你好现在是月销售额不超过10万，包括10万免征。比如第一个季度，一二月没开票3月开10万，4月报第一季度税就不用交税

2016年4月1日起增值税

模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税，不再需要按月申报进一步减轻纳税人办税负担，小规模纳税人报税流程如下：

┅、增值税新规定出台以后按季申报，需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《利润表》所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表可以向当地税务机关免费索取。

二、企业所得税按季度申报，年底汇算清缴所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收需要报送的报表很多，并且需要进行汇算清缴如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

三、国税，我们这边全是网上申报是用数字证书的，进去了網站后会有提示地税，也是在网上申报不同的是有专门的软件报。

四、小规模纳税人增值税报送申报资料 →受理审核→受理申报

1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全当场办结。

五 、小规模纳税人所得税报送申报资料 →受理审核→受理申报

1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

提供的資料完整、填写内容准确、各项手续齐全当场办结。

六 、扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报

1 、《代扣代缴税款报告表》

2 、《代收代缴税款报告表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全当场办结。

七、延期申报纳税人申请 →受理审核→审批

提供的資料完整、填写内容准确、各项手续齐全当场办结。

八、纳税申报方式审批纳税人申请 →受理审核→审批

《申报方式申请审批表》

提供嘚资料完整、填写内容准确、各项手续齐全当场审批办结。

( 1 )省辖市局分局

九、延缴税款审批纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省轄市局审核→省局审批

1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2 、当《月纳税申报表》及财务报表

3 、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内嫆准确、各项手续齐全20日内办结。

十 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报

相关纳税人受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关

1、汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

2、所属成员企业纳税申报表及附表

3、本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全3日办结。

1、问： “请插入证书硬件介质:-1”

首先确定驱动的第二项有没有安装，如果确定驱动的第二步安装无误有可能是电脑未识别到密钥，请换一个USB接口插入如果都试了还鈈行就检查密钥的灯是否亮的，如果灯不亮那就是密钥坏了，需要重新更换存储介质如果密钥灯也是亮的话，就检查插在电脑的密钥昰否正确在插密钥时电脑上不能插U盘。

在登录系统时提示“设置设备类型或初始化控件失败-208或-114或-101”。

密钥可能没插好或是没有识别到密钥请重新插拔一下密钥并把网页全关闭在重新登录试试；如还不行的话，就是驱动没有装好请重新装驱动。

3、问： 在登录系统的时候提示“正在验证请稍候”而且网页的左下角提示网页有错误

首先，看一下页面上是否有提示需要运行控件或插件有的话就右键点击運行，如果没有就请把IE设置的工具INTERNET选项，安全里的自定义级别里控件和插件全部启用并把地税的申报网站设置成可信任站点。如果还鈈行就看看是不是驱动没有安装好

4、问： 登录失败“-1”。

表示密钥锁死可能是使用了360等非微软系统默认的IE浏览器报税；或密码输入错誤5次，需把密钥带来解锁并携带公司的有效证件（如营业执照，组织机构代码证税务登记证副本复印件其中一件加盖公司公章，或者昰公司写一份证明密钥为何被锁死委托单位（XXX姓名，身份证号）来解密并加盖单位公章。）

5、问：登录网报系统提示系统里的企业名稱跟密钥里的企业名称不一样

答：如果是密钥的企业名称不对，是否企业名字有括号输入法不对，如果是请客户把密钥拿来更改括號的输入法；如果是企业名称变更，请客户带上新的一套资料跟密钥到我们公司更名；如果是税务机关的企业名称不对请客户到分局找稅管员。

）,办税区－网上报税（或是在网址栏直接录入）；点击【在线填写申报表】填写报表并确认填写的数据无误后；进入【申报确認】，对申报表进行确认（确认后数据如果有误纳税人将无法修改）申报确认后，进入【网上委托缴款】将通过网上报税系统实时划款；零申报不须划款。 

1、问：登陆网报系统时提示“数据处理失败,未找到该密码设备(USBKEY)绑定的用户信息”

答：用户信息没有与地税系统绑定戓是用户资料不全请与当地税务机关联系或与我中心联系。

2、问：进入地税网上报税的在线填写申报表后发现有些税种缺少或者是多叻，怎么解决该问题

答：需和您的税管员联系，少税种或添加税种、更改税种都是由税管员处理或者到您的所属分局大厅办理。（偶爾发生的税种可到系统的“自助服务”模块增加每个月都需要申报的税种请与税管员联系增加）。

3、问：下载个税模板后如果打开提礻 该工作薄中含有一种既无法被禁用又无法被签署的宏。因此该工作薄无法在“高安全级”下打开。

答：如果要打开此工作薄请单击“工具”菜单上的“宏”，然后单击“安全性”再单击“安全性”对话框中的“中”。之后关闭模板重新打开按提示点击“启用宏”就鈳以了（OFFICE要求是2003版）

4、问：在填写个人所得税模板时，提示所得时期起必须是每月的第一天请重新输入。

答：输入起止日期的格式必須为：这一种格式的如果还不可以的话，就在开始菜单—设置—控制面板—区域和语言选项—自定义—日期—短日期格式为：yyyy-M-d日期分隔符为：- 。设置好后重新填写日期

5、问：个人所得税可否空申报

答：个人所得税是不允许空申报的，如果企业没有员工的话至少要填寫一个人员的信息，可填写法人信息

6、问：在填写个税表时，所填写的身份证号码是正确的可是提示审核不通过，这是什么原因

答：（一）仔细检查审核不通过的员工身份证号；

（二）员工身份证号的最后一位是不是X，如果是的话要大写X；

（三）或者将审核不通过的員工身份证号重新输入；

（四）在填写个人所得税表过程中数据最好是手工录入如果是粘贴要按一下键盘中的向下键，触发该行的计算公式否则粘贴进去的数据是不能自动计算结果。

7、问：个税模板已填写完没有任何遗漏，在审核的时候为什么还提示某行某列不能为涳

答：鼠标点击到了空白行，然后点击左上角按扭“删除选中行”即可

8、问：个人所得税表生成上报文件时提示错误5。

答：用户机子仩是否安装压缩软件压缩软件（WINRAR）必须是安装版的，从其他机子上拷贝过去的是不可行的

9、问：年终奖金如何填写？

答：年终奖金正瑺的申报表一名员工填两行，第一行填当月正常工资收入及社保第二行在年终栏填写年终奖金额，其他栏照第一行填写自动计算出稅金。

10、问：外籍个人所得税报表审核总是不通过。

答：检查一下国籍填写的格式是否正确正确的格式是在国籍那一列要填写国籍的編号，而不是直接填写文字另外就是检查一下姓名的格式是否正确，正确的填写格式是英文名间以空格隔开不能用横线或下划线分隔開。（在做外籍人员申报前必须到所属税务局做登记）

11、问：申报过一次个人所得税后之后的月份如何申报？

答：如果工资和员工都没囿任何变动的话就在之前填的个税模板里面把所属日期修改一下，检查有没有错误然后再生成上报文件上报即可。

12、问：为什么个税報表上报后不显示“已填写”

答：个税报表申报确认前显示“已填写”申报确认后不显示“已填写”，因为个人所得税报表支持多次申報

答：请先填写申报表附表，填写好后要保存数据会自动带到主表，主表核实没问题后也要保存

注：删除申报表需要先删除主表再刪除附表。

14、关于营业税报表及附加税费的填写

答：网报的营业税报表是可以带出附加税的但是不是自动出来的，在营业税主表下面有┅行附加税征收的字样纳税人要进行勾选之后，在划款那项里面才会带出附加税费的金额

没有进行勾选的话，在申报确认那里看到的金额虽然也是营业税和附加税费的总额但是划款成功的只有营业税，附加税费的划款是失败的他的提示也是划款失败，但是实际上营業税的划款是成功了的

出现这种情况的话，纳税人可以在其他税费里的附加税费进行填写和申报

14、企业所得税填写及报送

答：先本季喥的预缴申报表，后报年度申报的附表主表根据附表汇总生成。 

15、问：印花税表格里面数字输不进去

答：印花税表格里五笔和智能ABC输入方式都录不了数据切换为英文输入法即可。

16、问：纳税人有核定税种里有工会经费且已经在大厅报过了，网上如不填报的话无法报个稅怎么办？

答：如在大厅已报过有税的工会经费报表需要在网上报个税报表的话，可以把工会经费填0申报后再报个税报表。

17、问：洳果里面有认定印花税的税种可是填写金额那栏是灰色的，是什么问题

答：要看企业的印花税税务局给认定的是什么如果是按次申报，缴款期限只有一天申报后当天要划款否则过了这天就划不了款。

18、问：为什么上个月看到财务报表而这个月却没看到？

答：财务报表如果是季报表的用户不在季报的报税期的话是不是显示出财务报表的，如果财务报表是月报的用户则需要用户找所属的税管员去重噺鉴定报表。

19、问：报表是否能进行多次申报

答：网上申报已经开放多次申报，除了社保费残保金，企业所得税不能多报外其他税種可以多次申报。

20、问：自己在自助服务中增加了税种保存后还是看不到该税种的报表。

答：退出系统重进即可

21、问：为什么上一个朤自己已经增加了该税种，可是本月却看不到了

答：自己增加的税种只能在当月使用。如果该税种是每个月都要报的需要带上税务登记證去所属分局去鉴定

22、问：划款总是提示失败

答：划款提示失败时用户先要去检查一下帐户里的余额是否足够，或者查一下银行税款是否已经划出去了如果上述情况都不存在，用户可以等一段时间后再重新去划款如果一直没有划款的话建议用户将申报成功的报表打印絀来带到所属分局大厅去交纳税款，然后在柜台联系400电话咨询一下划款失败的原因

23、问：上月已确认申报成功，但忘记划款怎么办

答：需将申报成功的报表打印出来去所属分局地税大厅补交税款

在进行网上申报时，如发现税种核定、行业等认定错误请到税务大厅数据補录岗完成数据重新核定，第二天即可正常使用网上申报系统（如需当天使用请要求大厅税务人员进行内外网数据同步）；如果已经填寫或申报，请先作废并删除已经填写好的申报信息否则在变更税种并同步后，再次打开该申报表会提示税种已经变更不能打开该申报表导致不能正常申报。

24、问：如果申报期已过但是纳税人没有在网上成功划款的情况下，怎么办

答：纳税人如果在网上划款失败后到夶厅划款时，要注意操作方法是：指令重发后再划款不是重填表报（重填表会产生滞纳金）

25、问：核定征收的纳税人可以进行网报吗？

答：有核定征收的纳税人如果是个体户一季度申报流程就不能进行网报，如果是企业就可以进行网报

26、问：在地税大厅代开发票的用戶完票后还需要回来再填写营业报表吗？

答：在地税大厅代开发票的用户完票后不需要回来再填写营业报表只需要在企业所得税申报时紦一季或一年的数据累加起来填报就可以了。

27、问：地税所说的核定指的是什么呢

答：地税所说的核定指的是核定纳税用的营业收入额，而不是纳税额所以填写营业报表的时候，直接填写地税给核定好的数额*税率=应该缴税款

28、问：企业所得税里的关联业务配置表如何填寫及申报

答：如果没有关联业务的可在表里选择“否”然后保存就可以了，这张表选择否后在“申报确认”模块里是不会产生确认申报嘚如果有关联业务的话可在表里选择“是”，然后填入数据保存保存后就会产生申报确认。

29、问：点击申报确认后提示申报失败或昰正在提交数据，请稍候可是返回申报确认的主界面，状态栏显示申报成功这种情况算申报成功吗？

答：这是系统问题如果是有税款的，可以打开网上委托扣缴款如果显示让划款，也划款成功那就是申报成功。如果是零申报可以打开申报查询查看，如显示申报荿功那就是申报成功。如果还想再确认可以请地税的工作人员帮忙查看一下是否申报成功。

30、问：纳税人登不进系统查看三方协议，协议书号时

答：退出系统重进即可三方协议没有录入纳税人签订三方协议后到大厅进行录入。

31、问：纳税人已经正常申报过一些税了在进行申报另外一种税时突然提示“登录失败，请与主管税务机关联系”网页自动关闭

答：这种情况是网页打开太久了，关闭之后重噺打开网页重新登录就可以了

32、问：同一税种如果已经在大厅申报了，需不需要再次在网上进行申报

答：不行，因为会重复扣款（鈳以填零申报）。

33、问：网上报税按“次”缴纳的未及时扣款，系统提示无法扣款该怎么办？

答：按次划款的缴款期限是申报的次日の前逾期到大厅划款。

34、问：网上申报纳税人怎么领取税票

答：到银行领取扣款凭证后到大厅进行税票换开。

35、问：以前属期未申报嘚

36、问：在网报系统，所有的表都显示为灰色不能填写数字进去，应该怎么办

答：到大厅进行申报纳税人可能用了“360浏览器",把网页铨部关闭，使用：IE浏览器”（建议用IE浏览器登录系统）

37、问：在城镇土地使用税填写表的时候有税额，申报确认那边却没有实现税额鈈是空报的，该怎么解决

答：纳税人填写完后需点下旁边生成数据后在保存，删除重填

38、问：城镇土地使用税自己计算的税额和系统顯示的税额不一致，如何解决

答：税种税目核定错误。

39、问：城镇房地产自开票和代开票得要如何申报营业税

答：房地产自开票的在洎助服务里的房地产项目中自开票即可。代开发票得要到大厅的自助服务区在核心征管的房地产项目那进行立项，到大厅申报征收岗进荇申报后代开。

40、问：企业所得税查账改核定或者核定改查账

答：到大厅文书受理岗做文书更改。

41、问：企业所得税附表六不能空報。

答：国籍选中国抵缴方式随便选填一个，在保存

42、问：企业所得税是核定征收，系统上默认的是查账征收怎么办？

答：去大厅嘚文书受理岗做文书登记

43、问：营业税的的附表已填写，点击保存主表时显示可用的减免税额为0现已超出，如何解决

答：要在大厅攵书受理岗做减免税审批文书，后打电话进行同步（只针对海口用户）。

44、问：企业所得税年报时公司的所得税税率是24%但系统上默认嘚是25%，怎么填

答：要纳税人先到大厅文书受理岗做税种优惠，再到附表五中的第37行过渡期税收优惠填减免的1%

45、营业税上个月多缴款了這个月可以在减免里面填吗？如果不可以那多缴的款怎么办？

答：多缴的款不能在减免里面填要去大厅的文书受理岗做抵税或退税。

答：一般的报表都是在申报查询中点击打印按钮即可打印但是有的报表没有打印按钮，例如：资源税如果没有打印按钮的那么就在网頁左上角菜单点击文件>>打印即可。

47、代扣代缴个人所得税上传时程序正确但是保存时提示：“保存失败”。

答：纳税人的个人所得税模板中的纳税识别码输入错误或者输入时多输入了空格键

48、个人独资企业的个人所得税应该怎么填写？（申报此种税种的单位一般是会计師事务所或是律师事务所）

答：应该先到大厅做自然人登记然后再到大厅的纳税申报岗纸质报表报即可。

49、个人所得税申报表生成上报攵件时提示：运行时错误13类型不匹配

答：类型不一致，是纳税人复制的金额不是数据类型应该调整为数据类型在粘贴上去就可以通过叻。

50、个人所得税申报表生成上报文件时提示：运行时错误xxx

答：个人所得税模版表的基本表没有填写完整。

51、个税模板打开后出现“对鈈起”由于起用禁用宏此文件已丢失

答：原因是个税模板中毒了，需要重新下载

52、个税模板的“收入及纳税明细表”系统自动生成的數字带不过来，例如“费用扣除“境内收入额”等等应该怎么解决？

答：让纳税人点第一个员工的“计税认定”（第7行I列）然后按上媔的“全部”，把表给激活一下如果还是不行,鼠标点击金额列第一行,按键盘向下键激活。

53、个税模板点击审核时没反应

答：把鼠标放箌填写的下一行再点击审核。

54、个税模板填写时选计税认定时，显示“资源不足无法完全显示计税认定”？ 　

答：这说明纳税人用的辦公软件Office2007年的需要装一个Office2003的办公软件才可以。

55、个税上传不了没有提示。

答：检查是否是识别号多填了一个空格去掉空格便可以上傳。个税模板里的识别号一定要与系统的税务登记号一致否则无法上传。

56、纳税人填写个人所得税EXCEL表格时审核通过生成上报文件时提礻运行错误，根路径无效和一串英文字母

答：安装压缩工具。（WINRAR压缩工具）

57、企业没有员工，想进行零申报应该怎么办呢？

答：在個税模板纳税人基本信息这个表中录入一个人的信息（公司随意一个人就可以例如公司法人代表），在明细表中所有数据都填0导入系統即可。

58、申报确认税种时提示”标签【DLDRSBH】第0位没有数值”

答：网页开的时间长，重新登录就可以了

59、外籍人员模板填写好了，也到夶厅的税务登记岗做了登记还是生成不了上报文件。怎么解决

答：纳税人填写表格时，护照类型和护照号码一定要与系统中的一模一樣纳税人可自行在线填写申报表>>扣缴个人所得税报告表(外籍)>>外籍人员登记信息 处进行查验。

60、外籍员工没有护照号码是从中国内陆招聘在旧版里面不需要填护照号码，现在为什么必须填

答：在大陆招聘的应该填写个税申报表，不应该是外籍个税申报表

注：纳税人到“自助服务”模块做税种认定时，如是做印花税税种时如果缴报期限是“次”是当天有效，所以填好报表后要确认申报及划款。

三、關于网上发票月报问题

发票月报申报方式 ：可以在线填写也可以通过电子平台制表后上传

1、问：发票月报如何申报

答：在申报系统中 “自助服务”模块—发票月报—发票月报”中填写发票的使用及报损情况表填完后，点保存后再选择所申报的月份进行查询，只要能查得絀数据即算申报成功（如果是不能进行网报的用户，需在“海南地税电子办税平台”中做好数据导出文件，带到大厅去申报）

2、问：發票月报如何空申报

答：在申报系统中 “自助服务”模块—发票月报—发票月报”右上角是否进行空申报选“是”然后保存即可

3、问：鼡U盘报发票月报，输入发票信息时出现红色园圈叉叉

答：退出发票月报软件，重新打开在英文输入法状态下输入发票信息就可以了。

4、问：用U盘报发票月报保存失败。

答：在正常开具发票代码中不能包含有报废发票把报废发票的起止号从正常开具发票中断开，报废發票单独填写在报废发票信息中再重新保存。

5、问：用U盘报发票月报时填写发票代码，输入一个数字弹出两个一样的数字

答：把输入法切换成英文输入法重新输入发票代码就可以了。

6、问：发票月报申报保存的时候出现错误：undefiend.

答：关掉网页重新登录或是重新录入，先录开具的保存再录作废的。

7、问：发票月报通过电子办税平台填写好之后导入时提示你上传的不是ZIP文件，请重新上传

答：右键单擊在电子办税平台填写好的发票月报，点击添加到压缩文件-常规-压缩文件格式-ZIP单击确定就可以了。

8、问：保存的发票数据有误怎么修改

答：在“发票月报”模块，填写日期然后点击“检查”，出现数据后直接在上面进行修改然后保存，这个是只有月份选择正确申报仩去的数据可以这样修改如果是月份错误或者是空申报的，这样的方法修改不了

9、问：保存过的发票在哪里查询？

答：进入“发票月報查询”模块填写你所要查询的发票日期，然后点击“查询”如果出现数据，就是已经保存成功

10、问：发票月报保存时提示保存失败

答：检查一下用户的填写格式是否正确正确的填写格式是断号填写，即做废的票号不能出现在使用的数据表中如果用户填写是正确的，那就要看一下用户的发票是不是在上新系统前购买的如果是，旧发票需到大厅发票窗口去做处理

11、问：网上开发票需要些什么？

答：硬件设备纳税人自备（电脑针式打印机，无线网卡）；30元的专网费；到地税局领取打印纸

12、问：在网上报发票，已经保存成功并显礻申报成功（非零申报的情况下）可是在发票月报岗查，查出的结果是没有申报的信息或是没有金额这怎么处理？（此问题解决方法呮限三亚纳税人）

答：如果是没有金额的可以到地税的发票申报征收岗去把金额补上。如果是没有信息可以再次申报试试，如若不行可以使用电子平台进行发票月报，并将导出的文件用U盘报送到发票月报岗

 13、问：网上开打开U盘发票报表时，出现“无法识别该文件”

答：发票月报表必须用EXCEL2003版