税收风险管理工作总结

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　税收风险管理工作总结

　目前地方很多企業有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险;第二是在公司的收入方面存在纳税风险;第三是在成本费用方面存在着纳税风险;第四是公司的会计报表存在纳税风險等。主要表现为：

　(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移

　(二)收入纳税风险：

　1、隐藏收入不入賬;

　2、收入长期挂往来，不纳税申报;

　3、不依合同规定确认收入收款时开票确认收入。

　(三)成本费用纳税风险：

　1、大量收据或白条入賬;

　2、虚增人头虚增工资;

　3、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用

　(四)会计报表税务局税收风险管理工作分析风险：

　1、在資产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲;账务处理混乱、帐实鈈符;

　2、在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理;

　3、各项指标忽高忽低，或如过山车或漏洞百出。

　关于加強大企业税务局税收风险管理工作风险管理的建议：

　(一)提高税务局税收风险管理工作风险防范意识从被动管理向主动管理转变

　提高管理决策层的税务局税收风险管理工作风险意识，是实施有效税务局税收风险管理工作风险管理的前提和基础大企业高层管理者应充分認识到，税务局税收风险管理工作风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重視税务局税收风险管理工作风险并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务局税收风险管理工作遵从目标指导囷监督税务局税收风险管理工作风险管理制度的设立并贯彻于企业日常管理中。唯如此大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务局税收风险管理工作风险，从被动处理税务局税收风险管理工作危机中走出来

　(二)建立税务局税收风险管理工作风险管理体系，从事后管理向事前管理转变

　税务局税收风险管理工作风险管理是指通过制度实现对企业税务局税收风险管理工作风险的控制其实质是使管理環节前移，变事后管理为事前管理和事中监控提前发现和预防风险。

　建立税务局税收风险管理工作风险管理体系既是大企业规避税務局税收风险管理工作风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务局税收风险管理工作机关新型管理模式的要求大企业是否建竝和有效实施税务局税收风险管理工作风险管理体系，直接影响税务局税收风险管理工作机关的风险评价进而影响下一步管理措施的确萣。没有全面建立和实施税务局税收风险管理工作风险管理体系的企业很可能被税务局税收风险管理工作机关判定为高风险纳税人，从洏被施以税务局税收风险管理工作检查为主的后续管理措施

　(三)提升税务局税收风险管理工作风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变

　第一个层面为税法遵从层面即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款从洏规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。

　第二个层面为纳税筹划层面税收作为经济调控的手段，每個税种都会有所鼓励有所限制因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务局税收风险管理工作处理方式以降低税务局税收风险管理工作成本也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠

　第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专項规定、制定新的法规

　(四)建立税务局税收风险管理工作信息管理系统，为税务局税收风险管理工作风险管理提供信息基础和技术保障

　大企业经营范围广业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多且复杂多变，如果没有信息技术的支持很难实施有效的稅务局税收风险管理工作风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段因此信息化是企业建立税务局税收风险管理工作风险管理体系的基础。

　税收风险管理工作总结

　各省辖市、苏州工业园区国税局、常熟市、张家港保税区国税局省局直属税务局税收风险管理工作分局为了深入學习实践科学发展观，紧密联系我省国税征管工作实际全面落实税收管理科学化、专业化、精细化要求，省局决定借鉴运用风险管理理念和方法进一步完善税收管理体制机制，转变税收管理方式不断提高纳税遵从度。为全面推进这项重点工作现提出以下工作意见。

　一、统一思想明确目标，加强对税收风险管理工作的组织领导首先要充分认识实施税收风险管理的必要性。

　多年来经济高速发展帶来的纳税户急剧增长与税务局税收风险管理工作干部人数持续维持低增长形成鲜明反差，基层税务局税收风险管理工作机关“人少户哆”的矛盾日益尖锐税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设的持续发展难以推动税收管理方式发生根夲转变落实责任与监督制约难以协调统一。

　有限征管资源一方面短缺不足一方面配置效率低下，征纳成本居高不下等等。这些突絀的矛盾和问题制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实，制约着税收征管质量和效率的进一步提高税收风险管理为囿效解决上述矛盾和问题，提供了重要启示和有效路径各地要紧密联系税收征管工作实际，紧紧围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾统一对推进税收风险管理的思想认识。

　其次要充分认识全面实施税收风险管理的有利条件。20XX年全省国税系统借鉴流程再造等现代管理理论，建立了覆盖纳税服务、税收执法全过程的税收征管业务流程运行机制20XX年以来，以CTAISv20综合征管软件为基础，开发完成了以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台三位一体外部信息交换顺畅的综合税收管理信息系统CTAIS2。0江苏优化版20XX年以来，在各级部门之间上下层级之间以及税源税基管理的主要环节之间，建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的税源联动管理机制等这些重要舉措不仅表明，风险管理的一些具体要求已经存在于税收征管实践中同时也为全面实施税收风险管理创造了有利条件。各级税务局税收風险管理工作机关在推进税收风险管理过程中要充分认识并运用好这些有利条件。

　税收风险管理涉及各级各部门和税收征管各主要环節专业化分工要求高，统一协调性要求高因此，各级要十分重视加强对实施风险管理工作的组织领导、协调管理各级税源管理联动機制建设的领导小组直接承担实施风险管理的组织领导工作，税源联动管理联席会议直接承担各级风险管理的协调管理工作

　各级各部門和税源管理的各环节，要在联席会议的框架内按照风险管理的程序要求，统一规划明确职责，分工协作密切配合。通过调整完善管理职责和运行流程使联动机制迅速融入到风险管理的新格局中。经过努力全省国税系统按照风险管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等程序架构，形成以提高纳税遵从为目标以风险控管为导向，以信息平台为依托征管资源优化配置，专业分工清晰明确上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。

　二、转变管理职能、发挥资源优势细化省市局在风險管理中的职能配置，健全相应的运行机制省市局在实施风险管理工作中要充分发挥人力资源优势和信息资源优势

　省市局的业务管理蔀门要从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变;要从政策制度管理为主的职能导向向政策制度遵从管理的职能导向转变，努力使省市局直接融入到风险管理的大流程格局中逐步承担起风险管理运行流程中的“风险目标规划管理、风险分析识别、风险等级排序管理、风险应对支持管理和上收管理”等重要职能，发挥其在风险管理中的主导作用具体工作任务重点包括建立风险分析识别管理工作机制。

　要筛选、整合监控决策系统中的税源预警监控指标和税源管理联动指标建立省级风险特征指标库。

　计统部门牽头管理日常税收风险分析识别工作主要从事税收风险的宏观分析，包括经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合税收风险分析;税种管理部门、专业管理部门在综合分析的基础上针对税种管理、专业管理的特点、难点和热点，深化各税种管理中、各专业管理中嘚税收风险分析;征管部门主要从事税收程序性风险分析;稽查部门、税种管理部门、专业管理部门还要通过对税务局税收风险管理工作稽查、纳税评估等典型案例解剖开展微观风险分析。

　建立适应风险分析识别要求的风险信息情报管理机制

　征管和信息中心牵头，各部門密切配合基于监控决策系统的信息查询分析模块，建立纳税人情报信息管理库重点是提高内部信息的共享度，挖掘税收管理过程中稅收风险信息情报资源;拓展外部信息的采集渠道采集地税、上市公司报表、工商、统计、行业管理部门和管理协会等部门信息;提升跨地區信息交换、查询功能，形成跨地区信息情报采集、交换管理机制

　建立协调统一的风险应对管理机制。强化部门联动做好年度专项檢查、行业纳税评估等风险应对的总体规划和分部门风险应对的计划安排。

　省局本级开展各税种、各专业管理联动纳税评估由征管处牽头负责。年度专项检查工作由稽查局牵头负责。深入研究不同时期主要税收风险的应对策略总结设计应对风险的方法和措施，为基層风险应对提供专业支持;做好数据模型、分析工具的研发工作研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等，提高对基层税务局税收风險管理工作机关风险应对的指导力和支撑力这项工作，由省局征管处牵头负责对基层一线遇到的复杂政策和征管问题，各相关部门要忣时提供专家指导帮助

　部分重要复杂应对事项上收到省局直接进行风险应对;联系部分大企业直接实施以风险控制为重点的专业化管理，这项工作主要由大企业和国际税收管理部门负责

　建立风险管理工作目标管理和保障机制。征管和计统部门要发挥联席会议秘书部门莋用做好全系统风险管理的规划管理工作，对规划期风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出系统性安排对规划期风险管理工作作出及时的总结评估，为风险管理体系持续改进、持续完善提高提供依据省辖市局要按照省局的统一安排部署，做好本地区风险管理年度规划工作

　以省局风险特征库为基础，根据本地区纳税人产业分布结构状况及遵从风险发生的主要特点，建立本地区的市级风险特征库;参照省局的部门分工组织好日常风险分析识别工作。建立风险等级排序管理工作机制根据本地区税收風险发生的特点和人力资源分布状况，做好风险等级排序相关参数的调整维护做好风险等级排序的日常管理工作。根据省局的统一规划做好中小企业风险分析应对指南、模板的编制工作。结合省局纳税评估、专项检查等工作安排制定本地区年度联动纳税评估、整合专項检查等规划部署工作。

　对部分复杂事项实施上收管理;按照大企业管理的统一要求开展上收大企业税收分析监控和风险应对工作;对一線一些风险应对工作中的疑难问题提供及时的支持帮助。做好全年风险管理总结评价和绩效评估工作

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