过这些是niche却是一大堆的文件要读。
好多人觉得在Delaware或者Nevada注册公司税收上比较好，但其实不一定。比如说，虽然公司是在Delaware注册的，但如果你的公司在加州有运转，员工也在加州的话，那在加州还是要挂个号的，要在加州注册外州公司，比如Foreign LLC。
奥昌不锈钢
看了你很多的分享，受益匪浅！谢谢！我想最近注册个公司，目前主要是把国内家里工厂生产的东西卖到美洲，以后应该也会从国外进口东西到国内。我和我先生都在加州，有绿卡。现在有几个问题，能问下你吗？
1. single member LLC和两位或多位合伙人的LLC有什么区别吗？
2. 如果我先生也做为公司合伙人，他的学生贷款债务和信用背景会对公司有什么影响吗？
3. 如果我哥（他在国内）加入公司，在business银行账户开户时会有麻烦吗？有看到有人反映说，比如BOA要求所有member都在才可以？另外，我哥作为股东之一负责国内部分，他的工资和盈利在美国这边是不用交税的吧？但是我哥非绿卡持有者加入的话，纳税时公司就不可以选成S-corp了吧？
4. 如果我下个月注册公司，那么2015年也要向政府等缴纳营业执照等maintain公司所需的各项费用吗？
非常谢谢！！
@奥昌不锈钢, 多谢鼓励，我其实就是对美国注册公司和各种形式感兴趣，所以才研究的。但有些细节的东西，还是找个CPA问问为好。
你问的single member LLC和多个合伙人之间的区别，我原先在网上看到是有区别的，好像是single member LLC手续上简单一些？忘记了。
关于银行账户的问题，如果不在美国，我听说是比较麻烦的。当然，有的银行也可以做，比如我听说过硅谷的一家和VC有关的银行，给印度人办过银行账号，而那个印度人当时是在印度的。
公司盈利，我的理解是，如果是和美国有关系的盈利，应该是给美国交税的，也就是要被美国扣税的。至于你哥个人是否要交美国的税，这个我不是很清楚。另外，没有美国身份的话(公民或者绿卡)，一般来说是不能注册S-Corp的。
其他的，我不是很清楚，建议你问问CPA，或者问问你所在州的Secretary of State。
如果你需要帮忙做美国市场，特别是网上推广你的产品的话，我也许可以帮助你。另外，欢迎来加入VIP俱乐部，学习如何在美国有效的做online marketing以及和其他做biz的网友交流。
SharonADXR
@奥昌不锈钢, 你好，我是Sharon, 加州CPA，可以回答一部份问题。
1. Single member LLC 在联邦方面是不用提交收入税表(income tax return)的。收入和支出报在single member 的税表上。但在加州方面要提交税表，并交 LLC Tax 和 LLC Fee。在加州，如果是夫妻共同拥有的LLC, 可以选择做成single member LLC.
多个合伙人的LLC，在联邦方面是要提交收入税表的，但是不付收入税。LLC的净收入按比例分给每个合伙人，由合伙人报在个人税表上，并交收入税。
2. 在公司成立的过程中，我的经验是没有影响的。
3. 你哥哥的收入是否要在美交税，要具体问题具体分析了。
4. 注册公司的时候要交state filing fee了。
您好 我现在在研究的在加州开这个公司
现在在填写表格， 我主要想做的业务的是在加州地区和中国
是不是应该填写
California (domestic) Limited Liability Companies
Foreign (out-of-state or out-of-country) Limited Liability Companies
这一栏下面的所有文件呢
SharonADXR
@heqiutong
因为你的业务是在加州和中国，可考虑注册California (domestic) Limited Liability Company。提交domestic LLC要求的文件就可以。
Sole Proprietorship等于还是自己干，没有公司名字，也不能开公司账户和购买免税商品，是这样的吧？
代购的话，看来还是搞S-Corp合适？
@bigcache, 对，Sole Proprietorship是不能incorporate的。但Sole Proprietorship其实和其他形式的business在法律上都是有同样效力的，都是business。不过，因为Sole Proprietorship是个人business，所以商家也许就不给你免税商品。但如果你是S-Corp, C-Corp, LLC啥的， 商家也许就允许你购买免税商品。代购来说，是否搞S-Corp合适，这个我不清楚了。
Sole Proprietorship的介绍，请看这篇文章:
JC，再次感谢你详尽的说明。我已经不止一次回来重温这篇文章了。现在是具体问题来了，还没有仔细研究如何处理。因为一直处于失业状态，中间注册了一个LLC，为别人做了一阵子咨询业务，公司算有了些收入。刚才看了报税问题，如果按S-corp报税"报税的时候向IRS申请按照S-corp报税(要填Form 2553表)",是不是填税表时填那个表就行了，不需要先去申请吧？如果按C-corp是不是现在就要填form 1120？ 另外，那个默认状态下的填写Form 1040 Schedule C是不是更适合我的情况。我想把那点咨询费都做成花销，把收入变成负的，不知道可行不？
@gw, 不客气。LLC以S-Corp的形式来报税,啥时候需要向州政府上报？这个我也不清楚了，网上应该有说明的。一般来说，如果收入不超过多少万美金(比如5万？具体我忘记了），就可以不用考虑用S-Corp的形式报税，直接填写1040 Schedule C就行了。咨询费是business income，不是花销啊，不明白怎么能做成负的。
I just saw this statements from the link reference in this article.
"When to make an S Corporation election. You have an option of making an S corporation for the current tax year or for the next tax year. If you want the election to take effect for the next tax year, you can file Form 2553 at any time during the tax year preceding the tax year it is to take effect.
If you wish to make an election for the current tax year, you have a small window of opportunity. You must file your form 2553, no more than two months and 15 days after the beginning of the tax year the election is to take effect. If you miss that window, the election will take effect for the next year (unless you can show reasonable cause for filing to make the deadline.)"
So I guess you already missed the window for current year. You might want prepare ahead of time for 2016.
谢谢@JC 和@wanda回复。Happy New Year!
我的咨询收入也就是2万左右，应该直接用1040 Schedule C就行了。我是想填表时，把家里的一些花销比如买计算机办公桌回国机票等做为公司支出，这样总收入应该可以成负了吧？
@gw, 计算机办公用品是可以作为business expense，但把总收入做成负的，这个好像不行。我记得用turbotax算的时候，Schedule C最低就是0，不清楚负的怎么能搞出来。
受益匪浅！十分感谢！
我现在还没有注册公司，只是了解中。有一个问题，就是我现在在马里兰，过几个月会搬家到德州去，就是说我在马里兰很快要没有住址了。但是将来想做的客户主要应该是在马里兰，做的大一点可能是不同的州。因为客户是那种比较大的跨州的公司。那我可以在马里兰注册公司吗？还是说必须在所住的州？
先谢过！！
@caorunxin，谢谢鼓励。你可以在原先的州注册公司，但我觉得意义不大吧？而且，如果你搬走了，你还需要在那个州留个地址作为公司的mailing address，否则还需要找个registered agent，貌似不划算了。
stevenusa-27 21:07
打听下一家中国公司和美国公司合作办LLC，申请LLC的程序也是一样的吗
其中要注意哪些要点，确保中国公司的合法权益
@stevenusa2015, 你说的这种情况就是LLC的合伙人里有外国人，申请LLC的程序应该差不多，有篇文章可以参考一下: 。
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