美国减税对中国影响几何？|界面新闻界面新闻APP图片来源：视觉中国在获国会参众两院通过后，美国最新一轮税改终于接近落地。作为全球最大的经济体，美国的税改政策毫无疑问将对全球经济和资本市场造成深远影响，有望促成一轮全球减税浪潮。中国会受到什么影响？中国的税负水平到底高不高？中国有没有降税空间？我们该如何应对？界面新闻就大家关心的问题在此结合专家的观点进行一一解答。
美国减税对中国有何影响？
分析师认为，美国减税对中国的影响可能主要体现在三个方面，一是刺激在华的美国资本回流，二是外资回流或外企利润汇回可能给中国资本外流造成压力，三是特朗普税改法案获得通过，将提振金融市场对美元的信心，美元走强叠加资本外流，对人民币构成双重的贬值压力。
指出，美国减税将直接冲击各国的国际投资与贸易活动。虽然前一阶段国际资本流向已有所调整，但是在税改真正出台后，估计仍会在短期内吸引国际资本流入美国，带来国际贸易条件的变化，有关倾销与反倾销案例也可能增加，国际贸易规则随之演变。
不过，在一份研究报告中指出，受中国出口竞争力提高支撑，美国若成功推行减税，中国的机电、化学制品、塑料及橡胶制品、基本金属和仪器生产等行业出口增速或将显著抬升。
他们认为，一方面，2001年美国减税后，与美国行业进口改善相对应，德国和日本对美国的机电（机械和电子）、化学制品、塑料及橡胶制品、基本金属和仪器生产等行业出口增速大幅抬升。另一方面，2001年以来，中国在这些行业的出口竞争力大幅提高。比如，中国在美国机电、塑料及橡胶制品、基本金属和仪器生产等行业进口中的占比已超过德国和日本，在美国化学制品行业的进口占比中超过日本、仅次于德国。
中国税负水平高不高？
，按照国际货币基金组织(IMF)的口径，中国的宏观税负（包括税收收入以及政府性收费和基金等非税收入）大致是30%左右，这与发展中经济体宏观税负约为35%的水平相差不大，基本判断就是我国宏观税负并不高。
不过，中国除了以上19种正税外，还有不少行政性收费。比如，娃哈哈集团董事长宗庆后专门列出了一个500多项税费的清单，绝大部分是行政性收费，经过发改委和财政部清理、认定，认可其中的近300种。交这些费时，除了实实在在的金钱，企业还要耗费精力来和各个部门打交道，这都是负担。
，中国企业负担中的一大&特色&是隐性负担沉重。企业开办至少要盖几十个章，继而产生一系列的隐性成本、综合成本；企业运行起来了，对几十个局、委、办等公权部门的&打点&也会常年不断。这些成本在国外不能说没有，但与中国比可能是有天壤之别。所以正税减降不是企业负担问题的全部，甚至不是最主要的问题。
中国有没有降税空间？
事实上，近年来，中国已经打出了一系列减税的&组合拳&，从营业税改增值税到增值税税率四简并三，助力经济发展和民生改善。《人民日报》今年5月的一篇文章称，从2012年1月至2017年2月，中国累计减税超过1.2万亿元，98%左右的试点纳税人实现税负下降。四大行业及进一步细分的26个小行业税负全部下降，特别是一些难啃的&硬骨头&，建筑业和金融业税负均实现下降。
指出，中美两国税制结构大相径庭，美国以直接税为主，中国是间接税为主。如果比照美国减直接税，在中国是没有操作空间的。比如，除大企业之外，中国的中小企业所得税早已经减半征收，标准税率25%减半就是12.5%。小微企业更是采用简便征收办法，是很低水平的负担，而且&起征点&的标准还在不断抬高。所以，中国的企业所得税没有多少可以降低的空间了。
至于个人所得税，贾康认为，也没什么减税空间。上一轮个人所得税改革方案出台后，有关部门统计，全国范围接受工薪方面七级超额累进税率调节的大约有2400万人，只占全国总人口的2%。随着这些年工薪阶层收入水平提高，纳税人应该有3000万至4000万，其税收仅占税收总收入的6%。
中国该如何应对？
在美国特朗普政府推出税改计划后，一些国家也推出了自己的减税计划来应对。比如，英国宣称，至2020年将企业税下调至17%，印度推出了针对个人和中小企业的减税计划和税种减并改革。
今年4月，，&许多国家都在酝酿出台减税措施，在新一轮全球竞争中我们要有&抢跑&意识，用实际举措提高企业的竞争力！&
贾康在接受界面新闻采访时说，美国税改客观上会对中国造成压力，促使中国进一步优化税制、减轻企业负担。虽然我们不能照搬美国的做法，但其中的精神有共通之处，那就是应该尽可能降低企业负担。
李超民认为，吸引外资的不仅是税率优势，还有良好的投资与经营环境、健全稳定的法治框架以及高素质的人力资本和高效的政府服务与基础设施。经过长期努力，我国从中央到地方政府在这方面已有不少亮点，应当趁机加快推动。
他指出，中国一方面要深化税制改革、健全地方税体系，同时要并行推进经济与社会政策改革。随着中国长期人口结构的改变，一方面是老龄化浪潮需要财政资金投入以积极应对，另一方面生育政策的微调，也需要从财政、税收、社保政策等多方面给予支持。此外，中国还要加强财政预算工作、实现长期收支管理基本平衡，特别是要吸取美国财政严重透支、收入结构失衡、积重难返的教训，实行财政收入与财政支出动态挂钩，防范债务风险，实现经济发展、财政增收、国家治理与社会政策改革同步发展。
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【摘要】在历经新医改法案失败的特朗普近日发布税改计划，意用减税来调节经济。美国，一经济大国，对全球的经济有着“风向标”的作用，此次减税政策必对全球产生一定的影响。本文通过对美国税改的介绍，分析美国减税政策对中国的影响及中国的对策。【关键词】减税 降费 个人所得税 企业所得税一、问题的提出为了促进经济的发展，全球正兴起新一轮减税潮流，许多国家均参与其中。4月26日，特朗普在其上任百天之际在白宫公布税改计划方案细节，并称其为美国“史上最大规模”的减税方案。此次税改计划是美国自1986年以来力度最大的减税计划，其主要原则包括修改个人所得税税制及企业所得税税率。目前美国次贷危机严峻，而此次特朗普公布了美国近年来最“大胆”的税改方案，意在希望以此项税改，来使美国企业重返美国、创造就业岗位、带动经济增长、实现海外美元的回流。但放眼全球，如今处于经济全球化的时代，美国作为减税潮流的“领头羊”，此次大幅度修改税制定会对全球产生一定的影响，理所当然也会对中国产生影响，本文从对中国、企业和个人进行分析。二、美国税改对中国的影响从国家方面来看，美国此次发布的税改计划轰动了全球，大幅度的减税也引起了中国的注意，甚至有人认为美国近日发布的税改是有意挑起税务战争。今年是我国施行营改增一周年，全面施行营改增从另一方面来看也相当于减税，但相对于美国此次减税而言，我国的减税措施力度远不及美国。国务院总理李克强在会上称减税政策需持续进行。再者，美国这次税改对中国企业也有所影响。美国此次将企业所得税税率从当前的35%降低至15%；建立属地税收制度，意味着在未来，美国公司的利润只需在利润产生的国家交税，无需在美国重复交税。对于美国企业在海外的利润进行一次性征税，鼓励美国企业将资金回流入美国。资本通常流向低税率国家。美国降低企业税税率甚至远低于经合组织其他国家25%的平均水平，且其15%的低税率已几乎达到避税天堂（如科威特，文莱等）的标准。本次减税改革后，未来在我国的部分外资企业可能倾向于把资本转移回美国。再者，由于中国企业在在国内承担的税率比在美国高，部分中国企业可能被美国的低税率所吸引，将投资转移到美国以降低成本，加剧资本外流的压力。最后，对个人的影响也不小。美国此次税改将个税级数由目前的七级降至三级，税率分别是35%、25%、10%。个税起征点将近翻倍，也就意味着夫妻合并申报的基本抵扣额度将从12700美元增加至24000美元。此外，此计划还让育儿家庭和家属照顾支出的家庭享受税收减免，废除除房贷利息与慈善捐款以外两项抵税项目并废除遗产税等税种。据有关报告得知，2016年，美国华裔家庭年收入中等水平为65050美元，属于美国的中产阶级。此次税改中产阶级减幅是最大的。有报告称，此次税减年收入为4～5万美元的家庭将会节省560美元的税务开支。在美华裔在此次税改中受益很大，易吸引我国中产阶级产生移民倾向。三、中国的应对措施（一）国家需继续施行减税降费近些年中国的供给侧结构性改革强调减税降费，提高市场主体积极性，激发活力[1]。因此，2017年需继续减税降费。首先，在减税措施方面，可简化增值税税率结构，将四档税率简并至三档。具体来说就是将高税率并入到低税率，可能将17%或13%的税率并入到11%。其次，在降费措施方面，我国企业收税项目繁多，需加强对各项收费项目进行整治清理，避免重复收费，已减少企业的经营成本。最重要的是需将已经出台的减税降费政策落到实处，严格对政策的实施进行监督，切切实实降低企业的税负压力。（二）政府间财政关系需要精简和合理化有报告称中国中央与地方的支出需求与收入分配失衡：中国地方政府承担将近70%的支出需求，但只得到55%政府一般性收入，这样失衡的比例不利于地方政府履行其职责，导致地方政府现有强烈在法定税收以外收取费用，以获得收入的想法。针对此分配失衡的问题，中央可在原有基础上多承担些支出，如中央政府可负责一部分原属于地方政府的支出，例如社会保障，可结合国有资本的收益来收社会保障职责。例如山东省把省的国有资本划一部分给社保基金，来降低社保的缴费率，这样政府与地方支出和收入能相对平衡。（三）大幅降低企业税费负担近些年我国实施了大量减税降费措施，但部分企业仍反映税负很重。首先是由于我国目前出台的减税政策只减轻部分企业的税负，例如营改增、创新企业税收优惠等并未减轻全部企业的税负。再者，我国企业经营综合成本过高，而我国对此方面优惠政策近10年未修订。因此我国需对企业所得税进一步修改。1.扩大税收优惠政策。例如可对传统制造业进行税收优惠、还可出台一些服务创新与传统产业结合的政策，以减轻中小企业的税负压力。同时可扩大享受所得税优惠税率的高新技术企业的认定范围，采取以产业性优惠为导向，以项目优惠为主扶持高新技术企业发展的政策，形成对高新技术企业的实质性刺激效应[2]。2.降低企业所得税税率。我国企业承担的税负相对于其他国家还是偏重一些。在去年，福耀董事长曹德旺因国内税负高“逃”去美国成为一度的话题，他声称在中国上缴的税占年净利润的比重竟达到66.89%。为了不让此类事件再次发生，已减少资金的外流，降低企业所得税税率已是迫在眉睫。3.降低企业综合成本。目前，我国对企业综合成本等方面的优惠政策已许久未修改，在物价不断上涨的时代，企业承担的成本逐年上涨。我国需对企业综合成本方面政策需进行调整和完善，从企业实际出发，对环境保护、用地用能成本及资金综合利用进行调整。（四）对个人所得税进行改革中国现对个人所得税采用的是分类所得税制。随着经济不断发展，全面建设小康社会是中国目前的奋斗目标，个税调节收入分配的作用尤为重要，个税改革是非常有必要的。1.实行个人综合所得税制。对纳税人的各种收入的应纳税所得进行综合征收，扩大减除费用范围和标准，比如家庭教育支出、医疗费用支出、家庭赡养费用的支出以及个人捐赠的支出等项目，在进行生计项目扣除的时候可以将家庭教育支出、交通费用、医疗费用等设置成独立的扣除项目[3]。2.提高个人所得税起征点。依现有的个税体制来看，工资薪金较易被征收。目前我国对工资薪金的起征点为3500元，具体来说，中等收入者和工薪阶层的税负承担较重。可将个人所得稅起征点调整为5000元，以照顾中低等收入群体。美国的税改政策使多国发出了减税信号，李克强总理告诫有关部门要有“抢跑”意识，政府要通过减税降费，给企业创造更好的环境，提高企业的国际竞争力。但我们需谨慎看待美国税改对中国经济的冲击，“并非美国减了多少税，我们就要减多少税”，需结合我国的国情，按照自己的政策目标去做，去赢得本国经济发展的机会。参考文献[1]张蕊.减税降费 政府收入“减法”换来经济发展新动能[J].中国财政，2017.[2]邱峰，梁嘉明.减税降费进展及其推进路径——基于对制造业企业缴费情况的调查[J].国际金融，2017.[3]余萍.我国个税分类综合所得税制模式探讨[J].时代经贸，2011.作者简介：林艳艳（1997-）福建省福州人，延边朝鲜族自治州，延边大学会计专业，本科生。endprint
2017年26期
时代金融的其它文章美国大幅度减税，为啥我们中国这么紧张？美国大幅度减税，为啥我们中国这么紧张？瀚海观察百家号最近一段时间，特朗普的靴子终于落地了，北京时间12月2日，美国参议院以51比49通过税改法案，外媒称，这将是31年来国会第一次修改税法。该法案将把企业所得税从35%降低到20%，允许企业主从企业收入中扣减20%。根据华尔街见闻的报道，美国的企业所得税将会从目前的35%，降到22%或者20%的水平。最近的消息显示，特朗普对所得税比率的容忍度从原来的20%提高到22%，也就是为了两院能够正式通过法案，川朗愿意做出妥协。另外个人所得税方面也有不同程度的调整，众议院版本的法案还提出彻底废除遗产税。有人做过测算，这些举措将会降低总税收1.4万亿美元左右。一时间中国的各种新闻可谓是风起云涌，在疯狂袭来的新闻大潮中，基本上所有人都是一副紧张兮兮的表情，到底怎么回事？为啥美国税改，中国这么紧张？一、美国为啥要减税？从上个世纪开始，世界经济就在国际贸易、互联网的联系之下连成了一个整体，在这个全球的经济整体当中，美国无疑扮演了一个极为重要的角色，在上个世纪40年代，布雷顿森林体系建成之后，美国在全世界构建了一个以美元为核心美国世界经济秩序，在这个秩序的影响下，所有国家在某种程度上都成为了美国经济战车上的一员，因为全世界贸易的美元结算，美国可以轻松地从世界给地获得廉价的工业制成品，而且在可控通货膨胀的水平下，美国可以借助美元向全世界征税，这就是基于美元的铸币税，美联储可以几乎不需要储备的印制美元，其他国家是用真金白银一样的资源和工业品换回美国用纸张印刷的美元，从一定意义上来说就是给美国缴税的过程。所以，曾经有人说过，美国打一个喷嚏，全世界都会跟着感冒，这就是美国经济对世界经济的整体影响。而从2008年开始，美国调控经济的手段就是货币政策，美联储进行了一轮又一轮的量化宽松，经耶伦一朝，整个美联储几乎都在量化宽松的政策中度过的，然而对于美国来说，总是用货币政策来刺激经济总会有个限度，随着耶伦的退休，新任美联储主席的上任，美国的货币政策基本上已经用的差不多了，那么特朗普还想进一步刺激经济的话，他能用的手段也就只剩下财政政策了，在财政政策中对于经济刺激效果最为明显的无疑就是税收政策，简单来说就是减税，所以这就是特朗普为什么选择减税作为其政策的主要原因。美国减税对于美国政府来说负担就是增加赤字，但是正如我们上面说的，增加赤字对于美国也就是多印点美元而已，然而对于美国企业和民众来说却是意义重大的。美国减税可以显著降低美国企业的负担，从而增强美国产品的出口竞争力，并且给创业者降低创业成本，增加创业热情，更为重要的一点就是低税率会吸引企业回归美国，甚至吸引外资投资美国，我们今年上半年反复讨论的“曹德旺跑了”就是因为美国的低成本吸引了福耀玻璃去美国投资。对于美国民众来说，减税可以直接增加民众收入，将财富藏富于民，并且企业成本低了也就有能力给民众多发工资了，这种好处对于获得企业支持，拿到选民的选票都有非常重要的意义。二、为啥美国减税中国这么紧张？在美国大肆减税的时候，中国的媒体显得特别的紧张，很多人很不理解，美国减税为啥中国人这么紧张？我们之前已经说过了，在如今的世界经济中，全世界都已经成为了一个整体，一个国家的经济政策，尤其是像美国这样的一个超级大国的经济政策的调整必然会影响到其他国家，中国作为全世界第二大经济体，受到的影响更是不容小觑。我们就来分析一下，美国减税对中国有啥直接影响：一是影响中国的资本走势。在中国改革开放这么多年的发展过程中，有个词汇相信大家都不会陌生，这就是招商引资，各个地区的经济发展吸引外来投资无疑是最快的发展方式，这也是为什么在电视剧《人民的名义》里面达康书记那么在意投资商对城市经济的影响，同样美国减税让美国的投资环境有了显著的改善，从所得税税率来说，美国将所得税从35%降到了20%，这比中国企业所得税的25%还低了5个百分点，这样的结果就是原先要投资中国的企业看到这么低的税率转移投资美国的可能性大大提升，导致大量资本外流这是有可能发生的现象。二是影响中国的股票走势。美国政府的减税在某种程度上就是对所有企业的一个大利好，所以减税政策一出现，对于美国的股市来说将会形成一轮新的刺激，在这种刺激下，美国股市有可能走出一轮新牛市，那么对于中国的股票来说，美股的走好有可能导致大量在中国股市当中的热钱流出国内股市，在某种程度上带来股市的下跌压力。三是影响中国的房地产市场。美国政策的影响，特别是减税+加息的联合影响，将有可能引发中国央行进一步收紧货币政策，从而导致中国央行加息，一旦加息的话，对于负担着房贷的人来说，恐怕问题就有些大了，因为利率上升导致了房地产还款压力的进一步加大，企业开发贷的信贷压力逐渐加大，从而让房地产市场进一步冰封趋冷。四是对于中国制造业的影响。对于一国经济来说，支持国家经济发展的是三大马车，这就是投资、消费和出口，而美国减税有可能引发一场全世界的税收战争，这样导致整个中国出口制造业的相对竞争优势降低，因为美国企业的成本更低了，所以中国产品的市场竞争力将会更少，再加上中国原材料成本上升，劳动力成本上升的影响，中国企业可能更加艰难。从直接影响的角度来说，就是中国作为世界第二大经济体有可能要被美国剪羊毛了，然而问题可能不仅仅这么简单，还有一个较大的间接影响或者深层影响这就是中国会不会和日本一样被美国套路？上个世纪八十年代，由于日本经济的快速发展，对于美国经济造成了较大的冲击和竞争，于是1985年美国、德国、法国、英国、日本齐聚纽约广场饭店签署了广场协议，根据广场协议导致了日元大幅度升值，紧接着美国就利用汇率这个金融核弹引爆了日本的经济泡沫，从而让日本从1992年开始就一蹶不振，从经济的角度来说整整失落了二十多年，此次美国大规模减税的套路和当年广场协定的玩法其实在根源上非常相似，虽然没有强迫人民币升值，但是美国这种对于世界经济直接剪羊毛，然后损人利己、以邻为壑的玩法不得不让人紧张。所以，美国减税对于中国来说绝不是什么好事，我们更要提高警惕避免历史的再次重演。作者：江瀚，上游财经专家顾问，财经专栏作家，财经评论员。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。瀚海观察百家号最近更新：简介:最具成长价值的财经自媒体平台作者最新文章相关文章支持中文/拼音输入
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美国减税方案通过！对中国的四大影响！外贸企业该做什么准备！
美国减税方案通过！对中国的四大影响！外贸企业该做什么准备！
这是全球经济在2017年最后一个月最重磅的事件！特朗普税改法案在北京时间今天下午两点，也就是美国当地时间周六凌晨两点，获得了参议院通过！投票比例为51:49。看得出来，议员们是在经历了漫长而激烈的辩论后，才通过了该法案。此前，众议院已经通过一个版本的税改计划。而今天参议院的放行，正式标志着美国近30年最大的税法改革，即所谓的特朗普税改法案，尘埃落定，获得通过。对美国影响根据最新的美国税改法案，美国的企业所得税将从35%下调至20%，同时个人所得税也会有不同档级的下调。预计特朗普会在2017年底之前正式签署批准税改立法。一张图来清晰解读一下这项美国史上最狠税改方案！对美国经济来说，税改法案的通过，更是重大利好！减税将为美国经济继续强劲复苏，注入新的动力，是一针扎扎实实的强心剂。其对美国经济的影响主要通过以下几个方面体现出来：第一，减税会刺激企业投资。第二，减税有助于刺激居民消费。第三，美国跨国公司的海外利润回流。对于税改带来的可能影响，税收基金会估计这样的税改计划将令美国实际国内生产总值增加逾9%，令实际薪酬增加8%，此外还能创造至少200万份新的永久的全职工作。对全球经济的影响美国作为全球最大的经济体，作为全球资本市场的核心腹地，如此重大的税改政策，必将对全球经济和资本市场造成深远影响。早在税改法案刚提出之时，德国法国就纷纷发表声明声称：“此举将对本国企业造成严重冲击，德、法无法接受特朗普这么大规模的减税”。在特朗普减税计划正式得到立法通过并落地后，全球主要经济体，都将不可避免地跟进，有望形成一轮全球减税浪潮。原因很简单，美国市场的税负降低，如果其他国家不变，逐利的资本自然会选择成本更低的市场进行投资，其他国家就会面临资本流失，投资降低，进而就业面临压力的问题。对中国的影响主要有四点影响。第一，刺激在华的美国资本回流。由于更低的税负环境，更透明的政商关系，以及对冲人民币贬值的影响，在中国的美国资本，将更有动力撤离中国，尤其是在特朗普税改法案里对海外利润回流的税收框架的改变，会更进一步刺激美国公司的撤离。美国资本的撤离，一方面会降低就业和居民收入，但另一方面也给中国本土企业以新的发展机会。第二，资本外流的压力。资本外流的压力，除了外资企业的利润回流和投资撤离之外，还表现为金融市场资本外流的压力。尽管中国自去年以来，实施了史无前例的严格的资本管制措施，但这一措施在国内经济的两大问题（房地产库存和产能过剩）解决之后，将会逐渐回归正常。放松资本管制，是人民币国际化，一带一路以及中国扮演负责任大国角色的必然要求。第三，人民币重回贬值通道。今年初以来，人民币从6.9的水平一路高歌猛进，升值反弹至6.4的高点，又重新进入下降通道，贬值到最新的6.6.在特朗普税改落地后，叠加美联储持续的加息和缩表，我认为人民币的贬值压力，远未释放。未来的一段时间，人民币将重回贬值通道，未来一年之内，有相当可能继续回到7附近。第四，中国的资产价格泡沫可能被动萎缩。众所周知，这里的资产价格泡沫，指的是房价。在「冻楼」的行政干预与严格的资本管制下，资产价格的破裂，发生的可能性很小。但是随着美国经济三大组合拳的持续施压，中国资产价格泡沫，将持续承受被动萎缩的压力。这三大组合拳即是：加息+缩表+减税。逻辑简单而清晰：美国未来持续的加息会继续拉大中国两国的利差，这在利率平价的底层规律下，会对人民币形成中期的贬值压力。中国为了维持相对均衡的利差水平，不得不在某个时点（可能在本月或明年上半年）被动加息（尽管中国央行的自主性在增加，但还远远未到可以脱离美联储独立制定货币政策的地步），而（持续）加息往往是刺破资产价格泡沫最有力也是最根本的工具，效果相当于釜底抽薪。缩表其实和加息的效果类似。简单来说，就是美联储收回市场上过多的美元，这会对美元形成支撑。强势美元会让人民币形成压力，中国央行要保持汇率稳定，必须同样「缩表」，收回市场过多的人民币。只是在中国的缩表，更多地表现为商业银行系统的去杠杆，而商业银行去杠杆，最直接的影响，便是房地产的去杠杆。而减税的逻辑，则是通过降低美国企业和居民的负担刺激投资和消费来刺激经济增长，进而引导全球资本流入美国，进而也会对人民币资产形成下行的压力。留给中国的时间还有多久此前不久，英国央行已经启动十年来的首次加息。而就在本周，韩国央行亦宣布近六年来的首次加息。而老大哥美联储在本月也将完成本年度的最后一次加息，在次之前，参议院通过特朗普税改法案，可谓时机正好。中国至今还没有调整过基准利率，但在全球央行都在先后开启加息通道的进程中，留给中国「独善其身」的时间并不会太多。美国的企业和民众，将在税改法案落地后，获得实实在在的好处，代价是美国的政府将面临更大的财政赤字。从这个意义上，倒是真正的实现了「藏富于民」。而我们呢？老乡别跑，为国分（jie）忧（pan），无上光荣。
来源：深圳外贸圈
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运去哪新闻& & 美国联邦政府4月26日推出了以减税为主的税改方案，网上各个媒体对美国减税的影响分析评论文章铺天盖地，但是这些文章大多数都是对税收制度和税收传导规律一知半解，根本就是误国误民！因此，研究美国减税对中美两国的真实影响及中国应对之策非常重要。& & 一、美国这次税改方案主要内容& & 关于美国减税政策主要内容，刘植荣先生日发表在《新金融观察》的《特朗普的减税目标能实现吗》和张小迁先生的文章《特朗普税改美国将成为避税天堂中国跟进不跟进》有比较详细介绍，在这里将以这两篇文章提供数据为基础进行介绍。并附特朗普税改计划前后对比图表（来自张小迁先生的文章）。& & 美国个人所得税是七级累进的，年收入9326美元以下部分税率10%，美元部分税率15%，美元部分税率25%，美元部分税率28%，700美元部分税率33%，400美元部分税率35%，418400美元以上部分税率39.6%。特朗普的个税改革目标是把税级简化为10%、25%和35%三级，个人申报起征点从6350美元提高到了12700美元，共同申报人起征点从12700美元提高到了25400美元。& & 美国现行的企业所得税比较复杂。公司净收入5万美元以下税率15%，5万-7.5万美元税率25%，7.5万-10万美元税率34%，10万-33.5万美元税率39%，33.5万-1000万美元税率34%，1000万-1500万美元税率35%，1500万-1833.3万美元税率38%，1833.3万美元以上部分税率35%。特朗普要把企业所得税的最高税率降到15%，但税级如何变动并没有说明。特朗普还提出一个“属地征税”改革，只对企业在美国国土上经营的收入征税；而现行的税制是对美国企业在全球的经营收入征税。& & 美国对个体企业、合伙企业等小微企业不征收企业所得税，而是把这些企业的收入计入企业主或股东的个人收入按个人所得税计征，特朗普要把这部分企业的所得税的最高税率由39.6%降到15%。& & 现在美国遗产税每人543万美元免税额，超出部分根据遗产价值的大小从18%~48%不等。这次改革取消了遗产税。还取消了净投资所得税，降低了一次向利润汇回税，对纳税人来自国外收入则不再予征税。 & &&& & 二、美国这次税改方案对中美两国的影响& & 1、美国这次税改方案对美国的影响& & ⑴对美国财政的影响。这样减税方案最直接后果就是讲大幅度减少美国财政收入。美国税政中心估算，如果把企业所得税的最高税率降到15%，每年将减少4000亿美元的税收，如果还算上其他减税，美国联邦税收收入将会减少1万亿美元左右。& & 本来美国就每年入不敷出，债务包袱越背越重。2016财年，联邦政府支出38541亿美元，赤字5874亿美元，联邦公债总额195374亿美元，仅支付的债务利息就高达2407亿美元。& & 在这种情况下，减税就会让美国联邦财政更加入不敷出，美国政府面临这种情况，为了避免实现财政收支平衡，只有两个选择：一是减少财政支出，这不可能得到美国人同意，特朗普本人也不会同意，他反而还提出了投资刺激经济计划，增加军费开支计划，就是说减少财政支出的事情，在特朗普任期不会发生。二是通过增发国债，尽管美国公债受到国会的严格控制，国会为政府设定债务“天花板”，国会不提高债务上限政府就不能举债，但是美国政府要说服美国国会比说服美国人民容易得多，因此，发行国债是美国政府的必然选择。& & ⑵对美国经济的影响。一是可以在短期内提高美国经济的竞争力，减税稍微降低一点美国企业成本，增加美国国民收入，促进经济增长，但是这是以政府巨额财政赤字为代价，国债余额以万亿以上速度为代价，短期内是有效的，长期来说不可持续。为什么说美国减税计划只能稍微减少一点美国企业成本呢？因为美国没有增值税，减少企业所得税，真正受益只有盈利的企业，而对不盈利企业是没有任何帮助，也不直接减少企业成本，所以说对美国企业竞争力提高帮助不是很大。如果高盈利企业选择把减税收益让利给消费者，反而造成原来处于盈亏平衡点企业亏损。二是会引导一部分资本回流，特别是美国企业的海外利润会大幅度回流，短期会引起美元兑其他货币升值，但是这个升值是不可持续的，估计2年以后就会逆转，因为国债大幅度增加，市场消化不掉时，只有依赖美联储发行美元购买国债了，2008年以来，美联储一直在这么做。其结果是美国贫富悬殊进一步拉大，通货膨胀不可避免，美元在2年后贬值不可避免。& & 2、美国这次税改方案对中国的影响& & 美国减税对中国影响最大就是短期内造成部分外资回流到美国，给人民币汇率造成下行压力，其他影响可以忽略不计。因为中国和美国使用不同的货币，汇率的变化就会成为其他国家税收变化一堵防火墙，美国通过减税提高一点竞争力会被美元升值抵消。但是由于财政赤字增加，长期来说必然造成美元发行量增加，这样美国货币发行量和美国GDP的比例必然提高，又会造成美元贬值。美国减税真正效果是短期内会造成美元升值，但是长期效果正好相反，假减税必然造成财政赤字，赤字最后必然只能导致政府破产，依靠发行钞票解决，最后导致美元反而贬值。& & 三、面对美国税改的中国应对之策& & 如果中国应对得当，美国这次大规模减税就是一次瞎折腾，如果中国应对不得当，将造成一次对中国财富的洗劫。因此采取正确应对之策就非常重要了。& & 1、完善税制和财政预算制度& & 美国这样大幅度减税，中国需不要跟进减税呢？不需要跟进。中国宏观税负35%左右，和欧美国家相比，并不算高。在税负本来不高的情况下，减税根本没有任何价值，减税其实根本就不增加企业任何利润。& & 首先一个企业利润只会与企业竞争力有关，而与税率没有关系的，因为你降税就是相当于降低成本，你降低成本，你的竞争对手同样也降低了成本，对于国际竞争对手来说，汇率变化也可以抵消你税率降低成本。& & 其次一个行业企业平均利润高低与税收和企业经营成本也没有关系，只与整个行业供求关系有关系。往往产品成本上涨最快的时候也是企业成品利润最高的时候，这个从中国钢铁行业这十年利润成本相关性得出来。& & 尽管中国宏观税负并不高，根本就不用减税。但是中国税收制度和财政预算存在诸多缺陷，导致中国企业之间税负不公平，各个企业享受到财政补贴不公平，这些都破坏了市场公平竞争。比如有的企业可以享受优惠税率，甚至减免税的优惠，而有的企业只能老老实实交税。另外我国财政预算不公平不科学，导致财政资金使用浪费严重，腐败问题突出。比如中国各种项目资金使用效率低下，浪费腐败问题突出，还有三公消费过大问题突出等。因此需要完善税制和财政预算制度。& & 关于如何完善中国税制和财政预算体制，总原则就是要公平科学高效，具体改革措施可以参考我的《富国策》第五章第一节《公平高效的财政体制研究》。& & 2、在短期内让人民币贬值到位把外汇储备降低至合理水平& & 不用外汇储备干涉外汇市场，让人民币对美元迅速贬值8~8.5元，在通过逐步释放外汇储备，把汇率稳定在这个区间，等到外汇储备总额在5000亿美元时稳定美元和其他货币等货币资产外汇储备数量，同时中国政府通过向世界各国政府发放有抵押的人民币贷款实现外汇储备增加。估计这个时间需要2年才能完成，这个时候美元将进入贬值通道。& & 四、中国应对之策的后果分析& & 1、完善税制和财政预算制度的后果分析& & 关于完善中国税制和财政预算体制的后果，我在《中国经济还能以8%速度高速发展30年》和《《中国经济还能以8%速度高速发展30年》答疑》两篇文章中有详细分析，这里不再对过程进行分析了。完善中国税制和财政预算体制的后果就是在根除贫穷腐败浪费雾霾的基础上实现中国经济还以8%速度高速发展30年。& & 2、人民币汇率和外汇储备应对策略后果分析& & 后果一：大幅度减少国内人民币货币发行量。通过减少以美元和其他货币等货币资产外汇储备数量到5000亿美元时，实际减少外汇储备2.5万亿美元，按照一美元对人民币8.2元计算的话，将减少基础货币发行量20.5万亿元。这20.5万亿元又可以通过中国政府向世界各国政府发放有抵押的人民币贷款，外国政府和企业又通过向中国采购商品和服务回流中国。这一减一增的过程，首先可以挤压房地产泡沫，国外投资投机资本要从中国流出，就必须抛售中国资产，溢价的房地产当然首当其冲。其次可以促进实体经济发展，中国贷款给外国政府人民币贷款购买中国商品和服务当然是最佳选择，这样可以扩大出口需求。& & 后果二：保证外汇储备保值增值促进人民币国际化。首先确保了现有巨额外汇储备保值增值，以前3万亿美元外汇储备是以平均价7元左右买入，现在2.5万亿美元以8.2元左右卖出，就可以净赚3万亿元。通过中国政府向世界各国政府发放有抵押的人民币贷款20.5万亿元，在两年之后，美元大幅度贬值的时候，如果美元贬值一美元对人民币6元才能稳定下来的话，20.5万亿人民币就可以换回3.42万亿美元，这就是相当于把2.5万亿美元外汇储备变成了3.42万亿美元外汇储备。其次有利于人民币国际化，把人民币贷款给世界各国就能改变他们使用货币习惯，把货币发行和外汇储备脱钩之后，就可以避免人民币被动发行，又有利于保持人民币值稳定。这样就可以增加全世界人民对人民币的信心，更多使用储备人民币，从而实现人民币国际化。
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北京物资学院管理工程学士，国防科技大学公共管理硕士，工商管理经济师，见义勇为的英雄。1997年大学毕业就分配到了安乡县计委，但是对政府部门工作不是很适应，期间从事过日用品连锁、电子商务网站等经营活动。2003年进入国防科大攻读公共管理硕士，期间从事物流企业规划设计工作，撰写了一些小经济政策文章和《基础教育的公办与民办学校的并轨研究》。2005年回到安乡创办了从事轮胎租售业务的共赢轮胎店，提出了企业经营的共赢理念。2007年撰写了第一篇公开发表的学术文章《城市出租车管理的和谐共赢模式》。2009年进入了创作高峰期，两年来，撰写经济理论、经济政策和政府机构改革研究文章近50篇，在经济学家网51篇（修改后只能重发），价值中国网专栏或首页推荐文章30篇以上，中国改革论坛网40多篇，华声论坛精华文章38篇，国研网刊发了17篇，领导决策参考网采用了16篇，中国权威经济论文库收录9篇，共识网5篇，中国改革网、社科网、人民论坛网、金融界等知名网站也转载了部分文章，小网站转载无数。《中国市场》杂志发表1篇，经济学消息报3篇，其他刊物8篇。
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