税务财务计算题。
1.某国有企业1999年实现产品销售利润1,200万元， 其它业务利润80万元，按照税法规定，其成本、工资、费用等在计算所得税时应调减480万元。该企业在某国有一分支机构， 其应纳税所得额为300万元，已在所在国缴纳所得税75万元。 请计算该国有企业1999年度应缴纳多少所得税税额。2.某合资企业在A、B两国均有分支机构，1998年度，该企业在国内取得应纳税所得额为150万元;在A国取得应纳税所得额为50万元，A国税率为40％;在B国取得 应纳税所得额为40万元，B国税率为20％。计算当期所得税。
09-11-27 &匿名提问
楼主你好，很高兴为你解答！1,该企业1999年度应缴纳的所得税税额为（）*25%-75=365万元；2。150*25%+40*（25%-20%）=39。5万元，高出税率的在国内可不需再交；低于国内税率的要补交。希望我的解答对你有所帮助！
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1.（）*33%=580.8万元300*33%=99大于75580.8-75=505.8万元2.（150+50+40）*33%=79.2A国扣除限额79.2*[50/（150+50+40）]=16.5B国扣除限额79.2*[40/（150+50+40）]=13.216.5小于50*40%=20可全额扣除13.2大于40*20%=8其超过扣除限额的部分5.2当年不能扣除，在以后5个年度内用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。当期所得税79.2-16.5-8=54.7
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在有关资格考中,只有注册税务师资格考试而没有税务师资格考试.注册税务师资格考试有点类似注册会计师资格考试,是一种执业资格考试.具有注册税务师执业资格的人,可以依托会计师事务所或税务师事务所从事税务代理服务. 　考试简介　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　--回顶部-- 　　注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。　　1998年开始时实行资格认定考试，自1999年开始实行全国统一考试。截止2005年考试结束，我国具有注册税务师执业资格的人数为66849人。　报考条件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 --回顶部--　　凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。　　（一）参加全部科目考试的报名条件：　　1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；　　2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年；　　3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年；　　4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；　　5、获得经济类、法学类博士学位；　　6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。　　7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。　　（二）关于港澳台的规定　　根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发〔号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。　考试科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 --回顶部--　　现行注册税务师考试共考五个科目：《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。　免试条件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　--回顶部--　　对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。　考试形式　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　--回顶部--　　考试均采用闭卷笔试的办法。考试试卷分主观题和客观题两大类，其中《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，主观题题型为单项选择题、多项选择题。　合格标准　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　--回顶部--　　《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》试卷满分为140分，合格分数一般设在84分；《税务代理实务》试卷满分为100分，合格分数一般设在60分。　成绩管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　--回顶部--　　考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试年度内通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。　报名时间　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 --回顶部--　　（一）报名时间报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。　　（二）报名办法　　目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。　考试时间　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 --回顶部--　　（一）考试时间一般为每年6月最后一个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。　　（二）成绩查询　　考试成绩一般在考试年度的8月下旬开始陆续对外公布。 　　附：2006年注册税务师考试时间考试日期 考试时间 考试科目 2006年6月23日14∶00-16∶30财务与会计6月24日9∶00-11∶30税法（一）14∶00-16∶30税法（二）6月25日9∶00-11∶30税收相关法律14∶00-16∶30税务代理实务　考试教材　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　--回顶部--　　为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。　注册管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 --回顶部--　　注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。　　取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再
请登录后再发表评论!& 会计税务的计算方法 计算会计税务中的要求会计税务的计算方法 计算会计税务中的要求桃李满天下摘要：如果你作为一名会计还不知道会计税务中的事务是会计法最重要的，小编给大家带来了关于会计税务知识的相关内容。快来一起看看吧！根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。具体计算方法与计算公式如下：（1）会计税务当期应纳税额的计算。当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）如果当期没有免税购进原材料，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。（2）会计税务中免抵退税额的计算。免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率（3）当期应退税额和免抵税额的计算。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。进行出口货物增值税核算须设置“应交税费——应交增值税”科目，还应设置“进项税”、“销项税”、“免抵税”、“出口退税”“进项税额转出”等明细科目，其核算举例如下：【例1】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为9％，2007年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款500万元，外购货物准予抵扣的进项税额85万元通过认证，上月末留抵税额5万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收到价税合计117万元存入银行。本月出口货物离岸价USD50万，前期出口货物本期收齐出口单证销售额和本期出口单证齐全销售额合计USD60万。外汇人民币牌价为7.3。有关增值税业务核算如下：（1）购进货物的核算：借：原材料 5000000应交税费——应交增值税——进项税额 850000贷：银行存款 5850000（2）内销业务的核算：借：银行存款 1170000贷：主营业务收入——内销收入 1000000应交税费——应交增值税——销项税额 170000（3）出口销售的核算：借：应收外汇账款 3650000贷：主营业务收入——外销收入 3650000（4）计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝.3×（17％－9％）－0＝292000（元）借：主营业务成本 292000贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出 292000（5）计算当期应交增值税额：当期应交增值税额＝170000－（2000）－50000＝－438000（元）即当期期末留抵税额为438000元。（为当期增值税纳税申报表中的期末留抵税额。）此过程不需要进行账务处理。（6）计算当期免抵退税额：当期免抵退税额＝.3×9％－0＝8000元当期应退税额＝394200元当期免抵税额＝0借：应收出口退税 394200贷：应交税费——应交增值税——出口退税 394200“应交税费——应交增值税”期末余额为借方43800元，即为下期抵扣税额。【例2】若例1中当期内销货物不含税销售额300万元，前期出口货物本期收齐单证销售额和本期单证齐全销售额合计USD40万，其他条件不变。有关增值税业务核算如下：购进货物、出口销售业务、进项税额转出业务核算同例1。（1）内销业务的核算：借：银行存款 3510000贷：主营业务收入——内销收入 3000000应交税费——应交增值税——销项税额 510000（2）计算当期应交增值税额：当期应交增值税额＝510000－（2000）－50000＝－98000（元）即当期期末留抵税额为98000元。（为当期增值税纳税申报表中的期末留抵税额。）此过程不需要进行账务处理。（3）计算当期免抵退税额：当期免抵退税额＝.3×9％－0＝262800元＞98000元当期应退税额＝98000元当期免抵税额＝000＝164800（元），为《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期免抵税额”。借：应收出口退税 98000会计税务中应交税费——直交增值税——免抵税 164800贷：应交税费——应交增值税——出口退税 262800以上是小编为大家整理的关于会计税务如何计算的方法，其实会计税务计算也是有公式的，希望大家可以好好参考，然后牢牢记住。这样以后上班工作就很方便了，想要了解更多关于会计的咨询可以登录大众点评学习培训频道进行查询哦。 写评论发布热搜好文52岁的她 又活成了世上最美的女人<span class="num" data-v-668b4年拍60国美女,日本很保守,中国最热情<span class="num" data-v-668b朱茵、陈红绝色照片,原图居然长这样?<span class="num" data-v-668b俄罗斯姑娘把整个大自然穿在了身上...太美了!<span class="num" data-v-668b英国人拍下的中国照片 惊艳了世界!<span class="num" data-v-668b
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&&&所得税会计核算方法比较
所得税会计核算方法比较
针对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异,在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理,即应付税款法和纳税影响会计法.笔者试图通过对两种方法的分析比较,给使用者提供一些选择依据.
摘要： 针对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异,在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理,即应付税款法和纳税影响会计法.笔者试图通过对两种方法的分析比较,给使用者提供一些选择依据.&&
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