建设工程全过程造价咨询服务内涵研究_图文_百度文库
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建设工程全过程造价咨询服务内涵研究
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你可能喜欢企管家&建筑施工企业(ERP/项目)全面管理软件系统
十五年行业经验，B/S平台架构，灵活易用，性价比高！按模块销售，按要求调整，分阶段实施&&&&&&咨询电话：
导引：&&&&&&&&&&
系统：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
一、快速了解
企管家&施工企业(ERP/项目)全面管理软件系统（简称CPM系统，著作权证书号:软著登字第0712451号）的核心应用价值在于项目管理、过程跟踪和成本控制！适用于土建、安装、装饰、市政、道路、电力、通信、智能化、管网、消防、园林...以及所有以项目施工为主营业务的各类企业。系统只需要安装在总部，企业人员不管身在何处，都随时可以通过电脑、平板、手机等设备，采用上网方式（除浏览器外，！）联网工作，业务数据能够实时集中保存到总部，管理者能够实时获取各种统计分析和预警数据，进行审批、跟踪和处理，实现对各地项目（跨区域）集中、在线、跟踪式的全过程的全面的综合管理，从而提升管理效率、节约运营成本、提高生产效益，增强企业的竞争力和生命力。
企管家&CPM系统，并获得了在全国住房城乡建设领域推广应用资格。系统的高端版本不仅支持施工企业升特级时信息化达标要求，更能满足达标后的实际应用，简言之是为数不多的既能升特又可实用的软件系统。
企管家&CPM系统功能丰富、专业突出、应用灵活，其核心子系统有：项目成本控制系统、财务总账会计系统、资金规划管理系统、WBS过程控制系统、投标跟单(CRM)系统、要约招标系统、质量控制系统、安全管理系统、联营管理系统、售后维保系统、人力资源(HR)系统和办公管理(OA)系统等。这些系统可以按模块销售，按要求调整，分阶段实施，可以为施工企业快速构建全面化的综合管理系统。
值得一提的是，企管家&CPM系统的，可以将各项目的，并且支持引出到国内主流的财务核算软件(用友、金蝶等)中。此外，企管家&CPM系统还可以同工程造价预算工具软件数据集成，能够自动或通过Excel导入方式将工程量清单造价数据引入到系统，生成项目的核心要素目标成本和总费用目标成本。这些目标成本继而可以形成施工成本计划，再根据合同收款计划和预计的利润水平，以及WBS要素规划，实现对所有项目的动态成本控制，使企业不管工程多多，项目多远，管理都能游刃有余，经营状况都能一目了然！
企管家&CPM系统底层基于企管家&网络化（B/S）管理软件平台，应用层向客户开放源码，支持使用中实时开发调整，是企管家&系列软件中的高端行业应用版本，与其他同类软件相比，具有性价比高、可定制性强的显著优势，在企管家&众多客户案例中，上线成功率近100%！
二、如何解决问题的?
企管家&CPM系统最主要解决的是，从接到项目就能计划最后的赢利水平，并能把控住进度，掌控好成本，直到项目竣工。系统的核心业务逻辑思路是，接到项目后，根据工程量清单形成的目标成本，制订材料、成本和费用计划，在施工过程中，按计划进行材料、人工、分包和管理费用的控制，可能有超过就会及时提醒，严格审批，直到项目竣工。从而让管理者及时掌控项目成本动态，严防超支，杜绝糊涂项目。下面将通过企管家&CPM系统的一些主要业务模块来介绍软件是如何应对并解决施工企业经营和项目管理问题和要求的（更多功能请联系体验）。
1、项目成本控制
企管家&CPM系统提供5大成本控制模式，成熟实用，可以按照部门、项目对分包、物资、机械、人工和费用实现多级精细化管理和控制，并做到过程中提前预警纠偏。其核心思路是以项目收入为基准，通过计划动态管控项目支出，杜绝浪费，压缩不合理开支，从而确保项目利润。因此项目支出是软件系统管控的核心内容。根据目标成本和阶段成本计划，在施工过程中，管理者通过系统动态三算对比分析和成本偏离趋势节点提示，进行实时的成本纠偏，最大限度地保证目标成本管控的实现。
&项目支出管控示意图
&对分包的管控
―按照目标成本和阶段成本计划(预算)管控分包合同和签证。
―按照分包合同、施工进度和施工质量管控结算。
&对人工(施工队)的管控
―按照目标成本和阶段成本计划(预算)管控人工合同和零星签证。
―按照人工合同、施工进度管控生活费和结算。
&对材料物资的管控
―按照目标成本和阶段成本计划控制整个施工过程的材料物资。
―按照材料计划(预算)和库存控制项目材料的申购。
―统一采购由审批控制，项目采购受计划(预算)总量控制。
―按合同或结算单验货入库，领料时按项目库存控制出库。
&对费用的管控
―按照目标成本和阶段费用计划(预算)管控项目管理费用(报销)。
―多层审批控制备用金和报销出账。
&对项目外其他收入的管理
―预收款管理和结算收款冲抵。
―合同和结算内容控制。
&项目管控的可操作性
企管家&CPM系统有着严格科学的管理逻辑和可行的管理执行方案。系统上线运行了，各项目上的人员如果不按要求来，就领不到后续款项，就只能必须规范，各管理部门的人员如果不及时审核办理，就影响后续业务流程。这样由系统程序推动规范化，管理就能很快上去，管理加强了，项目上各项浪费就会大大减小，成本肯定能节约，效率也能大大提升。这是已经上了企管家&CPM系统的客户的经验总结！
2、项目进度控制
企管家&CPM系统项目进度控制的简单版本主要管控进度填报、施工日记、施工签报和质量控制等。各项目现场的进度数据可以以实时在线的方式统一保存到企业总部的服务器，方便管理人员准确了解项目进展,也能为后续的款项结算提供准确的审核依据。
企管家&WBS系统是完整的过程管理系统，可以对项目施工进行详细的过程任务分解，协调资源，执行预警和追踪分析。作为企管家&CPM系统项目进度控制的高级版本，企管家&WBS系统可以和CPM成本控制系统完美结合，统一协调材料、人力等各项成本资源。
WBS系统示意图：
3、资金筹措管理
资金管理子系统是针对资金往来密集、流动量大的客户推出的，通过对资金池中阶段性资金的流入和流出估算，给公司决策层领导提供未来资金的变化走势及资金缺口的预测，让管理者能够及时了解和掌握公司资金运营情况。
4、招投标管理
招投标管理包括投标跟单（CRM）和要约招标两个系统。
投标跟单（CRM）系统是独立的客户关系管理系统，可以满足包括寻项、确立、投标、备用金、报销、保证金、过程文档等投标跟单全过程管理。
要约招标系统是面向分包商和供应商的独立招标系统，除了可供企业内部寻价、比价外，系统还提供了分包商和供应商自主在线报价子系统，以满足规模企业多样化的招标要求。
5、工程质量管控
―能够动态反映工程质量检查情况及处理结果。
―质量规范知识库给验收目标和检查计划的制订提供参考和引用。
―检查项目到期提醒，检查不合格项目复查到期提醒。
6、施工安全管控
―能够动态反映安全检查情况及处理结果。
―检查项目到期提醒，检查不合格项目复查到期提醒。
―企业知识库：安全隐患、培训记录、上岗证、安全事故等。
7、施工档案管理
档案管理系统帮助企业对工程项目中的图纸、合同、合格证等各种纸质资料，以及现场照片、监控录像等电子资料实现科学、规范的管理。
―海量化档案库：实现电子档案和资料的海量化存贮。
―规范化业务流程：资料归档流程，实体资料的借阅与归还，应归还资料预期提醒。
―归档计划与归档核查：保证应归档资料不会缺失。
―方便快捷的检索与查询：档案和资料的在线检索和查询，档案目录的检索和查询，电子资料的在线下载。
8、联营项目管理
联营(挂靠)管理可以管理项目联营、劳务分包等各种以向对方收取管理费为主的各类工程项目。系统可以自动计算联营项目的应收、管理费、税金和应付款项，可以做到应付受制于应收，以及联营合同和付款的多级审批，对联营项目较多的企业带来管理上的很大帮助。
9、人力资源管理
人力资源管理系统具备人力资源管理部门的日常事务处理功能，实现各部门的招聘计划及执行、员工的入职调动及离职、培训记录及证书、部门考勤及工资核算发放等业务和档案资料的电子化。
―档案数字化：实现各种人事信息的快捷方便查询和统计。
―全过程跟踪：从员工的入职、岗位调动到离职全过程记录和跟踪。
―量化绩效考核：将各岗位的绩效政策和考核计划与业务数据相关联，实现薪资报酬的量化计算。
―提供与第三方考勤系统的多种方式对接（无缝或导入）。
10、行政办公管理系统
行政办公管理系统提供除项目管理以外的其他企业公共事务的管理，包括公共信息、事务安排、办公费用、办公用品、证照、车辆等诸多方面的管理。还可以选配手机app移动应用模块中的实时查看企业相关人员的地理位置等功能。
11、财务会计核算系统
企管家&CPM系统的财务总账核算系统是一套标准的、稀有的B/S架构财务总账系统。系统包括总账、出纳、固定资产和财务报表等标准的财务功能模块，特别是以项目核算为中心的应用模式，特别适合施工企业多项目的总账核算。该财务系统可以单独购买使用，而作为软件系统的子系统时，通过其凭证制作功能，可以将各项目的业务数据自动引入到总账系统，从而大大减轻总部和项目上财务人员的工作量，数据也更加及时准确！
三、版本和软硬件要求
1、CPM系统版本
企管家&CPM系统有企业版和专业版两个基本版本：
企管家&管理软件平台之系统服务版＋SQL Server等大型数据库＋服务器管理工具集。
―企业版适用于想通过事前控制和加强管理出效益的，或者有10个以上管理人员的，或者有一定经营规模的企业客户。
―企业版主要特点：
拥有用于大型应用的、完备的工程项目权限控制机制，可同时授权操作人员管理n个项目，不同项目部和人员在应用中互不影响，达到类似每个项目一套独立系统的应用体验，而数据由公司集中保存并统一控制。
有完备的“审批中心”功能。合同、计划(预算)、分包、采购、签证、结算、预/付款、报销等核心业务，都支持用户自行定义多达30个级别的审批级次(最少1级，默认3级)，并且可以设置不同角色的审批条件(如金额、类别等)，并且都可以录入简明和详细批语。
完备的成本控制功能。主材计划(预算)、成本计划(预算)、费用计划(预算)等可严格控制后续的各项成本费用支出，从而确保项目利润目标的实现。
合同、计划(预算)、分包、采购、结算、签证、预/付款、报销等都支持原始资料影像、电子档案等文档的上传，并永久保存到公司的服务器，可在授权范围内查阅和下载。
支持24小时开机运行，支持数据库自动备份。
企管家&管理软件平台之系统服务版＋SQL Server桌面型数据库。
―适用于有5个以下管理人员，主要注重业务数据记录和事后统计分析的项目部或小微型企业客户。
―专业版主要特点：
专业版主要注重业务数据记录和事后的统计分析，成本控制功能很弱。与企业版相比，主要缺少项目权限和成本控制，即没有工程项目权限控制机制，没有“审批中心”功能，没有计划(预算)、采购和费用支出的成本控制等等。但也可以统一管理电子文档，支持24小时开机和自动备份。
2、软硬件要求
企管家&CPM系统企业版软硬件要求：
&服务器端：
硬件：3G以上内存；操作系统：Microsoft Windows Server 12；数据库：Microsoft SQL Server 08/2012。
电脑/平板/手机等浏览器：IE6/IE7/IE8/IE9/IE10/IE11，苹果Safari（包括iPhone/iPad），谷歌Chrome（包括安卓Android），火狐Firefox等。
四、软件截图
友情提示：本文的介绍并不包括系统的全部精华，尚有许多功能出于知识保护的原因没有列出或者仅粗略带过，具体可以联系在线客服在试用时体会。下面列举的截图只是系统一部分功能的框图。
&app移动应用(支持、安卓手机，以及微信等多种移动应用方式，是全功能手机app，与桌面版浏览器应用的功能兼容度可达约90%，并且支持应用层开源和用户二次开发。手机app支持在线消息推送，微信应用支持微信通知，都支持授权的诸如位置定位、拍照等硬件功能。此移动应用为可选功能。)
&普通移动应用(采用桌面浏览器技术，根据移动应用进行了优化，支持苹果&iPhone，iPad&、安卓&Android&以及WM6-WP8&Windows Phone&系统等智能手机以及在相应平板电脑上使用，并且保持了与桌面浏览器操作界面的一致性。通过手机和平板可以进行查询、审批、乃至数据录入和原始资料拍照上传等各种操作。企管家各版本产品默认都支持此种移动应用方式。)
&工作关注(每个操作者都可以设置自己权限范围内的工作关注和快捷桌面)
&审批流程(企业版支持客户自行定义多达30个级别的审批级次(最少1级，默认3级)，并且支持会签和按条件跳转，对后续流程人员可以设置短信、邮件或在线提醒，可以满足具有复杂层级审批管理体制的中大型企业)
&凭证制作(工程项目日常业务数据可自动生成财务总账凭证，进而生成可用于内控的资产负债表等企业会计报表。支持导出国内知名财务软件的凭证格式数据)
&合同管理(企业版的工程合同管理中还包含产值计划和产值填报进度管理)
&目标计划(由工程量清单生成目标成本计划，进而形成主材、分包和费用计划，成为后续施工过程的控制依据)
&材料管理(项目材料的详细管理)
&租赁管理(大型设备租赁和周转物料的管理)
&款项管理(各种款项收支的集中处理)
&项目总账(对项目全部数据的实时汇总，每个汇总数据都可以点开后逐层查看数据来源，一直到每笔最原始的数据)
&供应商/分包商款项余额表(对往来款项的实时汇总，每个汇总数据都可以点开后逐层查看数据来源，一直到每笔最原始的数据)
&库存统计(实时的汇总数据，每个汇总数据都可以点开后逐层查看数据来源，一直到每笔最原始的数据)
&进度分析(工程形象进度分析)
&投标跟单(CRM)(适应工程项目特点的客户关系管理系统)
&要约招标(工程项目要约方式在线招标管理系统)
&文档中心(工程项目的重要业务环节都支持各种文档资料的上传，并在服务器上以加密名称的文件形式集中存档。此文档中心可用于集中查阅)
&短信提醒(系统提供审批过程的短信提醒功能。对每个审批状态都可以指定审批通过后的短信接收人，以提醒推进后续流程)
&邮件提醒(系统提供审批过程的邮件提醒功能。对每个审批状态都可以指定审批通过后的邮件接收人，以提醒推进后续流程)
五、特点和优势?
1、项目管控、总账财务、造价软件应用集成
―成本控制、审批中心、进度控制等核心系统完全贴合建筑施工企业的各项业务管理要求！
―标准的总账财务系统不但能独立进行财务核算，更能将项目数据自动引入到总账系统中，可以大大减轻总部和项目上财务人员的工作量，数据也更及时准确！
―可以引入各类工程造价工具软件的Excel数据，生成项目材料计划(预算)，准确地进行项目主材用料控制！
2、独到的项目权限控制机制和流程审批机制
―按“角色”授权的项目权限控制机制，可以确保工程部经理、项目经理等不同级别的人员只能看到自己权限内的项目数据，达到犹如每个人都有自己独立的项目管理系统的用户体验！
―按“角色”单独授权的流程审批和会签机制不但能确保审批流程的严密性，也适当增加了工作的灵活性，有利于业务的顺利开展。
3、产品的性价比极高
―花更少的钱却可以获取高质量的软件和服务！
―达到同样功能和应用效果仅需要您支付其他类似产品预算的50%-80%！甚至更低！
这归功于企管家&管理软件平台的成熟应用模型和可配置化开发等优势，正是这些优势大大降低了产品开发、实施服务的难度和人力成本，从而能够提高产品和服务的性价比！
4、强大的远程在线式的实时售后服务能力
―系统的技术和应用故障可以交由客户临时授权的客服人员远程实时在线珍断并及时解决却不影响业务操作；
―丰富的异地在线服务经验和快速在线服务反馈机制，可以做到比人员赶赴现场的服务更及时高效，成本也低廉！
这在技术上主要依托于企管家&管理软件平台提供的在线开发和在线服务机制！企管家&大量异地客户服务实例的成功证明了这种服务能力的可靠性。
5、个性化配置功能突出
―可以自行调整和配置业务流程；
―可以自定义多达30个级次的审批及会签流程，以及不同角色的审批条件；(企业版)
―可以自定义流程审批时的提醒短信或提醒电子邮件；(企业版)
―可以自行设置并组合统计图表的筛选条件；
―可以自行改进界面、菜单、表格、图标；
―可以自行设置“我的工作”和“我的预警”工作桌面；
―可以自行设计任意图文格式的打印报表；
―所有打印报表都可以导出为Excel格式和PDF格式；
―支持导入Excel格式的项目、材料等基础资料；
―项目上的原始文档资料可以上传并集中保存在服务器上；
―数据库手动/自动备份及异地转储管理；
―支持在线即时通讯（在线交谈）；
6、个性化改进/二次开发能力强
―一般性改进（二次开发）由技术客服以远程上线方式，调整软件系统的XML、JS API等配置，即可迅速呈现。
―可以向有技术能力的客户或当地技术服务商完全开放系统应用层的源代码，并提供技术支持和开发文档SDK，以满足客户更高的应用要求!
―系统所有应用程序（含全部应用层源码和定制源码）、业务数据都存贮和备份在客户手中，无须担心后续升级找不清源头，更能方便随需更换技术服务商!
7、安全控制机制
―采用与支付宝等网上交易相同的SSL网络数据加密安全技术。
―用户、角色、功能权限三位一体的控制协调安全机制，在可以确保系统不被非法进入的同时，还能实时在线调整和配置各种权限。
―权限配置可以细化到功能及菜单是否允许看到、表单及其每个栏目的看增改删权限、页面上所有可操作元素的访问权限，以及根据数据值大小设
―在线操作日志和单据日志提供了事后的问题追溯和分析能力。
―可以实时查询在线用户，系统管理员可以强制注销任何异常的在线用户。
―IP地址白名单机制可以设置允许访问的用户电脑群。
―企管家&平台底层配置了对服务器电脑资源的安全访问控制机制，即使是在线开发和技术客服人员也无法访问服务器上的任何非授权的资源。
六、用户例举
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七、相关阅读
[字体：&&]&[]&[]中小企业财务管理咨询业务探讨_免费论文范文下载_笔杆网
中小企业财务管理咨询业务探讨
1、相关定义
1.1、全过程造价咨询业务风险的概念及分类
全过程造价咨询业务风险是指全过程造价咨询过程中由于咨询人员对于咨询 事项认识的偏差以及工作方式、技术和业务水平等因素的影响,造成咨询工作中 可能出现的错误或做出的咨询结果与事实的偏差。 风险识别的基础是风险分类,风险分类的方法是全过程造价咨询风险识别的 重要依据。全过程造价咨询从接受委托业务开始就伴随着风险,从全过程造价咨 询的特点和实践的不同角度,可以把风险分为以下四类:一是按形成的主体不同 分类,可分为建设单位引发的咨询风险、咨询单位和咨询人员引发的风险、其他 单位引发的风险。二是按形成的原因不同分类,可分为咨询风险、复核风险以及 固有风险。三是按形成的阶段不同分类,可分为决策阶段咨询业务风险、设计阶 段咨询业务风险、实施阶段咨询业务风险和竣工阶段咨询业务风险。四是分为客 观风险和主观风险。 根据全过程造价咨询风险管理的具体要求,可以单独的选择其中一种风险分 类方法,又可以选择风险分类方法的组合。本论文结合全过程造价咨询业务的特 点,将全过程造价咨询在各个阶段的咨询业务作为研究主体,分析全过程造价咨 询各个阶段的风险。参考文献[55]对于全过程跟踪审计风险的分类方法,并且根据 本研究的实际情况进行了调整,本文最终将各个阶段的风险分为主观和客观两个 方面,客观方面包括独立性风险、内控制度风险、信息技术风险、外部风险。主 观方面包括专业水平风险和职业道德风险。这也就是将上述风险分类的第三种和 第四种的结合。 19
1.2、全过程造价咨询业务概念及特点
本文所研究的全过程造价咨询业务的主体是工程造价咨询公司。刘涛[18]、王广斌[19] 等人对全过程造价咨询业务的定义:"所谓全过程造价咨询业务是指工程造价咨询公司 接受建设项目业主的委托,从建设项目前期(立项、可行性研究)、实施(设计、施工) 到竣工结(决)算各阶段、各环节,承担建设项目的项目建议书、可行性研究、投资估 算、项目经济评价、工程概算、预算、结算、竣工决算、工程招标标底、投标报价的编 制和审核工作,对工程造价全过程进行监督和控制,提供有关工程造价信息资料等业务 工作以及提供有关造价决策方面的咨询意见。" 武汉理工大学史丹丹[3]在论文中总结了全过程造价咨询业务的特点,主要集中在以 下四个方面: 1.系统性 全过程造价咨询业务涉及项目利益相关者众多,各个项目利益相关者之间具有利益 相关性。这样通过该项业务,可以组成一个系统,进行全过程造价咨询业务的过程是一 个系统运动的过程,这个系统与外界不断地进行信息与能量的交换。在进行造价咨询的 过程中,应该从建设项目的全过程出发,正确把握该咨询业务的每一个环节和步骤,使 得系统最优化。 2.创造性 由于全过程造价咨询业务具备项目的特征,因此,全过程造价咨询业务作为工程造 价咨询公司所从事的一个项目,根据不同的咨询业务,根据客户不同的要求和不同的条 件而进行不同的咨询服务,需要工程造价咨询公司充分发挥主观能动性,系统地分析政 策法规、技术规范、自然条件、业务风险等因素,对全过程造价咨询业务进行有效地控 制。全过程造价咨询业务流程对于工程造价咨询公司来说,具有创新性。 3.专业与经验性 随着我国国民经济高速发展,固定资产投资步伐加快,导致建设项目的规模日趋庞 大,技术复杂,门类繁多,分工越来越细。对于建设项目来说,要求从事全过程造价咨 询的从业人员必须掌握综合专业知识,包括技术、法律、经济、管理等不同方面。对工 程造价从业人员的要求越来越高,专业要求越来越强。同时,在咨询业务进行过程中, 从业人员的类似项目经验对于业务的成功也具有相当大的作用。 12 4.组织协调性 在进行全过程造价咨询业务的过程中,涉及的项目利益相关者众多,涉及到业主、 承包商、咨询方、监理方等各个主体。在业务进行的过程中,协调上述不同利益相关者 之间的沟通,以及造价咨询项目部门内部人员的分工协作,是全过程造价咨询业务进行 过程中需要注意的问题。为了保证全过程造价业务的顺利完成,必须重视组织协调、发 挥系统整体功能。
1.3、全过程造价咨询业务的概念
中国建设工程造价管理协会在 2002 年颁布了《工程造价咨询业务操作指导规 程》,规程中定义了造价咨询业务的概念,造价咨询业务是指咨询单位向委托人提 供的专业咨询服务,主要包括建设项目投资策划、编制项目建议书与可行性研究 报告、建设项目投资估算及建设项目财务评价;编制或审核工程概算、预算、竣 9 工结(决)算、项目后评估;招投标策划,编制或审核工程招标文件、招标标底、 投标报价、施工合同;建设项目各阶段工程造价的确定、控制及合同管理(含工 程索赔的管理)、工程造价的鉴证、工程造价的信息咨询及其它相关的咨询服务。 工程造价咨询可分为项目的全过程造价咨询和某一阶段或若干阶段的造价咨 询。本文讨论的全过程造价咨询是从决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工阶段 的建设项目的全过程。全过程造价咨询业务基本包括了所有的造价咨询业务,但 是具体的服务内容、范围、深度和参与程度在全过程造价咨询合同中进行具体约 定。 中国建设工程造价管理协会在《建设项目全过程造价咨询规程(CECA/GC 4-2009)实施手册》定义了全过程造价咨询,即造价咨询单位受委托方的委托,运 用工程造价管理的知识和技术,为寻求解决建设项目决策、设计、交易、施工、 结算等各个阶段工程造价管理的最佳途径而提供的智力服务。王广斌[47]、刘涛[48] 等人也对全过程造价咨询进行了定义,全过程造价咨询是指专业的工程造价咨询 单位接受项目业主的委托,动态、全过程地管理工程造价,并且进行过程监督和 控制,从建设项目决策阶段到实施阶段,再到竣工阶段,在项目的全过程的各个 阶段,进行投资估算、可行性报告、经济评价、概预算编制、工程量清单及控制 价编制、概预算审核、竣工决算编制、工程造价经济纠纷鉴定和仲裁咨询、建设 资金监管、工程造价信息咨询服务等业务工作[49]。 全过程造价咨询最显著的特点是全过程地、动态地控制建设工程造价,即在 整个项目的实施过程中,运用造价咨询相关专业技术方法去确定和控制工程造价、 投资、利润和风险,而并非只停留于其中一个阶段[50]。《建设项目全过程造价咨询 规程(CECA/GC 4-2009)实施手册》中认为全过程造价咨询业务可依据建设项目 的建设程序划分为五个阶段,分别是决策阶段、设计阶段、交易阶段、施工阶段、 竣工阶段。本文根据论文实际情况将交易阶段与施工阶段合并为实施阶段进行讨 论,即本文讨论的全过程造价咨询划分为决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工 阶段,共计四个阶段,更加简明。全过程造价咨询业务示意图见下图: 10 图 2.1 全过程造价咨询业务示意图 Figure 2.1 schematic diagram of Whole Process Cost Consultation Business 资料来源:自绘
1.4、财务风险的定义及分类
(1)财务风险的定义 对企业财务风险的认识,学术理论界有两种观点:一种观点认为企业财务风险的产 生是由于企业财务活动受到各种不确定因素的影响,从而使得其实际财务结果偏离预期 收益,造成企业蒙受损失的机会和可能;另一种观点认为财务风险就是企业能否及时用 货币资金偿还到期债务的不确定性。这两种观点表达的不同之处在于各观点所表述的财 务风险的内涵以及外延的不同,因此根据其所表述的涵义和范围,我们称第一种观点所 指的财务风险为广义财务风险,称第二种观点所指的财务风险为狭义财务风险。 企业财务管理的目标就是追求企业价值的最大化,而企业日常经营活动的组织、管 理过程中,任何一个环节出现问题都可能给企业造成财务风险并最终转化为企业的损 失,致使企业偿债能力和盈利能力下降。因此,以企业经营全过程中的与资金有关的运 动为研究对象,并相应的扩展财务风险的范畴,有利于在更宽泛的视野上对财务运作中 的风险问题进行研究,同时也有利于建立一个明晰、系统的实务操作框架。故而,本文 所研究的财务风险是指广义的财务风险。 (2)财务风险的分类 不同理财环境和理财阶段中,财务风险也是不相同的。不同的经营主体和理财项目 中,财务风险有不同的表现形式,当然也有不同的风险类型。下面介绍几种主要的财务 风险分类: 一是根据财务风险的可控程度,可将其分为可控性风险和不可控风险; 二是根据风险能否进行多角化分散,可将其分为可分散风险和不可分散风险; 三是根据风险的发生和存在状态,可将其分为动态风险和静态风险; 四是根据风险所涉及的范围和层次的不同,又可将其分为宏观风险和微观风险; 五是根据不同的财务管理,可将其风味经营者风险和所有者风险; 六是按照风险的不同来源分类,可将其分为内部风险和外部风险 七是根据资金的不同运动过程,可将其分为投资风险、筹资风险、资金回收风险以 及收益分配风险。 13 硕士学位论文
1.5、财务整合的概念
财务整合是企业重组整合的核心内容[27]。财务整合是通过一定的财务 方式、手段对财务事项、财务活动、财务关系进行调整,构造一个新的, 使企业的财务运作更加合理、能相互融合的体系,最终能够达到企业重组 的目的。企业重组后的财务整合是为了实现利润的最大化、企业价值最大 化、企业增加值最大化以及资源配置的优化,它主要通过财务体系制度的 进一步规范,财务人员的整合,会计核算体系的进一步整理和完善,资产 和负债的整合明晰,绩效考核体系的完善统一,权责的明晰等来最大限度 的实现企业重组的财务协同效应[28]。
1.6、信贷资产转让定义
信贷资产转让 [7] 是指金融机构(如银行、信托投资公司、资产管理公司、财务公司 等)之间,根据协议 约定转让在其经营范围内的、自主、合规发放尚未到期信贷资产的 融资业务,其中,金融机构将其持有的信贷资产出售给其他金融机构并一次融入资金被 称为信贷资产出让业务;金融机构受让其他金融机构出售的信贷资产并融出资金被称为 信贷资产受让业务。 信贷资产转让业务 [8] 分为买断型信贷资产转让业务和回购型信贷资产转让业务。买 断型信贷资产转让业务是指转让双方根据协议约定转让信贷资产,资产转让后,借款人 向受让方承担还本付息的义务。买断型信贷资产转让业务项下,债权人由出让方转让为 受让方。这种转让方式也被称为"真实出售"。回购型信贷资产转让业务是指转让双方 根据协议约定在某一日期以约定的价格转让信贷资产,同时出让方承诺在约定的日期向 受让方无条件购回该项信贷资产。由于回购型业务所转让的信贷资产在到期前就已由出 让方购回,所以不办理贷款档案和法律文件的移交,付息的责任由出让方承担。
1.7、网络银行业务的定义
近些年来,有关网络银行业务的各种讨论和研究频频见诸报端,但究竟什 么是网络银行业务,由于缺乏足够的经验积累和共同的评判尺度,不同国家、国 际组织及有关机构所作的表述均有所不同。常见的关于网络银行业务的近似提法 就有数种,例如,"互联网(或称因特网、网际网路)银行业务"、"线上银行业 务"、"电子银行业务"以及"虚拟银行业务"等。‘这些称谓虽然因观察角度 和侧重点有所不同而在文字表述上略有差别,但它们所反映的实质内涵却大体一 致,都体现了"通过电子渠道或电子手段提供银行业产品与服务"的含义。 笔者认为,所谓网络银行业务,应有广义和狭义之分。从广义上讲,它是金 融机构通过电子传输渠道向客户提供的各种金融服务和产品。首先,就其经济实 质而言,它仍属于金融服务或产品;其次,就其技术内涵或交易方式而言,它囊 括了互联网、无线通信网络、自动柜员机、电话等各种重要的电子手段与途径; 第三,就其内容与范围而言,它既包括零售和小额银行产品与服务,又包括大额 电子支付和其他批发性银行产品与服务,既包括传统的业务活动,又包括新型产 品与服务。这种广泛意义上的网络银行业务也常常被称作电子银行业务。若从较 为狭义的角度理解网络银行业务,则它仅指银行主要或完全经由互联网提供的银 行业服务与产品。此时,网络银行业务与互联网银行业务同义。2 二、网络银行业务与传统银行业务特点比较分析 在分析定义时,我们已经知道了网络银行业务的本质是银行业为其客户提供 金融服务的一种新手段。既然是新手段,网络银行业务就应具备与传统银行业务 所不同的特点。 (一)网络银行业务具有全新的运作模式 网络银行时代,随着高科技的迅猛发展,运作模式趋向虚拟化、智能化。传 ,齐爱民、陈文成.网络金融法.[M].长沙:湖南大学出版社.2002年,2l一25页 2阎海.网络银行法律问题初探[J].研究生法学,2000年,第4期,第!3页 贵州大学硕士研究生学位论文 统的银行客户必须到银行的业务柜台办理业务。而在网络银行时代,只要具有一 定的网络通信条件和一台电脑,随时都可以与网络银行接通,进行转账、查询等 各种银行交易。用户只需联入因特网的终端,便可以在世界的任何角落开展银行 业务。同时,网络银行向客户提供的服务是全天候、大范围、跨地区、跨国界的 实时金融交易服务,大幅度地提高了银行的服务效率,也使得银行更加贴近客户。 那种客户奔走于企业、银行之间,因错过营业时间而被据之门外的现象将不会在 网络银行时代出现。3 这样全新的运作模式,使得网络银行业务具有传统银行业务不可比拟的成本 优势。开办一个网络银行,所需的成本只是电脑硬件、软件及少量智能资本。而 传统银行的开办则需要大量土地、资金、人力和建筑。相比之下,开办一个网络 银行的成本要低得多。‘另一方面,传统银行主要借助物质资本、人力资本向客 户提供服务。5网络银行则主要借助智力资本,靠少数智力劳动者便可以为顾客 提供全功能服务,如美国安全第一网络银行只有巧名员工便可以在世界范围内 开展业务,两者的成本孰高孰低显而易见。 (二)网络银行业务提供者的多元性 与传统银行业务相比,网络银行业务的提供者具有多元性。传统的银行业 务一般都由具有物理形态的银行业机构提供,而网络银行业务则既可能由传统 银行及其分支机构通过电子媒介提供,也可能由单独设立的纯虚拟的"网络银 行"提供,还可能由其他非银行金融机构乃至非金融机构提供。 电子渠道的使用为银行之外的其他新的机构进入银行业市场提供有关服务 和产品创造了便利条件。在计算机网络与电信网络构筑的虚拟世界中,银行业 市场的进入门槛大大降低,带来了更多的服务提供者,从而也加剧了竞争。实 践中,诸如软件公司、电信公司、网络服务供应商之类的新型信息技术公司就 凭借其自身的技术优势开始涉足网络银行业务。例如,美国通用电气、日本索 尼等老牌制造商早己将触角伸向了银行支付领域,而微软公司也曾试图通过收 购财务软件公司的方式来实现其进军个人理财支付体系的雄心。这些来自非银 行业部门的机构借助现代信息技术手段也可以提供有限的金融服务。 3张国健、王维红.货币银行实务〔M].北京:中国时代经济出版社.2004年,11一,3页 4孙占利.国际电子商务立法:现状、体系及评价[J〕.学术界,2008年,第4期,第2页 5贺小勇.金融全球化趋势下金融监管的法律问题[M].北京:法律出版社.2002年,9一13页 贵州大学硕士研究生学位论文 (三)网络银行业务内容的多样性 同传统银行业务相比,网络银行业务具体提供的金融产品与服务更加复杂 多样。从根本上说,网络银行业务应该是一种金融服务方式上的创新,是先进 的网络信息技术对传统的银行业部门加以改造的结果。这种服务提供方式和途 径的变革不仅引发了银行业部门的重大结构变化,而且导致了网络银行业务内 容的多样性和复杂化,使得网络银行业务兼具传统与创新的双重特征,既包含 现有的传统银行业产品与服务,又包含一些全新的银行业产品与服务。 第二节网络银行业务安全法律问题概述
1.8、"业务"的相关定义
根据我国《企业会计准则 2010》第二十一号企业合并中通过企业合并的角度讲 解了"业务"的相关定义:"业务指的是在企业内部的生产经营活动或一系列的资产 负债的组合,该组合拥有能够独立地确定其成本费用和收入的能力,与之同时还应具 有投入、加工处理和产出的可能。"比如说某个企业的一个或者数个生产车间、没有 法人资格经营部等。 按照准则的解释,当满足以下条件时,相关的资产、负债组合会构成业务: (1) 投入,包括原材料,无形资产,人力资源,以及机器设备等有形固定资产 第 10 页 共 37 页 的投入。 (2)加工处理过程,是指具有一定的管理能力,加工生产能力,运营能力等将 投入形成产出。 (3)产出,如直接生产出来的产成品,或者通过为其他部门提供支持性服务从 而降低企业的整体运行成本等其他带来经济利益的方式。○3 另外,还需要强调的是,如果要符合定义的相关要求,我们主要依靠的是这项业 务能否独立地产生直接现金资产的流入或者间接的相关利益的流入,换句话说就是它 能否不借助外力而独立运作,继而产生相关资源的流入或降低自身的成本。生产加工 型企业的"业务"很有可能就是通过加工、生产相关产品并售出后使得现金资产流入; 服务型企业的业务有可能以自身咨询服务或其他非实物的形式出现,给企业带来利润 也可能降低企业的经营成本,这样也就变相给企业带来了相关利益的流入。 所以,我们并不能因为在某一时刻资产或者负债的组合没有同时具备以上三个条 件而错误地判断它不属于"业务",因为就如前文所述,即便缺少了其中的一项或几 项这个资产和负债的组合能否为我们带来利益才是作出判断的最重要依据。因此在准 则没有出台更加具体详实的规范之前,我们仅能够依据这个最大的特点来判断我们所 面对的"业务"的实质是否符合条件,或者也可以通过专业机构的鉴定这种第三方介 入的方式来达到。
1.9、证券经纪业务的概念
证券经纪业务,是一个我们耳熟能详的词汇,就其含义,应该是证券公司经 纪业务的一种简化的通称。 那么,何为证券公司?在我国,证券公司是对于从事证券经营业务的机构的 统称,就如这类机构在美国被称为投资银行,在英国被称为商人银行那样。经常 性使用的同义词汇还有"券商"、"证券业"等,其中后者通常指证券经营机构整 体。 经纪业务是证券业的一项传统业务,但其定义,查阅相关的教科书和参考文 献,却并不一致。有的定义比较简约,但实质上内涵却比较广泛:证券经纪业务, 是指通过收取佣金作为报酬,促成买卖双方交易行为而进行的证券中介业务‘。 《证券法》2起草人士认为,证券经纪业务,是指代理客户(投资者)买卖证券 的活动。经纪商通过收取佣金作为报酬,促成买卖双方交易的行为就是其从事证 券活动的中介业务3。但他们又补充说,我国证券经营机构从事证券经纪业务, 都是通过下设的证券营业部来实施的‘。官方的定义是:证券经纪业务是指证券 公司通过其设立的证券营业部,接受客户委托,按照客户的要求,代理客户证券 买卖的业务。在证券经纪业务中,证券公司不赚取差价,只收取一定比例的佣金 作为业务收入。证券经纪业务可分为柜台代理买卖和证券交易所代理买卖两种5。 以上的定义均肯定了证券经纪业务是一种中介业务活动,目的在于通过促成 (代理)证券交易而收取佣金。但是我们注意到,官方定义中强调了证券经纪业 务是通过证券营业部进行的,对此我们并未找到明确的法律支持。《证券法》第 145条规定,证券公司及其从业人员不得未经过其依法设立的营业场所私下接受 客户委托买卖证券。权且不论该法条的立法目的以及立法原义是什么,起码我们 ,周正庆主编:《证券知识读本》,中国金融出版社1998年第1版,第308页。 2本文中所称《证券法》,如未特别注明,均指我国于2005年修订的《证券法》。 3王连洲、李诚编著:《风风雨雨证券法》,上海三联书店2000年第1版,第367页 ‘同上。 5中国证券业协会编:《证券交易》,中国财政经济出版社2007年第l版,第32页。 并不能由此得出证券经纪业务必须通过证券营业部来实施的结论。 但是,随着证券市场创新业务的不断推出,尤其是考察了发达市场经济国家 和地区券商业务演变历程之后,笔者认为,考虑到我国证券市场监管的特点,传 统狭义的经纪业务的定义已经不能适应未来证券经纪业务发展的需要了,需要作 广义的理解,使之能够包容证券公司开展的所有不承担客户交易风险的证券代理 业务。
1.10、中小企业诊断士的定义
2.中小企业诊断士的定义 中小企业诊断士是针对中小企业的经营课题进行诊断及建议的专家,中小企 业诊断士依据中小企业支援法由经济产业大臣确认登录资格,依据中小企业支援 法确定如下范围。 ①.中小企业者为确保经营资源而从事该业务人士 (不只限于公共支援事业,包括民间活跃的经营顾问) ②.业务是「经营诊断及经营方面的建议」 ③.中小企业诊断士考试是法律上取得的国家资格。 2.1日本中小企业诊断士的概况 中小企业诊断士依据中小企业支援法(昭和38年法律第147号)第H条 第1项之规定,由经济产业大臣按"从事中小企业经营诊断者"进行登录的人, 作为经营顾问是唯一的国家资格,是"名称独占资格"之一。 (一)、中小企业诊断士的业务 因为是名称独占资格,并没有法律规定的独占业务,都道府县等对中小企业 进行公共诊断或产业废弃物诊断(在财务方面不能满足一定要件的产业废弃物处 理业者更新时所必要的经营诊断)。但只做这类诊断的中小企业诊断士只是一小 部分。根据社团法人中小企业诊断协会2005年9月所做的调查,中小企业诊断 士所进行业务内容中"经营指导"占27.5%、"讲演教育训练业务"占21.94 %"诊断业务"占19.69%、"调查研究业务"占12.84%、"执笔业务" 1 社团法人中小企业诊断协会网站http://www.j-smeca.or.jp/1 日本经济产业省中小企业厅网站www.chusho.meti.go.jp中,与资本金超过千万但不满一亿日元的法人之间存在委托(制造、生产、修理 等)关系者。根据此,下请企业实际上就是依照交易内容来划分的中小企业, 这与按行业部门特点来划分形成了鲜明的对比。 2.3日本的中小企业与日本经济发展的关系 中小企业在日本经济发展过程中的作用是多方面的。中小企业在五、六十年代构 成的面向出口的场地产业,为振兴日本出口,获取经济发展所急需的外汇,在六、 七十年代,中小企业又成为日本组装产业迅速发展和国际竞争力不断增强的基本 构成要素;八十年代,独立性的研究开发型中小企业为日本经济注入新的活力, 九十年代,在一系列经济动荡的背景下,中小企业仍旧是重振日本经济的重要力 量。 ①、规模的变化 随着经济结构的高度化,在服务行业中,各种各样的新型中小企业不断产生。 首先,任何一个行业的中小企业,其数量都呈不断增加的趋势,企业总数一直在 增加,而法人企业数增加更为显著,其次从发展角度看,中小企业的成长也是显 著的,企业的资本装备率均呈上升趋势,致使企业规模不断扩大。 ②、在国民中的地位变化 中小企业在国民经济中的地位与作用的变化首先表现在其产出份额上的变化,从 1955年到1994年的40年间,日本的制造业提供了交货值的一半,创造了一半 以上的附加价值并且这一比例是基本不变的,从日本经济总量在战后短时间内迅 速扩大这一事实来看,日本中小企业与经济发展同步。 1 锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社2001年11月 第49页1.锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社2001年11月 第49页 2.日本中小企业白皮书1979年版 第226页(二)多元化多行业交流 所谓跨行业交流,就是指分别属于不同行业的中小企业通过定期的信息发布会、 技术交流会、联谊会等形式,进行交流,在适当的时候通过共同开发新产品和合 作等形式来开拓新的事业。 (三)以组织求发展的主体 为了弥补自身的不足,日本的中小企业往往采取中小企业与中小企业,中小企业 与大企业之间联合起来的方式,在扩大生产规模的基础上,增强竞争能力。在不 违背企业自主性原则,即保证参与联合的企业独立性的前提下进行,多种联合的 主要形式如下几种:1.同行业中小企业通过建立"事业协同组合"的方式,将中 小企业相互联系在一起,"事业协同组合"里,各成员企业之间不存在相互持股 关系,更不存在支配与从属关系,各企业保持其法人的独立性。 形成大企业与中小企业的系列化生产体制,是一种以大企业为顶点,以广大 的中小企业为基础组成的"垂直型"的协作生产方式。 第二章日本中小企业诊断士制度 日本中小企业诊断士制度为日本中小企业的健康发展和日本经济的复苏起 到了不可磨灭的作用,本章节从日本中小企业诊断士制度的发展历程、考试内容 及制度、诊断士注册制度、日本政府中小企业管理模式等方面进行详细的表述, 日本政府在制度、法律、创业起步等方面为中小企业者提供了必要并且充分的支 持,为日本中小企业的健康发展打下了良好的基础。 2.1中小企业诊断士制度发展历程 昭和27年(1952年)通商产业省建立中小企业诊断员制度。 昭和38年(1963年)制定中小企业指导法(现行的中小企业支援法),国家或 都道府县将从事中小企业指导事业的人员按中小企业诊断员的位置法定化(第6 条)。但是法律上最多只规定了通商产业大臣进行登录,具体的资格按「关于实 施中小企业指导事业的基准省令(指导法基准省令)」(昭和38年通商产业省 令第123号)第4条,考试则依据通商产业省告示所定登录规则设置。 昭和44年(1969年)中小企业诊断员改称为中小企业诊断士 昭和61年(1986年)将原来商业和工矿业两大登录领域中追加信息一项 平成12年(2000年)中小企业指导法大幅度修改(标题修改为中小企业 支援法)实施如下大的制度改革。 中小企业诊断士的地位设定由「国家或都道府县认可的从事中小企 业指导事业的人」改为「从事中小企业经营诊断业务的人」 登录的根据条文独立化(第H条) 设定考试的根据规定(第12条) 指导法基准省令大幅修改(现行标题是「关于从事中小企业支援事 业的基准省令(支援法基准省令)」)、制定关于新的考试的「关于 中小企业诊断士登录等以及考试的规则(登录等规则)」(平成12 年通商产业省令第192号)。没有了登录领域的区分,改为一体化。 第一次考试选择题式(答题卡)、第2次考试笔试(事例提问)以 及口试、第3次考试(实习),考试合格后进入实际业务补习。 平成13年(2001年)实行制度修改后的第一次中小企业诊断士考试 平成17年(2005年)新考试制度经过5年后实施修正,支援法基准省令以 及登录规则等进行修改。 第一次考试实行科目合格制(3年内有效)、一部分科目的内容移 到第二次考试内容去并合格基准弹性化。 将原来只在中小企业大学里设置的中小企业诊断士培养课程放开 到经认可的民间培训机构,参加培训课程的资格必须是第一次考试 合格者,(所谓的「第1次考试共通一次化」) 强化更新要件中的实际业务从事要件及增加登录休止再登录制 度。 平成18年(2006年)实施更正后的中小企业诊断士考试 2.2中小企业诊断士的考试制度与改革 (一)怎样能成为中小企业诊断士? 有两个方法一是通过中小企业诊断协会实施的考试并完成实际业务补习及 从事实际业务的方法。二是在中小企业综合事业团中小企业大学校东京校完成中 小企业诊断士培养课程 第一次考试 以判断是否具有中小企业诊断士所必要的知识为目的进行多选择或简答式的 书面方式进行。 第二次考试 以判断是否具有中小企业诊断士所必要的应用能力为目的针对关于中小企 业诊断及建议方面的实际事例进行简答或论文式的考试 当年或之前年度第一次考试合格者可以参加 面试是以书面考试取得一定成绩者为对象进行。
经济产业大臣认定中小企业诊断士资格登录必须在申请日之后三年内通过 第二次考试,完成所定的实际业务补修及从事实际业务工作。 总之,实际业务补修必须完成以下某一项。 1.指定法人(中小企业诊断协会)进行的实际补习 2.中小企业综合事业团中小企业大学校的培训课程中的综合实习 3.各行政地区中小企业支援中心进行的研修 4.有被认可的与以上三个实务补习相等同内容的实际业务补习。(2006年 12月的认可培养机构是学校法人法政大学(专业职大学院革新.经营管理 研究科)、学校法人梅村学园中京大学(大学院商业革新研究科)、社团法 人社会经济生产性本部以及株式会社日本MANPOWER的四个机构。) (二)、中小企业诊断事业的相关法律 日本政府对中小企业的发展指定了详细完备的法律体系,为日本中小企业的健 康发展奠定了良好的基础 2.3中小企业厅所管辖法律一览表 中小企业厅所管辖法律一览表 中小企业基本法 {财务省、厚生劳动省、农林j企划课 lj,L 一 冰产省、国交省、总务省 一.一)8万,20一 -一竺竺4.__一{ .中小企业经营的革新及创业的促进. }}} }}技术课 课平 } }}18.4.26 66 {{{ {{{ {{法33 33 }} }}} }} }} 内内阁府、财务省、.厚劳省、 、经营支援课 课平 平 农水省、国交省、总务省 省 省1 1 .3.31 11 !!! !! !!法18 88 }}}一 一商业课 课平4 .5.29 99 !!! !! !!法65 55 国国交省 省 省 省 内内阁府、厚劳省、农水省、 、经营支援课 课平 平 国国交省、总务省 省 省1 1.8.13 33 法 法 法法131 11 企 企企划课 课平 平 11 11
11 法 法 法法147 77 小小规模企业者等设备备 备小规模企业参事官室室昭 昭 投投入资金助成法 法 法 法3 1.5.22 22 法 法 法 法法1 15 55 经经营支援课 课昭 昭 33
55 法 法法147 77 一 一 习 一 一 一 一 关于中小企业团体组!内阁府、财务省、 织法律浓水省、国交省 厚劳省、{创业连携推进课 中小企业等协同组合财务省、厚劳省、农水省、 法{国交省 商店街振兴组合法{ 创业连携推进课 商业课 下请中小企业振兴法 取引课(贸易课) ::到 1昭24一 竺...1竺{一{ 昭 37 5 17! 口 —-一一-一—一一-一-一-~一一甲一一十一一一一一一一一一-~一一-~一一-污一~~~-一一一,一~‘-一一~一"一~~嘴一~一一,‘州 门、︶一) 3.:.一29)1 产卜00︸产"︵日︶ 0才勺‘一0了J.上 随日3阵阳卜l储犷148!J法 关于特定产业业绩活!国交省 性化的临时措置法! 营支援课 经 一 !!1.;wel注 中小小卖商业振兴法 !财务省、 !国交省 厚劳省、农水省、 商业课 关于在中心市街地推;厚劳省、农水省、国交省 进市街地整备改善以; 及商业等活性化的一! 体式法律; 商业课 一川 平‘O 6 , 法92! 2 曰办 八j 关于为中小企业劳动{厚劳省 力确保以及创造良好{ 雇佣机会而促进雇佣! 管理改善的法律{ 经营支援课 法57 小规模企业共济法 营安定对策室 {菇一叫 {法102! 一经 1.州压.!eeee!.|州州leelll廿l吐﹃JJ 中小企业信用保险法 拼-一.-.~一卿 金融课 昭 !}25.12. 法264 .小规模企业. 规模企业参事官室{平5 \ .川劝 竺 及小的 以的援 会供支 工提的 商所者 援议业 支会事 于工模律 关商规法 ________~注 1、摘自日本中小企业厅网站www.chusho.meti.go.jp'1.《日本中小企业基本法》载于日本中小企业厅网站www.chusho.meti.go.jp轻清崖菜省 小规模企巢参事官室 卿]巢速携推退裸 取引裸 2.5日本中小企业厅的职责范围 中小企业厅是以达成中小企业厅设置法第一条为任务的,为达成该任 务,进行以下事务工作。中小企业厅设置法第一条是"健全独立的中小企业 是健全及发展国民经济,防止经济力量的集中,并且对欲经营企业的人确保 公平事业活动的机会,该法确立为培育及发展中小企业并提供使其向上发展 的诸多条件"。 与为中小企业的培育及发展而基本方针的企画及立案的相关工作 2.与中小企业的经营方法的改善,技术的向上及经营的提高相关工作 关于中小企业的新事业的创立 4.中小企业的交易正当化的相关工作 5.确保中小企业的事业活动的机会 l二l本中小企业厅网站http://w ww.chusho.meti.go.jp/ 8 摘自 http://news.xinhuanet.com/fortune/2OO4-11/07/content 2186904.htm)从创业、经营革新、技术革新及IT化、国际化等方面对中小企业的经营业务进 行支援服务。 。加工中小企业的支援:对拥有加工基础技术的中小企业的研究开发, 人才培养等进行支援,特定的加工基础技术的指定由经济产业大臣负 责。关于[特定加工基础技术』经济产业大臣策定时下产业最新趋势所 应研究开发的内容,人才培养及知识产权活用方法、贸易惯例的改善 等方针。 。创业风险支援:对有创业考虑的人员或风险企业的圆滑事业活动的资 金调配,信息提供等进行支援。单纯的只是[想创业』,[想买这个东西] 的构思阶段,相关政策法规不了解的地方很多,因此,需要与企业经 营专家咨询,为创业的各种课题与问题点要明确整理,不足部分要充 分准备,将政策法规等专业知识传播出去,是专家们的第一阶段。 。经营革新支援:对进行经营革新的中小企业的资金调配、税制、销售市 场开拓等进行支援。经营革新计划的申请机关是各行政区域的政府及 经济产业省各地方分支机构,可向各都道府县等的中小企业支援中心 或地域中小企业支援中心、商工会、中小企业团体中央会等提出咨询。 中小企业厅还制作了不同的宣传手册来推行中小企业的经营革新 (l)中小企业施策利用手册将施策按目的分类介绍 按目的分为以下25个类别 a)想创业 b)力求经营效率化 c)设想引进新设备 d)开展新的事业领域 e)想和其他事业者一同开拓事业 勺开拓市场 g)引进技术开发 h)活用仃 i)接受关于产业财产权的支援 企业再生 k)进行社员教育与人才培养 l)雇佣人员及整备雇佣环境 m)利用外部专家 n)海外展开 o)交易规范化及交易活动支援 p)灾害时对应金融、经营环境变化的支援 叻接受不依靠个人保证的资金 r)接受不依靠担保、不动产担保的资金 s)事业延续 t)中心市街地、商店街的活用 u)物流效率化 v)地域经济的发展 w)咨询 x)融资保证制度(以上分类除外) y)税制措施(以上分类除外) (2)立即经营革新 该手册的目的: 1.明确本公司现状及课题 2.提高本公司的业绩 3.力求本公司经营向上提高 (3)生产革新事例集 中小企业厅为了各位努力奋斗的中小企 业业者吸取宝贵的经验,特整理编辑了 本事例集,以求给各位带来必要的帮助。 。新提携支援:对挑战新事业活动的中小企业在辅助金、资金调配、建议 等方面进行支援。依据中小企业新事业活动促进法而进行新连携支 援,中小企业以不同行业领域的中小企业、大学研究机构、NPO等 的各自优势相结合,以开发新市场为目标,创造出高附加值的制品和 服务,该事业活动为"新连携",在国家认可的情况下,可以得到融 资、信用保证、税、辅助金等的支援,具体可向新连携支援战略会议 事务局咨询。 。技街革新 IT化支援:对进行技术革新、IT化的中小企业在辅助金、 资金调配、信息情报等方面进行支援。 (1)中小企业施策利用手册 (2)支援技术革新rr化 中小企业的各位所积累的技术 与专利是宝贵的资源,在资金 调配、ff导入其它等制度的 整合上对各位进行最大可能性 的支援。 (3) SBIR中小企业技术革新制度 。知识产权支援:在知识产权方面制定防止仿冒品侵害的对策等,支援 中小企业知识产权战略。 中小企业施策利用手册 支援知识产权的活用 、.产、J产 11,︸ J了七Z‘、 (3)重要情报重点保护的营业秘密管理 一淮靡灌镌一毯 创新支援:针对中小企业的创新,以中小企业再生支援协议会进行支 援。 中小企业再生支援协议会是对中小企业再生 进行支援服务的公共机关,该机关知识经验 丰富的各类专业知识人员,为中小企业者服 务。 雇用 人材支援:对中小企业的人才培养,经营课题的解决、中小企业 诊断士制度研修、人才派遣等进行支援。 支援依靠与专业学校的共同实践教 育、OB人才的活用、与青年网络构 建为基础的人才确保与培养。 21世纪是年轻人的时代,中小企业 的发展方向一定要看清楚。(面向 经营者的人才手册) 作为提高中小企业人员能力的一个重要环节,在中小企业大学里对中 小企业经营者、继承者、管理人员及负责指导中小企业的诊断士(只 限东京学校)进行专门的高级研修与培训。 从"小"中创造自己 从"小"中胜任有责任的工作 从"小"中集合自己太多的梦想 (为中小企业的年轻者为准备的人 才手册) 蕊份矛跨李孙璧挺鉴多塑 l翼嚣淤霖弓~, ①稳定人才,确保培养人才的事业;对有利于公会进行确保及培养地 区中小企业人才的事业,通过地方公共团体给予补助。 ②形成地区特点的事业;公会对通过建立地区象征,确立地区标记, 谋求加强地区中小企业商品计划能力的事业,通过地方公共团体给予 补助。 ③推进加强经营能力的事业,公会对为了有助于充实地区中小企业经 营基础,对谋求提高经营者经营能力的事业,通过公共团体给予补助。 。国隙化支援:对生产据点的海外转移,在海外的销售开拓等进行信息提 供,咨询服务。 国际化政策的有关事业及措施: ①中小企业国外投资咨询事业(中小企业事业团):由驻国外有经验人员, 通过国外投资咨询,实施与中小企业海外投资有关的咨询事业。 ②整备现场管理人才资料的事业(中小企业事业团);发展为解决中小企 业缺乏人事、财务管理人员等问题,收集、提供人才信息的工作。 ③与驻日投资招揽机构的信息交流事业(中小企业事业团);加强各国、 各州政府事务所等驻日投资招揽机关头负责人与日本中小企业者的信息 交流。 ④向中小企业提供有关国外投资侥息的工作(中小企业事业团、日本贸 易振兴会) ⑤为对外投资的中小企业管理人员举办研修(中小企业大学);在东京和 关西的中小企业大学校分部,为派遣担任国外现场法人的经营管理人员 举办讲座。 ⑥协助中小企业对外投资事业旧本工商会议所);在日本工商会议所及 东京、名古屋、大阪、福冈的各工商会议所,除协助中小企业对外投资 外,还与投资后的中小企业进行个别商谈,在现场举行社会活动等。 ⑦使己在国外投资的日本中小企叼顷利地开展业务的工作旧本贸易振 兴会);日本贸易振兴会在欧美、亚洲的主要城市,定期举办有效利用当 地法律、会计事务所、劳务、税务等方面的研讨会,并进行个别商谈。 ⑧派遣中小企业对外投资促进代表团旧本贸易振兴会);日本贸易振兴 会组织和派遣对海外投资有兴趣的中小企业者前往。 ⑨向国外直接投资的贷款制度(国家系统中小企业金融机构);通过政府 系统中小企业金融机构(中小企业金融公库、国民金融公库、工商公会 中央金库),对直接向国外投资所需的资金给予低利率融资。 ⑩协助中小企业国外投资的贷款制度[(财)国外贸易开发协会」;对于 在发展中国家进行投资的中小企业,其投资的一部分给予长期、低利率 融资。 促进国际贸易的有关措施:进行中小企业国际化对策的海外调查, 提供信息的事业(日本贸易振兴会);调查国外经济、贸易动向、收集 资料。加强中小企业进口商品的供应能力;日本贸易振兴会向欧美各国 派遣发掘中小企业商品的专家。派遣发掘调查中小制造业用的外国零件 的代表团(日本贸易振兴协会),促进中小企业进口用的数据库信息工 作,利用信息库向中小企业提供事业发展的信息。 支持接纳外国劳动者事业,为推动中小企业接纳外国研修者,对中 小企业公会、工商会议所、工商会举办的联合接纳外国研修生的事业给 予支持。推进产品设计国际化事业。 夔囊娜 支援为海外拓展、进出口、与外国企业 的生产、销售、技术等业务合作的中小 企业的各位人士。 钱 扮:轰井 徽 奈取乒 掀翻铸终羚褚李念盲、 。贸易及国家公共需求支持:加强贸易方式正规化及中小企业振兴,推进 增加中小企业者的定单取得机会。 在国家机关和地方公共团体需求品(官公需)政策方面,依据"关于 中小企业者结构官公需定单的法律",在该法律中,为尽可能多地给中小 企业者机会,指定了以下三项具体措施: 国家签定采购物品合同时必须注意适当使用 预算,努力增加中小企业接受订单的机会。 为了明确努力的方向及其保证措施,国家每年 制订并公布关于规定面向中小企业者的合同目标 金额的"国家有关中小企业者的合同方针"。 经济产业大臣掌握国家机关的合同状况,同时 可以要求各省厅的长官采取认为特别必要的措施, 以求增加中小企业者接受定货的机会。 内阁会议每年决定的"合同方针",是集当年实施政策之核心,1991年公 布的面向中小企业者的合同目标金额为41400亿日元(占官公需总额的 39.8%)。为达此目的,采取以下办法: b)向中小企业提供官公需特定品种的订货信息及增加订货。 c)充分利用事业合作公会 d)增加指定竞争合同中的接受定货的机会。 e)废除指定名牌货。 O推进分开定货 g)增加中小企业者接受地方分支订货的机会。 h)促进中小企业者自主努力。 企业人员为得到政府公共资源定单,按 照本表所要求之内容,以彻底遵守法律 为前提,逐条确认自己是否符合条件。 薪嘿然燕暇滞 笨熟介赶魏 _价少隽 _丫!烤犷 为中小企业者而准备的与政府机构 订立合同契约的说明 寒丫夕熟彝袋l 攀缨琴 《下请法》要点解说 《下请代金支付迟延等防止法》所谓下 请代金是指大公司由于委托中小企业业 务而建立的合作关系所产生的费用《下 请法》实际上在这种经济协作关系中是 起着维护和保障中小企业的作用,保护 公平竟争的作用。 日本的下请生产方式 日本的下请企业和母企业所形成的下请生产方式(下请指的是分包承 包),就是中小企业利用企业外部资源获得生存发展的方式。下请企业的基本情 况发展:根据日本中小企业厅1987年《第七回工业基本状况调查》:日本制造 业共有企业67.6万家,其中承担下请业务的企业有37.8万家,占全部企业的 55.9%从行业分布来看,下请企业比例较高的有运输机械、纤维工业、电气机械、 服装及纤维制品、一般机械、金属制品等,均超过70%,在1966年下请企业数 29.9万家,站全部企业数533%,20年下请企业增加了7.9万家。制造业中, 占企业数99.61%的300人以下各规模的中小企业的下请企业比例较高,大企业 的卜请企业比例相对较低。据有关下请交易优点的调查(公正交易委员会:《关 于日元升值与下请交易变化的调查》1995年7月);下请生产方式可以提高生产 效率,使得企业能够迅速适应市场需求的变化(大企业中有此看法的比例是 52.1%,复数问题调查,合计不等于100,下同);可以弥补企业在生产技术、产 品质量方面的不足(51%);同时,可以降低生产成本(49%),提高设备投资的 9 锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社 2001年11月第15页从现在开始构筑退休金、企业年金制度 小规模企业支援:依据小规模企业共济法(昭和40年法律第1 02号) 的共济制度,即小规模企业的个人事业主或公司股东在事业终止退休的 情况下,为生活安定或重建事业而储备的资金制度。咨询机构是独立行 政法人中小企业基盘整备机构共济相谈室。 以小规模事业主为对象,在经营或资金方面 准备各种对策。 (二).对中小企业金融体制的支援 在金融方面对中小企业的从业者在国家性质金融机关的融资,信用保证 协会的保证等进行支援。 (1)中小企业的政府金融机构,设立了政府系统中小企业金融机 构(中小企业金融公库本店1家,分店58家;国民金融公库 本店1家,分店151家;工商公会中央金融本店1家,分店 90家,办事处5家,事务所5家,国外事务所2家),利用 财政资金对中小企业进行直接融资。中小企业金融公库为中 小企业振兴事业及稳定经营所需的资金(设备、周转资金) 提供融资,工商公会中央金库是具有贷款、债券、存款、外 币汇兑等综合金融机能的金融机构,进行推进组织化的金融 业务。中小公库、国民公库除了通常的事业资金贷款(一般 贷款)以外,还依据促进中小企业现代化、改善结构、防止 公害、节能等特定的政策目标进行贷款(特别贷款),对特别 贷款来说,利率、期限等条件都比一般贷款更优惠。 (2)信用补金制度 为使中小企业顺利地从金融机构筹措资金建立了信用安全制度, 该政策是在缺乏信用和担保能力的中小企业从民间金融机构借用 事业资金时,通过信用保证协会在全国各都道府县设立的52个协 会保证该借贷债务,而且,由政府出资的中小企业信用保险公库, 对信用保险协会保证的债务进行保险,以使中小企业能顺利开展 业务。 (3)强化中小企业体制的资金扶植制度 根据大型商店的发展对策、人手不足对策及地区中小企业对策等 地区实际情况,有的领域必须给予融资。为了适应这些领域中小 企业的资金需求,建立了强化中小企业体制的资金扶植制度,这 项制度是将国家和各地方政府的财政资金寄存在民间金融机构 中,民间金融机构均以此为原资,对中小企业给予长期、低利率 融资,扶持中小企业的发展。 簿缪纂礴 为支撑日本经济的中小企业的各位,中 小企业厅以各种各样的形式在金融方面进行 支援。 常士隆 ①创设地区中小企业群支援资金(中小企业金融公库、国民金融公库); 对根据都道府县知事认可的计划增加新设备的中小企业者给予低利率融 资。[贷款利率:5.9%(特别2%)!。 ②创设提高地区中小企业群活力的贷款(强化体制资金资助制度);在得 到法律认定的对象地区,中小企业增加新设备供都道府县制订的计划所 确定的特定领域有关的事业之用时,给予低利融资[贷款利率:5.2%(基 准利率)]。 ③中小企业事业团高级化的融资优惠;将根据都道府县知事认可的计划 而实施的各种高级化事业列入结构改进等高级化事业的对象,给予其优 惠的融资条件,同时将根据认定计划实施的设备租界事业、知识集约化 事业、设施集团化事业、企业合同事业等列入高级化事业的对象。 (三).对中小企业财务管理体制的支援 支持中小企业的税制或关于[中小企业会计l、[会社法]、[事业承继1的介 绍。 。税制:介绍支援中小企业发展的各种税制及措施。 10 国家科委工业司《日本中小企业要览》1993年 第8页「中小企业会计」。 中小企业会计31问31答 用提问方式介绍中小企业会计制度的 特点和规范。 会社法:介绍追加了针对会计参与制度等为提高中小企业经营发展的 「新会社法」 "竺梦要爹葬蔗一舞理飞孔豁 戴覆遭巍瑞 新会社法33问33答 \誉 冷 礴 譬 二甲卜戚黔矿毓 ﹄卿峨喇 ﹃...翻断愚撇麟笋门翻 皇茉巫鱼迷:介绍为支援中小企业的圆滑的事业继承的政策措施等 事业承继导引20问20答 (四).对中小企业商业、地域体制的支援 以地域交流为核心:介绍提高商业街及中心城区街市的魅力以及为振兴地 区产业传统工艺品产业的支援措施。 商桨 物流支援:支援为提高中小商业者、商店街、中心市街地的魅力结 构以及物流劝率化。 关于商店街活性化的事例研究 r曰脚翻幼牌比鱿.书们门禅动幼」 甲肠目 巍藕蟒霭夔 支援中小零售商业者 食亏.一话性拓 八练脚材机川︸弓礴冷 本事业的目的是,促进中小批发零售业者以及经营与中小批发零售业者 紧密相关业务者的合作,通过设立场所,相互交流,探讨强化其机能的办法。 ①调查研究、指定基本计划的事业:就信息网络化等不得不紧急采取对策 的论题,进行调查研究,并制定基本政策、以确定中小批发零售业的课题,强 化其具体方向。 ②事业计划、系统设计事业:实施符合第一项事业的公会或被认为可与实 施符合上述第一项等同的计划的公会,进行旨在找出某种具体解决办法的事业 计划,系统设计的事业。 ③在金融上为处于流通结构转变的中小企业者提供低利融资。包括商业现 代化贷款、提供中小流通事业活力和事业转变的特别贷款、提高地区生活水平 的中小流通业的贷款。 ④税制上的措施有:中小企业批发者实施店铺集团化事业时,适用固定资 产税特例等与高级化有关特别措施;流通业者使用设备时,适用特别折旧或税 额扣除等强化中小企业基础的税制,中小批发业者使用新型设备时,适用特别 折旧制度。 舞瞬;郡 创造有魅力的商店、商店街与街市 为了支持商店街公会整备商业基础措施(公共活动广场、商店街停车场 等),利用商业基础设施整备费补助金及改善商业环境设施设备费补助金进行 补助,同时由中小企业事业团提供高级化投资、融资,并采取中小企业信用保 险制度。在整顿、建设商店街、商业群时,根据需要,依据特定商业群法进行 整体、有计划的公共设施整备。在探讨应付急剧变化的商业环境的策略时,必 须对所处的各种环境、可能性,采取与实际情况想适应的策略,积极提高中小 商业活力的基金等,支持与其相对应的措施。对中小零售商业公会实施信息网 络开发等给予支持外,还对强化参与自由连锁店的各商店的工作给予支持。为 确保进口商品的途径,强化商品供应能力,促进中小流通业的国际化,采取对 国际化的积极对策。如建立出口数据库和举办展览会。 缔结特许契约前所应注意的要点 创造新街市行动手册 产取悦分 眯乡一垅撰留一 解橇蔚汉嗽 娜 礴礴礴礴 稽稽稽稽 黍黍黯羞馨馨 充满活力和热闹地、有成效的商店街 77事例选编 地域崖巢支援:为发展当地传统工艺品产业的地域产业活性化,在辅助金或 低利融资等方面进行支援。 (五).对中小企业咨询 信息提供的服务 召集专家对中小企业的经营问题等进行咨询,或者针对中小企业措施政策提供最 新的信息。 针对经营、技术、资金、法律等各种各 样的经营课题,让具有丰富经验和专长 的专家给中小企业者咨询意见。 ①信息收集、提供服务:对特产振兴中心为振兴特产而实施的信息收集、分析、 提供等服务以及为此整顿、配备必要的设施、加强信息功能的事业,通过地方 公共团体给予补助。 ②支持展示、普及本地产品的事业:公会对了增强地区中小企业开发商品的热 情而举办展示会等事业,通过地方团体给予补助。 ③国家对特产振兴中心为振兴特产而实施的信息收集、分析、提供等服务以及 为此整顿、配备必要的设施、加强信息功能的事业,给县政府给予补助。 ④国家对为了建立数据库和网络而进行调查研究、数据库系统设计的县给予补 助。 (六)、为改变中小企业形象的对策: 在中小企业中,往往由于实际劳动条件差,而给人种种不好的印象,人人往往 都愿意去大企业就业,这就给确保中小企业劳动人刁‘带来了课题。因此对按照 新企业采取改变形象对策的中小企业团体应给予支持。 ①改变中小企业形象的措施:对中小企业团体进行的改变形象的宣传事业、C1 事业、介绍地区中小企业的参观事业等给予补助。 ②建立改变形象的模范事业:对指定的模范公会及被指定的公会进行的改变形 象的工作及公开普及其成就的工作给予补助。 ③促进企业对老年人对外宣传活动事业的支持:对以中小企业团体(工商会议 所、工商会、中央会等)为中心进行的制作广告、宣传小册子等工作给予补助。 ④支持改变承包中小企业形象的事业:都道府县承包企业振兴协会组织了研究 会(推进改变承包中小企业形象研究会),支持致力于改变地区特定行业全体 承包中小企业形象的活动。 ⑤研究提高承包中小企业吸引力的事业:通过调查弄清全体承包中小企业形象 存在的问题,召开研究会(提高承包中小企业吸引力的基本构想研究委员会), 以适合于承包中小企业的形式,着重改变形象的经营战略,通过都道府县承包 企业振兴协会普及研究会成果。 附表:①中小企业厅所管团体一览表 所管团体 1胜所 雷韶番号 财团法人中小企巢腮合束京都千代田区三番盯2番地(三番盯 研究楼横KS大厦) 财团法人商工捻合研究 束京都江束区木塌5一11一17 所 03一 03一 束京都港区虎阴3一l一16第2虎阴 财团法人企桨共济愉会03一 雷氛大厦 11}门} 日本中小企业厅 I ‘r民 r卜胜 .J.. 月 寸.. J土 ‘r i‘ 廿‘. 司 卜喊 、卫 J.. 写 了 ‘L 、... /了 、,月 f‘ .门.. 艺f 、.J 吕 W W W 财团法人全国中小企桨束京都千代田区平河盯1一4一12相 03一 共济财团互平川大厦4陪 社团法人全国信用保征束京都中央区京橘3一1一3(京橘3 03一 愉会速合会丁目大厦5陪) 财团法人全国中小企桨束京都中央区新川2一l一9石川大厦 03一 取引振典愉会2陪 社团法人中小企巢静断束京都中央区跟座l一14一11银松 03一 偏会大厦 社团法人公阴经营指尊束京都中央区跟座2一10一18中小 03一 愉会企桨会鹤 社团法人中小企巢研究 束京都中央区束日本橘3一9一2 所 03一 社团法人日本商工俱案束京都千代田区神田小川盯3一35 03一 部陪 社团法人日本中小企桨 束京都中央区日本橘茅塌盯2一8一4 03一 团体速盟 社团法人中小企业研究束京都台束区台束4一28一11瑞惠 03一 中心跟行下谷支店大厦3陪 财团法人商工瑕境阴凳爱知某名古屋市束区泉l一23一37 052一972一9300 七夕夕一 ,常夕7才夕夕力卜夕少匕少卜4陪 财团法人中小企巢卜夕束京都港区南青山5一12一6青山第03一 l)工一少日夕七夕夕一二和田匕井5陪 财团法人全国中小企巢束京都港区虎/尸日1一26一5虎/尸弓 03一 情报化促选七夕夕一17森匕少卜14偕 财团法人毕生艺九地域山口某下阴市竹崎盯4一2一36山口银行法 20 企巢助成基金人营巢部内 财团法人中小企桨情报束京都中央区新川1一26一19全中 全味匕 03一 化促造愉会少卜5陪 财团法人U FJ叹夕头束京都千代田区大手盯1一l一1 UFJ 03一 弋一育成基金束京匕沙 财团法人中小企巢汉夕束京都涉谷区没谷3一29一22投肯 03一 头弋一振具基金育成匕沙3陪 财团法人中小企巢昊巢束京都港区赤坂2一20一19赤坂营井大厦 03一 踵交流财团3陪 社团法人日本中小企桨束京都没谷区惠比寿西2一7一3束京夕一 03一 技街振具偏会夕l)夕夕匕井SF 财团法人中小企巢振具束京都品川区上大崎3一2一1目黑中 03一 财团心大厦4偕- 社团法人日本贩壳士愉千代田区内神田1一17一9 T cu大 二03一 会厦6陪 束京中小企桨投肾育成 束京都没谷区洪谷3一29一22 株式会社 03一 名古屋中小企巢投资育名古屋市中村区名歇南1一16一so束海 052一581一9541 成株式会社大厦7陪 大阪中小企巢投资育成大阪市北区堂岛洪1一2一6新泰国大 06一 株式会社厦8陪 2.7中小企业诊断士制度的变革趋势 (一)关于中小企业诊断士考试制度的修改 (据中小企业政策审议会第2次经营支部会议资料整理) 日、中小企业政策审议会第2次经营支部会议召开,在第一次会 议的基础上发表了‘修正案’。 主要修正点如下: (l)关于2次考试后的实务与实务辅习
实务与实务辅习从15日以上延长到30日以上
时间不延长仍是15日 实务辅习企业数从现在「2企业以上J变为「3企业以上J (2)关于更新登录制度
实务能力的维持要件是经营诊断、助言业务在9日以上延长到60 日以上
<修正案同要件9日以上 一变更延长到30日以上 (3)新的再登录制度
新再登绿制度「消除」「再登绿」
新登绿管理制度修改为「实务休止」「再开」 (二)中小企业诊断士制度的改革!!中小企业大学校 一中小企业大学校该如何改变?~ 中小企业大学校为何物? 独立行政法人中小企业基盘整备机构运营的"为中小企业造人"的人才 培养机关。为培养支撑中小企业运营的人才,提供各种各样的研修课程。 中小企业大学校研修的3根柱 培养中小企业经营者或后继者、管理者等「中小企业者研修」 2.支援创业r新规创业支援研修」 .培养中小企业所需人才「中小企业支援担当者等研修」 其中一环是「中小企业诊断士的培养研修」。其定位是「培养能够对作为 中小企业经营活动基础的经营战略、经营计划的构建、人事劳务、生产销售 部门等改善、改革深度了解,并对中小企业一切经营活动提供方向性建议的 中小企业诊断士」。 (三)中小企业诊断士培养课程~制度改革后是这样的!~ 中小企业诊断士培养课程制度的修正 .培养课程的受讲资格是通过国家考试第一次考试合格者。 到目前为止成为中小企业诊断士,有两个入口。作为出口要同时达 到培训课程修了和国家考试合格是非常困难的。于是,第一次考试共 通一次化,培养课程受讲对象限定在第一次考试合格者。 2.增加符合一定登录基准的民间机构可以实施登录培养课程,民间研修 机构开培养课程将成为可能。 培养课程科目的变更 .从理论为中心的科目向重视实践能力的以演习实习为中心的科目变更 (经营诊断I以及11)。 2.取消培养课程修了年限为1年的限制,只要修了一定时间数的演习、 实习就可。 3.诊断士培养课程限定为诊断士考试第一次考试合格者。 建立民间研修机构实施培养课程可能的登录机关制度 .由于培养课程可能在民间研修机关实施,因此在满足一定登录基准的 民间研修机构完成登录培养课程者,可作为新的中小企业诊断士进行 注册。 2.原第一次考试合格者可作为与新制度改革后第一次考试合格者等同接 受新培养课程,同课程修了者等同新培养课程修了者。 (四)、诊断士培养课程制度为何要改变? ~培养课程完成者与国家考试合格者的关系~ 现时问题点 培养课程修了者虽说是「认可为具有与国家考试合格者同等以上能力者」 但其评价内容客观上与国家考试是否同等非常难判断与验证。 作为对策的制度变更 受课对象为「具有中小企业诊断士所必要知识」的国家考试第一次合格者, 开课变更为第一次考试合格年度及次年度的举行。 口第一次考试长期有效化,受讲对象限定第一考试合格者。 变更的目的 为了确保和提高培养课程修了者的质量与信赖性,在法律上力求客观地保 证培养者具有与国家考试合格者同等以上的能力。 (五)、中小企业大学校的培养课程如何变化? 一培养课程3个变更点~ 中小企业大学校的培养课程从平成18年(2006年)开始实施课程变更,变 更点如下3点: .受讲资格为国家考试第一次考试合格者 2.培养科目的构成从知识的学习向演习实习为中心变更。 3,培养课程的时间从一年缩短为半年,并且不再限定修业年限为一年, 为了学到诊断士所必要的能力而变更为演习与实习的时间单位制,今 后应受讲生的需要,可以安排多样的授课形式(晚班周末上课制并用 等) 总之,中小企业大学校的培养课程将培养提高作为诊断士所必须实际业务能 力的人为目标。 嵌平成17年度(2005年)第一次考试合格者也可以参加平成18年度开 课的新培养课程。 (六)培养课程向民间机构开放 一政府与民间诊断士辈出!一 新开设的登录培养课程是什么? 登录培养课程是与中小企业大学校所举行的培养课程同等的内容向已取得国 家登录认可的民间研修机构开放并由其实施的制度。 符合登录基准的民间研修机构增加登录培养课程将形成受讲生受课的机会 增多、实际业务能力高的人层出不穷的体制。 详细的登录基准 董事、职员、设备、研修业务实施的方法、其它事项的研修业务实施 的计划都能为研修业务完整的实施而尽责。 2.拥有另研修业务实施所必须的财务基础与技术上的能力。 3.进行研修业务以外的业务,其业务不能造成对研修业务不公正的影响。 4.预实施的登录培养课程与中小企业基盘整备机构所要求的培养课程的 基准是同等的内容。 另外,被培养者科目修得水平的审查参照中小企业基盘整备机构所制 定的基准。 关于登录培养机构,改正省令施行后,希望取得注册认可的民间研修机 构从申请到符合登录基准取得认可都会在官报上公布的。总之,中小企业大 学校(政府)和民间研修机构(民间夕所举办的培养课程将令水平简的中小 企业诊断士在日本经济社会里活跃辈出。 2.8日本中小企业的经济动向 2005年度日本的经济,以"民需主导"持续恢复,可以看到中小企业的景况 有改善的动向,中小企业的景况从2002年l月的谷地到现在的恢复局面以民 间消费和设备投资为车之两轮的形式,截止到2006年的3月己经经历了50 个月的过程。2006年3月的平稳经济局面达到了继泡沫经济之后战后第三个 成长期,在此发展过程中,中小企业依然与大企业相比有很大的差距,但显 示出了长期所谓的"3过剩"即(设备、债务、雇佣)逐渐消除的迹象。日 本经济活力的恢复之关键是分析企业开关的动向。截止目前持续走低的日本 开业率在最近终于开始停止下滑并向上回升。分析特别是女性或高龄者的创 业活动开始,并且不但是开业,开业之后事业的持续扩展状况或破产动向事 业再生结构状况,关注中小企业的事业活动从资金方面转向金融环境方面, 中小企业的财务体制与大企业相比依然比较脆弱。与现在相比要通过债务的 消减来推动它的健全化。在金融机构方面,持续走低的对中小企业的借贷已 经看到了停止下滑的迹象,要积极推动对中小企业的借贷项目,最近以不断 扩大的信用融资(快速借贷)或直接金融为主的金融手法正不断的多,化, 应该分析中小企业对金融资金方面最希望的机能是什么?对此中小企业应该 怎么做?在2006年日本经济从泡沫后的负遗产中走脱出来,真正的迎接着恢 复的到来。在这当中,中小企业所处的经营环境和与之对立的课题暴露出来。 ①1、日本实际GDP推移的走势图(中小企业白皮书2007版)日本经济总 体来说呈持续缓慢恢复 (兆囚) n,O八U 0 00门V 00 6 4 2 0 6 6 4 ZQ 亡J一亡口51﹂口4 4 4 44 瓷料:内圃府「国民怪涪舒算J (年期) 日本经济循环图循环期间为战后最长(中小企业白皮书2007版 12 日本中小企业白皮书2007版 http://www.chusho.meti.go.jp/pamflet/hakusyo/h19/h19 hakusho/index.html企业概要 企业名: 所在地: 创业年: 从业人数 销售额: 富士环境系统株 式会社 1 993年1月 5人 1~5亿不到 业种: 资本金: 束京都千代田区外神田2一13一5鹤屋8 陪 制造业 2000万 业务内容 以一般家庭为主体并包含一部分企业用途的温水地板暖房的设计及施工 的制造业,该企业的特征正如其名字以彻底改善环境问题为目的,该产品以 减低地板暖房的符合为第一目标进行设计、施工。 咨询的背景与过程 诊断协会东京支部中央支会参与环境问题的研究,与地板暖房的厂家经营者 和空调的设计者一同确认需求与市场,从新制品开发的市场趋势和空调领域的技 术咨询两方面进行支持。 咨询内容 对于制品而言,改变地板暖房是必须成为环境负荷的观点,为评价环境负荷, 有必要考虑LCA的思考方法,其意思是如下观点: (1)在原材料采购阶段,因为选用环境负荷小的东西,从原材料发掘到制造消 耗的能量少还有选用对大气污染少的物质。 (2)在制造(施工)阶段,选择对环境负荷小的物质,进行省能源、省资源的 制造。 (3)使用阶段选择环境负荷小的物质,运转能源效率高,特别是热交换器传热 效率高是必要的。 废弃阶段时由于环境负荷小、废弃时的废弃物少,原材料易于再资源化且不会发 生有害物质。 总之、综合的提供"环境适合设计(DFE)"是企业的目的。 咨询成果 根据上述咨询内容的结果产生如下的制造内容 (1)温水管道在市场上通常是合成制品,考虑到热的传导性和废弃时的再利用 使用铜管。 13 日本中小企业诊断协会会员诊断事例集http://www.j-smeca.or.jp14 摘自〈首都社会经济发展研究所与日本经营诊断者.协会合作交流情况综述〉吴玲玲第三章我国中小企业管理模式 我国中小企业的发展一直处于不平衡发展的阶段,建国后国有大企业占了 国民经济的大部分份额,本章节从我国政府对中小企业定义的变化发展,还有我 国中小企业在建国后所经历的三个发展阶段进行介绍,概括出我国中小企业的政 府管理模式和类型及其特点和不足需改进之处,我国中小企业相关法律的现状和 法律上的空白更需要我国政府的大力改进。目前我国中小企业管理模式还存在很 多问题,中小企业在管理和制度上还有很多问题,中小企业融资难等问题尚未得 到有效的解决。 3.1我国中小企业的含义 我国长期执行的是1988年由国家有关部门联合发布的《大中小工业企业划 分标准》。按照这个标准,产品单一的企业按照产量划分,生产多品种产品的企 业主要依据生产能力和固定资产原值划分。企业规模分为:特大型、大型、中型、 小型。全部工业行业有154个小行业,每个行业又有不同的标准。由于这个标准 主要针对于工业企业,没有覆盖其它行业,已经不能适应我国的经济发展需求。 按照统计分类标准,我国国家对于中小企业的定义,在不同行业有不同的标准。 比如说工业企业中,钢铁联合企业中的中小企业是指年产钢在100万吨(不含 100万吨)以下的企业;而对于炼油厂来说,年加工原油在250万吨(不含250 万吨)以下的属于中小企业,新建自行车厂中小企业的概念则是年产量在100 万辆(不含100万辆)以下。国际上,中小企业的划分并没有统一的标准。有的 国家是以企业的产值或者销售收入来划分,有的是以企业的人数来划分。而且, 不同发展程度的国家,对于中小企业的定义也有所不同。由此可见,我国尚无具 体明确的中小企业概念,各国的概念定义也各不相同。 最新的中小企业标准是2003年颁布实行的《中小企业标准暂行规定》,按第 四条标准如下: 工业,中小型企业须符合以下条件:职工人数2000人以下,或销售额30000万 元以下,或资产总额为40000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数 300人及以上,销售额3000万元及以上,资产总额4000万元及以上;其余为小 型企业。 建筑业,中小型企业须符合以下条件:职工人数3000人以下,或销售额30000 万元以下,或资产总额40000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数 600人及以上,销售额3000万元及以上,资产总额4000万元及以上;其余为小 型企业。 批发和零售业,零售业中小型企业须符合以下条件:职工人数500人以下, 或销售额15000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数100人及以上, 销售额1000万元及以上;其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件: 职工人数200人以下,或销售额30000万元以下。其中,中型企业须同时满足职 工人数100人及以上,销售额3000万元及以上;其余为小型企业。 交通运输和邮政业,交通运输业中小型企业须符合以下条件:职工人数3000 人以下,或销售额30000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数500 人及以上,销售额3000万元及以上;其余为小型企业。邮政业中小型企业须符 合以下条件:职工人数1000人以下,或销售额30000万元以下。其中,中型企 业须同时满足职工人数400人及以上,销售额3000万元及以上;其余为小型企 业。 住宿和餐饮业,中小型企业须符合以下条件:职工人数800人以下,或销售 额15000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数400人及以上,销售额 3000万元及以上;其余为小型企业。 《中小企业标准暂行规定》第五条内容为,职工人数以现行统计制