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高新技术企业税收优惠政策解析
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你可能喜欢国家高新技术企业税收优惠减免多少呢？
18-04-13 &RNAi
等到枫叶红
国家高新技术企业税收优惠减免多少呢？（一）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；（二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税，是指对经济特区和上海浦东新区内在日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。一文带你读懂高新技术企业税收优惠政策
一文带你读懂高新技术企业税收优惠政策
作者：株洲市-资娟
发布时间：
来源：高新区地税局
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一、高新技术企业享受税收优惠项目有哪些？
（一）企业所得税优惠
　　（二）个人所得税优惠
根据财税〔号文件规定，自日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
自日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人获得股权奖励时，参照所获股权的公允价值，按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。对于个人一次缴纳税款有困难的，可在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并向主管税务机关备案。
二、高新技术企业认定条件是什么？
认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求。
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
三、企业如何申请高新技术企业认定？
企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《高新技术企业认定申请书》，通过网络系统提交至认定机构，并向认定机构提交下列书面材料：
1.&&《高新技术企业认定申请书》（在线打印并签名、加盖企业公章）；
2.&&证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件；
3.&&知识产权相关材料（知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等）、科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等相关材料；
4.&&企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料；
5.&&企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等；
6.&&经具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
7.&&经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；
8.&&近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。
对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。
四、企业获得高新技术企业资格后，还需经过税务机关审批才能享受税收优惠吗？
为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，税务总局2015年下发了《国家税务总局关于发布&企业所得税优惠政策事项办理办法&的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式。因此，企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，按照国家税务总局公告2015年第76号的要求备案即可。
五、被认定为高企后，还需年审吗？
企业被认定高新技术企业后，在资格有效期内不需要年审，但应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
六、哪些情况将被取消高新技术企业资格？
已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：
（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；
（二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；
（三）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。
七、企业被取消高新技术企业资格后，已享受的税收优惠如何处理？
对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生《认定办法》第十九条规定的重大安全等应取消高新技术企业资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。
八、&高新技术企业被取消资格后，当年可以重新申请认定吗？
已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。
九、高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的，需履行什么手续？
高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变；不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。
十、跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业需要重新认定吗？
为减轻跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业重复认定的负担，《认定办法》明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按照认定办法重新认定。2018高新技术企业认定成功后的好处及税收优惠政策享受时间【高企吧】_百度贴吧
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2018高新技术企业认定成功后的好处及税收优惠政策享受时间
我们都知道高新技术企业认定成功后，其中税收优惠政策是非常给力的。凡经认定的高新技术企业，其企业所得税税率由原来的25%降至15%，税率降低10%。那么企业认定成功后，何时开始享受税收优惠呢？在这里，我们给大家举2个例子进行说明。(一)企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。例1：假设A企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为日，那么按照文件规定，A企业可自2018年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策，即，享受高新技术企业税收优惠政策的年度为和2020年。(二)同时，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。例2：假设B企业的高新技术企业证书在日到期，按照文件规定，B企业在2018年季度预缴时依然可以按高新技术企业15%税率预缴。如果B企业在2018年年底前重新获得高新技术企业证书，企业在2018年度可继续享受税收优惠。如果企业没有重新获得高新技术企业证书，那么在年度汇算清缴时应按25%的税率补缴少缴的税款。 根据《中华人民共和国企业所得税法》中第四章、第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”高新技术企业不仅能减税，还能提升企业品牌。好处多多，你还在等什么？申请高新技术企业认定需要对相关政策的理解和操作流程都必须很了解才行，是一项专业性很高的工作。PS：高新技术企业认定的好处及税收优惠政策（一）所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。（二）“两免三减半”（取消）。原深圳特区以内，日以后成立的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（三）人才安居购房补贴。高新技术企业可以推荐一位本公司的深圳高层次人才申请奖励补贴，补贴标准为：龙华新区320W（100%配套），宝安区320W（100%配套），福田区170万，其他区域均160W。（四）高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（五）高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（六）研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（七）取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴，如：深圳市直接奖励5万元，重新认定3万元，龙岗（高新复审10万）各20万，南山区10万,福田区20万（高新复审5万）,龙华新区（高新复审20万）、宝安（复审10万）、光明新区、罗湖、坪山、盐田30万。（八）进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以最高180万元资助。（九）高新企业认定是新三板上市的必备条件，优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。（十）高新企业认定是申请各级相关政府资金的必备条件之一。（十一）高新企业可优先获得办公及工业用地的获批。（十二）深圳市每年从债券发行总额中拨出20%的额度给符合发行条件的高新技术企业。（十三）在年，深圳将建成500万－600万平方米创新型产业用房，支持高新技术产业发展。（十四）高新技术企业认定将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。（十五）高新技术企业对于任何企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。
专注于高企认定,科技项目申报,经验丰富,!高企认定,资深团队,高效服务,一站式办理高新技术企业,项目申报,研发平台等.
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高新技术企业可享受税收优惠政策
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　　按照条例规定，享受高新技术企业优惠政策应具备以下条件：
　　1、拥有核心自主知识产权
　　2、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
　　3、科技人员占企业当年职工总数的比例不低于规定的比例
　　4、研究开发费用总额占销售收入的比例不低于规定的比例
　　5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不低于规定的比例
　　6、高新技术认定管理办法规定的其他条件
　　除此之外，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
　　据介绍，享受减税和免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。主管机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。
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