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北京市东城区国家税务局 合同备案及对外支付业务办理提示
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小编的第一印象是挺复杂，同时我们关注到，当初我们国家实施备案制时，是方便境外的货币快速的流动之需，但是目前来看，备案过程的是不是应税及如何应税的“复核”仍是一个比较费力的事儿。
尊敬的纳税人（扣缴义务人）:随着国际经济的发展和国际税收政策的完善，企业对外涉税业务的办事要求也发生了相应的调整和变化，为帮助您更好的了解政策，更便利的办理相关税务事项，我们依据国税发【2009】3号文、国家税务总局2009年19号令、国家税务总局2013年40号公告整理出最新的合同备案及对外支付办事提示，希望能够对您有所帮助，同时感谢您对税务工作的支持。一办事流程(一)合同备案：1、办理扣缴税款登记首次与非居民企业签订合同、未办理过扣缴税款登记且依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的企业，应在与非居民签订合同之日起30日内到第一税务所办理扣缴税款登记。报送资料：《扣缴义务人扣缴税款信息表》（附表1）一式两份非居民企业在国内未取得过非居民纳税识别号的应在合同备案前办理组织临时登记。报送资料：《组织临时登记表》（附表13）一式两份2、办理合同备案：（1）源泉扣缴类境内企业与非居民企业签订的合同涉及股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴的，应自签订（包括修改、补充、延期）合同之日起30日之内，到第一税务所进行合同备案。报送资料：①《扣缴企业所得税合同备案登记表》（附表2）纸质文档一式三份（一份合同备案岗留存、一份纳税判定岗留存，一份由纳税人留存）及Excel格式电子文档，电子文档附表2及附表2-1新旧两个版本均需报送；②合同协议或其他能证明双方权利义务的书面资料复印件；③书面说明：其中应包含中外方名称、合同编号、项目名称、执行期限、所得性质、金额、币种、涉税种类、各税种税款负担方、税后实际支付额、税额等信息；④《资料受理清单（源泉扣缴类）》（附表3）一式两份；⑤《增值税纳税判定信息表》(附表4）一式一份；除上述资料外，按不同合同类型还应提供：⑥利息类合同应提供：利息款项的详细计算公式;⑦股息类合同应提供：a做出分配股息决定的董事会决议复印件;b分配方公司章程以及能够体现分配比例的相关文件资料复印件（如中外合作企业的合作合同）；c分配利润所属年度中介机构出具的审计报告复印件（财务审计或税务审计）;d分配利润所属年度的企业所得税年度申报表；⑧股权转让类合同应提供：a能体现被转让股权公允价值的书面资料复印件（如中介机构出具的资产评估报告）；b被转让公司转让时点的财务报表复印件；c被转让公司章程复印件；d能体现被转让股权成本的书面资料复印件（如被转让公司的历次验资报告、股权购入合同或协议）；e有关此次财产转让的政府部门批复及新工商营业执照复印件；⑨其他财产转让类合同应提供能体现被转让财产成本的书面资料复印件（如购入合同）；⑩属于支付资本金的应提供：a关于注销清算的董事会决议复印件；b初始投资时签订的合同或公司章程复印件；c历次验资报告复印件；d清算报告复印件；e完成税务注销的，提供相关注销文书复印件；f外方投资款股东的《承诺函》,《承诺函》中应明确：本次取得的投资款项未侵害其他股东或其他债权人或其他利益人的利益；⑪已经享受税收协定待遇的提供：已经享受税收协定待遇的提供已申报的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》或《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》复印件； ⑿税务机关要求的其他资料。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送第一税务所。（2）承包工程、提供劳务类境内企业向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，到第一税务所进行合同备案；合同发生变更的，应自变更之日起10日内到第一税务所备案。报送资料：①《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（附表5）纸质文档一式三份（一份合同备案岗留存、一份纳税判定岗留存，一份由纳税人留存）及Excel格式电子文档，电子文档附表5及附表5-1均需填报携带；②合同或协议复印件；③书面说明：其中应包含中外方名称、合同编号、项目名称、执行期限、所得性质、金额、币种、涉税种类、各税种税款负担方、税后实际支付额、税额等信息；④《资料受理清单（工程劳务类）》（附表6）一式两份；⑤来华经营活动书面报告：包括参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况（非居民提供）；⑥《增值税纳税判定信息表》（附表4）一式一份；除上述资料外，按不同合同类型还应提供：⑦属于合同变更的还应提供：《项目合同变更情况报告表》（附表7）纸质文档一式三份及Excel格式电子文档；⑧涉及核定征收的企业还应提供：a《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；b《纳税判定告知书》复印件；⑨属于代垫工资类合同的，应提供：a公司与个人之间的雇佣劳动合同复印件、境内公司与境外派遣公司的合同复印件；b外籍人员劳动保障就业证复印件；C 书面情况说明：派遣企业或接收企业对被派遣人员的管理规定，包括被派遣人员的工作职责、工作内容、工作考核、风险承担等具体规定；接收企业向派遣企业支付款项及相关账务处理情况。(根据国家税务总局2013年第19号公告第五条撰写)⑩已经享受税收协定待遇的提供：已经享受税收协定待遇的提供已申报的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》或《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表》复印件；⑪税务机关要求的其他资料。（二）协定待遇或核定征收非居民企业享受协定待遇的按2015年60号公告执行。应进行核定征收的，按相关文件规定执行，办事流程暂无变化，详见相关办事流程。（三）对外支付备案依据国家税务总局2013年40号公告，境内企业向境外单笔支付等值5万美元以上（不含）规定范围内的外汇资金的，应到第一税务所进行对外支付备案。对外支付备案表为即办事项，资料准备齐全、填写规范的可当场办理（前提是已做完合同备案，否则系统限制无法开具）。开具对外支付税务备案表后请认真阅读《服务贸易等项目对外支付备案税务风险告知书》（附件14）& &报送资料：1、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（附表8）纸质版一式三份，并同时报送电子版，电子版报送附表8-1新表；2、合同协议或其他能证明双方权利义务的书面资料复印件（如合同或协议为外文的需提供翻译件）；请于开具完对外支付备案表之日起7日内将下列材料报送开具支付备案表时的税务机关以便税务机关后续审查：核定征收的企业可待核定完成后随《扣缴义务通知书》复印件一并报送下列材料。1、《资料受理单（对外支付备案后续审验）》（附表9）一式两份；2、对外支付项目的完税证明（包括所得税税票原件及复印件、增值税税票第一联原件及复印件，原件查验标记后退回）；3、对应支付款项的加盖税务机关受理章的扣缴所得税、增值税申报表复印件；4、有关税款缴纳的书面说明，包括本次支付款项额，税款计算过程，缴纳的所得税额、增值税额，减免税的说明减免情况，无需缴纳税款的说明具体原因可不提供完税凭证及申报表。5、代垫工资类合同提供外籍个人所得税完税税票，《工资支付申请明细单》.6、税务机关明确要求提供的其他资料请扣缴义务人或纳税人务必配合税务机关的后续审验工作，在规定的时间内按要求补充各项后续审查资料，对不配合税务机关后续管理工作的企业将根据征管法进行处理。二注意事项1、报送资料均需加盖公章，多页合同可首页盖章、注明合同页码数并加盖骑缝章；2、报送资料为复印件的，应注明“本复印件与原件一致”字样并加盖公章；3、文本为外文的应同时附送中文译本，并注明“本译文与外文表述内容一致”字样并加盖公章；4、相关表格格式请勿改动，须提交电子文档的请带U盘；涉及多个备案请建立多个Excel文件，勿放在一个Excel文件中的多个工作簿中；5、所有报送的表格各项内容均应据实填写完整，不应空行；6、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》中“本次付汇金额”为扣缴税款后（居民企业签订包税合同除外）金额即税后净额。税款包括应在主管国税机关、地税机关缴纳的相应全部税款；同时请将扣缴税款时的汇率写在该表声明部分。7、其他合同编号：税务机关进行合同备案时，每个合同编号都是唯一的，是区别不同合同的唯一标识，企业在进行合同编号时可尽量按照年份+企业名称首字母+序号的方式，避免重复；合同编号中应避免出现全角和特殊符号。合同金额：合同中明确金额的，据实填写；合同中没有明确合同金额的，可按今后2-3年的可能发生额合理预估，进行金额预估应当依照实际情况，不应过大或过小。属于利息类所得的合同在合同金额处应填列利息金额，而非本金额。《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（附表11）的填报：申报表各项信息必须如实填写完整，特别是合同名称及合同编号需要与合同备案信息一致；如对外支付外币，应按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额，汇率应保留四位小数。《扣缴企业所得税合同备案登记表》：必填项为：扣缴义务人纳税人识别号、扣缴义务人中文名称、国别、其居民国地址（英文）、合同编号、合同协议名称、合同金额、合同币种、支付项目、支付金额；非居民信息中的中英文名称、企业邮编、其居民国地址中英文也为必填项。报送资料中应列明企业联系人及联系电话。三相关办理地址及联系方式第一税务所：民旺园31号楼 联系电话：第十二税务所：天坛东路70号 联系电话：（受理外国企业代表处相关业务）第十税务所：天坛东路70号 联系电话：（受理外国企业代表处相关业务）办理时间为国家法定工作日：上午9：00至11：30&&下午1：30至5：30四法律责任未按规定办理相关业务并履行纳税义务的企业，第一税务所有权按照相关文件规定责令限期改正或进行处罚。 北京市东城区国家税务局日
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收到代扣代缴税款凭证怎么入账
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贷:应交税费-应交营业税
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应交税费-应交营业税
贷:应收账款
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取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。分录如下借：应收账款
贷：主营业务收入
7400借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
-XX税费附加
30借：银行存款
应交税费-应交营业税
-XX税费附加
贷：应收账款
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。【税务辅导】非居民业务电子税务局填报之三纳税申报
上周，给小伙伴们讲解了非居民合同备案，小伙伴们有没有理清呢？今天给大家带来的是非居民纳税申报。
问题：如何纳税申报？
在完成合同备案后，就可以根据判定的税率缴纳税款。一般而言，代扣代缴的税种主要有企业所得税、增值税、附加税。
代扣代缴增值税在国税办理；
代扣代缴企业所得税根据扣缴义务人的情况：扣缴义务人的企业所得税在国税申报缴纳的，代扣代缴所得税也在国税申报缴纳；所得税在地税的，在地税申报；
附加税的代扣代缴请前往地税。
具体的税率请参考以下文件：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例，《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则，《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）
下面为大家介绍如何在电子税务局中进行纳税申报（国税部分）
一、扣缴企业所得税
第一步 登录江苏省电子税务局
打开电子税务局，点击“应用中心”，将【非居民业务办税引导】添加到“我的应用”中。
第二步 选择申请事项
点击“我的应用”，点击【非居民业务办税引导】，选择【扣缴企业所得税报告表】—点击进入该事项申请页面。
第三步 选择税款所属期，进入申报界面
在“扣缴企业所得税报告表”子模块中，税款所属期系统自动带出，默认为申请当天，点击“进入申报”按钮。
点击“申报”按钮
第四步 填写申报表
进入申报界面中，先选择扣缴义务类型，扣缴企业所得税合同备案的代扣代缴选择“法定源泉扣缴”，境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案选择“指定扣缴”。
企业根据自己需要选择扣缴义务类型后，系统弹出对话框，对话框内是企业已经完成的非居民合同备案，选择需要代扣代缴的合同备案，点击确定。如果合同已经备案，但是申报时无法选择合同备案号，可能是由于进行合同备案的终止日期早于申报日期，请联系税务机关进行维护。
确定后系统自动带出企业合同备案的相关信息，并弹出下图所示对话框，如企业未办理过“服务贸易等对外支付税务备案”，点击“否”，并“确定”。
在填写申报表时，带有“*”标志的为必填项目，本次申报所得取得日期，如果未支付，请填写申报当日，如果已经支付，请选择支付当日日期，若超过七天，则会自动加收滞纳金。
如果被代扣代缴的非居民企业所属国家与中国有税收协定，或者享受免税政策。则需要选择“是否享受税收协定待遇”，“是否享受其他类协定待遇”，“是否享受国内税法优惠”，并录入相关信息。该业务目前无法在网上办理，请带好资料至窗口办理。
第五步 申报和缴款
所有申请表内容填写完毕后，点击页面顶部的“申报”按钮，提交此次申报
企业可在“涉税查询”界面中查看申报情况
在“涉税查询”界面中可查看申报状态为“申报成功”，此时可以点击“缴款”
弹出对话框，点击“缴款”，直接从企业签订企税银三方协议的银行账户中扣税
第六步 预览打印申报表和完税凭证
企业可在“涉税查询”界面中点击“查看”，预览或打印本次的申报表信息
在“完税凭证”界面中，输入缴款日期，点击“查询”，可预览打印已缴纳税款的完税凭证
二、代扣代缴增值税
第一步 登录江苏省电子税务局
与扣缴企业所得税操作一致（操作图片请参考扣缴企业所得税）
第二步 选择申请事项
打开“我的应用”，点击【非居民业务办税引导】，找到【通用代扣代缴、代收代缴申报】—点击进入模块
第三步 填写申请表单
税款所属期系统会自动带出，一般为当月的日期；然后点击“进入申报”按钮。然后直接点击“代扣（收）代缴税款报告明细表”，进入填写界面
在填写界面的右端点击“增加一行”，进行填写。
填写过程：“*”为必填项目，选择相应的合同备案编号（该项不是必填项目，不选择的话也可以完成申报）；然后继续填写被扣缴纳税人识别号（非居民企业进行组织临时登记后产生的识别号），填写“被扣缴纳税人识别号”后，“被代扣代缴代收代缴纳税人名称”会自动带出；根据支付项目选择对应的征收项目，继续填写代扣代缴金额以及税额。
第四步 正式提交
填写完毕后，在填写的将要申报的行次前打勾，并检查合计栏数据是否准确，检查无误后点击“申报”按钮。然后系统跳出提示信息，再次确认代扣代缴的税额，正确无误则点击“是”,完成提交。
第五步 办理结果查询
申报成功后，可点击页面左侧“涉税查询”查询具体的申报情况
第六步 税款缴纳
在涉税查询页面下，点击右侧“缴款”按钮进行扣款，完成代扣代缴申报
如有任何疑问，请致电太仓国税特服热线！
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重庆国税12366电子税务局网上办税及功能介绍&重庆国税12366电子税务局是深化国税地税征管体制改革、实现税收现代化、减轻征纳负担的重要举措。12366电子税务局紧扣税收现代化和“两个减负”，以纳税人为中心，以广大纳税人和基层税务人的“痛点”、“难点”、“堵点”问题为导向，以信息化为依托，以移动互联网应用为重点，充分发挥技术创新和制度创新的驱动作用，推动线上线下融合、管理服务融合、税收数据融合，切实减轻征纳负担，提高服务质效，真正实现“多跑网路，少跑马路”，增强纳税人的获得感，推进建设便捷高效的现代化纳税服务体系。12366电子税务局主页还具有宣传辅导、办税服务、权益维护、信用管理、纳税热线、办税地图、手机APP、微信等便民模块。 一、重庆国税12366电子税务局网址http://12366.cqsw.gov.cn:7004/ssoserver/login?service=http%3A%2F%2F12366.cqsw.gov.cn%2Fapi%2Fyhgl%2Findex二、重庆国税12366电子税务局功能介绍目前电子税务局提供6大类133项业务办理服务，包括报告备案、税务认定、发票办理、纳税申报、优惠办理和证明办理。（一）报告备案类 1.“一照一码”信息采集2.“一照一码”信息变更3. 存款账户账号报告4．财务会计制度及核算软件备案报告5. 《外出经营活动税收管理证明》开具6. 外出经营报验登记7. 《外出经营活动税收管理证明》缴销（二）税务认定类 8. 增值税一般纳税人资格登记9. 选择按小规模纳税人纳税10. 增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税备案11. 集团公司成员企业备案12. 融资租赁企业退税备案13. 边贸代理出口备案14. 退税商店备案15. 出口企业放弃退（免）税权备案16. 出口企业申请出口退税业务提醒服务17. 跨境应税行为免征增值税备案18. 汇总缴纳消费税19. 对纳税人变更纳税定额的核准20. 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定21. 出口退（免）税备案22. 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批23. 非居民合同项目备案24. 非居民企业享受税收协定待遇办理（三）发票办理类 25. 增值税专用发票核定26. 增值税普通普通发票核定27. 增值税普通发票核定调整28. 增值税专用发票核定调整29. 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批30. 印有本单位名称发票核定31. 企业印制发票审批32. 增值税普通发票领用33. 增值税专用发票领用34. 机动车销售统一发票领用35. 增值税电子发票领用36. 通用机打发票领用37. 增值税专用发票退回38. 增值税普通发票退回39. 机动车销售统一发票退回40. 增值税专用发票代开41. 增值税普通发票代开42. 代开普通发票作废43. 发票验旧（手工百元版）44. 增值税专用发票验旧45. 增值税普通发票验旧46. 通用机打发票验旧47. 机动车销售统一发票验旧48. 增值税专用发票缴销49. 增值税普通发票缴销50. 增值税专用发票挂失、损毁报备51. 增值税普通发票挂失、损毁报备52. 增值税发票存根联数据采集53. 发票认证（四）申报纳税类54. 增值税一般纳税人申报55. 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报56. 定期定额个体工商户申报57. 定期定额个体工商户分月（季）汇总申报58. 申报错误更正59. 烟类应税消费品消费税申报60. 酒类应税消费品消费税申报61. 成品油消费税申报62. 小汽车消费税申报63. 电池消费税申报64. 涂料消费税申报65. 其他类消费税申报66. 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）67. 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）68. 居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）69. 居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）70. 居民企业清算企业所得税申报71. 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）73. 非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报74. 非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）75. 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报76. 文化事业建设费申报77. 扣缴个人所得税申报78. 增值税预缴申报79. 外出经营活动情况申报80. 车辆购置税申报81. 关联申报82. 财务会计报告报送83. 对纳税人延期申报的核准84. 对纳税人延期缴纳税款的核准85. 废弃电器电子产品处理基金申报86. 扣缴非居民企业所得税申报87. 代扣代缴文化事业建设费申报88. 代扣代缴、代收代缴报告89. 欠税人处置不动产或大额资产报告90．纳税人合并分立情况报告91. 发包、出租情况报告92. 汇算清缴结算多缴退抵税93. 增值税期末留抵税额退税94. 车辆购置税退税95. 石脑油、燃料油消费税退税96. 出口货物劳务免抵退税申报核准97. 出口货物劳务免退税申报核准98. 延期申报退（免）税核准99. 出口退（免）税预申报100. 出口退（免）税凭证信息查询101. 出口退（免）税凭证无相关电子信息申报核准102. 增值税零税率应税服务退（免）税申报核准103. 退税代理机构离境退税结算核准104. 进料加工企业计划分配率备案105. 进料加工企业计划分配率调整核准106. 年度进料加工业务核销107. 服务贸易等项目对外支付税务备案（五）证明办理类108. 完税证明开具109. 《中国税收居民身份证明》开具110. 《车辆购置税完税证明》补办111. 《车辆购置税完税证明》更正112. 《委托出口货物证明》开具113. 《代理出口货物证明》开具114. 《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具115. 《出口货物转内销证明》开具116. 《来料加工免税证明》开具117. 《代理进口货物证明》开具118. 《准予免税购进出口卷烟证明》开具119. 《出口卷烟已免税证明》开具120. 出口退（免）税有关证明作废121. 《来料加工免税证明》核销 122. 《出口卷烟已免税证明》核销123. 《中标证明通知书》开具（六）优惠办理类124. 增值税优惠备案125. 消费税优惠备案126. 车辆购置税优惠备案127. 企业所得税优惠备案 128. 发票流向查询129. 发票信息查询130. 纳税人状态查询131. 欠税状态查询132. 信用等级查询133. 申报信息查询
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