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在一家公司上班，做流水现金账，现在账目对不清了这个应该怎么办
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税务稽查账务调整.doc 21页
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　　一、税务稽查账务调整的概念
　　税务稽查账务调整，是指纳税人在被依法税务稽查后，根据《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，对存在问题的错漏账项进行更正和调整。它是执行税务检查处理决定的一项重要内容。
　　二、税务稽查账务调整的必要性
　　在税务检查中，查出来的大量错漏税问题，多数情况是因为账务处理错误造成的，一般都反映在会计账簿、会计凭证和会计核算资料上，并在查补纠正过程中必然涉及到收入、成本、费用、利润和税金的调整问题。如果检查后仅仅只补回税款，不将纳税人错漏的账项纠正调整过来，使错误延续下去，随着时间的推移，势必会导致新的错误，明补暗退或重复征税的现象必然发生，账面资料数据与征收金额不相衔接。
　　因此，查账后的调整账务，实质上是查账工作的继续。不督促纳税人及时正确地调整账务，就不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，也不能防止新的错误发生，也就没有实现查账目的，完成查账任务。
　　三、税务稽查调整账务的基本要求
　　税务稽查账务调整要能反映原错漏账项的来龙去脉，调账分录要正确、分明，严格体现国家税收政策，有利于加强企业财务管理，其基本要求是：
　　（1）账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致。
　　（2）账务处理的调整要与会计原理相符合。调整错账，需要作出新的账务处理来纠正原错账。因此，新的账务处理业务必须符合会计原理和核算程序，反映错账的来龙去脉，清晰表达调整的思路；还应做到核算准确，数字可靠，正确反映企业的财务状况和生产经营情况，并使会计期间上下期保持连续性和整体性；同时还要坚持平行调整，在调整总账的同时调整它所属的明细账户。
　　（3）调整错账的方法应从实际出发，简便易行。既要做到账实一致，反映查账的结果，又要坚持从简账务调整的原则。在账务调整方法的运用上，能用补充调整法则不用冲销调整法，尽量做到从简适宜。
　　四、税务稽查调账的基本原则
　　税务检查后调整账务时，应坚持恢复事物的本来面目，错在哪里，就在哪里纠正，从而消除账面的虚假数字，真实地反映会计核算情况，使调整账务后账面反映的应纳税额与实际的应纳税额相一致具体来说，应区别不同年度、不同情况进行不同的处理。
　　（一）本年度错漏账目的调整
　　本年度发生的错漏账目，只影响本年度的税收，应按正常的会计核算程序和会计制度，调整与本年度相关的账目，以保证本年度应交税金和财务成果核算真实、正确。
　　对商品及劳务税、财产税和其他各税检查的账务调整，一般不需要计算分摊，凡查补本年度的商品及劳务税、财产税和其他税，只需按照会计核算程序，调整本年度相关的账户即可。但对增值税一般纳税人，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户核算应补（退）的增值税。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，做和上述相反分录。全部调账事项入账后，应结转出本账户的余额，并对该余额进行处理。
　　（1）若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按其借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）科目”，贷记本科目。
　　（2）若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
　　（3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。
　　（4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。
　　上述账务调整应按纳税期逐期进行。
　　对所得税检查的账务调整，凡查出的会计利润误差额，直接通过“本年利润”科目进行调整，使错误问题得以纠正，调整分录为
　　借：有关科目
　　??? 贷：本年利润
　　企业会计错误账项需调减利润的，则做会计分录为
　　借：本年利润
　??? 　贷：有关科目
　　此外，在所得税检查中，由于永久性差异而补缴的查补所得税款，只调整“所得税”和“应交税金——应交所得税”科目，对相关项目不作调整。对属于时间性差异的纳税调整，只调整“所得税”、“递延税款”和“应交税金——应交所得税”科目，即
　　借：所得税
　　??? 递延税款（或贷记递延税款）
　　??? 贷：应交税金——应交所得税
　　（二）以前年度错漏账目的调整
　　对属于以前年度的错漏问题，因为财务决算已结束，一些过渡性的集合分配账户及经营收支性账户已结账轧平无余额，错漏账目的调整，不可能再按正常的核算程序对有关账户一一进行调整，一般在当年的“以前年度损益调整”科目、盘存类延续性账目及相关的对应科目进行调整。若
正在加载中，请稍后...为什么我用二维火收银系统每天账目对不上_百度知道
为什么我用二维火收银系统每天账目对不上
我有更好的答案
账目对不上可能是你收银机上有未结账单，需在二维火收银机上点开有已付款的账单，之后点击结账完毕就行，最多一两分钟去后台刷新数据就出来了
是每半小时更新一次的，如果真的对不上的话，可以拨打查一下的。
你是说手机和pc端的数据对应不上吗？二维火的数据是每半小时自动跟新一次的，
点单宝智能餐饮系统不错，二维火的功能都有，而且还比二维火的功能更全面
估计软件有漏洞，这样前后台数据就对不上
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&&& 公益组织“一公斤”财务自曝账目有问题，负责人承认都是兼职管理疏忽了
&&& 老财务：募捐不入账，票据丢失严重，乱拿发票顶账，真担心哪天出乱子　资助方上海慈善基金会：该机构“乐融”项目6项费用支出4项有问题
&&& 晨报记者　李东华　邬林桦
&&& 旨在“让每一个孩子拥有公平教育的机会”，近几年在上海发展迅速、颇有影响力，并荣获2012年上海市青年五四奖章(集体)的“上海一公斤公益发展中心”（以下简称“上海一公斤”），被指内部管理混乱、账目糊涂。
&&& “上海一公斤”财务王馨年近日向晨报自揭家丑：“账不是一般的乱，募捐不入账，票据丢失严重，乱拿发票顶账，支付宝账号脱账达一年多……”
&&& 除了王馨年，作为“上海一公斤”“乐融”项目的资助方――上海慈善基金会在对该项目的经费使用情况进行中期审核时，也对该项目总计6项费用支出中的4项提出了质疑，对92972.7元中的32000余元支出不认可，目前正在跟踪项目执行方的整改情况，并视情处理或停止给付剩余资助款。
&&& 对此，“上海一公斤”负责人坦承，目前已经请了第三方审计公司介入账目审查，结果出来后会向社会公开。
&&& 财务王馨年：我与“一公斤”无个人恩怨
&&& 称“每一分钱都是志愿者的爱心，都应该用得明明白白”
&&& [“一公斤”简介]
&&& 今年受捐已超60万
&&& “上海一公斤”官网显示，2011年5月，受“多背一公斤”活动启发，李董翔等人发起成立公益组织“上海一公斤”，由上海本地企业专业管理人员、都市白领、关注儿童的爱心人士加入共同运营，致力于推广中国公平教育的发展。
&&& 日，经上海市民政局批准，这一公益组织正式注册为“上海一公斤公益发展中心”，法人代表为李董翔父亲李和平。该组织希望通过努力，让更多的人致力改善乡村学校的教育环境，走进村小，帮助农村孩子健康、自信、快乐地成长，希望“让每一个孩子拥有公平教育的机会”。
&&& “一公斤”成立后，很快得到了社会的认可，经过3年多的发展，规模和影响力日增。财务数据显示，2012年该公益组织各项捐助收入共63143元，2013年达203000余元，今年前三个季度各项捐助总和已超过60万元，其中包括义卖收入在内的个人捐助元，基金会补助486060元。
&&& 61岁的王馨年，有着近40年的银行财务工作经验，是一名老财务。2012年，他开始帮助“一公斤”做账。
&&& 据其回忆，2012年，“上海一公斤”刚起步时，是由发起人李董翔的父亲李和平主要负责报销。当时，王馨年仅是每月抽空帮忙做账。“当时有老李在，而且资金还不是很多，账目做得很清楚。”王馨年说，但从2013年开始，李和平因身体原因卸任，所有报销事宜改由项目总监王磊负责。
&&& 今年6月，王馨年正式以志愿者身份成为“一公斤”的财务人员，每个月领取500元补贴。
&&& 然而，当王馨年全盘接手“一公斤”的财务状况后，他发现“‘上海一公斤’的账不是一般的乱，问题很大，募捐不入账，票据丢失严重，乱拿发票顶账，支付宝账号脱账达一年多……”，在向“上海一公斤”负责人反映无果后，他找到了晨报。
&&& 王馨年说，“上海一公斤”的大多数工作人员都是兼职志愿者，两个主要负责人李董翔和王磊，平时都有自己的本职工作，主要负责组织策划具体的项目和活动，疏于对组织的内部管理。
&&& “‘上海一公斤’财务管理很不规范，我身为财务更多的只能是建议、提醒，但没有任何办法，如果不是到了这个账没办法做了（的地步），我也不会找你们。”王馨年说，“我与‘上海一公斤’没有任何个人恩怨，来这边做事主要也是想为慈善出份力，但它的账确实乱，我感觉里面问题很大，再下去没人管，指不定哪一天就会出大乱子。每一分钱都是志愿者的爱心，都应该用得明明白白。”
&&& “上海一公斤”财务账本记录的信息显示，该组织仅在2013年1月到2014年9月就报销餐饮发票53300余元、各项志愿者补贴48300余元、广告宣传费82000余元，其中有部分用以抵扣诸如“场地费”“志愿者补贴”等名目的餐饮发票。
&&& 陈先生是一名有着6年账务审计经验的会计师，在翻看了王馨年提供的账本后直言：“从账本上看，账做得很认真，但里面不是一般的乱，经不起查。”随后，他一一指出了“一票多用、账目不清、收支不平衡”等四个财务方面的专业问题。
&&& [财务自曝“一公斤”四大问题]
&&& 1、同一发票原件复印件分别在两个不同项目入账
&&& 王馨年说，按规定报账发票必须提供原件。但在一份与广东麦田教育基金会签订的出资项目合同中，记者找到了一张数额为2700元的宣传制作费用发票复印件。
&&& 为何会使用复印件来做账，难道原件另有用处？记者仔细查找后，最终在上海慈善基金会资助的“乐融”项目中，找到了这张发票复印件的原件。原来，同一张发票的原件和复印件，分别被用在了两个活动中充账。
&&& 记者还发现很多发票只有一个笼统的名目，比如“办公用品”，但没有附上具体的购物清单，也没有具体在哪个活动使用的说明。
&&& 而且账本里还有大量用餐饮发票来冲抵各种名目的费用支出。比如今年在徐汇影剧院举办的“上海一公斤志愿者年会”的场地费，就是用了一张3247元的上海豪牛士餐饮管理有限公司的餐饮发票来报销。
&&& 记者联系场地提供方徐汇影剧院，办公室一名不愿透露姓名的工作人员表示，当时的场所不是其负责，具体情况不清楚，但他强调，任何活动如果收费，都会开具剧院正规发票。
&&& 2、支付宝账户一年多无监管，账目至今没过账
&&& 今年9月，王馨年无意间在办公室的地上，捡到两张数额分别为9500元和1900元的收据黄色联，收款事由都是“拍品”，盖着“上海一公斤公益发展中心”的公章，收款方式不像以往那样是“现金”，而是“淘宝”和“支付宝”，入账日期分别是日和日。
&&& 他仔细翻查了今年的账本，均没有找到这两笔款项的入账记录。“之前收款方式要么是现金，要么就是转账给法人账户，怎么会有淘宝和支付宝呢？”王馨年随即就这两笔未入账的收款去向和收款方式，向王磊征询意见。
&&& “王磊说，这是两笔拍卖款，是通过‘上海一公斤’的支付宝募捐账号收的款，这个账号也是由她在管理。”王馨年说，直到此时，他这个财务会计才第一次知道，“上海一公斤”除银行账户之外，还有支付宝账户。
&&& 王磊的解释是，“上海一公斤”的支付宝账户是2013年11月份开设，目的是方便网友捐款。
&&& 此后，一直被蒙在鼓里的王馨年要求王磊提供支付宝账户的收支明细，并把里面的款项转至统一账户，以便管理。但王磊并没有答应，仅做了一份“4.10.10支付宝账务”的表格交给了他。
&&& 记者在这张支付宝账务表格上看到，支付宝各项收入加起来共42412.8元；　在支出项目中，有1274.71元用于江西迷你图书角，13550元用于江西136个爱心包，有6940.8元支出没有备注项目。截至今年10月10日，该支付宝账户还有余额11154.75元。
&&& 3、慈善拍卖物资未造册，部分义卖善款未入账
&&& “上海一公斤”还举办义卖活动，市集中的物资都由志愿者捐赠，所得善款用于支持公益项目和活动。
&&& 当记者向王馨年提出，是否可以看下一些活动中的物资清单时，王馨年却直言，“上海一公斤”只负责收取志愿者捐赠的物资，对于物资的品类、数量、新旧程度等统统没有造册登记，甚至连义卖活动筹到的善款也没有入账。
&&& “‘上海一公斤’　的办公地在徐汇，但物资的存放是另外租的仓库。”王馨年也参加过几次义卖活动，但作为财务的他，甚至都不知道仓库在哪里，都是志愿者在张罗。
&&& 记者翻阅资料发现，2012年11月，曾有上海媒体报道过“上海一公斤”在新梅广场发起一场儿童公益扶贫活动，义卖获得8000元善款。
&&& 但记者仔细查看了“上海一公斤”2012年全年账本，都没有找到这笔善款的入账记录。王馨年说：“不单单是那一次，我还特意上网查了一下，2012年有一次义卖收入有3万元，但也只写在网上，没有归到账务收入中。”
&&& 4、项目总监购买百本收据，38本收据去向不明
&&& 按照正常的财务管理制度，收据是收款方出具给支付方的收款凭证。作为慈善组织，“上海一公斤”在活动现场如收到爱心款，则会向捐助人开具盖有该单位印章的收据。一份收据分黄色、红色和白色三联，红色的记账联交给财务入账，黄色的凭证联给支付方，白色的为收据存根不撕下，用完一本收据后要交还给财务人员进账。
&&& “根据财务制度，就算是新的收据本都需要编号存放好，需要一本用完才能申领一本，但在‘上海一公斤’这里，到底有多少本收据本在用，我根本不知道。”王馨年说，直至今年9月份，他自查时意外发现一张写着“100本收据”的发票。
&&& “购买人是项目总监王磊，平时公章也是由她保管的。”王馨年说，他发现这“100本收据”的发票后，核查发现，已经入账的收据仅有28本，而且入账的收据基本不连号。
&&& 王馨年曾提出，希望王磊将剩下的收据本交由其保管。随后，王磊陆续交出了34本未使用的收据本。
&&& 记者注意到，王馨年所说的购买收据本发票，开票时间为日，开票单位是九星市场。翻看10多本账本后，记者发现除极少数收据连号外，大部分均为编号不相连，存根联情况缺失严重。除去已入账的28本及未使用的34本，尚有38本收据本不知所踪。
&&& [问题不止这些]
&&& 慈善基金会对“乐融”支出提出质疑
&&& 9.2万元中有3.2万不认可，视情停止给付剩余资助款
&&& 除了爱心市民的捐赠外，“上海一公斤”这几年还得到了一些慈善基金的支持。
&&& 2013年，上海慈善基金会就与“一公斤”达成了“乐融”项目资助协议：由其拿出13.37万元，支持“乐融”项目的开展。
&&& “乐融”是“上海一公斤”专门针对在沪外来民工子弟学校的学生开展的公益项目，主要内容是组织志愿者教学、帮助学生组织课外活动等。
&&& 6项支出4项被质疑
&&& 目前，上海慈善基金会根据协议，已按计划拨发了总款的80%，有9万余元已划拨。
&&& 然而，最近，上海慈善基金会组成的审计小组，对“乐融”项目的经费使用情况进行中期审核时，对该项目总计6项费用支出中的4项提出了质疑。
&&& 记者核查发现，“上海一公斤”开展的“乐融”项目，自称产生了6项费用，包括“宣传费”、“场地费”、“活动物资”、“评估费”、“补贴”及“管理费税费”，审计小组对除“活动物资”及“补贴”外的另4项支出均提出了质疑。
&&& 连官网设计费也列入
&&& 在“乐融”项目的账本中，记者看到一张由上海某网络科技公司开具的名目是“广告设计费”、金额是10000元的发票，用于报销“乐融”项目的宣传费。据审计小组一名工作人员向记者介绍，实际上这10000元是“上海一公斤”官方网站的设计费用，根本不应该计算在“乐融”项目的开支中。
&&& 针对另一项2000元的“评估费”，审计小组核查发现，这个所谓的项目评估，根本没有必要，连评估报告都没有，是否真的进行了评估也说不清。
&&& 上海市慈善基金会秘书处项目部的负责人向晨报记者证实，在中期报告审核的过程中，的确已发现“上海一公斤”的“乐融”项目服务人数超出原先预算，志愿者补贴费用也因此超支，要求项目执行方按协议条款加以规范管理。在完成对“乐融”项目的中期审核后，内审组共对“上海一公斤”前三季度实际使用的92972.7元中的32000余元支出不认可，还有包括管理费和税费在内的支出没有找到凭证，是否产生支付尚有待核实。
&&& 目前，上海市慈善基金会正在跟踪项目执行方的整改情况，并视情处理或停止给付剩余资助款。
&&& 无故报销2万场地费
&&& 王馨年也发现“乐融”项目有问题。在一张“上海一公斤”交给上海慈善基金会的“乐融”项目预算表上，“上海一公斤”提出的项目预算共计13万余元，包括场地费、宣传费和评委费等各项费用在内。王馨年说：“按照他们列出的经费使用清单，前三个季度乐融项目已经使用92972.7元，但我按账本核算下来，实际使用只有69640.10元。”
&&& 在乐融项目的账本中，记者看到了一张2万元的场地费发票，开具发票的公司是“上海信众投资管理有限公司”，日期是今年的9月18日。这是一家专门从事商业地产、城市综合体项目、产业地产研究规划等全程营销解决方案的专业机构。对记者提到的“一公斤”活动场地费发票，该公司工作人员的回答极其含糊，但明确表示“没有听说公司有场地可提供”。
&&& 令人疑惑的是，“上海一公斤”的官网显示，“乐融”项目的活动几乎全是在民工子弟学校、免费公园内举行，为什么还需要额外支付场地费呢？
&&& [“上海一公斤”回应]
&&& 总负责人李董翔：
&&& 管理是有问题，但没乱花一分钱
&&& 作为“上海一公斤”的负责人，李董翔表示，当初成立这个组织就是真心想为农村的孩子做点事，工作人员都是志愿者，包括他本人平时都有全职工作，在管理和财务上确实存在疏忽。
&&& 李董翔说：“虽然‘上海一公斤’这两年的发展很快，得到的资助也多了许多，但我没有乱花过一分钱善款，我们也不是做财务出身，财务管理都是由财务做的，现在我们准备找第三方审计公司。”
&&& 项目总监王磊：
&&& 已请第三方介入“一公斤”账目审查
&&& 与李董翔一样，王磊虽然是项目总监，其实也是一名志愿者。
&&& 正常情况下，“上海一公斤”的活动大多以项目来运作，而每个项目都是由一个项目负责人来具体负责操作，平时大部分项目的执行是由项目总监王磊和一些志愿者具体负责的，“乐融”项目的负责人也是王磊。
&&& 昨天，记者联系到王磊后，就调查到的几个情况与其进行了核实。
&&& 关于“乐融”项目账目中的2万元场地费，王磊介绍说，场地费用是预算，当初与信众签了合同，也支付了这个费用，后来才知道场地费用不上，目前已和对方协商，这笔费用对方同意退还。
&&& 对于使用发票复印件涉嫌两次报账的2700元宣传制作费发票，王磊解释说，广东麦田基金会总共支持了2万元，其实是“上海一公斤”团队参加“同行设计”文化用品设计大赛获得的奖金，应大赛主办方要求，提供文化类支出的发票复印件才能领取奖金，所以才提供了这张发票的复印件，并不涉及重复报账。
&&& 对于徐汇影剧院的场地费，王磊说：“今年年会的场地费那张3247元的餐饮发票，其中1500元是给场地出借方工作人员的劳务费，还有2000元给了当天的摄影摄像，他们不能提供发票，所以就用餐费发票来代替了。”
&&& 那么，为何没对捐赠实物进行造册登记呢？
&&& 王磊解释称，之前确实存在这个问题，主要原因还是忙，没有太多时间。“现在这两次活动，我们都把活动物资整理了一遍，带出去什么东西都登记了。”王磊说，关于这个问题，她相信现在社会上这么多的公益组织，没有几家是真正规范登记过。
&&& “我们大家都是志愿者，平时都很忙，一步一步把‘上海一公斤’做到现在这样也不容易，我们在财务管理上存在问题，但要给我们改正的机会。”在采访的最后，王磊说，他们已经请了第三方审计公司介入“上海一公斤”的账目审查，结果出来后也会向社会公开。
&&& 上海市社团管理局：
&&& 年审由区社团局负责，不是很清楚
&&& “上海一公斤”是2012年注册成立的民办非企业型社会组织，作为主管单位的社团管理局一工作人员表示，“我们主要负责审批社会组织的注册申请。我国现行的社会组织管理法规由《社会团体登记管理条例》、《基金会管理条例》和《民办非企业单位登记管理暂行条例》组成，按这三部条例的相关规定，我们每年会对已经注册的社会组织进行年审，主要审核社会组织一年内的运行情况及账目报表。”
&&& 然而，该工作人员同时表示，“上海一公斤”具体管理应由区社团局负责，对于“一公斤”的年审情况，他确实也不是很清楚。
&&& 据悉，截至2013年底，上海共有社会团体、民办非企业和基金会三类社会组织共11607家。
&&?&&&&?&&我在一新开张的汽修厂做会计，想知道怎样才能做出一套完整的账目，现在我是毫无经验，请能人指教下，谢谢
提问者：网友
汽修厂，属于加工、修理、修配范围的业务，缴纳增值税的服务业。其成本费用包括：机车类零部件的成本、人工工资、水、电费、修理机器时的耗费汽、柴油（作为辅助材料成本入帐），业务招待费、管理费、厂房租赁费等收入有：销售零部件的收入，手工费收入（有可能并入零部件的销售价格里面，共同构成修理、修配收入），其他业务收入（停车费等）所以，你要建立的帐簿主要有：收入帐、成本帐、费用帐（管理费用、财务费用等），现金、银行存款日记帐，税金帐、固定资产帐（修理、修配用的吊装车，厂房、千斤顶、机器检验台等），原材料库存帐（主要的零配件，汽、柴油等辅助材料）帐簿建立齐全后，就是作为会计做帐的程序问题了，这个不用细说了。过程：购进原材料－－入库－－接受修理修配任务－－进行实施施工－－需要相应的材料，就要出库领取－－收取成果，收入每天都要及时做帐，做到日清月结，帐实相符、帐帐相符，出报表，进行纳税申报。
回答者：网友
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