工资表中个税和社保的计提工资社保个税会计分录录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-01-09 07:35 标签： 计提工资社保个税会计分录

一 : 计提员工工资会计分录

范文一：计提工资会计分录

需要计提的会计科目有哪些?

一半来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。

摊销也是根据企业自身情况摊销，一般有长期待摊费用、无形资产等等。

工业会计结转的一般有结转增值税，将制造费用、生产成本、转入产成品、结转本年利润借贷方，损益类所有科目转平一般无余额。

贷：应付职工薪酬--工资

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

简单地说，账务就是账务处理程序，包括计算机账务处理与手工账务处理，两者基本一致，因为计算机的账务处理是模仿手工账务处理而形成的。手工账务处理系统主要内容包括：根据会计科目设置账户；填制和审核记张凭证；录入凭证；试算平衡；错账修改；对账；结账。相应地，计算机账务处理系统包括以下内容：凭证处理；记账；结账；查询；对账；系统管理(包括账务初始)；打印输出。

计提工资，就是将工资分配到相关成本费用。

借：管理费用（管理人员工资）

借：制造费用（后勤人员及其他人员工资）

借：生产成本--直接人工（车间主要制造人员工资）

贷：应付职工薪酬--工资

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应收款--社保金（或其他应付款-社保金）

贷：应交税费--应交个人所得税（应付职工个人所得税）

会计中计提和预提的含义是不是表示同样的意思？都是将未发生，但肯定会发生的费用在最终支付前提留出来？

计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言，计提金额一般比较确定，不会因人而异，如：养老保险、医疗保险、工会经费、设备折旧等 预提一般是针对没有明确的标准和计算方法的会计事项而言，不同的人预提的金额可能不一样，甚至相差很大，如：汽车大修理费等

工资的费用进行工资总额的计提计算是什么意思?其中计提是什么意思? { 计提”相当于“核算”，我国会计准则有规定，计提员工工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应该给员工发多少工资，同时再根据这些应付但未付的工资按照14%的比例计算（也就是计提）出应付给职工的福利费。} 过期。

工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如：“管理费用 或销售费用 制造费用等等（哪个部门的工资就计入到那种费用里去），贷记“应付职工薪酬--工资”

到实际发放的是借：应付职工薪酬--工资 贷：现金或银行存款 做工资的时候，工资表中的“计提工资”是什么意思？

计提工资就是计算工人工资和进行工资的成本费用分配。

福利费和职工教育经费的计提基数，即所谓的工资总额是“实发”还是“应发”？

应发工资 = 工资 + 奖金 + 津贴 + 补贴 + 其他工资项目

实发工资 = 应发工资 + 工资代发款 - 代扣个人所得税 - 代扣社保费及住房公积金 - 其他各种工资代扣款

其中，应发工资是企业实际承担的工资费用，构成工资总额，根据企业会计制度的规定计入成本费用。因此，职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提依据为工资总额，也就是“应发工资”。

至于计税工资是企业所得税清算中的一个概念。它是指，企业发生的工资费用（一般即是上述的工资总额、应发工资），根据税法的规定，以计税工资标准为限，准予在应税所得中扣除。如果企业实际发生的工资费用低于计税工资标准的，按

照实际发生的工资费用扣除；如果企业实际发生的工资费用超过计税工资标准的，应当依法进行纳税调整。

另外，根据税法的规定，企业计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费，以准予扣除的工资费用的14%、2%、)不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

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三 : 会计实务培训 计提工资会计分录怎么做

问：计提工资会计分录怎么做？

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

借：应交税费——应交个人所得税

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。［）企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

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四 : 计提工资会计分录

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

贷：应付职工薪酬--工资

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费 用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

关于工资的会计分录疑惑

1 计提时 借 管理费用-工资

贷 应付工资薪酬-工资

发放时： 借 应付工资薪酬-工资

2 计提时 借 管理费用-工资

贷 应付工资薪酬-工资

发放时 借 应付工资薪酬-工资

第一个分录不对，第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候，公司先垫付的个人部分，然后等到发放工资的时候再收回来，正确的分录应该是：

其他应收款-代扣个人部分保险

其他应收款-代扣个人保险

第二个分录，是指先收取职工个人保险的部分，等到缴纳保险的时候再做相应的分录， 少了最后一个缴纳保险步骤：

其他应付款-代扣个人保险部分

其他应付款-代扣个人保险部分

二、计提社保和公积金（公司部分）

计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目

贷：应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

  其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

  应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）

四：缴纳社保或者公积金

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

  应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

借：应交税金-个人所得税

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二、计提社保和公积金（公司部分）

计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目

贷：应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

为什么不是贷：其他应付款-社保或者公积金（公司部分）？

举个比较简单的例题：某人月基本工资10000元，单位缴纳五险一金3500元，单位代扣的五险一金2000元，单位代扣的个税300元。单位缴纳住房公积金750元， 个人缴纳750元。


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可以贷：其他应付款-住房公积金 或者 社保吗？


可以贷：其他应付款-住房公积金 或者 社保吗？


因为单位给个人交的社保，公积金等，也是用人成本，所以放在应付职工薪酬 比较合理。

可以参考中级会计实物 教材-11章-负债及借款利息 有关于职工职工薪酬的解释及范围。

短期薪酬具体包括：　　①职工工资、奖金、津贴和补贴；　　②职工福利费；

　　③医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；　　④住房公积金；

   ⑤工会经费和职工教育经费；　　⑥短期带薪缺勤

另外，个人缴费部分可以通过其他应付款 处理

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因为单位给个人交的社保，公积金等，也是用人成本，所以放在应付职工薪酬 比较合理。

可以参考中级会计实物 教材-11章-负债及借款利息 有关于职工职工薪酬的解释及范围。

短期薪酬具体包括：　　①职工工资、奖金、津贴和补贴；　　②职工福利费；

　　③医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；　　④住房公积金；

  ⑤工会经费和职工教育经费；　　⑥短期带薪缺勤

另外，个人缴费部分可以通过其他应付款 处理


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