北京恒华伟业科技股份有限公司
天职业字[号
审计报告 1
2017 年度财务报表 7
2017 年度财务报表附注 19
天职业字[号
北京恒华伟业科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的北京恒华伟业科技股份有限公司（以下简称“”）财务报表，包括
日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒华科
技日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报
表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
天职业字[号
关键审计事项
该事项在审计中是如何应对的
[收入的确认]
在与交易相关的经济利益很可能流入公
司，相关收入能够可靠计量且满足各项经营活动
的特定收入确认标准时，确认相关收入。2017年
度，营业收入为人民币85,574.75万元，
其中软件和技术服务收入、建造合同收入占比较
我们关注软件和技术服务收入及建造合同收入的
确认。对软件和技术服务收入确认的关注主要由
于其业务量巨大，其收入是否在恰当的财务报表
期间入账可能存在潜在错报。
对建造合同收入确认的关注由于其为本年新增业
务，且收入采用完工百分比法核算，涉及重大会
计估计和判断。
关于收入确认政策的披露参见附注：三、
重要会计政策及会计估计（二十六）收入，具体
数据参见附注：六、合并财务报表主要项目注释
28.营业收入、营业成本
针对软件和技术服务收入的确认，我们执行的审
计程序主要包括：
①了解和评估了自合同审批至收入入账的销售流
程的内部控制设计，并测试了关键控制执行的有
②执行与管理层沟通、检查合同主要条款等，结
合会计准则相关规定，检查收入确认政策是否恰
③分项目对毛利率执行了实质性分析程序，并采
用抽样方式抽取销售合同和项目完工验收单等支
持性文件进行检查，并与账面记录的收入进行了
④针对资产负债表日前收入贷方发生额核对至客
户验收单等支持性文件，针对日后借方发生额检
查是否异常以评估收入是否在恰当的期间确认。
针对建造合同收入的确认，我们执行的审计程序
主要包括：
①了解评价了相关内部控制程序，获取了管理层
提供的建造合同收入成本计算表，将总金额核对
至收入成本明细账，并检查了计算表算术计算的
②采用抽样方式，查看建造合同和项目概算，了
解和评估了建造合同相关条款（如合同总金额、
结算方式等）与建造合同计算表的一致性；
③采用抽样方式，通过检查项目验收单、实地盘
点等方式对已完成工作量的确认和完工进度的确
认进行核查；
④采用抽样方式，通过检查项目预算金额、了解
预算编制规则、将预估总成本的构成核对至采购
合同等支持性文件，以识别预估总成本是否存在
遗漏的组成项目等方式对项目预计总成本这一重
要估计进行核实；
⑤将甲方确认进度与实际发生成本占预计总成本
比例进行对比，复核该差异的原因。
审计报告（续）
天职业字[号
关键审计事项
该事项在审计中是如何应对的
[商誉减值测试]
被审计单位商誉合计金额18,002,603.38元，约
占期末净资产的1%，其中主要为于2015
年购入北京道亨时代科技有限公司股权时收购价
款高于应享有被投资单位净资产公允价值份额之
差额17,755,310.54元。根据企业会计准则的规
定，管理层需要在每个资产负债表日对商誉进行
减值测试。在根据资产或资产组预计未来现金流
量的现值确定长期资产的可收回金额时，需要管
理层在合理和有依据的基础上综合考虑各种因素
作出会计估计，这涉及管理层的重大判断，具有
一定的复杂性。因此，我们将商誉的减值测试作
为关键审计事项。
关于商誉减值测试的披露参见附注：三、
重要会计政策及会计估计（二十二）商誉，具体
数据及减值测试方法参见附注：六、合并财务报
表主要项目注释12.商誉
我们针对商誉减值测试执行的审计程序主要包
①评价与编制折现现金流预测（估计商誉可收回
金额的基础）相关的关键内部控制的设计和运行
②评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、
客观性、经验和资质。
③评价管理层估计资产组可收回价值时采用的假
设和方法。
④通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等
关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测进行
比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关
键假设及判断；
⑤通过将折现率与同行业类似企业的折现率进行
比较，评价折现的现金流量预测中采用的风险调
整折现率；
⑥获取管理层的关键假设敏感性分析，包括折现
现金流预测运用的收入增长率和风险调整折现
率，评价关键假设变动对管理层在其减值评估发
表的结论造成的影响，以及是否存在管理层偏好
的任何迹象；
⑦通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行
追溯性审核，以评估管理层预测过程的可靠性和
历史准确性。
审计报告（续）
天职业字[号
四、其他信息
管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2017年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方
面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如
适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也
执行以下工作：
审计报告（续）
天职业字[号
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对
这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未
能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性
发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导
致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们
得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6）就中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发
表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理
认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少
数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，
我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告（续）
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[此页无正文]
中国·北京
二○一八年三月十五日
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国注册会计师：
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北京恒华伟业科技股份有限公司
2017年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
北京恒华伟业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“”）系由北京
恒华伟业科技发展有限公司（以下简称“恒华有限”）整体变更设立的股份公司。恒华有限系由江
春华、张义安、侯仰杰及崔伟分别出资人民币17万元、20万元、6万元、7万元设立出资组建的有
限责任公司，于日经北京市工商行政管理局西城分局批准设立，注册资本（实收
资本）50万元，由北京万全会计师事务所有限责任公司出具了京万全字第号验资报告验
2001年至2009年，公司股权经历次变更。
日，恒华有限通过股东会决议，北京恒华伟业科技发展有限公司以2009年12
月31日为基准日的净资产，整体变更为北京恒华伟业科技股份有限公司，按照1:0.9993的比例折
股为2730万股。变更后各股东所占公司股权比例为：江春华持股600.6万股，占总股本的22%；罗
新伟持股491.40万股，占总股本的18%；方文持股491.40万股，占总股本的18%；陈显龙持股382.20
万股，占总股本的14%；胡宝良持股273万股，占总股本的10%；陈晓龙持股273万股，占总股本
的10%；牛仁义持股109.20万股，占总股本的4%；杨志鹏持股109.20万股，占总股本的4%，北京
兴华会计师事务所有限责任公司出具了[2010]京会兴验字第4-003号验资报告验证；
2010年至2014年，公司股权经历次变更。
日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2014]4号”文核准，采用网下向
符合条件的投资者询价配售发行和网上持有深圳市场非限售A股股份市值的社会公众投资者定价发
行相结合的方式共计发行1,208.00万股，其中发行新股632.00万股，老股东转让576.00万股。
经深圳证券交易所关于《北京恒华伟业科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》
（深证上[2014]33号）同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票
简称“”，股票代码“300365”。首次发行后总股本4,832.00万股。各主要股东所占公司
股权比例为：江春华持股848.10万股，占总股本的17.55%；方文持股568.40万股，占总股本的
11.76%；罗新伟持股568.40万股，占总股本的11.76%；陈显龙持股442.10万股，占总股本的9.15%；
北京智汇创业投资有限公司持股647.20万股，占总股本的13.39%，网下配售股份604.40万股，占
总股本12.51%；网上发行股份603.60万股，占总股本12.49%，北京兴华会计师事务所(特殊普通
合伙)出具了[2014]京会兴验字第号验资报告验证；
日，召开2013年度股东大会审议通过2013年年度权益分派实施方案，
以现有总股本4,832.00万股为基数，向全体股东每10股送红股4.50股，同时以资本公
积金向全体股东每10股转增3.50股。权益分派股权登记日日，除权除息日为2014
年7月1日。总股本增至人民币8,697.60万元。公司于日召开第二届董事会第十
七次会议，审议通过了《关于修订的议案》，该议案经2014
年8月1日召开的2014年第一次临时股东大会审议通过，并授权董事会办理工商变更登记等相关
事宜，取得了北京市工商行政管理局核准换发的《营业执照》。
日，召开2014年度股东大会审议通过2014年年度权益分派实施方案，
以现有总股本8,697.60万股为基数，向全体股东每10股派1元人民币现金，同时，以资
本公积金向全体股东每10股转增10股。权益分派股权登记日日，除权除息日为2015
年4月22日。总股本增至人民币17,395.20万元。公司于日召开第二届董事会第二
十五次会议，审议通过了《关于修改的议案》，该议案经2015
年3月30日召开2014年度股东大会审议通过，并授权董事会办理工商变更登记等相关事宜，取得
了北京市工商行政管理局核准换发的《营业执照》。
日，召开第二届董事会第二十七次会议、日，恒华科
技召开2015年度第一次临时股东大会审议通过《关于<北京恒华伟业科技股份有限公司限制性股票
激励计划（草案）>及其摘要的议案》，日，召开第二届董事会第二十九次
会议审议通过《关于调整限制性股票激励计划授予对象及数量的议案》，以
日为授予日，向135名激励对象授予180.70万股限制性股票，授予价格为17.11元/股，
增加注册资本人民币180.70万元。总股本增至17,575.90万股。北京兴华会计师事务所(特殊普通
合伙)出具了[2015]京会兴验字第号验资报告验证。公司于日召开第二届
董事会第二十七次会议，审议通过了《关于修改的议案》，该议案经日
召开2015年第一次临时股东大会审议通过，并授权董事会办理工商变更登记等相关事宜，取得了
北京市工商行政管理局核准换发的《营业执照》。
日，召开第三届董事会第八次会议和第三届监事会第六次会议，审议通
过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定以日为授予日，向12名
激励对象授予18.00万股限制性股票，每股面值为人民币1.00元，授予价格为18.35元/股，增加
注册资本人民币18.00万元，变更完成后的注册资本为人民币17,593.90万元。北京兴华会计师事
务所(特殊普通合伙)出具了[2016]京会兴验字第号验资报告验证。
日，召开第三届董事会第九次会议审议通过《关于回购注销部分已授
予但尚未解锁的限制性股票的议案》，根据“《公司限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，8名
激励对象因个人原因离职，已不符合激励条件，其获授的限制性股票将由公司回购注销。公司于2015
年6月30日向激励对象授予限制性股票的价格为17.11元/股；2016年5月，公司实施了2015年
度利润分配方案，向全体股东每10股派0.50元（含税）人民币现金。据此，董事会同意公司回购
注销上述人员已获授但尚未解锁的限制性股票共计3.40万股；同意根据《公司限制性股票激励计
划（草案）》的相关规定以及公司2015年第一次临时股东大会的授权，对尚未解锁的限制性股票的
回购价格做相应的调整，调整后的回购注销价格为17.06元/股。”减少注册资本与股本3.40万元，
其他金额冲减资本公积，变更后的注册资本为人民币17,590.50万元。天职国际会计师事务所（特
殊普通合伙）出具了天职业字[号验资报告验证。
日，召开了第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于回购注
销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》，根据“《公司限制性股票激励计划（草案）》的相
关规定，由于公司限制性股票激励计划中2名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格；2名
激励对象绩效评价结果未达到解锁条件，当期分别可解锁当年计划解锁额度的80%和0%；上述4名
激励对象所持已获授但尚未解锁的共计17,400股限制性股票由公司回购注销。2017年5月，公司
实施了2016年度利润分派方案，向全体股东每股派0.075元（含税）人民币现金，据此对回购注
销价格调整至16.99元/股。据此公司减少注册资本与股本1.74万元，其他金额冲减资本公积，变
更后注册资本为人民币17,588.76万元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具了天职业字
[号验资报告验证。
日，根据公司 《关于公司2016年度非公开发行股票方案的议案》、《关于调整
公司2016年度非公开发行股票方案的议案》等议案和中国证券监督管理委员会证监许可[
号《关于核准北京恒华伟业科技股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司非公开发行新股
2,144.0823万股，发行价格34.98 元/股，募集资金总额为人民币749,999,988.54元。公司根据
上述非公开发行事项新增注册资本和股本2,144.0823万元。变更后注册资本为人民币19,732.8423
万元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具了天职业字[号验资报告验证。
截至日，各股东实际出资或持有股份列示如下：
股权性质/股东名称
持有股份（股）
有限售条件流通股份
94,060,673.00
高管锁定股份
71,825,450.00
首发后限售股
21,440,823.00
股权激励限售股
794,400.00
无限售条件流通股份
103,267,750.00
197,328,423.00
公司所处行业及营业范围：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务。（法律、
行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批
机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，
自主选择经营项目开展经营活动。）
公司主要业务情况：公司拥有工程设计电力行业（送电工程、变电工程）专业甲级资质、互联
网地图服务甲级测绘资质、计算机信息系统集成企业贰级资质、工程勘察甲级资质、工程测绘甲级
资质，主要业务为软件开发和技术服务，收入来源分为软件服务收入、技术服务收入、软硬件销售
收入、建造合同收入。
统一社会信用代码：10593B
公司注册地：北京市西城区德胜门东滨河路11号4号楼3层。
公司注册资本：19,732.8423万元，公司法定代表人：方文。
本公司建立了由股东大会、董事会、监事会和经理层组成的公司治理结构，建立了独立董事制
度；公司董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等专门委员会；为
了公司日常生产经营和管理工作顺利进行，公司分设软件研究院、设计研究院、财务部、审计部等
11个部门。
本公司财务报告于日经公司董事会批准报出。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子
公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本公司本期纳入合并范围的法人主体共9家，本期不再纳入合并范围的主体1家。详见“七、
合并范围的变动”及“八、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关
规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指
南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般
规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
本公司以12个月作为一个经营周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外经营的子公司根据其经营所处的主
要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的
货币为人民币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产
和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所
属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买
日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，
差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关
的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公
司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期
的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企
业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在报告期内因同一控制下企业合并增加子公司，编制合并财务报表时，调整合并资产负债表的
期初数，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，并将现金流量
纳入合并现金流量表。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司，编制合并财务报表时，不调整合并资产负债
表的期初数，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，并将现金流量纳
入合并现金流量表。
在报告期内处置子公司，编制合并财务报表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司
期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，并将现金流量纳入合并现金流量表。
（七）合营安排
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：1)
各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与
方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参
与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排
相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2. 合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)确认单独
所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生
的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其
份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资
进行会计处理。
（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
（九）外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币
货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化
条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非
货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货
币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日即期汇率的近似的汇率折算折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为
其他综合收益。
（十）金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期
投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融
负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交
易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成
本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能
发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将
以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）
按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则
第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处
理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得
或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处
置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，
计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；
处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的
差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金
融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价
确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2） 未放弃对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所转移
金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累
计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入
当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的
金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）
确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允
价值的基础。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观
证据，包括下列各项：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无
法收回投资成本；
（7）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（8）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续
下跌时间超过24个月。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行
减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值
的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未
来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该
权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折
现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下
降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入其他综合收益的公允价值累计损失一并
转出计入减值损失。
6. 本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生改变
（1）董事会已作出决议，将原拟持有至到期的投资进行处置；
（2）出现严重财务困难，流动资金无法满足日常经营管理需要；
（十一）应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
本公司将金额为人民币100.00万元以上的应收款项确认为单项金额
重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发
生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具
有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
（1） 确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
对于单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性划分为若干组合，根据以前年度与之
具有类似信用风险特征的应收账款组合的历史损失经验及目前经济状况
与预计应收款项组合中已经存在的损失为基础，划分为应收外部款项的
组合1及应收子公司、押金、保证金及内部职工代垫款的组合2。
应收外部款项
应收子公司、押金、保证金及内部职工代垫款
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法
单独分析可回收性确定坏账金额
（2）组合1的应收款项坏账准备以应收款项的账龄为基础，采用账龄分析法确定，计提比例
列示如下：
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
0-6个月（含6个月）
7-12个月（含12个月）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额,确认减值损失。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十二）存货
1.存货的分类
存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、低值易耗品及提供劳务过程中所耗
用的劳务成本等。公司存货主要为项目的劳务成本，以及在定制软件开发过程为满足客户需要购置
的硬件设备成本。本公司的劳务成本主要为人工费及差旅费。
2.发出存货的计价方法
存货取得时按实际成本计价；发出时按先进先出法计价。对于不能替代使用的存货、为特定目
的专门购入或制造的存货以及提供的劳务，采用个别计价法确定发出存货的成本。
债务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入存货的成本。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同
一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．存货核算方法
存货类设库存商品、软件服务成本、技术服务成本等一级科目，成本每月发生额在该存货类科
目中归集。
公司根据项目取得的可能性进行论证，计划经营部依据合同或客户的委托函下发任务书，财务
立项核算入存货类科目；待取得项目合同，以及客户确认的完工进度，按照完工进度结转至主营业
4.存货的盘存制度
存货盘存采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
6．存货可变现净值的依据及存货跌价准备计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基
础上，对于存货因市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品
更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司
开发项目劳务成本按照单个存货项目计提存货跌价准备。
库存商品因与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难
以与其他项目分开计量的，合并计提存货跌价准备；其他库存商品由于数量繁多、单价较低，按照
存货类别计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值；资产负债表日，同一项目存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减
记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十三）持有待售
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1) 根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，已经就
一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法
律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现
重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相
关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该
项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当
先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的
金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置
组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类
别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额， 应当根据处置组中
除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部
分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报
表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为
持有待售类别。
（十四）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置
或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。终止经营
的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
（十五）长期股权投资
1. 投资成本的确定
（1） 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发
行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权
益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
不足冲减的，冲减留存收益。
（2） 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始
投资成本。
（3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资
成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投
入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2. 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；
对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包
含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认
为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,
确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得
投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵
销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内
部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司
确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外
所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有
参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4. 长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账
面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权
相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为
投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融
资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的
相关规定进行会计处理。
5. 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照
账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）投资性
1.投资性包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建
2.投资性按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无
形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性发生减值的，按
照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）固定资产
1．固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
(1)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发
生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以
购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准
则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
(2)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价
值不公允的除外。
(4)固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被
替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入
当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合
理进行摊销。
(5)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企
业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则
第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。
3．固定资产的分类
固定资产分类为：房屋及建筑物、运输工具、办公设备及其他。
4．固定资产折旧
(1)折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计
提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
折旧年限（年）
净残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
年限平均法
办公设备及其他
年限平均法
19.00-31.67
年限平均法
已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的
原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；
待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
(2)固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：本公司至少于每年年度终了时，
对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原
先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预
计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定
资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5．固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费
用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，
计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产
修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定
资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采
用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行
6.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移
给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产
的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含
75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁
资产公允价值[90%以上（含90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入
账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
（十八）在建工程
1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态
但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估
价值，但不再调整原已计提的折旧。
2. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（十九） 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已
经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超
过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或
者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停
止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生
产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均
数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十）无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条
件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义；
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司；
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除
按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定
价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究
阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出
总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照
《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则
第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定。
3、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿
命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益
期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣
除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
摊销年限按以下原则确定：
（1）合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的受益年限；
（2）合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效年限；
（3）合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限
两者之中较短者；
（4）合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）商誉
非同一控制下企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。视企业合并方式不同，控股合并情况下，该差额是指合并财务报表中应列示的商誉；吸收合
并情况下，该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。初始确认后的商誉，应当以其
成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉在确认以后，持有期间不进行摊销。
商誉减值测试时，本公司对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资
产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失；账面价值包括
商誉分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产
组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的
账面价值。
（二十三）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提
供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的
重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计
入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规
定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。
职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提
供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
（二十四）预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，
本公司将该项义务确认为预计负债。
2. 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十五）股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期
权定价模型等。
3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理
可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的
数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改
了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认
（二十六）收入
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移
给购货方；（2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控
制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量。
具体收入确认政策如下：
（1）自行开发研制的软件产品销售收入：
自行开发研制的软件产品是指拥有自主知识产权，无差异化、可批量复制的软件产品。其收入
确认原则及方法为：批量生产的软件技能有偿出售给买方，相关的收入已经收到或取得了收款的证
据，并且与销售该软件产品有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。
（2）硬件销售收入：
硬件销售收入是指公司为客户实施定制软件项目时，应客户要求外购硬件产品并安装集成所获
得的收入。
硬件销售收入确认具体做法：在完成硬件安装调试且已经收到或取得收款的证据时确认收入。
（3）定制软件收入：
定制软件是指根据与客户签订的技术开发、技术转让合同，对用户的业务进行充分实地调查，
并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来的软件不具有通用性。其收入确
认原则及方法为：
软件项目在软件成果的使用权已经提供，客户最终验收确认，并收到价款或取得收取款项的证
据时，认定项目已完工，确认收入。项目完全完工后，以取得客户的最终验收报告作为收入全部结
转的依据。
（4）技术服务收入：
技术服务是指公司为客户提供数据采集及加工等技术服务实现的收入。
技术服务项目在技术服务成果已经提供，客户最终验收确认，并收到价款或取得收取款项的证
据时，认定项目已完工，确认收入。项目完全完工后，以取得客户的最终验收报告作为收入全部结
转的依据。
（5）建造合同：
1）本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收
入和费用。
完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。本公司采用累计实际发生的合
同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关
的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工
进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可能流入本公司；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：
①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生
的当期确认为合同费用；
②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
3）确定合同完工进度的方法：
根据项目已完成工作量占预计总工作量的比例确定。
（二十七）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3. 政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相
关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在
确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成
本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资
金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，
确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十九）经营租赁、融资租赁
1. 经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损
益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接
费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时
计入当期损益。
2. 融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际
利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之
和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计
算确认当期的融资收入。
（三十）回购股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支付的金额
作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计
算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公
司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资
本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）。
（一） 主要税种及税率
应税收入按适用税率计算销项税，并按扣除当
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税
应纳税所得额
10%或15%或25%
城市维护建设税
按实际缴纳的流转税计缴
教育费附加
按实际缴纳的流转税率缴
地方教育附加
按实际缴纳的流转税计缴
河道维护管理费（上海）
按实际缴纳的流转税计缴
（二） 重要税收优惠政策及其依据
2016年，根据国发[2011]4号文《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若
干政策的通知》，经北京市西城区国家税务局《软件产品审核确认清单》审核确认，本公司销售自
行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策。
2014年，根据国发[2011]4号文《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若
干政策的通知》，经北京市昌平区国家税务局《软件产品审核确认清单》审核确认，本公司子公司
道亨科技销售自行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政
2、企业所得税
（1）本公司经国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局联
合审核，确定为年度国家规划布局内重点软件企业，于2013年12月取得“国家规划布
局内重点软件企业证书”，根据财税[2016]49号，国家规划布局内重点软件企业的税收优惠资格认
定改为备案制，报告期内公司符合备案条件，2017年度暂按享受10%的税率优惠 。
（2）子公司道亨科技2017年度符合国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企
业所得税标准，享受企业所得税15%的税率优惠。
（3）子公司恒华售电（上海）2015年10月取得高新技术企业证书，有效期三年。证书有效期
间享受所得税15%的税率优惠。
（4）子公司云南电顾电力工程技术有限公司日取得高新技术企业证书，有效
期三年，证书有效期间享受所得税15%的税收优惠。
（5）子公司北京恒华龙信数据科技有限公司2017年10月取得高新技术企业证书，有效期三
年，证书有效期间享受所得税15%的税率优惠。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
（1）本公司经日董事会会议批准，自日采用《企业会计准则
第16号——政府补助》（财会〔2017〕15号）相关规定，对日存在的政府补助采用
未来适用法处理，对 2017 年 1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
（2）本公司经日董事会会议批准，自日采用《企业会计准则
第42号——持有待售的非流动资产、处置组及终止经营》（财会〔2017〕13号）相关规定，采用未
来适用法处理。会计政策变更对本期无影响。
（3）本公司经日董事会会议批准，2017年度及以后期间执行财政部《关于修
订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）相关规定。
上述会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目名称和金额
将与日常活动相关的政府补助计入“其他收益”科目核算
当期增加其他收益10,546,151.74元，增加营业
利润10,546,151.74元，减少营业外收入
10,546,151.74元。
2.会计估计的变更
3.前期会计差错更正
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指日，期末指日，上期指2016年度，本期指2017年度。
1.货币资金
（1）分类列示
117,057.77
411,450,706.68
267,228,127.51
其他货币资金
4,341,243.61
710,000.00
415,870,441.60
268,055,185.28
（2）期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项1,236,584.40元。
（3）期末存放在境外的款项总额1,056,364.04元。
2.应收票据
（1）分类列示
银行承兑汇票
31,754,364.78
13,371,990.58
商业承兑汇票
200,000.00
31,754,364.78
13,571,990.58
（2）期末已质押的应收票据
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
期末终止确认金额
期末未终止确认金额
银行承兑汇票
9,417,165.12
9,417,165.12
（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况
3.应收账款
（1）分类列示
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
按组合计提坏账准备
的应收账款
830,935,770.56
53,969,365.73
776,966,404.83
830,935,770.56
53,969,365.73
776,966,404.83
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
830,935,770.56
53,969,365.73
776,966,404.83
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
按组合计提坏账准备
的应收账款
488,285,711.74
23,974,180.94
464,311,530.80
488,285,711.74
23,974,180.94
464,311,530.80
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
488,285,711.74
23,974,180.94
464,311,530.80
（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
（3）组合1，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
坏账准备期末余额
计提比例（%）
0-6个月（含6个月）
470,651,515.14
7-12个月（含12个月）
151,562,406.13
7,578,120.29
1年以内小计
622,213,921.27
7,578,120.29
1-2年（含2年）
157,247,781.63
23,587,167.25
2-3年（含3年）
33,723,003.50
8,430,750.88
3-4年（含4年）
6,755,473.71
3,377,736.86
10,995,590.45
10,995,590.45
830,935,770.56
53,969,365.73
（4）组合2，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期发生额
本期发生额
本期计提应收账款坏账准备
29,995,184.79
本期收回或转回的应收账款坏账准备
（6）本期实际核销的应收账款情况
（7）期末应收账款金额前五名情况
与本公司关系
占应收账款总
额的比例（%）
118,740,370.00
2,886,050.00
0-6个月61,019,370.00
7-12个月57,721,000.00
56,199,662.64
46,464,951.41
3,483,857.00
0-6个月14,594,965.16
7-12个月12,966,409.38
1-2年18,903,576.87
42,728,472.94
3,451,489.34
0-6个月7,312,200.00
7-12个月18,609,516.00
1-2年16,806,756.94
39,000,000.00
5,850,000.00
303,133,456.99
15,671,396.34
139,126,197.80
（8）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
（9）转移应收账款且继续涉入的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
4. 预付款项
（1）按账龄列示
1年以内（含1年）
3,993,310.27
343,788.50
3,993,310.27
343,788.50
（2）预付款项金额前五名情况
与本公司关系
占预付账款总额
的比例（%）
陕西成威信息技术有限公司
1,881,000.00
山西惠能电力工程有限公司
870,461.00
600,000.00
北京恒华众源工程咨询有限公司
400,000.00
西安云漫信息科技有限公司
3,837,461.00
5.其他应收款
（1）分类列示
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他
按组合计提坏账准备
的其他应收款
18,270,342.16
18,270,342.16
49,758,712.84
49,758,712.84
190,000.00
190,000.00
26,000,000.00
26,000,000.00
18,080,342.16
18,080,342.16
23,758,712.84
23,758,712.84
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其
18,270,342.16
18,270,342.16
49,758,712.84
49,758,712.84
（2）组合1，以账龄作为信用风险特征组合（账龄分析）列示
坏账准备期末余额
计提比例（%）
0-6个月（含6个月）
190,000.00
190,000.00
（3）组合2，单独分析可回收性确定坏账金额
职工备用金
5,591,179.53
项目借款，预计无风险
代缴职工社保和公积金
717,160.63
代职工支付，预计无风险
玖龙（中国）资源配送有限公司
2,000,000.00
投标保证金，预计无风险
国网河北招标有限公司
1,532,000.00
投标保证金，预计无风险
国网山西招标有限公司
588,546.00
投标保证金，预计无风险
国网重庆招标有限公司
484,647.00
投标保证金，预计无风险
甘肃科源工程技术咨询有限公司
372,436.00
投标保证金，预计无风险
水利部水利水电规划
342,900.00
投标保证金，预计无风险
国网陕西招标有限公司
278,751.00
投标保证金，预计无风险
北京华宇东方经纪有限公司
244,008.00
租房押金，预计无风险
北京聚源九美装饰设计有限公司
243,574.08
租房押金，预计无风险
北京国网富达科技发展有限责任公司
229,531.00
投标保证金，预计无风险
辽宁省政府采购中心
200,000.00
投标保证金，预计无风险
北京市天创开发有限公司
173,998.90
租房押金，预计无风险
北京资产经营总公司
169,914.00
租房押金，预计无风险
云南晨晟招标咨询有限公司
165,000.00
投标保证金，预计无风险
国网宁夏招标有限公司
160,200.00
投标保证金，预计无风险
四川省政府政务服务和公共资源交易
146,000.00
投标保证金，预计无风险
云南鸿立招标代理有限公司
141,920.00
投标保证金，预计无风险
北京国电工程招标有限公司
135,018.00
投标保证金，预计无风险
陕西高智电力咨询有限公司
133,500.00
投标保证金，预计无风险
山西华普工程招标代理有限公司
130,500.00
投标保证金，预计无风险
国网江西省电力物资公司
130,000.00
投标保证金，预计无风险
唐山市通城开发有限公司
123,056.00
租房押金，预计无风险
云南招标股份有限公司
108,200.00
投标保证金，预计无风险
青海省机构编制委员会办公室
104,785.13
投标保证金，预计无风险
安徽皖电招标有限公司
100,600.00
投标保证金，预计无风险
江苏天源招标有限公司
100,000.00
投标保证金，预计无风险
山西能鑫工程招标代理有限公司
100,000.00
投标保证金，预计无风险
其他众多小额
3,132,916.89
房屋押金、投标保证金、
等，预计无风险
18,080,342.16
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
（5）本期实际核销的其他应收款情况
（6）按性质分类其他应收款的账面余额
预付股权收购款
26,000,000.00
职工备用金
5,591,179.53
14,069,792.51
1,136,912.16
1,283,965.92
投标保证金
10,319,518.46
7,890,616.35
1,222,732.01
514,338.06
18,270,342.16
49,758,712.84
（7）期末其他应收款金额前五名情况
占其他应收款
总额的比例（%）
玖龙（中国）资源配送有限公司
投标保证金
2,000,000.00
7-12个月1,500,000.00
1-2年500,000.00
国网河北招标有限公司
投标保证金
1,532,000.00
0-6个月 1,505,900.00
7-12个月 26,100.00
国网山西招标有限公司
投标保证金
588,546.00
国网重庆招标有限公司
投标保证金
484,647.00
占其他应收款
总额的比例（%）
甘肃科源工程技术咨询有限公司
投标保证金
372,436.00
0-6个月 79,000.00
7-12个月14,400.00
1-2年279,036.00
4,977,629.00
（8）终止确认的其他应收款情况
（9）转移其他应收款