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第四章 会计分录
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3秒自动关闭窗口购买110元的电动工具做什么会计科目？_百度知道
购买110元的电动工具做什么会计科目？
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借：低值易耗品 110贷：现金
采纳率：35%
借：低值易耗品--电动工具
应缴税费--应缴增值说（进项税额）
贷：库存现金/银行存款
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母公司购入子公司一台电脑1500元！原值2000折旧五百！怎么做会计分录？母公司购入子公司一台电脑1500元！原值2000折旧五百！怎么做会计分录？
开发票的花就视同销售呗。。子公司的话有独立法人是需要开发票的。如果不开发票，母公司入账年末要增值税调增。母：借：固定资产
1500贷: 库存现金
母公司做帐，借固定资产1500。贷银行存款1500 子公司做帐借固定资产清理1500 累计折旧500 贷固定资产2000 调整分录借固定资产500 银行存款1500贷固定资产清理1500 贷累计折旧500
简单 得很的。
直接走费用也可以，这点小钱税务不会说什么的，只是要喊子公司开增值税发票，不然无法入账。
贴吧热议榜
使用签名档&&
保存至快速回贴查看: 1193|回复: 5
设备原价买入又原价卖出如何做分录，这样做对吗
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公司买入一台设备又原价卖给子公司，该如何做分录？ 这样做对吗？
1、设备购入时
借：固定资产
& &贷：应付账款-暂估
2、原价卖给子公司
借：其他业务收入
& &贷：固定资产
& && &&&应交税费/应交增值税/进项税额
没有人吗？ 跪求各位大神解答！
公司替子公司买设备，也就是先买入设备再原价转给子公司，如何账务处理？
固定资产发票是已经开给你们了吗
<p id="rate_55" onmouseover="showTip(this)" tip="&金币 + 2
" class="mtn mbn">
个人理解：
借：固定资产
& &&&应交税费-应交增值税（进项税额）
&&贷：应付账款
卖给子公司，
借：应收账款
& &&&贷：固定资产清理
& && && &应交税费-应交增值税（销项税额）
不知道你为什么要冲其他业务收入是什么意思。。
此设备在购买时就是准备卖给子公司的话,哪购入是不能入固定资产是能算是公司的资产存货/库存商品,按正常的购进货物和销售货物来处理.购入时:借:库存商品& &应交税费-进项 贷:银行存款& &销售时:借:银行存款/应收账款 贷:其他业务收入 应交税费-销项税&&同时结转 成本 借:其他业务成本 贷:库存商品
是提前商量好了替子公司买还是说后来决定买给子公司的
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本期嘉宾以五金成型企业为背景，根据工艺流程采用分步法进行成本核算，以及工序核算中存在的问题剖析，来理清核算思路，并在此基础上，通过各部门协调沟通，在分析的结果上进行的成本管理实践。本期活动由元年云快报APP协办。
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餐饮业的会计科目和会计处理?每天购买的原料食材，怎么做会计分录
问：餐饮业的会计科目和会计处理?每天购买的原料食材，怎么做会计分录，然后又怎么知道用没用完呢 ？
答1：建议建立仓库管理制，一人看管即可。管理消耗量不平均的长期材料。蔬菜生鲜类的，你购入视作当天全部出库进入成本。
答2：餐饮业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等。 　　
-相关补充：
（一）营业税
　　饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。
　　计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率
　　1、饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取
费用的，应将这部分另行收取的费用单独记账，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。凡上述单位的上述另行收取费用与饮食
价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。
　　2、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的
，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。
　　3、关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题，饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税
范围。因此，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。
　　（二）城市维护建设税
　　计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
　　（三）教育费附加
　　计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。
　　（四）企业所得税
　　企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。税率为25%。基本计算公式:应纳税所得额=收入总额-
准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额×税率。
　　（五）个人所得税
　　企业要按期代扣代缴员工的个人所得税。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
一、 餐厅实际接待量
　　餐位利用率＝（就餐人次／餐位数量）×100％
二、餐厅收入
　　餐厅收入＝餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额
　　人均消费额＝餐厅营业收入／就餐人次
三、餐饮经营利润
　　餐饮经营利润＝餐饮营业收入－餐饮营业成本－餐饮营业费用－营业税金及附加
　　餐饮利润＝餐饮营业收入×（毛利率－税率）－餐饮营业费用
　　＝（餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额）×（毛利率－税率）－餐饮营业费用
& &（1）厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午，补货的必须
在当天中午以前，由厨房填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单
上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写
《收货单》，每天营业终后加计《收货单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
　　（2）厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审
批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料
领用汇总表》。
　　（3）每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，
由厨师长审核后进行汇总。
　　（4）餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
　　（5）财务日审员（各公司岗位设置可能不同），填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
　　（6）成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原
材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，
于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐厅经理、及厨师长。
餐饮企业会计分录
1.投资者投入资本或股本时：
借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品
&&应交税费——增值税（进项税额）
&&贷：实收资本（股本）
&&资本公积——资本溢价（股本溢价）
2. 固定资产装修时：
借：在建工程
&&贷：银行存款
借：固定资产——装修
&&贷：在建工程
在后续期间应采用合理的方法计提折旧。
第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：
借：营业外支出
&&贷：固定资产——装修
3.在开业期发生的其他费用
借：管理费用
&&贷：银行存款
4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等
原材料可按计划成本也可按实际成本
按实际成本发料可用的发出计价法有两种：
（1）个别计价法
（2）加权平均法
借：原材料——食品原材料（清选户）
&&贷：原材料——食品原材料
有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量
其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量
无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量
成本系数法
成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本
某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数
借：委托加工物资
&&或原材料——委托加工原材料
&&贷：银行存款
&&库存现金
借：原材料——某类加工成品
&&原材料——某类剩余材料
&&贷：委托加工物资
&&或原材料——委托委托加工原材料
燃料有三种办法：
（1）实际耗用法
（2）定额耗用法
（3）倒挤耗用法
借：主营业务成本
&&管理费用（其他部门领用）
&&贷：原材料——燃料
&&物料用品：办公用品,小纪念品
&&预付订金
借：预付货款
&&贷：银行存款
借：原材料——物料用品
&&贷：预付货款
借：预付货款
&&贷：银行存款
&&预先订货发货后托收承付
借：原材料——物料用品
&&贷：应付账款
&&或银行存款
借：管理费用
&&销售费用
&&贷：原材料——物料用品
借：周转材料——包装物
&&贷：银行存款
应付票据应付账款
随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中
啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用
二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在'其他
应收款'中核算
打包的饭盒近期结转
借：销售费用
&&贷：周转材料——包装物
随同食品出售单独计价
借：银行存款
&&贷：其他业务收入
借：其他业成本
&&贷：周转材料——包装物
借：低值易耗品
&&贷：银行存款
低值易耗品的摊销
一次摊销法
借：管理费用
&&销售费用
&&贷：低值易耗品
分次摊销法
借：低值易耗品——在用
&&贷：低值易耗品——在库
借：销售费用
&&管理费用
&&贷：低值易耗品——摊销
借：低值易耗品——摊销
&&贷：低值易品——在用
低值易品的修理
借：管理费用
&&销售费用
&&贷：银行存款
报废摊销如有残料
借：原材料
&&库存现金
&&银行存款
&&贷：销售费用
&&管理费用
&&固定资产
借：固定资产
&&贷：银行存款
2．自行建造
借：预付账款
&&贷：银行存款
借：固定资产
&&贷：预付账款
3．投资者投入
借：固定资产
&&贷：实收资本
借：其他应收款
&&贷：银行存款
借：管理费用
&&销售费用
&&贷：其他应收款
盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧
借：固定资产清理
&&固定资产减值准备
&&累计折旧
&&贷：固定资产
借：固定资产清理
&&贷：银行存款
借：原材料
&&银行存款
&&其他应收款——赔款
&&贷：固定资产清理
借：固定资产清理
&&贷：管理费用——开办费
生产经营期
借：固定资产清理
&&贷：营业外收入
借：管理费用——开办费
&&贷：固定资产清理
生产经营期
借：营业外支出——非常损失
& &&&——处理固定资产净损失
&&贷：固定资产清理
经营性租出固定资产
借：其他业务成本
&&贷：投资性房地产累计折旧
借：银行存款
&&贷：其他业务收入
固定资产的折旧方法
平均年限法
根据《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发[号）规定：
　　“二、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售货物的，仍按《增值税暂
行条例实施细则》第六条和《营业税暂行条例实施细则》第六条关于兼营行为的征税法规征收增值税。
国税函[号文《关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复》规定，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行
为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。
但国税函[号文《关于餐饮公司送餐业务有关税收问题的批复》又有新的规定：百胜餐饮（广东）有限公司主要经营
中西餐饮服务，制作餐厅食品及冷热饮料，其设立非独立核算分支机构从事“必胜宅急送”业务，提供餐饮食品的送餐服务
，其营业范围、食品制作工艺、操作流程及原材料成本构成与传统餐饮服务基本相同，因此，对该公司取得的餐饮食品送餐
收入不征收增值税，应征收营业税。论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。
财税[号文《关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》规定，对高校后勤实体向其他高校
提供快餐的外销收入，免征增值税；
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