全盘账之旅（第一集：小企业建账篇）
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全盘账之旅（第一集：小企业建账篇）
导读：一般会计进入一家公司，都已经有账簿了，会计只需要根据原始凭证登账即可，虽然说“建账”的技巧不常用，但我觉得作为一名会计人员，最好还是了解一下“建账”思路，因此在第一集里，我结合自己的工作经历，整理的这篇建账思路，从中可以了解到建账需要统计的期初数据，新公司建账（这种没有期初数据），第二种中途建账，就是企业已经经营了一段时间，中途建账有两种情况，年初或是非年初建账，本季案例属于中途建账，需要注意的是因中途建账，会遇到建账期初数据不平的现象，即资产不等于负债+所有者权益，这里，我请教了一位会计朋友，她告诉我通过“未分配利润”来调平，反映以前年度经营的情况。有时从半夜醒来，只是想看看时间，是否该起床上班了？面对新的工作有种莫名的紧张，虽然在上家公司负责过全盘账，一家公司大概有哪些经济业务我也清楚，也会根据这些经济业务进行账务处理，实在碰到有疑问的地方，我就翻看以前的凭证，可是来到这家新公司，以前没有账簿，没有凭证，一切从头开始。面对未知的工作，我不知道自己现在的工作会碰到哪些问题，我该如何开展工作？不知道未知的工作有哪些问题在等着我，考验我，我能独挡一面胜任全盘账工作吗，虽然自己以前无数次的自学全盘账，也有所经历，在理论上我可以说服自己，可在心理上，却一直有一种莫名的紧张，说不上因为什么？我跟随内心想了解的信息在百度上搜索：〖分享百度问答〗问问1： 来到一家新工厂，以前没有财务核算，虽然这家工厂已经营几年了，但一直没有建立财务制度，现在老板想全面真实的反映工厂的经营成果！我问一名会计，像这样的工厂如何核算全盘账？她回答说，先建账吧！问问2： 我们工厂已经经营了五年了，但是以前从来没建过帐，最多只有一本出纳帐，收入和支出的明细是齐的，但原始单据都找不到了，现在要建帐，我该从哪入手呢？以前的数据太多了，我要怎样才能弄出“科目期初余额”呢？而现在那个出纳就给了我这些数：所有固定资产当时购入的金额，五年来从来没有提过折旧，现金和银存的余额，原料与产成品的库存，应收货款，所有应付未付的款，和一个用很原始方法累计出来的利润（就是用所有的收入，包括现在的所有库存与现金银行的余额，应收款-所有的支出，包括最初投入的资金，应付款，固定资产的折旧没有减）；那我“科目余额”的期初数要怎样填呢？没有期初数，我不会建帐啊，毕竟已经是营业了五年的公司，请高手详细地指教一下，我是个新手，这些不会处理，谢谢。问问3：公司中途建账首先要做那些准备工作呢?期初数据怎样确定?可否给个大概流程？ 答： 一、盘点表、各种账簿； 二、据实盘点公司的各种资产负债，比如现金有多少，应收账款有多少，存货有多少，固定资产有多少，负债多少等。都要在盘点表中反映，记住要盘点全面，不能漏盘； 三、据盘点表登记资产负债表，这时资产负债表肯定不平，就在未分配利润那进行找齐，因为未分配利润是公司这些这些年的利润总和。这时的未分配利润的数也是公司这些年的经营成果。 四、资产负债表平的话，据实下账。于是我制定了一份《工厂建账计划》方便自己全面了解建账的工作：(1) 目的: 为了全面准确的反映工厂的经营成果或财务状况,特编制《工厂建账计划》完成2015年财务建账需要。(2) 建账步骤：A 建账数据采集：根据资产负债表中明细项目采购期初数据；1-现金结余数据：统计截止12月31日工厂现金结余数据，经审核确认后作为建账期初数，录入到金蝶软件系统；2-银行存款结余数据：统计截止12月31日工厂各银行账户的结余数据，一般包括所有银行账户的结余数据，经审核后作为建账期初数，并录入到金蝶软件系统；3-应收账款结余数据：统计截止12月31日工厂对客户未收货款的结余数据，经审核后作为建账期初数，并录入到金蝶软件系统；（如有预收客户款项，则计入应收账款贷方余额）4-其他应收款结余数据：统计截止12月31日工厂垫付的款项，如付给业务员未报销的差旅费、房租压金、员工借款等款项；（简单理解就是工厂先付出去的款项还要收回的，或还要报销的费用，但不包含预付厂商的货款）5-应付账款结余数据：统计截止12月31日工厂需支付各厂商货款的欠款结余数据；并按各厂商分别统计欠款明细数据，财务部根据各厂商明细欠款结余数作为建账期初数据按每一个厂商逐一录入到金蝶软件系统中；(如有预付给厂商的货款,计入应付账款借方余额) 6-其他应付款结余数据：统计截止12月31日工厂暂收的其他款项还未付的结余数据；如公司向老板个人借款或向某公司的借款；财务将各欠款项结余数作为建账期初数录入到金蝶软件系统中；（但不包括对厂商货款的欠款数）7-应付职工薪酬据：统计截止到12月份工厂未付的工资，提供工资表的数据给财务部作为建账的期初数；8-应交税费结余数据包括：未交增值税结余数、城建税、教育费附加以及地方教育费附加、个人所得税等；9-实收资本数据：根据工厂营业执照注册资本和银行投资款进账单作为建账数据（确认投资人数），并录入到金蝶软件中； 10-存货结余数据包括：原材料、辅料、库存商品(即成品)和车间在制品和车间物料等；财务于月末组织仓库和车间对工厂所有的存货和在制品进行自盘，财务部进行抽盘，盘点完毕后要求仓库和车间提供截止12月31日《存货结余盘点表》；财务部将原材料结余数、辅料结余数、库存商品（即成品）结余数以及车间在制品和车间物料结余数录入到金蝶软件系统中；附：盘点计划。11-固定资产明细清单:固定资产是指工厂购买用于生产的机器设备、厂房、办公设备以及电子设备（如电脑、空调），具有使用价值且可计量成本的固定资产，登记好固定资产明细清单后，标明金额后作为建账期初数，财务录入到金蝶系统-固定资产模块。备注：根据一家工厂实际的情况收齐建账所需要的数据；B 试算平衡：财务根据以上收齐的建账数据录入到EXCEL档“资产负债表”中试算平衡，审核资产、负债和所有者权益，因开办工厂到目前一直未建账，采集建账数据的不准确性会导致最终试算不平衡，故调整未分配利润科目余额达到试算平衡，如后续发现前期建账数据有误，返回调整未分配利润科目余额，逐步把账簿调准为止。C 启用账套：在电子档“资产负债表”中对建账期初数据试算平衡后，以日作为启用工厂内账账套日期。我就按上照的步骤来统计建账需要的期初数据，然后先录入到资产负责表明细项目中，而统计建账期初数据，我们首先需要清查资产、负债和所有者权益的情况，一般根据“资产负债表”进行盘点清查，对新会计来说，可能盘点资产感到吃力，我的建议是，首先制定盘点计划，统筹安排各部门参与月末盘点，最终财务部进行抽查，保证盘点的准确性，（如果是新入职的会计，最好得到部门领导的支持）本集的内容只是建账的思路和大概的步骤，具体的建账操作要结合第四集“金蝶操作教程”自己演练建账，统计好期初数据后，在金蝶设置会计科目，然后录入期初数据（具体操作大家参考第四集教程），这里不多说了。〖分享会计问答〗楚若：问问： 若是注册一家新公司，需要一些什么程序？1）答：按照以前的公司注册管理规定，股东对企业的出资必须到位，公司的注册资本必须和实收资本一致，不允许抽逃注册资本。但有些公司的股东，因为没有那么多的资金出资，公司注册成立后就要资本撤离，此时的会计分录是：借记其他应收款，贷记银行存款。随着公司注册资本管理逐步由实缴制改为认缴制，公司成立时，股东可以不实缴注册资本。此时公司的注册资本和实收资本可以不一致，也就不存在资本撤离的问题。 问：注册资本与实收资本的区别？答：1）注册资本填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额。2) 十二届全国人大常委会第六次会议日决定，对公司法作出修改，从日起，公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制，并取消注册资本最低限额，就会出现注册资本“零首付”，所以在实务填报操作中需要关注注册资本和实收资本的区别。(认缴的时候不需要做分录，资产负债表反映的是实际收到的投资款，而不是认缴的注册资本。)3) 实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本；(实收资本是指依据经过会计师事务所询证后所出具的验资报告掌握的企业实际缴付的注册资本金的一部分或全部。)4) 收到首缴注册资本时，借：银行存款，贷：实收资本；5) 现在注册公司资本是认缴制了，那实收资本怎么确认？凭这以下三个文件其中任意一个:1、出资证明(股东签字、公司盖章)2、验资报告3、银行询证函 在此：感谢所有小伙伴们曾经一起陪着我整理全盘账资料，一起学习！如果你对“全盘账之旅”学习主题有兴趣，请继续关注下一集！
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金蝶软件中年中建账，初始数据怎么录？
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金蝶软件中年中建账，初始数据怎么录？
金蝶软件中年中建账，初始数据科目余额怎么录入？我看书上写的是分别输入启用月份的余额和年初到该月的累计发生额
启用月份的余额是我们启用前一个月的月末余额吧，那年初到该月的累积发生额是什么？
这个累计发生额不也是启用月份的余额吗？ 看看啊，找到日的余额并输入到期初余额上。但是有个问题，如200元那么就在现金的本年累计贷方输入200元。那么累计的借方300元----减----累计贷方200 元====不就等于6月期初余额100元了。损益科目只填入累计借 贷方的发生额。（麻烦点自己算一下 借 贷 余）。例如1001现金
5月31日余额为100元，把100元输入现金的期初余额上。在找1月份到5月31日的现金借方一共发生多少钱，如300元那么就在现金的本年累计借方输入300元，领导要是想看2011年整年的数据时麻烦了没有，只有半年的，那么你就要在本年累计的借方，和贷方填入累计发生额。在找1月份到5月31日的现金贷方一共发生多少钱！所有科目都要填入累计借 贷方的发生额和期初余额！应该是这样的！1·基础资料---科目--加入所需要的二级或三级科目，那么就是2011年6月建账。2·打开科目初始数据录入界面！3·如果是年初建账（一月一日）那么就把去年12月31日的余额找到并输入到期初余额上。如你所说年中建账
、如果要在会计报表里面反映出今年的所有经营情况就需要录入年初到该月的累计发生额 ；2、如果不需要在会计报表里面反映出今年的所有经营情况，从明年起就会是个完整年度的数据了。总结，就不需要录年初到该月的累计发生额。也省很多事。到年末结账后，省事、省时：个人建议用2
累计发生额是你该时间段的所发生业务的借方发生额合计和贷方发生额合计。它和余额根本就不是一回事。
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（编辑：qq网友）
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