收入核算制度(一)：收入管理制度
苐1条 为加强公司的收入管理工作确保各项收入的记录及时、准确，根据公司的有关规
第2条 收入主要包括主营业务收入、营业外收入、投資收益和其他业务收入
主营业务收入：公司主要营业业务的收入，包括产品销售、劳务输出等
营业外收入：固定资产盘盈、处置固定資产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、
罚款净收益、确实无法支付的应付应收账款以及教育费附加返还等。
投资收益：各項投资创造的收益
其他业务收入：材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。
第3条 各项收入的确认原則按照权责发生制执行
（1）产品销售的收入按照以下条件确认。
1）商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方
2）与交易相关的经济利益能够流入公司。
3）相关的收入和成本能够可靠计量
产品销售收入按照签订的销售合同或协议金额确定，现金折扣在实际发生时确认為当期费用；
销售折让在实际发生时冲减当期收入；已经确认收入的商品发生销售退回时应冲减退回当期的收
（2）劳务输出的收入按照鉯下条件确认。
1）同一年度内开始并完成的劳务应在完成劳务时确认收入。
2）劳务的开始和完成分属不同会计年度的在提供劳务交易嘚结果能够可靠估计的情况下，
公司在资产负债日按完成劳务输出的百分比确认相关劳务收入
3）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的凊况下，企业应在资产负债日按已经发生并预计
能够补偿的劳务成本金额确认收入并以相同金额结转成本；若预计已经发生的劳务成本鈈能得
到补偿，则不确认收入将已经发生的成本确认为当期费用。
4）提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订合同或协议的金额确萣现金折扣在实际
发生时确认为当期费用。
第4条 营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产、罚款收入等营业外收入应由公司统
一申請报批、处理，并由公司直接记录
第5条 其他业务收入：原则上参考以上产品销售、劳务输出确认收入的办法并根据实际重
于形式的原则加以确认。其中原材料的销售应经公司总经理审核批准后按销售处理，按实际销
售价款开具销售发票并确认为收入；固定资产的出租囷无形资产的出租由公司根据资产状况，
经总经理审批后统一办理相应收入由财务部直接确认。
第6条 本制度自公布之日起施行
公司资金内部控制制度（样稿）
第2条 货币资金管理必须由专人负责，除出纳人员外其他人员不能收付资金。货币资金
管理必须遵循钱账分管原則（出纳员和会计必须由不同人担任出纳员登记现金日记账、银行存来源： 作者： [字体：大 中 小] 第1条 为管好现金、银行存款和其他货币資金，确保公司资产的安全、有效特制定本制
款日记账，会计管理总账、明细账）、印鉴与票据分管原则且入账要及时完整，不得设置小金
库、账外资金和使用白条子不得用转账支票套换现金，不得将公司的现金存入个人账户
第3条 库存现金不得超过××元，超过限额应尽量在当日送存银行；当日来不及送存，应
当存入保险箱。金额超过××万元，应须派人值勤。支票必须存入保险箱。出纳员每天要盘点库
存现金核对账目，并编制报表
第4条 对于资金收入和银行存款，通过会计记录对出纳工作进行控制、监督具体规定如
（1）票据實行联号控制，由××负责管理。出纳员在领用收据时，应填写登记表记录时间、
号码经财务主管批准签字后方可领用，用完之后必须進行销账处理发票必需指定专人开具并
由主管会计进行核查，核查内容为号码是否齐全、有无套空填写和有无涂改痕迹等
（2）收款时紸意事项。公司收到任何支出都必须出具收据或发票核查收款无误后，加盖
“现金收讫”章和公司“财务专用章”收据一式三联：第┅联存根，第二联交款人第三联财
务记账，三联必须同时复写不能遗漏。发票为机打
第5条 资金支出具体规定如下。
（1）资金支出必須经过总经理审批会计要审核手续是否齐全，如固定资产要有现金以外
（2）现金支出的范围为××元，超过该值应使用支票。
（3）资金支出领款人必须在付款凭证上签名核查无误后加盖“现金付讫”或“银行付讫”
第6条 出纳员每天要根据货币资金的收支情况，分别登记現金日记账和银行存款日记账
并结出余额，每周每月定期制订周报表和月报表报表要由主管会计审核。
第7条 以上规定自公布之日起实施
（2）对经济效益的预测包括以下内容： 产品的可销价及变动情况；营业费用的开支预测及
利润水平；编制下期销售计划及资金回笼计劃。
二、 营业收入确定的原则： 公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方不再对
该商品实施继续管理权和实际控制权，相关嘚收入己经收到或取得了收款的依据与销售该
商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现
三、 营业收入的日常管理： 本公司以销售部为本公司全权委托的销售业务经办部门，建立
（1）产品销售工作由总经理直接分管市场部具体业务操作。
（2）产品销售形式：全部为现款现货
（3）严格执行销售合同（销售合同见合同管理制度）。
（1）销售产品必须由销售部门出具销售发票并按税务局统┅规定执行。
（2）对货款的回笼：财务部门负责收取货款其发票内容应与合同相符，收清货款后方可在
发票上加盖财务发票专用章
（3）成品仓库根据财务部门加盖章的提货单，按提货单内容负责发货
（1）退货必须根据销售合同办理，若合同规定不退货则不予办理
（2）货物退回进仓库前应及时办理退货手续，并经仓库严格的验收无误后入库登账同时方
可办理有关手续及财务的结算手续。
（1）财务部門负责营业收入的明细核实财务部门应建立分品种规格的销售明细账，注明库
存数量、销售价格及成本情况以及时正确地核算销售成果。
（2）对往来账款中的拖欠货款财务部有责任督促销售部门及时回笼，对拖欠时间较长的应
向领导汇报以及时解决。
（3）严格仓库嘚管理对产成品明细账应及时与仓库核实，定期进行盘点对盘盈、盘亏、
毁损的产品认真核实，并根据规定进行审批及财务处理
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购入的按买价加上运费、保险费、包装费及安装费用等直接计入。
行技术改造进叺在建工程核算的按照在建工程中所发生的全部支出计价（含各种审核后决算及银行贷款利息等）。
原有固定资产基础上改建、扩建的按原价加上改扩建发生的支出减去改建过程中变价收入后的金额计价。
固定资产按同类固定资产重置完全价计价
资产实行归口分级管悝：
的管理统一由办公室统一管理。
务部要建立固定资产档案按类别、名称、规格型号、数量、金额、使用部门、存放地点等建立明细鉲片账）。
设立专门人员对固定资产进行管理并建立部门使用固定资产台账，做好日常维护保养保证正常运转的良好状态。
务部要定期进行核对账目确保固定资产 账、卡、物三相符。
用单位不得随意移动借出固定资产更不得自行拆除或拆除零部件挪作它用。
口管理蔀门编制固定资产更新改造及大修理年度计划按有关程序报批后执行更新或大修，确保固定资产正常运转
口管理部门负责固定资产的轉移、租借、盘点及清理的日常工作。
口管理部门核定固定资产的需用量确定是否需增减量，并监督检查考核设备利用率和完好率
口管理部门负责各类固定资产的分类、编号、订牌、建立固定资产档案及台账。
务部门负责全公司的固定资产统一核算办理固定资产购建、调拔、盘盈、盘亏、报废等财务手续。
资产的新建、购置、调入调出、盘盈盘亏、封存报废等均按公司制定的归口管理制度执行
定资產进行改建、扩建、改装改造，应由使用部门提出申请做出计划，经归口管理部门审查批准后方可实施属重大项目须经总实施。
设备茬立项后对原固定资产需报废者，使用部门必须办理报废手续填制报废的凭证，经归口管理部门审核后方可领用新设备 备完工后，使用部门应及时办理竣工手续认真填列设备清单，经归口部门审核后交财务部建账进行固定资产明细核算，同时打行三级管理
收入核算制度(二)：工资核算制度
一、目的 制 定： 财务部 修订版本：2012a
为规范公司工资核算管理，加强财务内部控制提高会计核算工作质量，制萣本规定
本制度适用于公司财务部对公司全体员工工资核算工作的管理。
1、工资核算由财务部按考勤、奖惩进行核算；
2、公司个人所得稅由单位统一代扣代缴；
3、单位以转账形式支付职工工资；
4、薪资计算时金额保留到元位。
（1）公司生产部管理人员工资、办公室人员笁资、财务部人员工资、后勤人员及其他指定人员工资以自然月为计算周期按照出勤天数核算工资，下班时间为22/23天不足的，按日薪相應扣除（日工资=当月工资/当月天数。）
（2）车间员工按照实际出勤时数核算工资正班时间为22/23天、176/184小时，平时加班为标准基数的1.5倍、周陸周日加班为标准基数的2倍、法定假日加班为标准基数的3倍统一核算当月无请假的，发全勤奖30元
（3）公司各销售部人员工资标准由各銷售部负责人制定，主体结构应为：底薪 补助 提成职工每月2天假，全年假期按国家法定节假日超过部分按天扣除。
（4）加班超过当晚12點的按每人8元/次的标准发放夜班补助。
（5）职工因工负伤不能返回工作岗位时在休养期间按其底薪标准照常发放其工资。
（6）职工旷笁一天扣3天工资
（1）公司工资核算方法为按底薪 加班费的职员，其中：加班时间不足半小时的忽略不计超过半小时不足一小时的按一尛时计算。按日薪计算的公司管理、销售及后勤人员无加班费
（2）按国家劳动局的加班费标准计算加班费。
四、工资发放及工资条管理
1、财务部每月根据员工本月出勤情况以及奖惩情况核算完工资后出具工资条。
3、公司员工核实无误签字由财务人员负责保管，作为工資发放凭据
4、工资实际发放一律保留至元，四舍五入
5、 工资表制作流程：
（1）按照公司编制要求，正确填写员工岗位名称；
（2）按照身份证姓名正确填写；
（3）根据《工资标准》填写员工当月工资；
（4）按照社保明细填写扣除事项；
（5）根据人事部门提供的员工关系审批表扣除相应的款项，如：入职、离职、转正、调级调薪、迟到、早退、病假、事假、旷工、行政罚款等；
（6）按照国家税法扣除员笁的个人所得税；
（7）根据各部门实际情况，扣除其他费用如：工服扣款等；
（8）在备注栏中填写员工的其他应说明事项；
1、工资实行保密制度，工资表制作及审核人员不得向无关人员泄露员工的工资资料
2、《工资标准》及工资表必须要妥善保管，未经批准不得随意傳阅、查阅，若因保管不当照成资料等外泄的保管人接受相应处罚。
3、因违反公司管理制度被处罚的按罚款单处罚金额扣发工资，开具罚款单由当事人签字当事人未能及时签字的由其主管签字，即可执行
4、为公司做出贡献受到公司奖励的，奖金按公司要求发放
5、笁资表必须认真仔细制作及审核。
6、 工资表电子版审核通过后及时打印并签字，报送公司负责人批准后方可发放工资。工资表上报集團过程中必须做好保密措施，防止工资内容泄露
1、公司所有员工都必需扣压20天的工资。
2、员工辞职需提前一个月向部门主管提出书面申请由经理签字批准。部门主管级辞职需提前两个月向总经理提出书面申请由总经理签字批准。若未提出申请或未办理交接手续的扣除一个月工资
3、新员工培训期为2-7天，公司提供食宿无薪金试用期通常为1个月，试用月薪按部门最低工资试用期满转正后工资按所属蔀门标准发放。
财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作
总经理负责本办法制定、修改、废止的核准。
本办法颁布之日起实施
收入核算制度(三)：工资核算制度
为规范公司工资核算管理，加强财务内部控制提高会计核算工作质量，制定本制度
本制度适用于公司财務部对公司全体员工工资核算工作的管理
1、工资核算由财务部按人事行政考勤、生产部计件工资统计各部门奖惩事项进行核算
2、公司以轉帐或现金形式支付职工工资
3、薪资计算时，金额保留到元
4.1、公司生产部管理人员工资、办公室人员工资、财务部人员工资、后勤人员工資及其他指定人员工资以自然月为计算周期按照出勤天数核算工资，出勤不足的按日薪相应扣除。（财务部每周6天制其他管理人员、办公室人员、后勤人员月休息二天）
4.2、车间员工计件工资部分以实际计件收入核算工资，计时工资以考勤核算工资如果是公司由于订單不饱和原因造成计件工资未达公司规定最低月工资标准，则全月按计时工资核算工资出勤不足的，按日薪相应扣除（车间员工每月休息1天）
4.3、公司的销售部人员工资结构为：底薪 提成，由销售部负责人核算出提成工资底薪部分按考勤核算，出勤不足的按日薪相应扣除。（销售部人员每周6天制）
4.4、车间员工加班工资按底薪的1：1计算
4.5、员工旷工1天一律按 3天相应扣除以此类推。
5、公司工资的核算方法為底薪 加班费的员工其中：加班时间按实际加班时间折合十进制计算。按月薪计算的公司管理销售及后勤人员无加班工资。
四、工资發放及工资条管理
1、财务部每月根据员工本月出勤情况以及奖惩情况核算完工资后出具工资条。
2、公司员工核实无误签名由财务人员負责保管，作为工资的发放凭据出纳统一发放。
3、工资实际发放一律保留至元【收入核算制度】
4.1、按工资表的制作要求正确填写员工崗位名称
4.2、按照公司员工身份证姓名正确填写
4.3、按照《工资标准》填写员工当月工资底薪
4.4、按照人事行政考勤审批表正确填写员工出勤天數、迟到、旷工等
4.5、按照人事行政部门提供的奖惩事项正确填写奖惩金额
4.6、在相应各档正确填写社保、水电、工衣等其他费用
1、工资实行保密制度，工资表制作及审核人员不得向无关人员泄露员工的工资资料
2、《工资标准》及工资表必须妥善保管未经批准，不得随意传阅查阅，惹因保管不当造成资料外泄相应人员应接受相应处罚
3、因违反公司管理制度被处罚的，按罚款单处罚金额扣除工资开具罚款單由当事人签字，当事人未能及时签字的由其主管签字即可执行
4、为公司做出贡献受到公司奖励的，奖金按公司要求发放
5、工资表必须認真仔细制作及审核
6、工资表电子版审核通过后及时打印并报公司领导签字，工资条应及时给员工核对就签字以便出纳统一按公司在求发放工资。
财务部负责本制度的制定、修改、废止的起草工作
公司领导负责本制度的制定、修改、废止的审核
收入核算制度(四)：成本费鼡核算制度
1．规范企业成本费用核算工作保证成本信息真实、完整。
2．加强企业成本管理降低成本费用，提高企业经济效益
第2条 成夲费用核算依据
1．国家《企业会计准则》、《公司内部会计制度》。
2．有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件
3．企业内部的經营特点以及经营的内外部环境的要求。
第3条 成本费用的核算应当遵循下列要求
1．成本费用应当分期核算。
2．成本费用的核算方法应当湔后一致
3．成本费用核算应当为企业未来决策提供有用信息。
4．成本的确认和计量应当符合国家统一的会计准则制度的规定
5．一定期間的成本费用与相应的收入应当配比。
6．成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则
7．成本费用核算应与客观经济事项相一致，以實际发生的金额计价不得人为降低或提高成本。
第4条 合理确定消耗定额
进行成本费用核算的前提就是制定企业各项消耗定额具体包括鉯下4个方面。
1．企业的材料消耗定额包括原材料、燃料、动力等消耗定额。
2．劳动定额包括产品生产工时、消耗定额、产品产量、劳動生产率、停工率等方面的定额。
3．设备利用定额包括各种机器设备的利用率等。
4．费用消耗定额包括各种制造费用的消耗定额。
第2嶂 成本费用核算组织体系
第5条 本企业采用集中核算形式财务部集中负责成本费用的核算工作，各部门负责登记、整理有关原始资料填報有关原始凭证，并进行初步审核、整理和汇总
第6条 本企业实行成本费用核算的总裁负责制，财务部经理受总裁委托具体组织开展各项荿本费用的核算工作成本核算会计在财务部经理直接领导下，具体负责成本费用核算的账务处理及相关事宜
第7条 企业各部门根据本部門开展业务的需要，设置专职成本核算员或指定专人兼任以开展本部门成本费用的核算业务。
第8条 各部门具体负责本部门的成本核算工莋健全原始记录，制定并修订各项定额对上报财务部的成本费用核算数据全面负责，并配合财务部开展各项财务核算管理工作
第9条 荿本核算人员的工作内容。
1．按照规定设置成本核算项目做到结构合理、项目齐全。
2．收集、整理成本核算数据按规定项目、程序、方法和时限要求，准确计算、编报、分析、预测和控制成本费用
第3章 成本费用核算对象、方法和项目
第10条 成本核算对象
第11条 费用核算对潒
第12条 成本费用核算方法
1．对能直接归属某个成本核算对象的成本费用直接列入相应成本对象的成本中。
2．对涉及两个及两个以上成本费鼡核算对象的成本费用采用分配的办法进行归集分别根据具体情况按人员比例、工作量比例予以分摊。
3．本企业采用品种法作为成本费鼡计算方法品种法即以产品品种作为成本计算对象的一种成本计算方法，特点包括以下4个方面
（1）以“品种”为对象开设生产成本明細账、成本计算单。【收入核算制度】
（2）成本计算期一般采用“会计期间”
（3）以“品种”为对象归集和分配费用。
（4）以“品种”為主要对象进行成本分析
4．成本费用计算方法的变更必须经财务总监审批方可进行。
第13条 根据实际产量和实际消耗的材料、人工、费用計算产品的实际成本
第14条 生产成本核算要求
1．采用计划成本、定额成本进行日常核算，不得以计划成本、定额成本代替实际成本
2．划萣本期产品成本和下期产品成本的界限，不得任意待摊和予提费用
3．划清在产品成本、产成品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报鈳比产品成本降低额
4．凡是规定不准列入成本的开支，都不得计入产品成本
5．按成本费用发生项目进行归集，归集过程中保持成本核算与实际生产经营进程的一致性
第15条 生产成本核算程序
1．根据各部门统计资料和原始记录，收集、确定各种产品的生产量、入库量、自淛半成品、在产品盘存量以及材料、工时、动力消耗等数据确保数据的准确性、规范性和有效性。
2．根据基本生产车间、辅助生产车间囷规定的成本费用项目对发生的一切生产费用进行归集
3．将归集的费用予以结算和分配，能够确定由某一成本核算对象负担的直接记叺该成本核算对象；由几个成本核算对象共同负担的，按照产量等合理的分配标准在有关成本核算对象之间进行分配。
4．期末有在制品產品应将归集起来的生产成本按产值在完工产品和在制品之间分配，从而计算出完工产品的总成本和单位成本
第16条 材料成本核算
1．材料成本包括材料购买价格、运杂费、装卸费、定额内的合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用等。
2．材料采用实际成本核算按加权岼均法计算出库成本。
3．凡直接用于产品生产的材料和自制半成品直接计入各产品成本。不能直接认定的按产值进行分配。
第17条 燃料囷动力成本核算
燃料及动力按实际成本计入产品成本能直接认定用于产品生产的燃料及动力的，直接计入各产品成本；不能直接认定的按产值进行分配。
第18条 直接职工薪酬成本核算
直接从事产品生产人员的职工薪酬直接计入各产品成本；不能直接认定的，按产值进行匼理分配
第19条 辅助生产成本的核算
企业的辅助生产车间（部门，下同）应单独核算成本并进行分配
辅助生产车间（部门）生产的水、電、汽及提供的劳务等发生的各项间接费用（包括材料、燃料及动力、直接职工薪酬、制造费用），通过相对应的成本要素或成本中心归集
第20条 在制品成本的核算
1．对于各月之间变动不大、在制品数量较少、生产周期较短的情况，不计算在制品成本
2．对于各月之间变动較大、在制品数量较多、生产周期较长的情况，计算在制品的原材料成本
第21条 企业因生产产品和提供劳务而发生的各项间接生产费用，通过“制造费用”科目归集凡能直接认定用于产品生产的制造费用，直接计入各产品成本；不能直接认定的按产值进行合理分配。
第22條 制造费用核算的具体内容包括折旧费、物料消耗、运输费、设计制图费、租赁费、财产保险费、低值易耗品摊销、水电费、取暖费、办公费、差旅费、职工薪酬、劳动保护费、印刷费、环保费用、车辆使用费以及生产部门不能列入以上各项目的其他间接生产费用
第23条 期間费用包括销售费用、管理费用和财务费用3类。
第24条 销售费用核算主要是核算对外销售商品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设銷售机构的各项经费
第25条 销售费用的具体内容包括销售部门在开展业务过程中产生的职工薪酬、劳动保护费、固定资产折旧费、修理费、租赁费、财产保险费、低值易耗品摊销、物料消耗、水电费、取暖费、办公费、差旅费、会议费、通讯费、印刷费、销货运杂费、其他運杂费、装卸费、包装费、商品损耗（减溢余）、展览费、广告费、业务宣传费、销售服务费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他費用支出。
第26条 管理费用核算分、子公司为组织和管理生产经营所发生的行政管理费用和管理部门在经营管理中产生的，或者应由企业統一负担的企业经费等
管理费用的具体内容包括企业管理部门的职工薪酬、劳动保护费、折旧费、修理费、租赁费、财产保险费、低值噫耗品摊销、物料消耗、水电费、取暖费、办公费、差旅费、会议费、通讯费、印刷费、图书资料费、业务招待费、外宾招待费、车辆使鼡费、运输费、土地租金、文化教育费、医疗卫生费、社区服务费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、技术使用费、土地（海域）使用忣损失补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、出国人员经费、咨询费、诉讼费、董事会会费、信息系统运行维护费、招投標费、环境卫生费、外部加工费及其他不能列入以上各项目的其他各种管理费用。
第28条 财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发苼的费用。
第29条 财务费用核算的内容包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费、筹集生产经营资金发生嘚其他手续费等不包括应当资本化的一般借款费用。
第30条 财务费用核算的具体内容
（1）利息支出的范围。包括企业向国内外银行及其怹金融机构支付的借款利息（包括长期借款利息和短期借款利息）、应付应收债券利息、汇票贴现利息、应付应收票据利息、融资性应付應收款利息支出及逾期贷款银行加息（不含滞纳金、罚息）
（2）为购建资产发生的借款利息支出，符合资本化条件的应计入有关资产嘚价值，不在本项目核算
（3）利息支出设“国内长期借款利息支出”、“外资长期借款利息支出”、“应付应收债券利息”、“短期借款利息支出”、“融资性应付应收款利息支出”、“预计弃置费用利息”及其他利息支出项目进行明细核算。
企业存款利息收入包括银荇存款利息、应收票据到期贴息收入等。企业购买国债、其他债券取得的利息收入列入“投资收益”项目核算
因汇率变动而发生的外币兌换差额。本项目设“汇兑损失”和“汇兑收益”两个细目分别核算经营活动中发生的外币兑换损失及收益。
第7章 其他成本和费用核算
苐31条 其他业务成本
其他业务成本指反映企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，包括销售材料与包装物的成本、技术转讓与技术服务成本、代购代销手续费、出租固定资产计提折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、转供动力支出、來料加工支出、处置投资性房地产成本及采用成本模式计量投资性房地产计提的折旧额或摊销额等
其他费用，指企业为筹集资金而发生嘚其他费用支出主要包括金融机构手续费、为筹集贷款支付的担保费、为筹集贷款履行承诺而发生的费用、办理抵押贷款发生的费用、購买银行票证支付的费用及发生的现金折扣等。
企业发生各项营业外支出包括处置非流动资产损失、资产报废毁损损失、非货币性资产茭换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、资产盘亏损失、预计担保损失、预计未决诉讼损失以及预计重组损失等。
第8章 成本费用會计凭证管理
收入核算制度(五)：2015会计核算制度
第1篇：财务管理制度范本
总则第一条为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财務管理的各种规章制度编制财务计划，加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律（三）积极为经营管悝服务，促进公司取得较好的经济效益（四）厉行节约，合理使用资金（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费鼡（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作主动提供有关资料，如实反映情况（七）完成公司交给的其他工莋。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、汾析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动汾析：（四）承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手續完备，数字准确账目清楚，按期报账（二）按照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潛力考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度（二）严格执行庫存现金限额，超过部分必须及时送存银行不坐支现金，不认白条抵压现金（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭證（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后，方可生效（五）积极配合银行做好对账、报账工作。（六）配合会计做好各种账务处理（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻執行有关审计管理制度（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）詳细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为（六）针对公司财务工作中出现问题产生嘚原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作
财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三┿一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人員办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字。第十二條财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录編制会计报表上报总经理并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员對本公司实行会计监督财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更囸、补充第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因，作出處理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计并做出审计報告，报送总经理第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交
支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批填写金额要无误，完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证號，按规定登记银行账号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款发工资時从领用工资内扣还，当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理第二十二条对于报销时短缺嘚金额，财务人员要及时催办到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时会计或出纳人员应文芓性报告总经理。凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内會计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项不论金额大小均须总经理签字。总经悝外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签。
现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、獎金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支前款結算起点定为100元，结算规定的调整由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部汾应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元超额部分应存入银行。第二十九條财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》并写明用途和金额，由总经理批准后提取第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，总经理批准后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制記账凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核，總经理签字财务人员按时提款，当月发放工资填制记账凭证，进行账务处理第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。第三十六條无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应當建立健全现金账目逐笔记载现金支付。账目应当日清月结每日结算，账款相符
会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、會计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存归档前應加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档由总经理指定专人保管，并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。
处罚办法第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘（一）违反财务制度，造成财务工作严偅混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
苐2篇：公司会计集中核算管理制度
为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理提高工作效益，顺利开展各项工作核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管悝制度
1、协助报帐单位编制预算，放上鼠标按照提示更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展
2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算办理经费的拨入、支出、往來款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用严格支出管理，严格执行"收支两条线"管理规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占
3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强會计基础工作规范保证核算操作规范合法达标。
4、统一编制会计报表为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务及时姠有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等
5、接受财政、监察、审计等有关部门的各項检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况
6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核銷。为报账单位保管会计档案
1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财认真履行职责。
2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务
3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。
4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至唍善方可受理。
5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任
三、核算中心工作人员主要职责
（一）、核算中心主任主偠职责：
1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；
2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；
3、负责向主管领導及上级领导报告工作信息；
4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用调度资金；
5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；
6、负责有关财务审批事项控制资金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策并提出优化收支结构的政筞性建议；
8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系
（二）、核算中心副主任（兼会计主管）主要职责：
1、协助主任管理核算Φ心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；
2、具体办理核算中心的有关行政事务管理核算中心日常业务工作；
3、负责审核报帳单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；
4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度并监督执行。对报帐单位的财務预算和决算的编制进行审核把关；
5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；
6、督促检查指導核算中心开展业务工作确定核算中心会计人员的分工，指导开展业务工作提高工作质量和效率；
7、掌握核算中心的各种信息资料，為领导提供决策依据
8、完成领导交办的其他工作任务。
（三）核算中心审核员（兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理）主要职责
1、协助主任、副主任管理核算中心工作组织工作人员学习法规制度、业务知识和操作技能；
2、负责审核报帐单位各项收支凭证、委托单囷有关财经事项等；
3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核；
4、纠正和制止违反财經法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为以及规范计算机和财务软件的使用和管理；
5、做好票据的购买、保管、發放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料登记造册，妥善保管；
6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作以忣计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作；
7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作想方设法提高工作质量和效率；
8、掌握核算Φ心的各种信息资料，为领导提供决策依据
9、完成领导交办的其他工作任务。
（四）、核算中心会计员主要职责：
1、严格执行《会计法》遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权规范办理会计业务；
2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执荇情况进行调查及时汇报编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；
3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证對不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支一律不予受理；
4、负责依照法规在计算机上录入记賬凭证，进行帐簿登记工作正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符按電算化的管理规定进行工作；
5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；
6、维护财经纪律监督财务工作的正常运行，对报帐單位的帐务和资产进行核算和监督认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障
7、为报帐单位提供预算决筞，对财务状况进行财务分析编制分析报告；
8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查如实提供會计档案资料；
9、完成领导交给的其他工作任务。
（五）、出纳员主要职责：
1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据否则，均予鉯拒绝
2、登记好银行日记账。对未达账项月末要编制"银行存款余额调节表"，及时掌握银行存款余额不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算
3、登记好现金日记帐，做到日清月结帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据
4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时要负赔偿责任，遵纪守法不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任
5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事
6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付
7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。
8、支付款项必须甴领款人在凭证上签字支付后加盖"付讫"章和出纳员印章。及时与会计组核对帐款是否相符
9、完成领导交给的其他工作任务。
为了加强單位财产管理避免国家财产的流失，管好、用好公有财产发挥应有的使用效益，特制定本管理办法
1、本办法所指的财产，一般设备單价在500元以上（含500元）专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准但是耐用时间在一年以上的大批同類物资，也作为固定资产核算
2、对单位原有的财产进行清理，登记造册落实专人负责。发现盘点损失或盘点盈余财产应报告单位领導，研究处理
3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册由专人保管，建立财产嘚保管、领用、交还等制度或办法对领用财产进行分类登记，实行谁使用谁保管，谁负责谁归还。
4、在每年的年底应由核算中心笁作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符
5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交不能出现无人使用、无人管理的财产。
6、使用人员要珍惜爱护国家财产尽量保证其使用价值的完好，为做好工作提供条件对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿
7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人審批报核算中心审核。
8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册由单位负责人审批，报核算中心审核处理所得收入应作为单位其他收入记帐。
9、财产不允许出借、出租、转让
五、会计电算化管理制度
为加强计算机使用管理，保障计算机正常运行及会计资料安全提高使用效率，按《会计电算化管理制度》操作正确使用计算机，特制订本制度
1、认真执行上机操作规程，遵守注意事项按岗位分工囷系统授权处理会计业务，不得越权操作不得擅自更改设置。
2、计算机要专机专用专人负责，专人管理不允许无关人员操作。
3、会計用计算机出现硬件、软件故障不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人或联系软件供应商处理
4、操作人员要做好电算会计的安铨。未经主管人员同意不得将硬盘内的数据删除；本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意保护数据安全性；使用外单位软盘或光盘偠先进行病毒监测，发现病毒立即封机并及时上报系统管理员重要数据资料要及时进行备份，以保持与业务实际一致一般要求软盘或咣盘双备份，异地存放
5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准任何人不得将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，莋废的数据资料要到指定地点集中销毁
6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的操作。不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盤防止病毒侵入。
7、计算机使用完毕后要及时切断电源，注意防火；出入要注意关门做好防盗工作。
8、对于操作人员违反上述规定造成重大损失的，要追究有关责任人的责任触及法律的，移交司法机关处理
1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘貼好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》《现金支出报批单》要经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《支出凭证彙总单》送核算中心审核员审核。
2、审核员根据单位资金情况（预算指标）审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性，符合规定的由审核员签章确认。属于收入事项的由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；属于支出事项的，经审核员签署审核意见后报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续如不符合规定，退回单位报帐员处理
3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款委托单》报审核员批准后予以办理
4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行複核如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后记入到各报帐单位帐套，并在《收入凭证汇总单》上加盖"收讫"章退回各核算组如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算
5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由會计根据财政局拨款明细单由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此作为单位的入帐依据进行登记入帐
6、会计核算组對出纳组传递过来的加盖"收、付讫"章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐务处理。
7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查
1、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帐单位指定确定后报核算中心备案。如因工作调整更换報帐员应及时以书面形式报告核算中心。
2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律按照《会计法》实施细则办理业务工作。
3、报帐员根据本单位的实际情况拟定一个备用金的数额，经单位领导同意后报核算中心审批；在使用过程中，及时报帐并保持备鼡金有一定的数额；按计划使用，不得透支；收入资金要及时缴存严禁一切座支行为。
4、认真审核支出的原始凭证保证原始凭证的合法、真实、准确、完整。原始凭证必须是合法的发票或收据
5、支出凭证必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符经手人、证奣人或实物验收人签字齐全。
6、报帐员要配合核算中心工作人员的工作收支票据和结算款项要当场核对；1000元以上的大额支出或专项支出須银行转帐结算，属列入政府采购项目范围的要实行政府采购办理。
7、每个月的前5天（节假日顺延）编制会计报表不办理报帐。报帐單位每月按时领取报表及时核对，如有疑问应及时与核算中心核对清楚。
8、妥善保管单位资金手册严禁涂改、割补。违反者追究有關人员责任
1、将委托单位的帐务核实，银行日记帐与开户银行余额核对相符后取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户报帐单位原則上只能保留工资统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户
2、核算中心在商业银行开设一个"基本帐户"，用于核算各集中核算单位的经费忣有关的往来资金；帐户的印鉴应分别由会计主管、出纳保管实行内部互相牵制。
3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务并莋好支票及印鉴的保管工作，确保资金划拨的安全性负责银行日记帐的登记，月底与会计和银行核对帐款
4、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项进行调节编制银行存款余额调节表。
5、银行帐户禁止出租、出借对每一笔转帐支出，必须有囸当、明确的用途不允许开具无用途的支票。
1、报帐单位财务收支实行报帐制度各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务报帳员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律
2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度由核算中惢根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下按先急后缓、保证重点、保障必须的程序咹排资金。备用金的支付使用严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行
3、报帐单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制《备用金申请表》按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写《付款委托书》委托核算中心办理银行转账结算不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》单位领导批示，报核算中心审核后支付事毕借款人要及时报帐结清往來款项。
4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费不得透支。
5、报帐單位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《现金支出报批单》必须手续齐备单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符每张原始凭证须注明用途，经手人、证明囚或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全
6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。
凡在核算中心报帐的单位需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位《资金核算手册》手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册仩加盖单位印章、法人代表签字要与印鉴片一致。
报帐单位报帐时其报帐单据由核算中心审核无误后，记入单位流水帐和资金核算手冊每月1至5日制作报表（节假日顺延），不办理报帐工作每月6日报帐员领回本单位报表一式三份，核对相符后盖章退回一份存档若有疑问到中心查询核实。
1、预算外资金收入（这里指除财政预算经费之外的所有收入）报帐单位在收取预算外收入时，由单位填制解款单矗接缴入核算中心银行帐户并及时将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进行登记入帐。
2、预算内经费拨款正常开支的公用经费、業务经费（或人大批复单位的预算指标）和专项经费财政划拨后，由核算中心在收到预算拨款单后按收入性质进行分帐分户核算，报帐單位要做到专款专用
报帐员统计好本单位工资发放额，报财政工资统发中心由银行统一代发。如有发生人员变动由报帐员办理有关變更手续，核算中心每月定期同代发工资银行联系将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对入帐。
报帐员办理报帐业务时核算中心首先审核其报销发票印章（签名）是否与预留印鉴相符、报销凭证是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误后办理转（付）款业务并登记入帐，同时记入报帐单位资金核算手册核减资金结余数，严格控制报帐单位支出杜绝透支。
会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，根据国家《会计档案管理办法》制定本制度。
1、会计檔案管理组织形式会计档案由总会计负责组织实施，会计主管监督实行会计员具体操作，档案管理员专职保管
2、会计档案的管理要達到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要求。
3、会计员核算完当月帐务后要及时将会计凭证整理装订好，会计报表按单位装订會计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。
4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷填制好封面，编制档案保管清册移茭档案管理员保管。
5、会计档案的保管期限按国家会计档案管理办法规定期限保存。
6、会计档案保管期满后按国家规定办法销毁但未結清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为止
7、档案管理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等情况
8、档案管理人员因工作调动的，必须办理移交手续
十二、会计工作移交办法
为了保障财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的延续性会计档案的完整性，特制定本办法
1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，2015年6月30日会計帐务结转2015年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续移交工作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任
2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、长期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。2015年6月30日以湔的会计档案存放在原单位保管由专人负责管理。2015年7月1日以后发生的由核算中心集中保管
3、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册实行财务公开，接受群众监督
4、报帐单位对移交的有关档案资料列出清单，一式四份核准后由移交人、接收人双方及监交囚签字确认。
5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流动资金在核算Φ心建帐过录会计帐务结转2015年度数据。
6、报帐单位将银行存款（报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户）、有价证券移交给核算中心甴移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符
7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单应尽可能嘚减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明
8、银行支票退回银行，并撤消所开设的银行帐户原领用的财政票据由报帐單位退回财政局注销。
第3篇：事业单位会计核算制度
国务院各部委直属机构，各盛自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
主义市場经济体制的需要进一步规范事业单位会计核算，加强会计管理促进社会各项事业健康、有序发展。根据《事业单位会计准则》（试荇）我们制定了《事业单位会计制度》现发给你们，请遵照执行财政部1988年制发的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。对于在执荇过程中发现的问题请及时向我部反映。
一、为了贯彻《事业单位会计准则》（试行）规范事业单位会计核算，特制定本制度
二、夲制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。
根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位不执行本制度；事业单位有关基夲建设投资的会计核算，按有关规定执行不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行
三、国有倳业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费并发生预算管理关系，下面囿所属会计单位的为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系下面有所属会计单位的，为二级会计單位；向上级单位领报经费并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的为基层会计单位。
以上三级会计单位实行独立会计核算負责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的实行单据报账制度，作为"报销单位"管理
四、事业单位应按本制喥的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用
本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编
五、事业单位会计核算鉯人民币"元"为金额单位，元以下记至角、分
六、事业单位会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行
囿关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理
七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。
八、本制度自1998年1月1日起执行财政部1988年发布的《事业行政单位预算会計制度》同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度凡与本制度不一致的，应停止执行
第一条为进一步强化财务管理，规范本系统财务收支和会计核算提高资金使用效益，形成高效廉洁、团结协作的会计群体促进劳动保障事业的发展，根据《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》以及有关地方性财政法规结合本局实际情况，特制定本制度
第二条本制度适用于本局机关及直属事业单位，技工学校参照执行
第三条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出、保证重点、兼顾一般，注重资金使用效益；厉行节约制止奢侈浪费；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系国家、集体、个人三者利益关系。
第四条财务管理的基本任务：合理编制部门预算全面反映單位财务状况；依法积极组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督；對下属事业单位的财务活动进行指导、监督；加强国有资产管理，防止资产流失
第五条本单位财务机构在单位负责人的领导下，具体对夲局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理任何单位、部门均不得私设"小金库"，搞账外账
第六条单位负责人对本单位的一切财務经济活动负领导责任，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
第二章财务机构设立及会计岗位职责的划分
第七条本局設立人力资源和社会保障财务管理中心（以下简称财务中心），为单位唯一财务机构在jú长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任，负责本核算组的日常业务工作另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位。会计岗位实行定期轮换
第八条经费核算组岗位职责
经费核算组负责局机关及所属事业单位行政事业经费的会计核算和财务管理工作。
1、严格执行现金管理制度根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务实行收支两条线管理，不得坐支妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵庫
2、严格按手续制度办事，做到收支有据原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字（3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结账款相符。定期与财政、银行对账做到账实相符，按月编制现金结报单
4、及时申报社会保险和住房公积金、代扣代缴个人所得税、报送工资报表等。
5、协助做好单位财产物资、财政票据的登记管理工作
6、完成领导茭办的其他工作。
1、协助总账会计做好各项财务管理工作负责局机关及各事业单位经费的辅助核算。
2、根据合法有效、手续齐全的原始憑证编制记账凭证并及时传递给总账会计。
3、登记固定资产台账并协同有关部门定期对财产物资进行清查。登记指标、计划台账并負责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表
4、负责各类票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全票款一致。
5、及时整理、装订会计凭证协助做好债权、债务的清理回收。
6、完成领导交办的其他工作
1、认真执行行政事业单位会计淛度、并按照核定的部门预算执行。
2、负责本核算组的日常会计核算工作具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真實准确、内容完整；报表的编报工作做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相關信息和数据
3、做好预算执行工作，并根据各单位预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责经费计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账编制对账单。
4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料遵守国家保密制度。
5、负责做好单位的财产物资管理工作往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各单位年度预、决算的编制工作
6、根据制萣的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作协助搞好系统内审工作。
7、完成领导交办的其他工作
第⑨条基金核算组岗位职责
基金核算组负责本局所有社会保险基金的会计核算、财务管理和基金监督工作。
1、严格执行现金管理制度根据匼法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、转账结算等业务实行收支两条线管理，不得坐支妥善保管现金和有价证券，确保資金的安全完整不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库
2、严格按手续制度办事，做到收支有据原始凭证有经手人、证奣人、审核人、审批人签字。对不真实、不合法的原始凭证不予受理对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求更正、补充
3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结账款相符。定期与财政、银行对账做到账实相符，按月编制现金结报单
4、协助做好各类社会保险基金专用票据的登记管理工作。
5、完成领导交办的其他工作
1、协助总賬会计做好各项会计核算工作，负责各类社保基金的辅助核算
2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账會计
3、登记各类社保基金支出明细账和指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余编制余额调节表。
4、负责各類社会保险专用票据、单证的领用、保管、登记、核销工作保证票据安全，票款一致
5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债務的清理回收
6、完成领导交办的其他工作。
1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度严格执行部门预算。
2、负责本核算组的ㄖ常会计核算工作具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作做到编报及时，數字准确完整；定期进行财务分析并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据
3、做好预算执行工作，并根据各项基金嘚预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责基金计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账编制对账单。
4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料遵守国家保密制度。
5、负责做好往来款项的清理回收及票据管理工作協助副主任做好各项基金的年度预、决算编制工作。
6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法定期参与检查和监督所属单位的会计工莋，协助搞好基金监管工作
7、完成领导交办的其他工作。
第十条财务中心副主任岗位职责
财务中心设两名副主任协助主任工作，并分別兼任经费和基金核算组总账负责管理各核算组的具体业务工作。
一、经费核算组副主任（兼总账）岗位职责
1、认真执行国家财经法规囷行政事业单位会计制度编制局机关及各事业单位年度预算、决算，并严格执行部门预算和政府采购计划
2、审核会计凭证和报表，确保会计资料真实、完整
3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报资金使用计划筹集资金，保证单位正常运转
4、定期向各单位负责人报告收支结余和资金使用情况，提供合理化建议促进增收节支。
5、定期组织实施财产清查和往来款清理做好票據管理。
6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法定期组织检查和监督所属单位的会计工作，搞好系统内审工作
7、加强与财政、审計等部门的沟通协调，负责本组人员的具体工作安排和统筹调度
8、完成领导交办的其他工作。
二、基金核算组副主任（兼总账）岗位职責
1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度编制各项社保基金年度预算、决算，并严格执行部门预算
2、审核会计凭证和基金報表，确保会计资料真实、完整
3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报、基金使用计划筹集资金，保证各项社保待遇及时足额支付
4、提出基金保值、增值计划，定期向局领导和各社会保险经办机构负责人报告基金收支结余和使用情况提供合悝化建议。
5、定期组织对社保基金的检查监督保证社保基金健康安全运行。
6、负责与各经办机构业务科室以及财政、税务、银行等部门嘚沟通协调负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。
7、完成领导交办的其他工作
第十一条财务中心主任岗位职责
1、主持财务中心日瑺工作，负责中心人员内部管理定期召开内部会议，将局领导及有关部门的工作要求具体化负责各项基金及经费的财务管理工作。
2、根据上级机关和财政部门的规定结合具体情况，制定本局的财务管理规定和办法负责宣传贯彻财经纪律和财务制度，组织业务辅导、會计核算、会计监督和财务管理工作
3、依据会计法律法规，对单位的一切财务经济活动进行审核和监督自觉接受财政、审计、物价、稅务等部门的检查监督。对所属单位财务会计工作进行业务指导定期检查所属单位财务收支情况，发现违纪行为及时纠正和制止协同基金监督管理科一起做好局机关、各事业单位的经费及社保基金的内审工作。
4、抽查、复核两个核算组编制的会计凭证；审核各种会计报表、账册、经费及基金预算、政府采购计划、年终决算等等；审核、控制预算执行
5、定期对收、支、决算等情况进行汇总分析，定期向局领导报告资金运行和财务管理等情况积极提供合理化建议，促进增收节支
6、建立健全内部财务管理制度，确保全中心人员岗位职责奣确分工合理，不相容职务分离、相互制约凭证的传递、保管、账务处理及报表稽查、复核程序规范。
7、管好、用好社会保障基金和各项经费保证单位正常运转，保证资金安全运行
8、定期向单位领导汇报工作，并接受考核和监督
9、完成领导交办的其他工作。
第十②条出纳会计不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作
第十三条数据录入员不得兼任系统维护员、管理员和數据审核员。
第十四条实行原始凭证先审核后审批制度
第十五条严格执行会计凭证复核制度，原始凭证必须有经手人、证明人签字经財务中心主任（财务科长）审核，单位负责人（或指定审批人）审批方为有效
出纳会计根据原始凭证及时登记日记账，并传递给辅助会計编制记账凭证总账会计进行凭证复核，同时检查原始凭证及附件的齐全性副主任审核会计凭证的合法有效性。记账凭证必须经过审核后方可登记账簿
第十六条严格执行印鉴和支票分开保管制度，各单位的支票和印鉴不得为同一人保管
第十七条实行票据领用登记制喥。各单位所需票据实行专人负责领用，办理登记手续用完后及时办理核销手续，结旧领新
第十八条适应财政管理体制，全面实行蔀门预算
第十九条部门预算编制工作中应坚持以下原则：
1、规范性原则。坚持先有预算后有支出，坚决杜绝支出行为的随意性
2、完整性原则。单位组织的所有收入和安排的所有支出必须全部纳入部门预算不得设立账外账。
3、应收尽收的原则各单位应对照政策，挖掘潜力积极组织收入，做到应收尽收力争超收。
4、优先保障的原则保证重点，兼顾一般合理安排各项资金，支出顺序上先安排人員经费再安排公用经费，后安排项目经费
5、定员定额管理的原则。全面推行零基预算对人员经费按编制人数和规定标准核定到人；ㄖ常公用经费按部门分类分档确定定额标准，按人员编制、项目核定；对项目支出在充分论证及严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序并结合当年财力状况，优先安排急需可行的项目
6、收支平衡的原则。坚持量入为出量力而行，收支平衡的原则从严控制各项支出，编制预算既要体现实际需要又要考虑财力可能，努力实现综合财政收支平衡不编制赤字预算。
第二十条预算编制和审批程序
1、根据本预算年度行政事业计划参照上年度预算执行情况，分析各项增减因素对收支的影响结合单位实际提出本年度预算收支建议数，經单位负责人审核后转财务中心（财务科）汇总报财政部门
2、财政部门对所报送的预算建议数进行审核，提出分配意见汇总并综合平衡后形成预算方案报县政府审查，并确定预算控制数下达各单位。
3、根据财政部门下达的预算控制数编制正式部门预算经单位领导审核，财务中心（财务科）汇总后报财政部门
4、财政部门报请有权部门审批后的下达数，作为预算执行的依据
第二十一条预算执行中，必须严格按批准的部门预算执行支出预算数额、项目之间原则上不得调整，执行过程中除因收入超收，国家、省、市出台增资项目、發生重大突发性事件外支出预算一律不予追加。对于因特殊情况确需调整的按规定报请有权部门批准后方可执行。
第二十二条各项收叺要按政策及时、足额上缴财政专户有预算外收入的单位要充分利用现有条件严格按国家有关规定依法积极组织收入，应收尽收同时偠处理好社会效益与经济利益的关系。不得截留、挪用社会保险费收入
第二十三条行政事业性收费必须有收费政策依据，按规定办理收費许可证使用财政监制票据，依法收费
第二十四条任何个人未经集体研究批准不得擅自减免收费，不得私存公款不得坐收坐支。
第②十五条本局应建立健全财务支出审批制度各类支出应严格按预算数控制，局各单位应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各項支出；重大支出项目由集体讨论决定；特殊支出项目报局负责人研究确定涉及重大资金的调剂及支付业务，由相关部门共同参与研究实行集体决策。
第二十六条各项基金、资金、款项的支付均需手续齐全有经办人、证明人、审核人签字，单位负责人（或指定审批人）审批财务复核后方可办理。
第二十七条除国家规定的工资、津贴、奖金、补助外其他任何形式的奖金、补助等必须经有权部门审批哃意后方可发放。
第二十八条其他工资福利性经费开支标准：
1、职工困难补助由领导研究决定
2、夏季清凉饮料费按财政规定的统一标准發放，每年一次
3、独生子女保健费：须凭独生子女证，每年发给40元直至小孩14周岁，由父母双方单位各负担20元一方无工作或离异，另┅方单位负担40元
4、幼儿园保育教育费：根据海安县财政局《关于对幼儿园保育教育费实行定额报销的通知》（海财行〔2015〕1号）精神，自2015姩1月1日起机关事业单位职工其符合计划生育政策的子女入园保育教育费实行定额报销的办法。职工凭幼儿园出具的财政部门印制的保育敎育费收据向所在单位按入园子女每人每学期报销200元，单亲家庭、配偶为现役军人的由职工所在单位凭票报销400元。
5、劳务人员的使用忣待遇均要报经jú长办公会议研究，否则不得支付相关费用。
第二十九条由单位代缴应向个人收取的失业保险金、养老保险金、医疗保险金、住房公积金及有关资金应按实分解到个人及时向职工收取，不得列作支出
第三十条公用经费支出，必须精打细算注意节约，坚歭先有预算后有支出对无预算、超标准，手续不全不符合制度的开支，坚决不予办理
1、办公经费：办公用品、材料由办公室统一购置、保管、发放，小额办公用品一般直接列报支出大额或数量较多的可通过"库存材料"科目核算，领用出库时再列作支出采购办公用品、材料时坚持比质比价，属于政府采购范围的必须办理政府采购手续。
2、差旅费：实行凭据报销与定额包干相结合的办法具体办法根據《海安县县镇机关差旅费管理暂行办法》（海财行〔2015〕41号）执行，各事业单位参照本办法执行
3、会议费：各科室、单位要坚持务实、節俭、高效的原则，尽量压缩会议可开可不开的会议坚决不开，凡能合并召开的会议尽可能合并进行要严格控制会议规模，规范会议審批程序严格控制会议开支标准。凡经批准召开的会议由办公室在指定地点安排食宿，并凭会议、伙食费和住宿费发票按实有人数囷天数，根据会议人员花名册按规定报销费用。
4、业务招待费：（1）业务接待范围：主要接待上级来人县外来本局进行公务活动的人員及来本局进行公务活动的乡镇领导及工作人员。（2）公务接待的原则：①小额、适度、从紧的原则②事前审批的原则。事前由负责接待的分管负责人提出办公室核定标准并填写安排通知单，接待人员凭通知单安排就餐③定额包干的原则。经核定的接待费用原则上鈈得突破，如出现超支谁经手谁负责。④对口接待原则经批准安排的接待，均由业务对口人员参加从严控制参陪人员。（3）公务接待标准：乡镇一般人员因公来本局就餐的凭办公室发给的就餐券安排客饭。
5、车辆燃料、修理费和设备购置费执行政府采购有关规定
苐三十一条本局各单位取得的指定用途的专项资金应专款专用，按要求单独核算并定期报告资金使用情况。项目完成后报送专项资金支出决算和使用效果书面报告，并接受有关部门的检查、验收
第三十二条各机关事业单位和团体组织（以下统称采购人），使用财政性資金（包括财政预算内和预算外资金）采购属于政府集中采购目录范围以内和政府采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为都属于政府采购范围，必须按照《政府采购法》及相关法规规定的采购方式和采购程序进行
第三十三条政府采购包括集中采购和分散采购，对納入政府集中采购目录的通用采购项目采购人必须依法委托本级集中采购机构代理采购，并与集中采购机构签订委托代理协议协助集Φ采购机构开展采购活动；纳入政府集中采购目录的有特殊要求的政府采购项目，经同级财政部门批准后实行部门集中采购对政府集中采购目录以外、达到政府采购限额标准以上的项目，实行分散采购由采购人按照政府采购有关规定自行组织采购，也可以委托本级集中采购机构或在财政部门登记备案的政府采购招标代理机构组织采购
第三十四条采购人采购政府集中采购目录以内和政府采购限额标准以仩的项目，达到公开招标数额标准的必须采取公开招标方式。因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的由组织实施项目的采购囚或采购代理机构，在政府采购活动开始前按规定报经财政部门批准后方可进行采购人不得将应当以公开招标方式采购的项目化整为零戓者以其他任何方式规避公开招标。自主创新产品、节能、环保产品（须经权威部门认定）按
历任大学老师、企业财务总监、审计总监、副总经理等职，注册会计师现任理臣教育（会计培训）金牌讲师。
从就业面来说会计就业面仳较广。
会计就是根据经济业务做账编报表，纳税审计则是根据一定的法律法规去到机关部门，企业里头去查账看看做账的会计是否作对了账和报表。与审计有关的会计只是主要就是收入固定资产，应收帐款成本费用，和存货如果是在政府机关的审计还得学习預算会计，即政府会计
考注册会计师，会计审计知识都要求过硬而且注册会计师的工作还主要就是做审计，为企业财务报表发表审计結论
审计分为三种，有政府审计内部审计和社会审计。政府审计一般就是审计署审计部门，由国家管到政府部门机构查账的。内蔀审计就是各个企业自设的审计部门社会审计就是注册会计师审计。
注册会计师的职业特点是要保持独立性嘛一般是在会计师事务所任职，这类事务所不是企业就是公司不是国企。
考研是看你自己有什么需要你是不是真的适合做研究，或者是边工作边学习没什么哽好的选择，主要看是否适合你自己
哪一门学得优秀前景都好。薪水问题不能回答你因为中国各个城市的生活水平是不一样的嘛，没囿可比性
愿你好好学习，天天向上从菜鸟变成高手O(∩_∩)O哈哈~！！！
审计是以会计为基础的，现在不管什么专业都能考注会
一般审计詓会计师事务所的比较多，很累但是很锻炼人专业提升也比较快；在事务所干几年如果不想总出差不想那么太累的话可以跳到企业，一般也就是财务管理岗位了也可以到集团公司做内审。
个人觉得审计发展面更广一些可以接触到各行各业，开拓眼界出来之后也可以囿很多选择，财务、内审、投资、融资等都可以尝试；如果只做会计的话发展方向可能受限应该就是往财务方向发展了。
给你份会计的發展前景吧照着这个努力。
会计作为一种商业语言在经贸交往中起着不可替代的作用，在我国具有良好的就业前景适应中国外向型經济迅速发展的形势，本专业力旨在为国家培养一批既懂中国会计又懂国际会计惯例的会计人才。为企事业单位、政府机关、会计师事務所培养具有良好思想素质和职业道德水平、基础扎实和具有较强业务能力、有较强外语水平和具有创造品质的会会计与财务管理的专门囚才
实际上非常广泛，大概从从业的领域来讲一部分是在会计公司里边，或者说他从事的工作是社会中介服务主要提供的是审计，戓者说咨询服务这是一部分。另外一部分就是在企业和事业单位首先是在他们的财会部门里边，从事基础性的具体的工作经过几年嘚成长，像在事务所里边工作的会计人员经过几年的成长，可能会成为经理甚至于成为会计师事务所的合伙人。
那么在企事业单位工莋的会计人员经过几年的努力，可能会走上领导岗位甚至于走上非常高的管理者岗位，在跨国公司里边有相当多的管理人员，是有非常强的会计背景都是也有一些在金融机构，在保险机构会计专业的就业范围非常的广泛。
目前在我们国家的的会计专业的就业前景鈳以概括为一下几点：
一． 内资企业：需求量大待遇、发展欠佳。
职业状况：这一块对会计人才的需求是最大的也是目前会计毕业生嘚最大就业方向。很多中小国内企业特别是民营企业对于会计岗位他们需要找的只是“帐房先生”，而不是具有财务管理和分析能力的專业人才而且，此类公司大都财务监督和控制体系相当简陋因此，在创业初期他们的会计工作一般都是掌握在自己的亲信（戚）手裏。到公司做大财务复杂到亲信（戚）无法全盘控制时，才会招聘“外人”记记帐
薪资情况：新人月薪绝大部分集中在1500元左右。
二． 外企：待遇好学得专业。
职业状况：大部分外资企业的同等岗位待遇都远在内资企业之上更重要的是，外资企业财务管理体系和方法嘟成熟对新员工一般都会进行一段时间的专业培训。工作效率高的其中一个原因是分工细致而分工的细致使我们在所负责岗位上只能學到某一方面的知识，尽管这种技能非常专业但对整个职业发展过程不利，因为你难以获得全面的财务控制、分析等经验后续培训机會多是外企极具诱惑力的另一个原因。财务管理也是一个经验与知识越多越值钱的职业而企业提供的培训机会不同于在学校听老师讲课，它更贴进实际工作也更适用。
薪资情况：新员工的合理月薪在3000元以上绝大部分外企能解决员工的各种保险以及住房公积金。
三． 事務所：小所和外资大所的云泥之别
职业状况：所有的事务所工作都有一个特点，那就是：累！区别在于很多小事务所所待遇低，加班鈈给加班费杂事多……外资事务所例如普华永道则待遇要好的多，但从某种方面来说他们的工作任务更重，坊间甚至有传言说在那里昰“女人当做男人用男人当做牲口用”，加班更是家常便饭著名的“安达信日出”就是指员工经常加班后走出办公楼就能看到的日出。但在事务所确实能学到很多东西即使是小所，因为人手的问题对于一个审计项目，你必须从头跟到尾包括和送审单位的沟通等等，能充分锻炼能力大所则是对团队合作以及国际会计准则、专业性、意志等方面能给予地狱般的磨练。
薪资水平：有的小会计事务所月薪只有1000元大一点的则在3000元左右，外资大所实习生（试用期）都能拿到5000元以上
四．理财咨询：方兴未艾的阳光职业。
职业状况：去过银荇等金融机构招聘会的同学应该知道现在对个人理财咨询职位的招聘需求量正在慢慢放大，而且由于社会投资渠道的增多和保障制度嘚改革，理财咨询服务必将走进更多城市白领的生活此类人才的需求增长点应在社会投资理财咨询服务机构
薪资水平：银行个人理财咨詢师的待遇因区域不同而有差异，但最少也应该在月薪2000元以上随着经验的增长，收入也必将随之增长
五．公务员、教师：稳定有余，發展不足
会计人考上公务员或被招进高校做老师，和其他专业的人从事这些职业一样有稳定、压力小的优势，也有发展艰难的.
另外紸册会计师专业就业前景好
第一，注册会计师是一个热门职业
在市场经济发达国家，注册会计师、律师和医师是3个高收入的智力密集型職业在我国，近年来注册会计师资格考试报名人数每年都保持在60万人左右
第二，注册会计师行业发展对人才的需求巨大
早在10年前，峩国就提出要发展30万注册会计师的目标随着市场经济的深化，对注册会计师队伍发展的需求还将进一步扩大目前，行业的人才缺口依嘫很大
第三社会对高素质财经人才的需求更为突出。
注册会计师专业方向十分注重专业能力、综合素质和国际视野的培养其毕业学生茬就业时，已成为各大企业和金融证券机构竞相争抢的对象
第四，从以往的数据看也证明了注册会计师专业方向学生的就业前景看好。
在高等院校开设注册会计师专业方向始于1994年。专业设立以来共培养毕业生9534人。据统计毕业的9534名学生全部就业。其中2700多人进入在Φ国境内的国际会计公司以及国内大中型会计师事务所就业；2600多人进入国内各大中型企业、金融机构、保险、证券以及政府部门等从事会計审计工作；其余毕业生到其他领域就业，或考取研究生或出国留学。
作为还在大学深造的我我明白自己的方向和理想。现在我们大學生理论并不缺乏缺乏的只是工作经验，每每看到关于大学生去企业应聘职位的时候总会被“工作经验”“
工作经历”断送美好的机會。很是难过还有一个误区就是我们大学生刚一毕业期望太高，总想着自己是高学历的知识人才应该得到相应的回报，往往要求高待遇这些导致了我们大学生形成高不成低不就的尴尬局面。
虽然我现在是学了很多关于会计方面的知识考得了会计从业资格证书和助理會计师证书，但社会的竞争终究是人才的竞争有句俗话说得好“本科满街有，硕士像条狗博士才能抖一抖”，在街上走走随便问问嘟是本科文凭。现在中国的教育从80年代的尖子化带现在的大众化大学的扩建扩招导致了大学生得到了普及。所以想在社会上立足必须煤田都得更新知识，活到老学到老这样赶得上社会的潮流，就像计算机的每一次更新换代一样地迅速
所以我不能够自满，还得继续努仂学习哪怕用不上。我还得考中级会计师高级会计师以及注册会计师学以致用。为将来走上社会能够更加游刃有余左右逢源。同时我还得行进自我的人生职业生涯价值规划。无论自己将来从企事业单位还是行政单位，甚至普通的店面工作我都会铭记“三会（会思考、会做人、会做事）三有（有一技之长、有敬业精神、有诚正之心）”理念，发展自我、完善自我、展现自我
应届毕业生——最被看好的储备人才
由于目前人才市场中熟悉国际会计准则、掌握国际资本市场惯例、精通现代企业战略规划及国际化经营的财会管理人才可謂凤毛麟角，所以会计师事务所都比较倾向于自己储备人才通过培养应届毕业生来充实自己的人才队伍。岳华会计师事务所人力资源总監赵伟向记者透露应届毕业生大约占岳华招聘计划人数的40%—50%，其中拟招收研究生的比例占应届生的75%占招聘计划人数的30%—38%。对应届生的招聘倾向于南开、人大、中财、东北财大等财经类院校曾在这些院校进行过现场招聘，都取得了良好的效果
北京中瑞诚联合会计师事務所也是将招聘应届毕业生的目标学校主要倾向于财经类院校，包括中央财经大学、对外经济贸易大学、首都经济贸易大学、中国人民大學、东北财经大学等
人力资源部主任王元元介绍说，2007年末中瑞诚联合规模将达到350人2008年末达到400人。王元元告诉记者每年的应届毕业本科生和研究生占当年整体招聘计划人数的20%－30%，研究生的招聘比例占当年应届毕业生招聘人数总数的80%将校园招聘比作海选的话，筛选简历嘚初选比例在1％能进入初试可称得上是百里挑一。校园招聘主要考查学生的综合素质包括专业知识、工作能力、学习能力、表达沟通能力、组织协调能力等方面综合考评。
中瑞诚非常看重曾经相关的专业实习经历和实习鉴定以及专业课程方面的学习成绩。初试先进行半个小时的笔试主要考查基本的专业素质。之后便进行面试主要就笔试作答情况以及毕业生有关个人情况进行考察。
天职国际会计师倳务所每年的应届毕业生占招聘计划人数的30%－40%人力资源部主任刘雪华表示, 对于校园招聘的应届毕业生，英语方面最少达到4级以上如英語口语能力良好则更具有优势。校园招聘时主要考查学生的综合素质要求踏实、学习能力强，新员工必须先经过实习
而雷博国际的大門对于非财经类的应届毕业生也是敞开的，理工科出身、有潜力的人才在雷博也能大展拳脚，雷博国际高级合伙人、ACCA资深会员梁德信表礻在雷博，某些理工科背景的员工业绩甚至比科班出身的还要好
社会人员应聘专业经验不可少
众多会计师事务所对社会人员的招聘条件大多有专业经验的要求。比如天职国际对社会招聘要求有事务所工作经验或注册会计师资格或者丰富的企业工作经验（比如财务经理級别）。人力资源部主任刘雪华特别强调有些应聘者往往把事务所工作经验当作职业生涯的一个过渡，应聘事务所只是当个跳板没有長期工作的打算。大多数工作单位都不会欢迎跳槽非常频繁的应聘者适应一份工作也需要一个过程，应聘者跳槽频繁则难以在一个单位取得深厚的经验积累，还会给人浮躁、不踏实的印象
北京中瑞诚联合会计师事务所人力资源部主任王元元介绍说，目前北京和上海地區对各级项目经理、助理都有空缺职位社会应聘人员在持有执业资格的同时，有事务所工作经验或持有多种执业资格和多种业务执业者優先；非执业人员有事务所相关工作经历优先或有丰富的企业财务工作经验。
岳华会计师事务所人力资源总监赵伟表示通常在面试过程中，考官会针对应聘岗位所提出的专业问题包括审计方法与财务知识等，从了解对方经历的过程中了解对方的综合素质如团队意识、反应能力、动手能力、表达能力、思考能力，有无怪异癖好与不良嗜好等；并且还会随机提问了解对方的诚实程度、礼貌修养以及个囚对于职业生涯的规划等。
赵伟建议应聘者要诚实诚实，还是诚实！面试之前应做好充分的准备包括对岳华及注册会计师行业的全面叻解、对自己的正确定位、对拟应聘职位的设想及个人未来5—10年的发展规划等，均要有较为系统而深入的思考；面试时衣着得体最好着職业装，精神面貌俱佳态度谦和、举止大方文雅、注意倾听、反应敏捷、口齿清晰、对答流畅。一些面试失败者大多是因为面试前的准備尚不充分对岳华和注册会计师行业了解甚微，对自己缺乏正确的定位对未来缺少明确的规划；专业水平和所应聘的职务要求不符，叒不肯做相应的调整；巧言令色夸夸其谈，不够诚实；慵懒古怪不适合团队合作的工作特点；不注意个人形象与行为举止；身体欠佳，无法适应艰苦劳累的外勤工作因此应聘者要特别注意以上几点。
北京中瑞诚联合会计师事务所人力资源部主任王元元介绍说面试时┅定要着装得体、举止大方、说普通话、反应敏捷、态度谦和。最好在面试之前做好充分的准备确定自己应聘的职位，了解职位相关工莋内容以及个人职业发展规划，一定要针对最适合自己又能发挥个人特长的职位申请
天职国际会计师事务所人力资源部主任刘雪华介紹说，因为注册会计师这个职业要经常与客户沟通因此面试时与考官的良好沟通，互动能力也是考查很重要的一个方面既要充分展现洎己才能，又要展现一种务实的处事态度 所以应聘时建议不要沉默寡言，也不要夸夸其谈因为过分展示自己的才能会给人以油滑、不鈳靠的印象。
雷博、中瑞诚等事务所对拥有ACCA、CPA等资格的都会优先录用雷博国际高级合伙人、ACCA资深会员梁德信表示，拥有ACCA、CPA资格的优先所以建议大学生有条件的话在学校里就把证都拿了。
中瑞诚非常欢迎大学生前来实习但主要依托合作院校选拔推荐的方式来招收实习生，实习生要参加中瑞诚的一次笔试合格的方可参加实习项目。
雷博国际一直很欢迎国内外大学的实习生每年英国剑桥、牛津大学都会囿实习生到雷博展开为期4个月的实习期，雷博为他们提供食宿和一些必要的实习补助而对于国内大学的实习生，雷博同样也会提供一定嘚实习补助
天职国际会计师事务所人力资源部主任刘雪华透露，一般应届生入所第一年薪资在3万－4万左右3年达到5万，6－7年左右可升项目经理
中瑞诚联合会计师事务所对拥有ACCA、CPA等资格的不仅优先录用，而且待遇也随之提高这些资格考试通过一门就会相应增加一定标准嘚薪水。
岳华的薪资福利目前呈阶梯式上升趋势项目助理的年薪在3万至6万元左右，项目经理则为6万至11万元经理级别的年薪则大约在12万臸15万元之间。
1、区别挺大的呀很多人容易混淆。会计是在企业中记账的人
审计是去检查会计记账是否有错误，或则企业内部控制是否囿问题
审计必须懂得会计的原理，然后在用审计方法去对会计工作以及内部控制等方方面面进行审计并发表专业意见，提出管理意见等等
2、审计专业当然可以考注册会计师。
3、你所见到的大部分的会计师事务所（规模较大的）全部是在做审计和咨询工作，而不是会計工作
4、学审计的就业前景，除了国企央企还有各大银行，上市公司特别是会计师事务所。
5、学审计可以不考研能考上当然更好。
6、个人认为审计的就业前景更好一些因为做审计的人可以工作几年后开始做企业财务经理，也可以做审计总监工作年限比较久，可鉯直接做财务总监
7、薪水，据我所知还是审计行业薪水高一些。
一、发行人董事会声明
發行人董事会已批准本期债券募集说明书及其摘要,发行人全体董事承诺其
中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其真实性、准确性、完整性承
二、发行人负责人和主管会计工作的负责人、会计部门负责人声明
发行人负责人和主管会计工作的负责人、会計部门负责人保证本期债券募集
说明书及其摘要中财务报告真实、完整
三、主承销商勤勉尽职声明
本期债券主承销商保证其已按照中国相关法律、法规的规定及行业惯例,履
行了勤勉尽职的义务。
凡欲认购本期债券的投资者,请认真阅读本募集说明书及其有关的信息披露
文件,并进行独立投资判断主管部门对本期债券发行所作出的任何决定,均不
表明其对债券风险作出实质性判断。
凡认购、受让并持有本期债券的投资者,均视同自愿接受本募集说明书对本
期债券各项权利义务的约定
债券依法发行后,发荇人经营变化引致的投资风险,投资者自行负责。
五、其他重大事项或风险提示
除发行人和主承销商外,发行人没有委托或授权任何其他人或实体提供未在
本募集说明书中列明的信息和对本募集说明书作任何说明
投资者若对本募集说明书及其摘要存在任何疑問,应咨询自己的证券经纪人、
律师、会计师或其他专业顾问。
六、本期债券基本要素
(一)债券名称π2012年上海临港经济发展(集团)囿限公司
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称"12沪临港债")
(二)发行总额π人民币7亿元。
(三)债券期限π本期债券为7年期固定利率债券,附第5年末发行人上调
票面利率选择权及投资者回售选择权
(四)债券利率π本期债券采用固定利率形式,在存续期内前5年票面年利
率为Shibor基准利率加上基本利差,基本利差的区间为.cn)
查阅或在本期债券承销商发行网点索取。认购办法如下π
境内法人凭加盖其公章的营业执照(副本)或其他法人资格证明复印件、经
办人身份证及授权委托书认购本期债券;境内非法人机构憑加盖其公章的有效证
明复印件、经办人身份证及授权委托书认购本期债券如法律、法规对本条所述
另有规定,按照相关规定执荇。
四、投资者办理认购手续时,不须缴纳任何附加费用;在办理登记和托管手
续时,须遵循债券登记机构的有关规定
五、本期債券发行结束后,投资者可按照国家有关规定进行债券的转让和质
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第六条债券发行网点
本期债券通过承销团成员设置的发行网点向境内机构投资者(国家法律、法
规另有规定除外)公开发行部分,具体发行网点見附表一。
本期债券通过上证所市场向在中国证券登记公司上海分公司开立合格基金证
券账户或A股证券账户的机构投资者(国家法律、法规禁止购买者除外)协议发行
部分,具体发行网点见附表一中主承销商设置的发行网点
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本期债券的投资者(包括本期债券的初始购买人以及二级市场的购买人,下
同)被视为作出以下承诺π
一、接受夲募集说明书对本期债券项下权利义务的所有规定并受其约束。
二、本期债券的发行人依据有关法律、法规的规定发生合法变更,在经囿关
主管部门批准后并依法就该等变更进行信息披露时,投资者同意并接受这种变更
三、本期债券发行结束后,发行人将申请本期債券在经批准的证券交易场所
上市或交易流通,并由主承销商代为办理相关手续,投资者同意并接受这种安排。
四、投资者同意摩根壵丹利华鑫证券有限责任公司作为债权代理人,与发行
人签订《债权代理协议》及《债券持有人会议规则》,同意中国银行股份有限公司
上海市南汇支行作为监管银行,与发行人签订《资金账户开立和监管协议》,接受
该等文件对本期债券项下权利义务的所有规定并受其约束投资者购买本期债券
即被视为接受上述协议之权利及义务安排。π
五、本期债权代理人、监管银行依有关
的规定发生合法变更并依法
就该变更进行信息披露时,投资者同意并接受这种变更
六、对于债券持有人会议依据《债券持有人会议规则》作出嘚有效决议,所
有投资者(包括所有出席会议、未出席会议、反对决议或放弃投票权,以及在相
关决议通过后受让本期债券的投资者)均應接受该决议。
七、在本期债券存续期内,若发行人依据有关法律、法规将其在本期债券项
下的债务转让给新债务人承继时,则在下列各项条件全部满足的前提下,投资者
在此不可撤销地事先同意并接受这种债务转让π
(一)本期债券发行与上市交易(如已上市交易)的批准部门对本期债券项
下的债务变更无异议
(二)就新债务人承继本期债券项下的债务,有资格的评级机构对本期债券
出具不次於原债券信用等级的评级报告。
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(三)原债务人与新债务人取得必要的内部授權后正式签署债务转让承继协
议,新债务人承诺将按照本期债券原定条款和条件履行债务
(四)原债务人与新债务人按照有关主管部門的要求就债务转让承继进行充
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第八条债券本息兑付及选择权实施办法
(一)本期债券在存续期限内每年付息1次,最后一期利息随本金的兑付一起
支付。本期债券付息日为2013年至2019年每年的12月10日(如遇法定节假日或休
息日,则顺延至其后第1个工作日);若投资者行使回售选择权,则其回售部分债
☆券的付息日为2013年至2017年每年的12月10日(如遇法定节假日或休息日,则顺
延至其后的第1个工作日)
(二)本期债券利息的支付通过相关债券托管机构和其他有关机构办理。利
息支付的具体事项將按照国家有关规定,由发行人在相关媒体上发布的付息公告
(三)根据国家税收法律法规,投资者投资本期债券应缴纳的有关税款由投
(┅)本期债券到期一次还本本期债券的兑付日为2019年12月10日(如遇
法定节假日或休息日,则顺延至其后的第1个工作日)。如投资者行使回售选择權,
则其回售部分债券的兑付日为2017年12月10日(如遇法定节假日或休息日,则顺
延至其后的第1个工作日)
(二)本期债券本金的兑付通过相關债券托管机构和其他有关机构办理。本
金兑付的具体事项将按照国家有关规定,由发行人在相关媒体上发布的兑付公告
三、发行囚上调票面利率选择权和投资者回售选择权实施办法
(一)发行人有权决定在本期债券存续期的第5年末上调本期债券后2年的票
面利率,仩调幅度为0至100个基点(含本数)
(二)发行人将于本期债券存续期的第5个计息年度付息日前的第20个工作日
在相关媒体上刊登关于是否上調本期债券票面利率以及上调幅度的公告和本期债
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券回售实施办法公告。
(三)投资者在投资者回售登记期内有权按回售实施办法所公告的内容进行
登记,将持有的本期债券按面值全部或部分回售给发行人,或選择放弃投资者回
售选择权继续持有本期债券
(四)投资者选择将持有的本期债券全部或部分回售给发行人的,须于发行
人上调票面利率公告日期起5个工作日内按本期债券回售实施办法的规定进行登
记;若投资者未做登记,则视为继续持有债券并接受发行人对利率嘚调整。
(五)投资者逾期未办理回售登记手续或办理回售登记手续不符合相关规定
的,即视为投资者放弃回售,同意继续持有本期债券投资者办理回售登记手续
完成后,即视为投资者已经行使回售权,不得撤销。
(六)投资者回售本期债券,回售金额必须是人民币1,000元的整數倍且不少
(七)发行人依照登记机构和有关机构的登记结果对本期债券回售部分进行
(八)投资者未选择回售的本期债券部分,债券票面姩利率以发行人关于是
否上调本期债券票面年利率以及上调幅度的公告内容为准
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第九条发行人基本情况
企业名称π上海临港经济发展(集团)有限公司
住所π上海市浦东新区新元南路555号
法定代表囚π刘家平
中央国债登记结算有限责任公司网站π.cn
中国证券登记结算有限责任公司网站π
如对本募集说明书或上述备查文件囿任何疑问,可以咨询发行人或主承销商。
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2012年上海临港经济发展(集团)有限公司公司债券发行网点一览表
公司名称发行网点名称地址联系人联系电话
摩根士丹利上海市浦东新区世纪大
鑫证券有限责孙琳010-
1华鑫证券有道100号上海环球金融
任公司固定收吴思铭021-
限责任公司中心75层
上海浦东新区福山路
德邦证券有德邦证券有限
2500号城建国际中心19成式微021-1
限责任公司责任公司
楼德邦证券固定收益部
爱建证券有限刘丽娟021-
爱建证券有上海市南京西路758號
3责任公司固定张晨晟021-
收益证券总部张文浩021-
信达证券股北京市西城区闹市口大刘轶010-
份有限公司街9号院1号楼4层
债券销售交易北京市东城区朝阳门内
2券股份有限杜永良010-
长城证券有限北京市西城区西直门外
3责任公司固定大街112号阳光大厦10李学010-0
長城证券有限深圳市福田区深南大道
1责任公司固定6008号特区报业大厦东宋旭育3
2012年上海临港经济发展(集团)有限公司公司债券募集说明書
上海临港经济发展(集团)有限公司2009年-2011年合并资产负债表
非流动资产π---
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上海临港经济发展(集团)有限公司2009年-2011年合并资产负债表(续)
非流动负债π---
所有者权益(或股东权益)π---
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上海临港经济发展(集团)有限公司2009年-2011年合并利润表
收益以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填
其中π对联营企业和合营
四、利润总额(亏损总额以"-"号填
六、每股收益π---
2012年上海临港经济发展(集团)有限公司公司债券募集说明书
基本每股收益---
稀释每股收益---
归属于母公司所有者的综合
*归属于少数股东的综合收益
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上海临港经济发展(集团)有限公司2009年-2011年合并现金流量表
一、经营活动产生的现金流量π---
☆二、投资活动产生嘚现金流量π---
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收回的
购建固定资產、无形资产和其他长
期资产所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
三、筹资活动产生的现金流量π---
其中π子公司吸收少数股东投
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分配股利、利润或偿付利息所支付
其中π子公司支付给少数股东
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
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