把所得税费用调入去年去年的未分配利润润

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-06-05 01:14 标签： 去年的未分配利润
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历史上的今天
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blogTitle:'企业将预提费用转入未分配利润是否征收企业所得税',
blogAbstract:'&&&&&& 一、企业当年实现的利润总额在交完
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网易公司版权所有&&
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{list wl as x}{/list}利润分配-未分配利润与本年利润以及企业所得税的关系_百度知道
利润分配-未分配利润与本年利润以及企业所得税的关系
上一年未分配利润为借方余额50万,今年本年利润为贷方余额为80万，把本年利润转入未分配利润后，未分配利润贷方余额为30万，可否用这30万*25%去计提所得税？
我有更好的答案
　　利润分配、未分配利润与本年利润以及企业所得税之间的关系可用下面算式表示：　　1、主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＝利润总额　　以上算式中加项，由相应科目结转到本年利润科目的贷方；减项，由相应科目结转到本年利润科目的借方。到这一步“本年利润”科目的余额即上面算式等号右边的“利润总额”。余额在借方的是当年的亏损额，在贷方的是当年的盈利额。公司有盈利就应该缴纳企业所得税，于是就有：　　2、利润总额－企业所得税＝净利润　　企业所得税是将利润总额按照相关税收法规调整成“应纳税所得额”再乘以企业所得税的相应税率得到的，然后计入“所得税费用”科目的借方，再结转到“本年利润”科目的借方。这就是以上算式的由来，到这一步“本年利润”科目的余额即上面算式等号右边的“净利润”。　　3、净利润－应在税后弥补的亏损－法定盈余公积金－任意盈余公积金－分配给股东的红利＝留存收益　　留存收益就是“利润分配-未分配利润”最后的余额。余额在借方时表示有亏损；余额在贷方时表示有盈余。　　将“本年利润”科目中的净利润结转到“利润分配-未分配利润”科目的贷方。应在税后弥补的亏损额在该科目的借方，然后将应计提的法定盈余公积金、任意盈余公积金和分配给股东的红利计入该科目的借方，这时“利润分配-未分配利润”科目余额就是企业的留存收益。
采纳率：81%
如果“上一年未分配利润为借方余额50万”全部是5年以内的亏损，是可以用本年的利润弥补的。今年交所得税＝（80-50）*25%＝7.50万元还要下去年的汇算清缴报表，看上年报表中是否是亏损50万，一般来讲肯定不相等，如果根据上年度的汇算清缴报表的亏损数再结合本年度利润总额的数据再去计算预缴， 但是，超过5年的亏损，就不能用今年的利润弥补了。
本回答被网友采纳
可以，以前年度亏损可以税前弥补的。应该说是在转入“利润分配”前计提所得税的。今年交所得税＝（80-50）*25%＝7.50万元 希望能帮助到您！
最好是看一下去年的汇算清缴报表，看上年报表中是否是亏损50万，一般来讲肯定不相等，如果根据上年度的汇算清缴报表的亏损数再结合本年度利润总额的数据再去计算预缴，会相对准确一些
可以的，朋友，就这样计算。
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事务所帮我们调整后，发现业务招待费、职工教育费、安全生产费用三项需要调增，共计10000元，因此需要增加纳税额2500元，但是增加纳税额后，比我们实际缴纳的企业所得税还要少，税局需要退所得税2万。
那么要如何作分录调整呢？？请给出详细的分录，谢...
我有更好的答案
　　一.如果是调整以前年度多交所得税：　　1.调整多交所得税税款；
借：应交税金-应交企业所得税；
贷：以前年度损益调整；
2.结转未分配利润做：
借：以前年度损益调整；
贷：利润分配-未分配利润；　　二.如果是调整以前年度少交所得税：　　1.补交所得税税款做；　　借：以前年度损益调整；　　贷：应交税金-应交企业所得税；　　2.缴纳税款做：　　借：应交税金-应交企业所得税；　　贷：银行存款　　3..结转未分配利润做：　　借：利润分配-未分配利润；　　贷：以前年度损益调整；
采纳率：77%
来自团队：
1、借：应交税费-应交企业所得税
20000（或2万-原账户余额）贷：以前年度损益调整
200002、借：以前年度损益调整
20000贷：利润分配
200003、借：其他应收款-所得税退税
20000贷：应交税费-应交企业所得税
本回答被提问者采纳
借：以前年度损益调整-所得税费用贷：应交税费-应交所得税【补交的企业所得税金额】借：利润分配-未分配利润
盈余公积贷：以前年度损益调整-所得税费用不一定对，请指正，谢谢！
收到退税后，借：银行存款2万，贷：以前年度损益调整（或者直接贷未分配利润）2万。
应该记入 收入嘛
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来源：会计网
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老师你好，我想问下汇算清缴补交所得税后，调整了未分配利润，资产负债表是不是直接调整期末未分配利润数就行啦？资产负债表中的 未分配利润期末数减年初数和利润表中的净利润不相等，这个该怎么说明清楚？
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补交了所得税，上年度利润表的净利润也少了啊，因所得税费用要调增，借：以前年度损调整-调上年度所得税费用
贷：应交税费--应交所得税。
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回复#1楼lxrcta的帖子Thank you！
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汇算清缴，会调减利润分配-未分配利润。可是，如果单纯的看报表的期初和期末的差额，并和本年的利润比较，确实会勾稽不上。现在的问题是，是调整资产负债表上的年初数，还是不调？如果调年初数，是调增“应交税费-应交所得税”，以及调减“利润分配-未分配利润”；还是怎么调？这个问题要回答。
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回复：3楼witty0809的帖子请问你解决了吗？我也遇到了这个问题，不知怎么办？请教高手
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