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浅议当前审计报告存在的质量问题及提升报告质量的方法措施
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　　审计报告作为一种审计法律文书，既描述了被审计事项的基本情况、运行成效、存在问题、风险缺陷等，也反映了审计工作的组织实施、内容重点、方式方法、水平能力等，是审计工作质量的直接体现。笔者从一名审理人员的视角，以审计报告的内容为脉络，梳理汇总了近年来审计报告中存在的质量问题，并就进一步提高审计报告质量提出几点建议。
　　一、审计报告存在的质量问题
　　1.&引言&段：存在审计依据错误，只引用了法律依据而未引用现实依据，未表述审计重点内容、延伸审计等具体情况，未表述被审计单位的承诺情况等问题。
　　2.&基本情况&段：存在对单位职能职责描述过细、篇幅冗长，分析内容与所附图表反映情况相互矛盾，部门预算执行审计报告未反映预算情况及预算、决算差距，将基本信息在&基本情况&段和&审计发现问题及处理意见&段等多个功能段中多次描述，对首次出现的单位或项目名称等未表述简称、前后不一致，经济责任审计报告未表述被审计人的任职时间和主管工作等问题。
　　3.&任职期间（以来）主要工作情况&段:存在套话多、篇幅过长，照搬照抄被审计单位的工作总结或被审计人员的述职文件，不能明确所反映的情况是否经过审计、是否真实可靠，罗列了被审计单位政治学习多少次、到双联点多少次、干部人事管理等与经济责任无关的事项等问题。
　　4.&审计评价&段：存在正面评价过度夸大成绩、频繁使用空话套话，不够平实适度；只有正面评价，没有对审计发现的问题进行负面评价；对审计中未涉及、审计证据不充分、评价标准依据不明确或超越审计职权范围的事项也发表审计评价意见；简单地把被审计单位的工作总结作为正面评价的主要依据，全文照搬，审计评价成为变相的表扬稿；与审计发现的问题、基本情况反映的事实相互矛盾；没有突出审计类型和项目特点，对应当评价的内容未作评价等问题。
　　5.&审计发现的主要问题及处理意见&段：
　　一是缺少审计定性，定性用词不准确，如&挤占&与&挪用&相互混淆；定性与违规事实的危害程度、引用的定性依据等均不一致，没的做到&量体裁衣&；没有将被审计单位作为违规主体，定性不恰当。
　　二是事实表述简单粘贴了审计工作底稿内容，没有进行归纳总结，导致细节过多、表述繁杂；没有把资金和违规事项的来龙去脉表述完整，有的甚至没有明确违规主体、原因等，不足以展现事实全貌；没有表明违规点或严重后果，不能与定性依据相对应；没有明确违规问题发生的时间，导致经济责任认定存在困难；没有严格按照两办规定实施细则要求划分被审计领导干部的责任，经济责任&同步&审计仅对行政领导定责，未对党委领导定责，未体现&同责同审&原则。
　　三是引用部门规章和规范性文件时，文件&四要素&（即发文单位、文件名称、文号及具体条款号和内容）不全；随意删减法规名称；引用法规的条款序号或条款内容与原文不符；引用了已经失效的法规；引用法规与定性、事实表述、审计处理关联度不高；法规中的违规主体不适用于事实表述中的违规主体；仅引用&目标责任考核书&等工作计划或目标作为定性的法律依据。
　　四是提出的审计处理意见没有考虑到违规事实形成的原因、后期被审计单位的整改情况、其他部门的处理情况，教条地根据法规处理，严重脱离了实际；审计处理意见与审计发现问题的严重程度、危害程度不匹配，出现处理&偏轻&或&过重&现象；对&1拖N&项目中同一审计问题在不同的报告上均提出审计处理意见。
　　6.&审计建议&段：存在对同类审计建议未合并；&1拖N&项目中审计建议相互复制，重复建议；在审计发现问题段没有反映类似问题或情况，却在审计建议部分直接提出了改进意见；建议对象不是被审计单位，而是其他第三方或上级主管部门；建议缺乏可操作性，属于&通用建议&；仅是表述整改的重要性和必要性，没有提出切实可行的措施和改进方法等问题。
　　7.&结尾段&段：存在没有公告、整改段落，经济责任审计没有告知被审计人诉权途径等问题。
　　二、如何进一步提高审计报告质量
　　（一）提升现场审计质量，为审计报告质量打好基础、做好铺垫。牢固树立依法审计理念，正确处理好依法审计与实事求是的关系，运用&三个区分&、&十五个凡是&的原则，准确把握政策界限，审慎处理审计发现的问题；将严谨细致的工作作风贯穿到审计的各个细微环节，加强审计现场管理，把每个审计事项查深、查透、查实；加强审计工作底稿和审计证据的审核把关，做好三级复核工作，开好审计业务会，认真分析研究被审计单位对审计报告的反馈意见，提出正确的审计意见建议；统筹安排审计项目实施及后续工作进度，切实提高审计报告的时效性和权威性；加强审计质量岗位责任及过错追究，加大审计质量检查考核力度；搭建审计质量交流平台，促进审计质量管理控制取得实效。
　　（二）遵守国家审计准则，确保审计报告的总体质量要求。严格遵守国家审计准则有关审计报告应当&内容完整、事实清楚、结论正确、用词恰当、格式规范&的具体要求，一是做到审计报告内容完整，即审计报告要包含审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位的基本情况、审计评价意见、以往审计决定执行情况和审计建议的采纳情况、审计发现问题及处理意见、审计移送的事项和审计建议、审计发现问题边审边改、经济责任审计发现问题责任认定及核查社会审计机构存在问题等内容。二是做到审计报告事实清楚，不但清楚地反映被审计事项（单位）的基本情况、被审计领导干部任职期间（以来）的主要工作情况，还应明确表述审计发现的主要问题、审计处理意见建议，准确反映违规事项的时间、责任主体、违规情节、金额、后果和截至审计时点的状况等必备要素，全面回答好&是什么&、&为什么&、&怎么样&和&怎么办&的问题。三是做到审计报告结论正确，一方面要紧密结合审计内容与重点、审计事项基本情况及审计发现的问题，根据重要性程度，实事求是、客观准确地进行评价，确保审计总体结论正确；另一方面对审计发现问题，要做到审计事实清楚、证据充分、引用法规适当、审计处理恰当，进而对某一审计事项得出正确的审计结论。四是做到审计报告用词恰当，事实表述时要精练平实，避免细节过多、重复赘述、前后不一、数字钩稽错误、逻辑不严密；审计评价时要准确朴实，避免空话套话连篇、照搬照抄工作总结、评价脱离审计实际；对审计发现问题的定性要严谨求实，避免&小问题戴大帽子&、同一问题定性不一致、定性与事实和法规不一致；审计处理和审计建议中要客观切实，避免审计建议&放之四海而皆准&，审计处理脱离实际无法执行。五是做到审计报告格式规范，严格按照国家审计准则，标题、文号、被审计单位名称、审计项目名称、内容、审计机关名称、签发日期等基本要素要齐全；同时应根据《审计署制度（2015年版）》和《审计署关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》（审法发〔2011〕24号）中有关审计报告格式内容等要求和模板，做到审计报告正文内容完整，每个段落的撰写符合模板质量要求。
供稿：法规处& 王海萍
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全面审计自查报告怎么写
【www.ruiwen.com - 自查报告】
　　自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。全面审计自查报告怎么写，我们来看看。　　篇一：全面审计自查报告怎么写　　根据总行下发的《xx银行稽内控风险排查工作实施方案》的总体要求我支行坚持“标本兼治、重在治本、查防结合、重在防范、经营发展、内控优先”的总体原则。针对方案的具体要求进行了全面自查现将营业室自查情况汇报如下:　　一、储蓄存款业务　　储蓄存款业务严格执行个人存款账户实名制无虚**开户现象。针对存款大存、取款频繁账户进行检查不存在公款私存现象。利率使用准确无抬高存款利率无多提少提应付利息现象。检查各类储蓄存款登记簿的设置和使用情况其内容及时、正确、完整。　　二、企业帐户管理　　对帐户的开立资料进行了全面的检查严格按照内控制度和规定执行。无违反规定开立基本帐户、一般帐户、专项帐户和临时帐户的现象无混淆单位性质和资金性质开立帐户情况不存在一个单位开立多个基本户和在同一银行开立不同　　帐户的情况。开户单位的开户资料齐全符合帐户管理规定不存在未经人民银行批准擅自开立帐户的现象无先开户、后补批的情况。　　三、内部结算检查　　1、印章管理检查 按规定建立业务印章管理制度并对印章的制发、启用、保管、使用、停用、上缴和销毁等作出明确规定并按规定严格执行。　　2、有价单证及重要空白凭证市检查 有价单证及重要凭证的管理符合规定实行专人保管无混用和混合保管的现象落实查库登记制度会计主管按规定进行查库查库记录规范、完整无涂改记录簿规范、完整领用手续齐全领用合规记录完整。　　3、账务组织检查 分户账检查无凭证代账现象帐户设置齐全、完整设立真实分户账的户名与开销户登记簿以及预留印鉴卡的名称一致。各种登记簿的设置齐全记载内容真实及时并与有关分户账数据一致。各类余额表数据一致无虚增、虚减现象。　　四、对存、贷款及承兑汇票等业务的检查　　对大额存单及相关的承兑汇票和大额存单**业务进　　行全面检查销户手续合规。对公存款单位的存款资金来源正常贷款资金走向正常无以贷转存的情况存款利息使用正确计算正确。　　五、对跟踪贷款和承兑资金流向的检查　　严格按照合同规定实用贷款资金和承兑资金对风险因素进行了及时的弥补并采取了有效措施。 我支行已经对内控风险建立了长效的管理机制同时建立了检查制度将案件防控作为一项基本的管理工作。2011年将力图继续保持我支行“零案件”的防控目标。　　篇二：全面审计自查报告怎么写大区审计部：　　我公司针对《关于开展加强企业基础管理、提升企业监督水平活动的通知》其中关于20**年审计过程中发现的共性及典型问题（共49条），对公司内部相关部门进行了自查，内容如下：　　一、销售处　　公司销售处严格遵守股份公司相关部门及内蒙古大区关于销售管理的各项政策及相关规定，基本上未出现违规违法情况。并且在以后的销售过程中阿旗销售处将更加严格的遵守股份公司及公司大区的规定。　　二、设备管理处　　（一）、供应商的选择　　1、设备部对所采购的相关备品备件，具备原厂家采购要求的无特殊情况（无总部战略招标的），为保证设备及备件的一致性均从原厂家直接采购，避免中间商参与，有效控制采购成本。除特殊情况，标的价值不高从中间商购买，价格基本与原厂家价格持平或无重大偏差。总部给予提供中标单位的，我部门严格按照总部提供的招标参考价格及供应商名单，针对自身实际工矿使用条件进行选择供应商。比如长城合成油，我部门严格按照总部要求从遵化润滑油销售有限公司购买，价格执行统一招标价格，附有供应商报价单。部分矿山用油及车用油，因总部无招标、零星采购，由我部门自行采购，进行寻比价购买。在购买过程中稳定现有的供应商，争取在以后的采购过程中努力控制采购成本。　　2、设备部对大额、规格标准统一的备品、备件进行招标，根据附近供应商加工能力、供货能力圈定供应商范围，基本保持同等水平，比如托辊、滚筒招标，水泥散装罐招标，都严格执行招标规范及招标指导办法执行，现场评委单独赋分及主任评委审核（部门及审计均对招标材料及赋分结果进行存档）。因实际采购过程中对于部分备品备件无统一招标范围，零星采购及紧急采购的备品备件无招标，在以后采购过程中，尽量对范围统一的、不需要紧急采购的备品备件进行招标！　　3、我部门所进行的备品备件寻比价都尽量统一在相同品牌，税率及供货周期，付款方式统一，个别没有标明的在此次整改之际坚决杜绝。　　4、部分通用的备品备件在不能确定价格范畴的情况下，我部门尽量询问相关子公司的价格，争取做到持平或略低于其他子公司的采购价格，并作参考。比如板式冷却器、锚固件的采购等都不高于其他子公司的采购价格。　　整改措施：　　1、严格执行总部战略招标的结果，依据我公司设备现状合理选择中标供应商。　　2、备件采购尽量由原厂家直接购买，在保证设备及备件的一致性的同时，也减少中间供应商的参与。　　3、通用备件在我公司所处的特殊地理位置的情况下，根据近几年的供应商供货能力等综合因素，圈定优秀、稳定、可靠的供应商，并努力发展新入围供应商，形成通用备件的供应梯队，并对稳定供应关系的供应商进行半年或季度考核，及时考察新入围供应商，严格界定新入围供应商的条件。　　（二）、供应商的管理　　1、对于长期供货的供应商极少数存在档案不全。　　2、部分供应商缺少定期评价。　　整改措施：　　1、设备部将借着此次自查机会，重新梳理供应商档案，争取在本年度5月30日之前做到供应商档案的健全、合理。　　2、对于缺少供应商评价的我部门将在本年度5月30日之前补充，完善。　　（三）、合同履行　　1、合同条款表达存在异议及纠纷。　　2、少数合同无签字盖章。　　3、相关备品备件缺少检斤。　　整改措施：　　1、对于合同条款表达异议及纠纷的合同，我部门将所签订的合同按照审计部门提供的合同样本草拟，签订。如有表达不严密的条款，我部门将及时与审计部门沟通，完善。　　2、严格执行“委托代理人签字并盖章生效”条款。　　3、重要备件做好检斤及抽检，并在以后的工作中，对于需要检斤及抽检的备件会同相关工程师及委托验收结果形成书面验收单，交由库房保管员存档。　　（四）、发票管理　　1、发票入账不及时　　2、发票管理混乱　　整改措施：　　1、对于当月可以履行的发票一定及时催办，入库。　　2、严格约定发票类别及税率要求。　　（五）、入库管理　　1、入库不及时　　2、库管员缺少合同对照无法验收　　整改措施：　　1、及时签订合同，如无特殊使用要求及时间要求的，应签订完合同以后再备件入库，时间上有特殊要求的备件，合同无法及时形成的，应健全书面紧急采购计划，并将紧急采购计划交由库房库管员，让库管员做到知情。　　2、以后健全入库对照制度，即采购员持合同与库管员当面验收，验收完毕及时入库，争取品牌、配置与合同及使用要求相符。　　三、供应管理处　　1、EMES&物流平台信息　　公司建立物流系统的起始时间为20**年6月，平台经过两年时间的运行，存在以下问题：　　（1）大宗采购员界面，20**年签订的合同结束，平台信息没有及时清除处理。　　（2）辅材采购员采购界面存在平台合同编号录入混乱等情况。　　（3）计划核算员的需求计划审批界面有少部分应退回，未及时处理的情况，收发存界面有科目类别账面出现负数等待网络管理员处理。以及平台有自身数据不能及时上材料明细账等平台自身系统问题待处理。　　整改措施：　　由计划员与网络管理员于5月底对各个岗位物资平台进行维护，包括需求计划、采购任务、库管员实物入库界面，进行详细的跟踪，并对出现问题的环节，协同网络管理员及时处理，保证物资工作的畅通。　　2、市场资源考察和调研　　20**年的考察工作不够全面具体，没有形成定期的书面&考察报告，实地考察过于狭隘，没有对周边区域半径内所有可替代资源进行具体的详查，没有全面、准确掌握资源分布状况和资源地信息，没有矿产资源分布图。　　整改措施：　　按照大区要求的考察频次，定期对资源地进行详查，并形成资源考察报告，及时、准确的掌握市场资源分布、价格变动等情况，制作采购区域半径内资源分布图，此项工作在5月底之前完成。　　3、供应商的选择和合同管理　　（1）20**年合作的大宗和辅材供应商进行合同检查，大宗煤炭大宗辅材全年都进行的招标，合同条款依据大区要求统一化，招标程序合理。　　（2）对供应商的准入没有进行严格管理，部分合作的供应商资质已过期，并没有及时更新，对供应商没有定期的进行评价。　　（3）辅材采购合同询比价存在格式不统一，比价单有的没有税率，供应商档案存在资料不健全、不完整等情况。对签订的合同，没有及时录入合同档案，录入信息，合同档案管理有待提高。　　整改措施：　　（1）因公司预计20**年4月中旬点火生产，3月21日，物资部组织由总部运行管控部、招标办、大区物资部、审计部、公司领导参加的大宗原燃材料招标会。并制定进行每月原燃材料的议价，以降低生产成本，辅材依据大区合同的审批流程和比价表，并不断地完善学习，加强合同的制定、审批、档案管理等相关的流程规定。　　（2）进一步捋顺基础管理工作，加强档案管理，拟在4月底之前对物资基础管理进行自查、整改。　　4、计划与核算管理　　对各部门申报的紧急计划，纸板计划，申报没有体现规定的到货时间，个别办公用品申报紧急计划不符合紧急计划的管理要求，存在下达采购计划申报错误，采购计划审批完成的界面不做更新，已定货的不做合同订单，暂估入库时间超过三月以上未开发票　　办理入库的情形，个别入库时间与发票时间间隔太大，发票手续在采购员手中滞留时间较长。　　整改措施：　　规范需求计划审批流程、定期催促各部门经济管理员申报月度计划，避免紧急计划的增加。核算员对入库界面每月进行整理，对超过三个月的暂估入库单，由核算员提出，采购员写出书面的原因，对不符合情况的进行部门考核，以减少发票在采购员手里滞留和采购工作的滞后的情况。制定严格的考核措施。最大限度杜绝发票过期的严重工作错误。完善采购员的采购工作。　　5、废旧物资管理和库房管理　　（1）废旧物资的处理已按照《废旧物资管理规定》执行，履行了招标程序，中标单位经评委公开讨论，符合废旧物资的处理规定。存在问题是没有形成废旧物资档案。　　（2）库房管理方面，20**年全年有个别月份未进行库存盘点，只是季度、半年度、年末的盘点，盘点表存在没有页码、总页数、未加盖骑缝章等现象。　　（3）有少量因检修期出现的白条抵库现象，库房存有帐外物资，帐外物资出库未登记盘盈出库台账。库管员入库，只根据供货商提供的到货单办理实物入库，未与采购合同核对。　　整改措施：　　（1）对库房实行部门月月盘点，和财务、审计进行季度、半年度、年末的集中盘点。做到账账相符，帐物相符。　　（2）监督库管员实物入库程序，做到货到及办理入库，申报部门、采购员、库管员三方货物验收手续，杜绝白条抵库的现象发生。　　（3）对物资摆放做到合理分类，需求计划下达的同时核对库房库存物资，避免积压库存，常用的物资制定合理库存。针对库房出库手续严格把关。　　（4）建立废旧物资台账，加强废旧物资的管理工作。　　四、&财务管理　　1、票据不规范，不具备入账核算条件　　某公司20**年9月20日转50058#凭证。综合部人员报销油费2,230元，附件中有一张发票（金额270元）未盖发票专用章；20**年9月20日转50061#凭证混凝土部人员报销柴油9,906元，附件全部未盖发票专用章；某公司20**年转398#凭证运费发票6、2万元，转400#凭证&税务局**90、8万元，没有标注运输的起运地、到达地；
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审计报告的书写要求有哪些?怎么写才能写出一篇的书写报告呢?小编为大家整理了有关审计报告书写要求的范文,供大家阅读参考。
　　审计报告书写要求： 　　出具审计报告时应该了解以下内容: 　　首先，你得明确审计报告的类型，每一类型就相当于一种套用模式，事务所出具审计报告必须符合其中的一种模式。 　　其次，审计报告的基本类型有标准无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、带强调事项段的保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告五类 　　然后根据被审计事项的具体情况，依据有关条文出具审计报告。 　　《审计报告》文书印制说明一、《审计报告》封面规格(一)《审计报告》封面纸一般采用a4型幅面(长297毫米、宽210毫米)，版心尺寸为长225毫米、宽156毫米。 　　(二)审计机关名称用全称或规范化简称，字体为长城小标宋体1号加粗;“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗;“编号”的字体为楷体3号;“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体3号加粗，其内容为楷体3号。 　　(三)如需标识秘密等级，用黑体3号字，顶格标识在版心右上角第一行，两字之间空1字。 　　(四)审计机关名称上边缘至上版心23毫米(至a4上边缘60毫米)。 　　审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。 　　“审计报告”四个字的下一行为编号。 　　审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位置均居中排列。 　　文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。 　　“被审计单位”下空一行为“审计项目”。 　　(五)“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米(至a4左边缘45毫米)。 　　二、《审计报告》排版与印制规格(一)《审计报告》排版与印制、用印规格按照中华人民共和国国家标准《国家行政机关公文格式》(gb/t)执行。 　　(二)为了消除变造《审计报告》的隐患，签发日期和审计机关印章移至正文之后。 　　三、《审计报告》字体颜色《审计报告》封面不套红印制，封面和正文字体均为黑色。 　　审计报告包括下列基本要素: 　　(一)标题，统一表述为&审计报告&; 　　(二)编号，一般表述为&****年第*号&; 　　(三)被审计单位名称; 　　(四)审计项目名称，一般表述为&****年度****审计&; 　　(五)内容; 　　(六)出具单位，即派出审计组的审计机关; 　　(七)签发日期。 　　第五十八条 审计报告的内容包括: 　　(一)审计依据，即实施审计所依据的法律、法规、规章的具体规定。 　　(二)被审计单位的基本情况，包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，以及财政收支、财务收支状况等。 　　(三)被审计单位的会计责任，一般表述为被审计单位应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。 　　(四)实施审计的基本情况，一般包括审计范围、审计方式和审计实施的起止时间。 　　审计范围应说明审计所涉及的被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间和有关审计事项。 　　(五)审计评价意见，即根据不同的审计目标，以审计结果为基础，对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益情况发表评价意见。 　　* * * * * * (审计机关全称)审 计 决 定 书审 * 决[ * * * * ] * 号* * * 关于 * * * * * * 的审计决定(被审计企业全称):自 * 年 * 月 * 日至 * 年 * 月 * 日，我 *(署、厅、局、办)对你单位 * * * *年度会计报表进行了审计。 　　现根据《中华人民共和国审计法》第四十条和其他有关法律法规，作出如下审计决定:本审计决定自送达之日起 生效。 　　如果对本决定不服，可以在收到本决定之日起60日内，向 * * * 申请复议。 　　复议期间本决定照常执行。 　　本决定在 * * * * 年 * * 月 * * 日前执行完毕。 　　(审计机关全称印章)* * * * 年 * * 月 * * 日主题词:* * * * * *抄 送:* * * * * * 　　审计报告范文： 　　范文[1] 　　省审计局: 　　根据局第xx次会议决定，我们于20xx年7月1-15日对我省xx外贸公司与香港xx公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下: 　　(一)基本情况 　　xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。 　　该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。 　　该公司19xx年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。 　　几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。 　　但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 　　20xx年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港xx公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。 　　20xx年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定:合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。 　　香港xx公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。 　　双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94、96万美元。 　　按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。 　　四年后设备归我方。 　　(二)存在的问题 　　经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在: 　　1、项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 　　第一，申请理由缺乏事实根据。 　　建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。 　　经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。 　　第二，轻信对方谎言，香港xx公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。 　　xx外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。 　　第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。 　　“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”， 　　未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。 　　2、引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 　　3、赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。 　　为了掌握和了解香港xx公司投资设备的情况，经有关部门建议，xx外贸公司于20xx年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查， 　　在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。 　　在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末2000年初产品， 　　特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 　　4、各经办部门把关不严，官僚主义严重。 　　当xx外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项， 　　并呈文合营办厂批准机构，建议纳入19xx年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为xx外贸公司盲目与香港xx公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。 　　(三)处理意见 　　1、鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港xx公司进行交涉。 　　2、香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了&中外合资经营企业法&第五条的规定责成xx外贸公司立即向香港xx公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。 　　3、鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知xx外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。 　　4、建议中国银行xx分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。 　　5、建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。 　　xxx公司审计组 　　xxxx年x月x日 　　责任编辑:xxx 　　范文[2] 　　根据xx县农村信用合作社联合社主任批示的人字(xx)第1号，按照的有关内容要求，县联社组成4人审计组，于xx年4月5日至4月10日，对xx分社主任xxx同志进行了离任审计， 　　自xx年6月至xx年12月近2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。 　　问:即于xx年3月30日向被审计对象发送了审计调查问卷;听:即于xx年3月30日下午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告;谈:即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。 　　对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查:即对xxx同志自xx年6月至xx年12月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况， 　　查阅了自xx年6月至xx年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx同志交换了意见。 　　现将审计有关情况报告如下: 　　审计对象的基本情况及审计范围 　　xxx同志的基本情况 　　xxx同志，女，19xx年5月出生，汉族，中共党员，高中文化程度，助理会计师专业技术职称;197x年10月参加农村信用社工作，历任xx分社出纳员、大社主管会计，于xx年6月被聘任为xx分社主任至今。 　　xx信用社基本情况 　　xx信用社现管辖营业部1个，分社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休职工5人。 　　截止xx年12月底，各项存款3878万元，其中活期存款1606万元，定期存款2272万元;各项贷款2805万元，其中不良贷款1877万元，不良率为66、92%;固定资产余额99万元;历年累亏损985万元。 　　审计范围 　　本次审计对xxx同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了xx分社、中xx分社的有关内控制度执行情况。 　　审计组调阅了xx分社自xx年6月至xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。
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