原标题：生益科技：2016年年度报告
2016 年年度报告 公司代码：600183 公司简称：生益科技 广东生益科技股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整， 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人刘述峰、主管会计工作负责人何自强及会计机构负责人（会计主管人员）杨丽美 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司拟以分红方案实施时股权登记日登记在册的全体股东股数为基数，向全体股东每10股派 现金红利 .cn 三、 基本情况简介 公司注册地址 东莞市松山湖高新技术产业开发区工业西路5号 公司注册地址的邮政编码 / 163 2016 年年度报告 公司办公地址 广东省东莞市万江区莞穗大道411号 公司办公地址的邮政编码 523039 公司网址 .cn 电子信箱 tzzgx@ 四、 信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 广东生益科技股份有限公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 生益科技 600183 生益股份 六、 其他相关资料 名称 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 广州市越秀区东风东路 555 号 内） 签字会计师姓名 冯琨琮 郭小军 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期 比上 主要会计数据 2016年 2015年 年同 2014年 期增 减(%) 营业收入 8,538,321,.cn 上。 (二) 公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 占合并报表 每 10 股 分红年度合并报 中归属于上 每 10 股送 分红 派息数 每 10 股转 现金分红的数额 表中归属于上市 市公司普通 红股数 年度 (元)（含 增数（股） （含税） 公司普通股股东 股股东的净 （股） 税） 的净利润 利润的比率 (%) 2016 年 0 .cn 上 公告 (二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 员工持股计划情况 □适用 √不适用 其他激励措施 □适用 √不适用 十四、重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 22 / 163 2016 年年度报告 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用 √不适用 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (五) 其他 □适用 √不适用 十五、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 1、 托管情况 □适用 √不适用 2、 承包情况 □适用 √不适用 3、 租赁情况 □适用 √不适用 23 / 163 2016 年年度报告 (二) 担保情况 √适用 □不适用 单位: 元 币种: 人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保方与 担保是否 担保 是否存 是否为 担保发生日期 担保 担保 担保类 担保是 关联 担保方 上市公司 被担保方 担保金额 已经履行 逾期 在反担 关联方 (协议签署日) 起始日 到期日 型 否逾期 关系 的关系 完毕 金额 保 担保 生益科技 公司本部 陕西生益 5,837,.cn）披露的《广东 生益科技股份有限公司 2016 年度社会责任报告》。 (二) 社会责任工作情况 √适用 □不适用 企业是社会中细胞组织，它要想持续发展必须做到与整个社会和谐相处；必须让它的行为符 合社会的基本行为规范；必须兼顾到社会各方面的利益，尤其是人的利益和尊严。企业的发展一 定不能以单方损害其它方的利益为代价获取，否则企业虽能图一时之发展，但也必不长久。正是 基于这一基本理念，生益科技一直坚持企业发展的成果一定是由股东、社会、员工共享的原则。 在这一原则指导下，我们制定了各方面的行为规范、制度，并付诸实施，以求与各方建立和谐关 系，谋求企业的可持续发展。事实证明：我们是这样思索的，我们也是这样实践的。 详细内容请见公司于同日在上海证券交易所网站（网址 http：//.cn）披露的《广 东生益科技股份有限公司 2016 年度社会责任报告》。 (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 √适用 □不适用 26 / 163 2016 年年度报告 公司推行ISO14000环境管理体系，宣传、贯彻公司环境保护方针和政策，提高所有员工的环 境意识和企业的环境绩效。2016年6月顺利通过第三方认证公司挪威船级社（DNV）环境管理体系 的换证审核，持续改善公司环境管理体系的运作。 公司大力加强资源综合利用和循环经济的建设。如通过优化工艺技术减少各类材料的耗用， 同时对现场产生的各类废料进行回收并分类管理，实现废料再资源化。同时，公司引进先进的装 备技术，对溶剂挥发物进行焚烧裂解或回收处理，并回收热能用于生产用能，既减少废气排放， 又节约生产用能。 公司完成了松山湖厂区国家电子电路基材工程技术研究中心及第四期（软性光电材料产研中 心）扩建项目的环境评估，严格执行配套建设的环保设施与主体工程同时设计、同时施工、同时 投入使用的环保“三同时”制度。在万江工厂研究设计除味技术，对焚化炉尾气进行深度处理， 在各分厂的焚化炉排放口安装了除味设备，采用日本进口纯生物酶、UV光解仪进行除味，效果明 显，各项指标达到国家排放标准，降低人体感官不适感。 2016年度各相关部门在废气排放口取样监测均达到《广东省大气污染物排放限值》。 (四) 其他说明 □适用 √不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不适用 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √不适用 报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 转股价格历次调整情况 □适用 √不适用 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他情况说明 □适用 √不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 报告期内，公司普通股股份总数及股本结构未发生变化。 2、 普通股股份变动情况说明 √适用 □不适用 27 / 163 2016 年年度报告 （1）根据 2006 年 1 月 19 日召开的公司股权分置改革相关股东会议通过的《股权分置改革方 案》，公司向上海证券交易所提出限售条件流通股的上市流通申请，经上海证券交易所批准后， 于 2011 年 6 月 8 日在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》及上海证券交易所网站上 刊登了《广东生益科技股份有限公司股改限售流通股上市公告》，公司有限售条件流通股 146,250 股于 2011 年 6 月 13 日获得流通。 （2）2010 年 7 月 27 日、2010 年 9 月 13 日，公司分别召开第六届董事会第八次会议及 2010 年第一次临时股东大会，逐项审议并通过了《关于公司 2010 年非公开发行股票方案的议案》等相 关事项议案。 （3）2011 年 1 月 11 日，经中国证监会发行审核委员会审核，公司本次非公开发行申请获得 无条件通过。 （4）2011 年 2 月 15 日，公司取得了中国证监会《关于核准广东生益科技股份有限公司非公 开发行股票的批复》（证监许可[ 号），核准公司非公开发行股票不超过 17,000 万股新 股。 （5）2011 年 5 月 13 日，江苏汇鸿国际集团有限公司、雅戈尔集团股份有限公司、中原信托 有限公司、国元证券股份有限公司、中国长城资产管理公司、济南北安投资有限公司等 6 名投资 者所认购的的股份合计 120,290,000 股，限售期为 12 个月。2012 年 5 月 13 日，该 6 名投资者所 认购的全部股份可以上市流通。 （6）2012 年 4 月 18 日召开的公司 2011 年度股东大会上审议通过，公司拟以 2011 年 12 月 31 日的公司总股本 1,094,629,454 股为基数，向全体股东以资本公积金转增股本，每 10 股转增 3 股，共计转增 328,388,836 股。该资本公积金转增股份方案，于 2012 年 5 月 31 日进行股权登记， 2012 年 6 月 1 日除权（除息），2012 年 6 月 4 日新增可流通股份上市流通。 （7）2015 年公司股票期权激励计划第二期第一次共有 14,535,595 份期权行权，该部分行权 股票于 2015 年 10 月 12 日上市流通，本次行权后，公司股份总数变更为 1,437,553,885 股。 （8）2016 年公司股票期权激励计划第二期第二次共有 3,571,161 份期权行权，该部分行权股 票于 2017 年 1 月 4 日完成股份变动登记手续，于 2017 年 1 月 13 日上市流通，本次行权后，公司 股份总数变更为 1,441,125,046 股。 3、 普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） □适用 √不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 □适用 √不适用 二、 证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 □适用 √不适用 截至报告期内证券发行情况的说明（存续期内利率不同的债券，请分别说明）： □适用 √不适用 (二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况 □适用 √不适用 (三)现存的内部职工股情况 □适用 √不适用 28 / 163 2016 年年度报告 三、 股东和实际控制人情况 (一) 股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 67,762 年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数 59,998 (户) (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 质押或冻结 持有有限 股东名称 报告期内增 比例 情况 股东 期末持股数量 售条件股 （全称） 减 (%) 股份 数 性质 份数量 状态 量 东莞市国弘投资有 0 230,785,410 .cn .cn）。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 公司内部控制审计报告于 2017 年 3 月 31 日披露在上海证券交易所网站 （.cn）。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 44 / 163 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 广会审字[20038 号 广东生益科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东生益科技股份有限公司（以下简称“生益科技”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是生益科技管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 45 / 163 2016 年年度报告 三、 审计意见 我们认为，生益科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了生 益科技 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：冯琨琮 中国注册会计师：郭小军 中国 广州 二○一七年三月二十九日 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 广东生益科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 589,103,292.36 归属母公司所有者的其他综合收益的税 10,490,554.34 1,485,036.40 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 10,490,554.34 1,485,036.40 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 10,490,554.34 0.38 （二）稀释每股收益(元/股) 0.51 0.38 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：不适用 元,上期被合并方 实现的净利润为：不适用 元。 法定代表人：刘述峰 主管会计工作负责人：何自强 会计机构负责人：杨丽美 51 / 163 2016 年年度报告 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 721,326,708.02 850,324,191.83 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：刘述峰 主管会计工作负责人：何自强 会计机构负责人：杨丽美 52 / 163 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,648,878,386.56 8,176,225,316.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 7,835,715.60 27,049,806.24 收到其他与经营活动有关的现金 七、73 772,303,556.76 法定代表人：刘述峰 主管会计工作负责人：何自强 会计机构负责人：杨丽美 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 项目 少数股东 所有者权 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计 2．对所有者（或股东）的分 -355,754 -355,754, 配 ,572.50 572.50 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 2,727,156 2,727,156 .50 .50 四、本期期末余额 1,437,553 广东生益科技股份有限公司（以下简称“公司”）原为东莞生益敷铜板股份有限公司，于 1993 年经广东省股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会“粤股审（1993）15 号”文和广东 省对外经济贸易委员会“粤经贸资批字（1993）0666 号”文批准成立，是在原中外合资美加伟华 生益敷铜板有限公司基础上改组并采取定向募集方式设立的股份公司。公司原股本为 155,000,000 股，经第三届股东大会决议和广东证券监督管理委员会“粤证监发字（1996）004 号”文批准送 股及配股后，总股本增至 242,187,500 股。公司于 1998 年经中国证券监督管理委员会“证监发字 （1998）238 号”文批准，采用“上网定价”方式发行社会公众股（A 股）8,500 万股，并于 2000 年 2 月经国家外经贸部“【2000】外经贸资字第 126 号”文批准，更名为广东生益科技股份有限 公司。公司于 2000 年 4 月根据股东大会决议进行送股和资本公积金转增股本以及 2002 年 5 月、 2006 年 9 月根据股东大会决议进行送股后，总股本增至 957,023,438 股。2011 年 5 月，经公司 2010 年第一次临时股东大会审议通过并由中国证券监督管理委员会“证监许可【2011】208 号”文核 准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股（A 股）137,606,016 股，发行后股本增加至 1,094,629,454 股。2012 年 4 月，经公司 2011 年度股东大会决议通过以资本公积金转增股本 328,388,836 股，总股本增至 1,423,018,290 股。2015 年 9 月，公司股票期权激励对象行权而增加 股本 14,535,595 股，公司总股本增至 1,437,553,885 股。2016 年 12 月，公司股票期权激励对象行 权而增加股本 3,571,161 股，公司总股本增至 1,441,125,046 股。公司营业执照统一社会信用代码 为 63186Q。 法定代表人：刘述峰 注册资本：人民币 1,441,125,046.00 元 公司住所：东莞市松山湖高新技术产业开发区工业西路 5 号 公司经营范围 设计、生产和销售覆铜板和粘结片、印制线路板、陶瓷电子元件、液晶产品、电子级玻璃布、环 氧树脂、铜箔、电子用挠性材料、显示材料、封装材料、绝缘材料；自有房屋出租；从事非配额 许可证管理、非专营商品的收购出口业务；提供产品服务、技术服务、咨询服务、加工服务和佣 金代理（拍卖除外）。 公司基本组织架构 股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理工 作，监事会是公司的内部监督机构。公司日常经营管理机构包含销售部、市场部、物流部、生产 总厂、软性材料部、财务部、董事会办公室、审计部、法务部、信息管理部、人力资源部、国家 工程中心、品质管理部、总务部等部门。 63 / 163 2016 年年度报告 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 公司本期纳入合并财务报表范围的共有陕西生益科技有限公司、苏州生益科技有限公司、生益科 技（香港）有限公司、生益电子股份有限公司、东莞生益资本投资有限公司及江苏生益特种材料 有限公司 6 家子公司，详见本附注“九、1 在子公司的权益”。公司本期投资新设全资子公司江 苏生益特种材料有限公司，其自成立之日起纳入合并范围，具体情况见本附注“八、合并范围的 变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部 2006 年颁布及其后续修订的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”）编制。 2. 持续经营 √适用 □不适用 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计年 度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以 12 个 月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 64 / 163 2016 年年度报告 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分 为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 —同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控 制下企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并 方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整 留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 —非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非 同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的 其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与其账面 价值的差额，计入当期损益。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于 合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并发生当期的期末，因合 并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时确定的，购买 方以所确定的暂时价值为基础对企业合并进行确认和计量。购买日后 12 个月内对确认的暂时价 值进行调整的，视为在购买日确认和计量。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 —合并财务报表范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过参 与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合 65 / 163 2016 年年度报告 并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。子 公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 —合并财务报表编制的方法 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，在 编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时即纳入合并范 围，并对合并财务报表的期初余额以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的 各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并 子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计 期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易产生的 资产、负债、权益、收入、费用和现金流量在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易表明相关 资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益 分别在合并资产负债表中股东权益项目中和合并利润表中净利润项目及综合收益总额后单独列 示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额 的，其余额仍冲减少数股东权益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用 √不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期限 短（一般不超过 3 个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资确定 为现金等价物。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 —外币业务 公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率 折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购 建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均 计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。 66 / 163 2016 年年度报告 —外币财务报表的折算 外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未 分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发 生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益科目下列示。实质上 构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表 时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。处臵境外经营时，与该 境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处臵当期损益。外币现金流量采用现金流量发生 日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融工具 √适用 □不适用 金融资产的分类、确认和计量 —公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产。金融资产初始确认时按公允价 值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融 资产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计 量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失 计入当期损益。处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允 价值变动损益。 ——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额固 定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊余成 本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融 资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。可供 出售金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期 末将公允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益，直到该金融资产终止确认或发生减值 时再转出，计入当期损益。 金融负债的分类、确认和计量 —公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 67 / 163 2016 年年度报告 入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失，计入当期损益。 ——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益。 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权 人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条 款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部 分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融 负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价 确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金 融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融 资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融工具公允价值确定 —金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的， 采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交 68 / 163 2016 年年度报告 易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价 模型等。 金融资产减值测试及减值准备计提方法 —公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明 该金融资产发生减值的，计提减值准备。 ——可供出售金融资产 如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所 有者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售金融 资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益的减值 损失后的净额。 ——以摊余成本计量的金融资产减值的计量 如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计 入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产 从单项或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与具有类 似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准备的金融 资产，不再纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但 转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。按摊 余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指该应收款项期末余额排在本 公司合并报表前五名以内或占应收账款期末余 额总额的 10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，如有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损夫，计提坏账准备。经单独进 行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合 以账龄分析法计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 69 / 163 2016 年年度报告 内部业务组合 除存在客观证据表明无法收回外，不对应收内 部款项计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 0.5 1－2 年 20 2－3 年 50 3 年以上 80 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应 收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 坏账准备的计提方法 应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金 融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转 回，计入当期损益。 12. 存货 √适用 □不适用 存货的分类：存货分为原材料、在产品、产成品、低值易耗品等大类。 存货的核算：公司存货按计划成本进行日常核算，领用或发出时按计划成本计价并逐月分摊成本 差异。低值易耗品采用一次性摊销方法核算。 存货的盘存制度：采用永续盘存制。 存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本的差额计提存货跌价 准备。产成品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售 费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变 现净值。 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 公司的非流动资产或某一组成部分在同时满足下列条件时被划分为持有待售的资产： 70 / 163 2016 年年度报告 （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；（2） 企业已经就处臵该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相 应权力机构的批准；（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；（4）该项转让将在一 年内完成。符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产），以账面价值 与公允价值减去处臵费用孰低的金额列示为划分为持有待售的资产。公允价值减去处臵费用低于 原账面价值的金额，确认为资产减值损失。终止经营为已被本公司处臵或被本公司划归为持有待 售的、于经营上和编制财务报表时能够单独区分的组成部分。 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 长期股权投资的分类 —长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权 益性投资，具体包括对子公司的投资和对联营企业、合营企业的投资。公司对被投资单位不具有 控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。 共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政策有 参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 长期股权投资成本的确定 —同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资 产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是 否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成 本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采 用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处臵该项 投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算 而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动， 暂不进行会计处理，直至处臵该项投资时转入当期损益。其中，处臵后的剩余股权根据本准则采 用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处臵后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 —非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照合并成本作为其初始投资成本，合并成本包括 购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之和。 71 / 163 2016 年年度报告 购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益应当在处臵该项投资时采用与被投 资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处臵该项投资时相应转入处 臵期间的当期损益。其中，处臵后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益应按比例结转，处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计 处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准则 确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持 有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部 转入改按成本法核算的当期投资收益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应 当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 —除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资 成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证 券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换 （该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的 相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价 值确认为对债务人的投资。 长期股权投资后续计量及损益确认方法 —对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长 期股权投资采用权益法核算。 ——成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成 本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外， 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ——权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 72 / 163 2016 年年度报告 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净 损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计 入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及 会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调 整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务， 则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本 公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 减值测试方法及减值准备计提方法 —长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、22 长期资产减值”。 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产的标准：公司的固定资产是指为生产商品、提供服务、出租或经营管理而持有的、使用 年限超过 1 年的有形资产。 固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。 固定资产的计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，并按直线法计提折旧。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计 量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发 生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 益。 本公司至少于年度终了时对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变 则作为会计估计变更处理。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 25 5 3.80 机器设备 直线法 12 5 7.92 运输工具 直线法 6 5 15.83 73 / 163 2016 年年度报告 其他设备 直线法 6 5 15.83 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 融资租入固定资产的认定依据 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或多项标 准的租赁，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允 价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不 转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年限的 75％， 但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标准；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人 在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是租赁最 低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造， 只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法 公司在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款入账价值，其差额作为未确认的融资 费。 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“五、22 长期资产减值”。 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算。 在建工程的计量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预 定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的 试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为 产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化条件的资 产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建 或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本化金额计入资产 成本，其后计入当期损益。 在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建 造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定资产折 74 / 163 2016 年年度报告 旧政策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调整原已计 提的折旧额。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“五、22 长期资产减值”。 18. 借款费用 √适用 □不适用 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计 入相关资产成本，在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后所发生的借款费用，计入当 期损益；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用已经 发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款 发生的借款利息，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之 前，应按以下方法确定资本化金额： —为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定为应予以资本化的费用。 —为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件 的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产计价 75 / 163 2016 年年度报告 —外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 —内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本 化条件的，确认为无形资产成本。 —投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不 公允的除外。 —接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换 入无形资产的公允价值入账。 —非货币性交易投入的无形资产，以该项非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账 成本。 无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见 无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定 的无形资产不进行摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有 限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。公司无形资产为土地使用权及商 标、软件、专利，其中土地使用权按使用期限平均摊销，商标、软件、专利按 10 年摊销。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时直接计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件时，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产 生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场， 无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的 支出能够可靠地计量。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“五、22 长期资产减值”。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股 权投资等非流动资产项目，本公司于资产负债表日判断其是否存在减值迹象。如存在减值迹象的， 则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹 象，每年均进行减值测试。 76 / 163 2016 年年度报告 出现减值的迹象如下：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常 使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期 或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率 在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额 大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被 闲臵、终止使用或者计划提前处臵；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者 将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于） 预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。可收回金额为资产的公允 价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备以 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资 产组确定资产组的可收回金额。 公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了时进行减值测试。对于因合并形成的商誉的 账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其 分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商 誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额 低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中 商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用是指已经发生但应由报告期和以后各期分摊且分摊期限在一年以上的费用。长期待 摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未 摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 24. 职工薪酬 职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间，公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而 给予的各种形式的报酬或补偿。公司提供给职工配偶、子女、受瞻养人、己故员工遗属及其他受 益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职 工福利。 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬是指在职工为公司提供相关服务的会计期间结束后十二个月内需要全部予以支付的，公 司给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出，包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和职工 福利费，为职工缴纳医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及短 77 / 163 2016 年年度报告 期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等。公司在职工提供服务的会 计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资 产成本的除外。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或解除劳动关系后，提供的各种形式的 报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外，具体分类为设定提存计划和设定受益计划。其中： （1）对于设定提存计划，公司应当在职工为其提供的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴 存金额确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本； （2）对于设定受益计划，公司应当根据预期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务，按照 归属于职工提供服务的期间，公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： ① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指， 职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改 所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少； ② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的 利息费用以及资产上限影响的利息； ③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第①和②项计入当期损益； 第③项计入其他综合收益，且不会在后续会计期间转回至损益。 设定受益计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，均在资产负债表中立即确认，并在其发生 期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而给予职工的补偿。公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益：（a）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时。（b）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪 缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计 划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行 会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资 产成本。 78 / 163 2016 年年度报告 25. 预计负债 √适用 □不适用 预计负债的确认标准：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、 重组义务、固定资产弃臵义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：①该义 务是公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够 可靠地计量。 预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内 各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按 如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉 及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿预计负债所需 支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独 确认。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反 映当前最佳估计数。 26. 股份支付 √适用 □不适用 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 —以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价 值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换 取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数 量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量， 计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费用，对应付职 工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。 —以权益结算的股份支付 对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公 积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用和所 有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公 积（其他资本公积）。其中：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授 予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或 达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负 债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积（其他资本公积）。换取其他方服务的权益结 79 / 163 2016 年年度报告 算的股份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的，但权益 工具的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成 本或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。 —修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取 得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相 应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行 权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以 权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少； 如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处 理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权 条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件 而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的 金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该 权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,并在新权益 工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的, 以处理原权益工具条款和 条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权的权益工具， 借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 公司销售商品取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已交货，或已发货且客户已签 收确认；已开具发票或结算凭据；已经收款或取得索取货款凭据；相关已发生或将发生的成本能 够可靠计量。 提供劳务取得的收入，在下列条件均能满足时采用完工百分比法予以确认：收入的金额能够可靠 地计量；与交易相关的经济利益很可能流入；交易中的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生 和将发生的成本能够可靠地计量。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本 预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成本预计不能够全部得 到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿 的，不确认收入。 提供他人使用公司资产取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益能 够流入公司；收入的金额能够可靠地计量。提供他人使用本公司的资产等而应收的使用费收入， 按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。 80 / 163 2016 年年度报告 29. 政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资 本。政府补助根据补助对象分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，难以区分的综 合性政府补助归类为与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附的条件，且能够 收到时确认。 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相 关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 政府补助是货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允 价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直 接计入当期损益。 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除与 直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收 益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延 所得税费用或收益均计入当期损益。 —公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返 还的所得税金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂 时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。 —递延所得税资产的确认 ——公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递 延所得税资产不予确认：（1）该项交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ——公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 81 / 163 2016 年年度报告 ——公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 —递延所得税负债的确认 ——除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债：（1）商誉的初始确认；（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可 抵扣亏损）；（3）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同 时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的 未来很可能不会转回。 —资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 —如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一应纳 税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、 承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 □适用 √不适用 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 记账基础和计价属性 公司以权责发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计量 属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重臵成本、 可变现净值、现值、公允价值计量。 终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处臵或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制 财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营 地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处臵计划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 82 / 163 2016 年年度报告 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 公司为增值税一般纳税人，按销 17%、6% 售产品、材料收入的 17%、应税 现代服务业收入的 6%计算销项 税，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额的差额计算缴纳。 营业税 2016 年 1-4 月公司对外提供劳 5%、17%、11%、5%、6% 务、租赁房产所取得的收入按 5% 计缴营业税。根据财税 2016 第 36 号《营业税改征增值税试点实 施办法》从 2016 年 5 月 1 日起 公司对外提供有形动产租赁收 入按 17%、不动产租赁收入按 11%、5%、劳务收入按 6%计缴销 项税。 房产税 公司按房产原值 70%的 1.2%计缴 70%的 1.2% 房产税。 城市维护建设税、教育费附 根据《国务院关于统一内外资企 7%、3%、2% 加和地方教育附加 业和个人城市维护建设税和教 育费附加制度的通知》（国发 【2010】35 号）决定，公司自 2010 年 12 月 1 日起开始计缴城 市维护建设税和教育费附加，按 实际缴纳的流转税额的 7%计缴 城市维护建设税，按实际缴纳的 83 / 163 2016 年年度报告 流转税额的 3%计缴教育费附加。 此外，公司按实际缴纳的流转税 额的 2%计缴地方教育附加。 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 广东生益科技股份有限公司 15% 陕西生益科技有限公司 15% 苏州生益科技有限公司 15% 生益电子股份有限公司 15% 生益科技（香港）有限公司 16.50% 东莞生益资本投资有限公司 25% 江苏生益特种材料有限公司 25% 2. 税收优惠 √适用 □不适用 —广东生益科技股份有限公司 公司于 2008 年被认定为高新技术企业，并于 2014 年 10 月通过高新技术企业复审，取得了新的 《高新技术企业证书》（证书编号：GF，有效期为 3 年）。按照 2007 年颁布的《中 华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司 2016 年减按 15%的税率计缴企业所得税。 —下属子公司陕西生益科技有限公司 根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财 税【2011】58 号）及《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》 （国家税务总局公告 2012 年第 12 号 ）的相关规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日， 对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营 业务收入占企业收入总额 70%以上的企业，经税务机关审核确认可减按 15％税率缴纳企业所得税。 陕西生益科技有限公司主要从事覆铜板、粘结片业务，属于《西部地区鼓励类产业目录》中规定 的相关产业项目，公司按 15％税率计缴企业所得税。 —下属子公司苏州生益科技有限公司 公司于 2015 年 10 月被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》（证书编号： GR，有效期为 3 年）。按照 2007 年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高 新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司 2016 年减按 15%的税率计缴企业所得税。 84 / 163 2016 年年度报告 —下属子公司生益电子股份有限公司 公 司于 2016 年 11 月被 认 定为 高新 技术 企业， 取 得《 高新 技术 企业证 书 》（ 证书 编号 ： GR，有效期为 3 年）。按照 2007 年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高 新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司 2016 年减按 15%的税率计缴企业所得税。 —下属子公司生益科技（香港）有限公司 生益科技（香港）有限公司位于中国香港特别行政区，根据中国香港特别行政区的相关规定， 2016 年度按 16.50％计缴利得税。 —下属子公司东莞生益资本投资有限公司 根据 2007 年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司 2016 年度企业所得税适 用税率按 25%执行。 —下属子公司江苏生益特种材料有限公司 根据 2007 年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司 2016 年度企业所得税适 用税率按 25%执行。 3. 其他 □适用 √不适用 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 137,165.35 102,083.69 银行存款 574,176,530.61 772,201,473.07 其他货币资金 100,384,684.84 （2）公允价值变动 -26,910,345.14 -21,842,853.09 衍生金融资产 其他 指定以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合计 73,121,385.70 78,541,831.75 其他说明： —以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系全资子公司东莞生益资本投资有限公司本 年年度报告 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 87 / 163 2016 年年度报告 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 价值 金额 金额 价值 (%) 30,814,435.63 / 2,649,416,468.54 88 / 163 2016 年年度报告 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 □适用 √不适用 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 其中：1 年以内分项 1 年以内小计 2,967,422,346.20 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 5,438,580.03 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的应收账款 1,014,571.24 其中重要的应收账款核销情况 □适用 √不适用 应收账款核销说明： √适用 □不适用 公司本期实际核销的应收账款主要系对方单位经营困难、破产、时间在三年以上且有证据表明确 实无法收回的或因债务重组转销的款项。公司本期无核销与关联方交易产生的应收款项。 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用 2,974,545.60 96.19 预计无法收回 合计 21,312,065.48 19,667,623.48 92.28 —公司期末已质押的应收账款详见本附注“七、76 所有权或使用权受到限制的资产”。 6、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 账龄 期末余额 期初余额 90 / 163 2016 年年度报告 金额 比例(%) 金额 3,523,360.83 元，增长 76.99%，主要系本期预付水电费、财产 保险费及天然气费增加所致。 7、 应收利息 (1). 应收利息分类 □适用 √不适用 (2). 重要逾期利息 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 8、 应收股利 (1). 应收股利 □适用 √不适用 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利： □适用√不适用 其他说明： □适用 √不适用 91 / 163 2016 年年度报告 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 坏账 坏账 账面余额 账面余额 准备 准备 计 计 类别 账面 提 账面 提 比例 金 价值 比例 金 比 价值 金额 比 金额 (%) 额 (%) 额 例 例 (% (%) ) 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 □适用 √不适用 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 其中：1 年以内分项 1 年以内 27,615,039.10 1 年以内小计 27,615,039.10 1至2年 1,207,604.58 2至3年 699,977.77 3 年以上 336,776.00 合计 29,859,397.45 确定该组合依据的说明： 不适用 92 / 163 2016 年年度报告 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 0 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用 其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (4). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 出口退税 3,466,743.27 1,381,051.77 1,500,000.00 1 年以内 5.02 合计 / 14,138,644.44 / 47.35 (6). 涉及政府补助的应收款项 □适用 √不适用 93 / 163 2016 年年度报告 (7). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款： □适用 √不适用 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用 √不适用 其他说明： √适用 □不适用 —其他应收款期末余额主要为出口退税款、保证金、押金及员工备用金，因其回收风险不大，故 不予计提坏账准备。 10、 存货 (1). 存货分类 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 691,630,703.97 237,258.00 691,393,445.97 555,182,739.26 24,928,782.73 其他说明 不适用 14、 可供出售金融资产 (1). 可供出售金融资产情况 □适用 √不适用 (2). 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 (4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用 √不适用 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 15、 持有至到期投资 (1).持有至到期投资情况： □适用 √不适用 (2).期末重要的持有至到期投资： □适用 √不适用 95 / 163 2016 年年度报告 (3).本期重分类的持有至到期投资： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 16、 长期应收款 (1) 长期应收款情况： □适用 √不适用 (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用 √不适用 (3) 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 96 / 163 2016 年年度报告 17、 长期股权投资 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 本期增减变动 减值 期初 期末 准备 被投资单位 追加 减少 人定向非公开发行 2,480,000 股后，本公司持股比例由 34.78%减少至 33.34%，公司由此 按照最新持股比例计算应享有的份额，同时调整长期股权投资及资本公积所致。 —公司合营及联营企业情况详见本附注“九、3 在合营企业或联营企业中的权益”。 97 / 163 2016 年年度报告 18、 投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 19、 固定资产 (1). 固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 期末账面价值 房屋建筑物 8,373,252.44 运输设备 151,511.48 (5). 未办妥产权证书的固定资产情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 松山湖多功能办公楼 27,453,461.38 相关资料已提交，待审批中 (松)宿舍 E 栋 54,896,139.66 相关资料已提交，待审批中 陕西生益高新厂区厂房 126,553,365.28 相关资料已提交，待审批中 陕西生益高新厂区动力楼 9,032,310.73 相关资料已提交，待审批中 陕西生益高新厂区化学品楼 5,994,73
