"债权转让个人所得税"
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来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：　　问：某一企业在中国工商银行的贷款，由中国长城资产管理公司收购（通过市国有资产经营公司，政府给予一定的补贴），长城公司与国有资产经营公司签订《打包债权转让协议》，即免除了该企业的贷款及利息......
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　　问：某一企业在中国工商银行的贷款，由中国长城资产管理公司收购（通过市国有资产经营公司，政府给予一定的补贴），长城公司与国有资产经营公司签订《打包债权转让协议》，即免除了该企业的贷款及利息。请问：该企业因此取得的收益是否缴纳企业所得税，有否此方面的税收优惠政策？
　　答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
　　从以上规定可知，免除的贷款及利息应该属于无法偿付的应付款项，计算缴纳企业所得税。&登录高顿网校
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应收债权转让如何进行税务处理？
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问：我单位是一家外资盈利性的医疗机构，有很大金额的应收账款挂账。现在领导决定要将所有的债权打包卖给另外一家企业，由该企业继承我单位的债权。应收账款（债权）转让的双方企业是否需要纳税？如果转让方以前已经计提了坏账准备，这部分金额该如何处理？
答：《营业税暂行条例》*9条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
《国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）*9条规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。?
第二条规定，个人通过上述方式取得“打包”债权，只处置部分债权的，其应纳税所得额按以下方式确定：?
（一）以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税。?
（二）其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定。?
（三）所处置债权成本费用（即财产原值），按下列公式计算：
当次处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）。?
（四）个人购买和和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。
因此，转让债权不属于营业税征税范围。对其转让债权所得参照上述规定计缴所得税。购入债权不涉及纳税。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了个人销售商业房产有避税途径金融债权转让
债权转让通知的方式债权转让通知的方式一般有以下二种：一是债权人通知债务人，债权人对其享有的债权已转让给第三人。有人认为，不一定由债权人通知，由受让人通知债务人也可以。笔者认为，《合同法》第80条规定“债权人转让债权的，应当通知债务人”，明确规定了负有通知义务的是债权人，而且，由权利人之外的人去通知他人债权转让的事实，与最基本的法学原理也不符。案例张先生2007年以自有商业房产评估作价2000万元投资某公司，取得该公司30%的股权，张先生于2002年以450万元购得该项房产。在投资时，张先生咨询某税务师，该项投资无须缴纳营业税、土地增值税和个人所得税。2010年张先生协议转让持有的该项股权投资，协议价3500万元。张先生一直以为，当时以房产评估作价投资时，本应视同转让房产，而不交营业税；房产增值，不交土地增值税和个人所得税，是否意味着推迟纳税，等投资收回、转让或清算股权时，如有所得再进行补缴上述税款呢？如果要补缴上述税款，张先生认为税负太重，显得忧心忡忡。因此张先生又咨询某税务师，该股权转让需要缴纳什么税。得到的答复是只补缴纳个人所得税，而无须补缴营业税和土地增值税。张先生虽然很高兴，但仍半信半疑，觉得有点不解。随后税务师向其做了详细的回复。营业税根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释》(试行稿)的通知(国税发[1993]第149号)第九条关于销售不动产税目中规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税。根据上述规定，张先生将70%的股权转让，可能要按不动产税目征收2007年不动产投资时的营业税。但又根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[号)对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题作了规定。一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。二、对股权转让不征收营业税。三、《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[号)第八、九条中与本通知内容不符的规定废止。因此，财税[号意味着国税发[号规定以不动产投资入股，转让股权环节，按不动产税目征收营业税的规定已经废止。投资环节不征营业税，股权转让阶段也不征收营业，即张先生上述股权转让环节，无须补缴投资环节，不动产应视同销售的营业税。土地增值税财政部、国家税务总局《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税[号)第三条规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。没有规定销售商业房产免征土地增值税的条款。但根据财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条规定，以房地产进行投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免缴纳土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应按规定缴纳土地增值税。财税字[1995]48号规定，个人房地产投资环节暂免缴纳土地增值税，待被投资单位处置(权属发生变化)该项房地产时才产生土地增值税义务。而股东将股权转让，房产权属并未发生变化，不产生土地增值税纳税义务。因此，张先生转让股权时，原先评估增值部分，也无须补缴免征的土地增值税。个人所得税根据《关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》(国税函[号)规定，考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得，在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。因此，张先生转让股权时，对增值部分需要补缴房产评估增值取得的所得，在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。债权转让公告最高人民法院《关于审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规定》第6条第1款规定 “金融资产管理公司受让国有银行债权后，原债权银行在全国或者省级有影响的报纸上发布债权转让公告或通知的，人民法院可以认定债权人履行了〈中华人民共和国合同法〉第 80条第1款规定的通知义务”。债权转让通知与诉讼时效债权转让后诉讼时效是否中断，学术界和司法实践中均有争议。有人认为，债权转让给受让人后原来的诉讼时效中断，诉讼时效重新开始计算。
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