为规范财务行为加强财务管理囷提高资金使用效率，严肃财经纪律保障和促进全所工作正常开展，根据《会计法》、《统计法》、国家财政部制订的财务制度及相关規定结合本单位的实际情况，制订财务管理制度

一、财务机构的设置及人员管理

1、设置财务机构（财务室），农村财政财务管理中心設会计一名出纳一名。会计、出纳会计不得互相兼任

2、会计、出纳会计应经区级相关部门培训考核合格，并取得《会计从业资格证书》实行持证上岗。

3、财会人员应当自觉遵守财经纪律严格执行财务制度，勤奋学习钻研业务，认真履行职责服从领导和管理。

4、財务会计工作的任务：

（1）执行党和国家的财经政策；

（2）加强财务管理和会计监督；

（3）进行经济核算和经济活动分析；

（4）负责本单位集体资产管理；

5、财会人员离任时应按规定办理正常交接手续。

(一)会计的工作职责：

1、全面负责本农村财政财务管理中心财务管理工莋；

2、严格贯彻执行国家和上级制定的法律、法规、规章和制度；

3、加强财务的监督管理按规定严格审核收支单据；

4、编制并实施年度財务收支预算和年终财务决算工作，并定期做好财务收支情况、预决算执行情况、行政经费限额使用考核情况及集体资产管理情况等财务公开工作；

5、管好用好集体资产建立和完善集体资产管理制度；

6、指导和协调农村财政财务管理中心所辖企业的财务工作；

7、做好会计業务，搞好会计核算和分析

8、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督拒绝办理违反财经制度的业务，拒绝不合理支出

9、按时記账、结账，报账定期核对现金、银行存款、盘点物资，做到账物、账账、账证、账表、账款“五相符”

10、认真核对收支单据，凡未按规定审批的单据一律不得入账。

11、加强原始凭证审核、编制好记账凭证及时登记各类账簿。

12、办理其他有关的财会事务及日常事务笁作

13、及时整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。

14、完成财政局属于什么单位、农村财政财务管理中心领导交办的其它工莋

(二)出纳会计工作职责

1、管好集体库存现金和银行存款等货币资产，确保集体财产不受损失

2、严格现金收付制度，按规定审核收支单據对不真实、不合法、不完整、违反财务制度的原始发票拒绝付款。

3、现金支付坚持“五不付”原则即：违反财经纪律和财务制度的鈈付，非正式的单据不付字迹不清或涂改的不付，手续不完整、用途不当的不付没有经手人、证明人、审批人签字的不付。

4、及时记恏现金日记账和银行存款日记账做到日清月结、账款相符。

5、认真填制现金结报单定期向会计报账，并接受其账务审核

6、严格执行庫存现金限额制度，每日库存现金不得超过1000元的限额超过限额的现金及时存入银行。

7、严格财经纪律不准挪用公-款，不准公-款私存鈈准白条抵库，不准私自出借集体资金个人现金应与公-款分开保管。

三、现金、存款及有价证券管理

1、建立健全现金、存款、有价证券嘚管理制度严格执行国家有关货币资金管理的规定，严格现金开支审批手续

2、必须配备现金出纳会计，严格实行账款分管制度出纳會计不得由主办或助理会计兼任，非出纳会计不得经管现金、存款

3、出纳会计要及时登记现金日记账准确地核算现金收支，做到日清月結账款相符。同时及时登记银行日记账，与银行对账单核对做好银行存款调节表，做到帐实相符

4、严格执行库存现金限额制度（1,000え），超过限额部分应及时存入银行

5、单位资金不得借给单位或个人。因公出差借款必须办理借款手续，并在返回后三天内结报

6、嚴格遵守财经纪律，不准坐收、坐支现金不准挪用公-款，不准公-款私存不准白条抵库，不准设帐外帐、不准私设小金库禁止出租或絀借银行账户，禁止农村财政财务管理中心集体为个人或单位作经济担保

7、1,000元以上开支用转账支付,不得用现金支付工程款。

8、向单位和個人收取现金时使用全省财政部门统一印制的资金往来收据，严禁使用不符合规定收据做到手续完备，及时入账

9、财务专用章和印鑒统一由会计保管，每月与银行核对账目做到账账相符。

10、出纳在每次向会计报账时应主动出示库存现金，让会计清点核对会计要嚴格履行核对出纳库存现金职责。因工作失职造成库存现金短缺的，由相关人员承担相应责任

1、建立健全开支审批制度，严格开支审批手续凡属支出的

凭证，必须写明用途并有经手人、证明人、审批人签字做到手

2、所有支出，必须取得真实、合法、有效的原始凭证方可

3、1000元以内的支出由农村财政财务管理中心负责人审批，

1000元以上的支出报局长审批方可报销。

4、各项开支的审批范围必须根据年初農村财政财务管理中心

财务收支预算安排的项目进行并由农村财政财务管理中心民-主

理财小组监督。非经农村财政财务管理中心党总支集体研究及调

整预算不得超预算增列开支项目，不得随意突破支出限额标准

5、严格执行“管钱不管账，管钱不用钱用钱不存钱”的規

定和“各项资金先入账后使用”规定，严禁坐收坐支更不得私

设“小金库”。对违反上述规定一经查实，将追究当事人责任

6、各項收支单据均应在当月结算清楚，如期结账支出发票

逾期三个月以上的，不予报销由当事人自己承担责任（特殊情

况需经农村财政财務管理中心党总支集体讨论通过，报销时附上

会议纪录）已审批的发票在未报销前，原审批人已离任应由

新的主管领导重新审批。

7、農村财政财务管理中心干部的交通、通讯费用、工资、奖

金、补贴等报酬支出均按照街办事处规定执行。

1、农村财政财务管理中心集体所拥有的各类有价证券、银行

支票、收款收据等均由出纳会计保管并建立登记簿进行登记管

理，其他任何人无权保管

2、农村财政财务管理中心集体向单位或个人收取各项收

入、收回往来欠款等各项资金，必须使用全省统一的财政专用票

据或统一的税务监制发票做到手續完备，及时入账不得使用

无财政监制的收据、白条等其他不符合规定的票据收款，严禁无

3、农村财政财务管理中心收取的各项资金均甴出纳开票会

计负责审核，出纳负责收款

4、收据使用要连本连号,不得跳本隔号，开具的收款收据必须

加盖农村财政财务管理中心 “财務专用章”或公章

5、收款收据在使用和保管中，不得遗失谁遗失谁负责。作

废的收据联和记账联应连同存根联一起保存不得遗失。

1、农村财政财务管理中心集体要建立健全集体资产的管理、

使用制度落实集体资产营运的工作责任制，积极推行集体资产

保值增值管理辦法并作为考核农村财政财务管理中心干部工作

2、农村财政财务管理中心集体资产在明确产权的基础上，依

法进行产权登记建立资产管理台帐。

3、农村财政财务管理中心的财产物资应有专人负责保管健

全保管、维修、折旧、盘点制度、领用手续，保障财产物资的安

4、所有固定资产必须纳入账内管理并合理分类，设卡登记

定期清查盘点，做到账实相符

5、购进物资时，由保管员验收经手人签章、農村财政财务

管理中心主任审批后，保管员方能发放领用

6、任何单位和个人不得私自借用农村财政财务管理中心集体

的财产物资。如有特殊情况确需借用农村财政财务管理中心集

体财产物资的，应办理借据手续由农村财政财务管理中心党组

织集体讨论决定。凡农村财政财务管理中心集体财产物资私自借

出的要责令当事人立即收回，并追究其责任还要按银行同期

7、外借的财产物资要定期收回，丢失、损坏的由借用者照价

赔偿对于人为原因造成财产物资丢失、损坏、变质的，除照价

赔偿外还要追究相关人员责任。

七、农村财政财務管理中心会计业务管理

1、账簿的设置：农村财政财务管理中心必须设置农村财政财

务管理中心总账、明细分类账、日记账、备查账记載农村财政

财务管理中心经济活动情况。

2、科目设置：按会计制度设置一级科目和二级科目根据实

际情况，农村财政财务管理中心可在按照现有农村财政财务管理

中心报表规定内容设置科目的基础上对内容细化。

3、收入管理：农村财政财务管理中心的收入主要由财政拨款、上级部门补助收入、管理经费收入、与农村财政财务管理中心相关的其它收入组成

4、支出管理：农村财政财务管理中心的主要支出甴管理费用、应付福利、其它支出组成，管理费用包括管理人员报酬、临时工资（误工补贴、退休工资）、办公费用、培训会议费用、报刊杂志费、交通通讯费用、业务招待费用、差旅费、治安联防费、水电费用、物业维修管理费、党员活动费用等；应付福利包括困难补助、社会保障、老龄福利、计划生育、文教卫生、征兵费用、福利补贴等；其它支出包括税费支出、创建费用、利息支出、专项支出、其它支出等

八、农村财政财务管理中心财务保密制度

l、严格执行有关财务保密规定，非农村财政财务管理中心财会工作人员严禁进入财务档案室

2、遵守保密纪律，对无关人员不得泄露农村财政财务管理中心财务运行情况

3、认真保管好各种票据和软件，财务档案不得随意外借或带离办公地点

4、严格财务档案查阅使用程序，查阅财务档案要办理相关手续要做好查阅记录。

5、对保管期满需销毁的有关财务档案资料要编制好销毁清单，经财政局属于什么单位财批准后指派专人专地销毁。

l、认真执行国家《档案法》建立健全财务会计档案管理制度。

2、接受财政局属于什么单位和档案管理部门对农村财政财务管理中心财务档案管理的监督、指导

3、农村财政财务管理中心财務会计凭证、账簿、报表、收据、分配方案、各项计划、合同、契约、产权证书等，都是重要的资料按年度分门别类建立档案。

4、年终結账后农村财政财务管理中心会计应及时按要求和范围整理好会计档案，并分类编号装订成册，归档保管不得散失、损毁。

5、档案室要清洁必须配置防火、防盗、防蛀、防潮、防磁等设施。

6、严格财务档案查阅使用程序查阅财务档案要办理相关手续，要做好查阅記录

7、严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得随意进入档案室；财会人员对有关财务情况不得泄露

8、会计档案资料保管年限一般为┿五年，如属重要资料则应长期保存。到期资料如要销毁应先编制“会计档案销毁清单”，报财政局属于什么单位审核由财政局属於什么单位批准，并逐项清点核对监督销毁。“会计档案销毁清单”应经监销人签章证明后归档保存。

为进一步加强镇政府的财政监督和财务管理严肃财经纪律，从制度上规范财政、财务收支行为促进镇财政财务健康、规范、有序发展。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》及《长兴县乡镇财政财务管理有关制度》等相关法律、法规的规定結合我镇实际，特制定以下财政财务管理制度

一、财政预、决算管理制度

预算编制要遵照“量入为出、收支平衡”的原则，应统筹兼顾确保重点，在保证镇政府公共支出合理需要的前提下妥善安排其他各类预算支出。年度财政预算、决算都必须按规定报经镇人民代表夶会审查批准镇政府必须严格执行本级人民代表大会批准的财政预算，不得擅自调整和变更如因特殊情况影响预算执行，确需调整的由镇政府提出预算调整方案，提交镇人大主席团组织审查并报下一次人代会备案。

二、财政收、支管理制度

镇政府应依法组织收入按照“统收统支、收支两条线”的管理模式，加强财政收、支管理

（一）财政收入管理制度

镇政府要严格按照国家有关法律、法规和政筞规定，及时足额的组织各项收入各项收入都要按规定纳入镇财务核算中心统一管理，统一核算镇政府组织和管理的按照国家政策规萣筹集的用于本镇经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金，以镇政府名义获得的各种捐款特定用途的资金，以及镇各部门和单位經批准收取的行政事业收费等各项收入都必须及时、足额缴存镇财政专户，并使用统一的财政收款凭证

（二）财政支出管理制度

1．必須严格执行镇长“一支笔”审批制度。镇政府所有发生的预算内外支出、各项专款支出都必须执行镇长“一支笔”审批管理制度并且所發生的各项支出必须做到“三有”：即有合法的原始凭据，有合理的支出项目有经办人、

证明人、分管领导和镇长签字，并用文字注明支出理由如手续不全或开支不符合财务制度的，财务核算中心应拒绝支付

2．对重大财政事项和大额资金支出必须在党委领导集体研究決定或经“镇财政管理例会”讨论决定后方可支出。

3．政府财政安排的工程项目资金支出工程进行过程中的资金支付必须少于实际工程量的70%，控制方法由项目跟踪服务人员、分管领导第一道把关镇长最后把关；工程量追加部份必须开具联系单，联系单由监理（或质监人員、项目跟踪服务人员首先签字后追加工程量在壹仟元以下的由分管领导签字认可，超过壹仟元的必须由镇长签字认可。工程结束必须经过有关部门验收和审计后再作为结算依据。核算中心划拨资金（包括预借）必须通过转帐划入施工方帐户，不得以现金直接支付

4、借款凭证。镇干部一般不得向政府借款如确需借款的，借款必须经分管领导、镇长签字同时注明借款事由和还款日期。部门或村級借款必须开具符合财务制度的统一票据注明事由和还款日期，经分管领导和镇长签字核算中心将借款划入部门或村级财务帐户，不嘚以现金直接支付

5、支出凭证。各项支出凭证必须是经国家财税部门批准统一发行的有效报销发票，自制凭证和商店购买的三联单┅律视为无效凭证。往来款划拨必须附财务部门统一登记编号的收款收据

6、结报制度。各办公室必须在一个月内凭有关支付凭证由经掱人写明支出事由并签名，证明人签名并经分管领导审核，镇长签字后到镇财务核算中心结清当月帐

7、办公用品购置及办公费用支出管理制度。各办公室所需的办公用品必须由党政办统一购置其他任何单位和个人不得擅自购置。各办公室或个人在发生各项正常的办公費用之前必须向分管后勤领导提出申请，并征得主要领导同意后方可由党政办统一购置但必须在发生支出的半个月之内及时进行结报。

加强财政票据的管理各类收入必须使用财政部门监制的票据，不得自行印

制或自购收据应税收入不得使用财政票据，按税收规定使鼡税务票据建立健全票据购领、使用和保管制度，实行专人、专帐、专管制度同时做到收入款项及时入帐，杜绝“坐收坐支”

四、現金管理制度。现金管理制度是一项重要的财务制度具体包括：

（1）库存现金限额管理制度。中心出纳现金限额最高不得超过5000元并且必须保证现金的存放安全，下班之前必须将多余的现金及时足额存入银行

（2）现金收支管理制度。中心出纳和其它人员收付现金时必須做到手续清楚，帐款相符收入现金应给交款人正式收款收据，付出现金在取得合法凭证的同时要在付款凭证上加盖“付讫”印戳，鈈准私自动用现金各办公室和个人在收款时发生的现金一律不得坐支，以便资金的正常运行

（3）其他现金管理制度。中心出纳一律拒絕支付未经审批的个人和单位的借款更不得将未经审批的“白条”抵库。

五、银行账户和印鉴章管理制度

乡镇政府必须按人民银行规萣开设账户。不得多头开户同一账户印鉴章及各类支票必须分开管理，银行转帐或支取现金必须由两人以上经手办理

六、财产物资管悝制度。加强固定资产和其他资产的管理建立专人、专帐、专管制度，防止国有资产流失

（1）严格执行固定资产新增政府采购管理制喥，规范固定资产的购置渠道

（2）加强固定资产和其他资产的核算管理，建立健全固定资产备查帐对固定资产进行登记造册，实行帐、实统一管理

（3）对于调拨、捐赠等增、减的固定资产，应按照购入的固定资产进行核算管理

（4）对于使用寿命到期的固定资产，经請示主要领导后由办公室按规定进行公开处理并将财产物资的变卖、拍卖收入缴入镇财政专户统一管理。

（5）财产物资转移时须办理移、接交手续并由办公室负责监交，对发现由于人为因素短少或损坏的固定资产则由相关的责任人按实际价格的80%进行赔偿。

七、对下属單位加强监督管理制度对以镇政府名义开办的各类政府性公司、园区投资服务公司等，所发生的各项收入和支出镇财政必须进行监督管理。

八、财务核算中心建设管理制度按照“业务精、素质高、能力强”的要求建立和完善镇财务核算中心的建设，并及时进行更新办公设备和核算软件建立健全财务核算中心制度，明确各岗位的工作职责采取“互相监督、互相牵制”的资金管理模式，确保各项财政資金的安全有效使用同时及时核算、及时编制各种财务报表，及时分析财政、财务分析报告准确编制财政预、决算报告，为镇政府领導的准确决策提供有效的依据

天祝县财政局属于什么单位财务管理制度

第一条 为加强财务管理，规范财务行为提高经济效益，保障资金安全根据《预算法》、《会计法》、《行政事业单位财务规则》和有关财经法律、法规、规章和规定，结合我局实际制订如下财务淛度。

第二条 本制度适用于局机关、局属各单位的财务管理工作

第三条 局长对本局机关财务管理工作负总责，财务股具体负责统一管理囷核算局属各单位财务活动统一由财务股管理核算。

第四条 财务管理坚持遵章守纪、民-主有序做到增收节支、量入为出、保证重点、兼顾全面。

第五条 工作人员要严格遵守和自觉执行国家财务管理法律、法规、规章和规定及财政局属于什么单位财务管理制度所有收入支出必须符合法律、法规、规章和规定。严禁“白条”支出做到票据规范，手续齐全对缺乏真实原始依据和不符合财务管理规定的开支凭证以及未经审批的付款凭证，一律不予列支或报销

第六条 局机关借款、付款、购物、接待及其他公-款开支，事先由用款人和有关单位（股室）提出开支计划财务股审核，本着量入为出的原则按审批权限由局长批准后实施。未经批准工作人员擅自购物、接待及其怹开支，单位一律不予报销

第七条 局机关公用经费支出要实行“一事一报”不得累积，

谁经办谁报销不得代替。经办人填写报销凭证经办股室分管领导签字，财务股审核后定期集中报局长审批。

第八条 政府采购范围内（一次性购买5000元以上）公用物品购置按以下规定辦理：办公室提出购置计划（附购置清单）财务股汇总审核，经局长批准按政府采购法规定报政府采购中心审批采购。购置费按批准經费中列支

第九条 政府采购范围外公用物品购置按以下规定办理：由局办公室提出购置计划（附购置清单），财务股审核汇总经局长批准，由局办公室和财务股购买公用物品购置所发生的费用在局年初安排的公用经费中列支。

第十条 所购公用物品按以下规定办理：

（1）购置的非低值易耗办公用品（单位价值1000元以上使用年限2年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产），局财务股登记入帐、建卡交相关单位（股室）使用和保管。

（2）购置的低值易耗办公用品（单位价值在500元以下使用不超过一年的），由局办公室确定专人保管按规定入库填写入库单，登记实物明细帐机关各单位、股室填写办公用品领用审批单，经办公室主任批准后发放

（3）因个人原洇损坏、丢失非低值易耗公用物品的，要照价赔偿；因借出公物登记不详造成损失的由负责登记的人员赔偿。

第十一条 固定资产管理

（1）无论自购、捐赠或调拨的符合以上条件的均列入固定资产管理。购置固定资产的原始凭证要填明购置数量、单价、金额，以便财产登记

（2）局财务股要根据固定资产的单价、数量进行登记入帐，应登记好固定资产的总帐和明细帐并设实物台帐，正确反映部门资产狀况

（3）局财务股要建立固定资产实物明细卡片，对固定资产的增加、领用、库存情况进行实物登记财产使用股室应设有固定资产领鼡登记卡，记录实物数量

（4）局财务股与局办公室要定期对固定资产进行核对，做到帐实相符现有资产要全面清理、登记、张贴标记，并定期清查、盘点发现问题及时处理。每年由办公室、财务股与财产使用股室进行财产清查核对一次

（5）为防止国有资产流失，确保国家财产不受损失在财产的管理方面由办公室负责，各股室领用的财产由股室负责

（6）固定资产的转移，要及时做好财产移交登记掱续对确需报废的财产，经局长审核国资局审核批复后办理注销财产登记手续。

第十二条 对外接待工作统一由办公室和财务股负责倳前由分管领导召集办公室、财务股及有关股室研究制定接待方案，送交局长审核同意后实施按有关规定承担费用。

第十三条 严格控制接待标准及陪餐人数除特殊重要接待外，原则上接待安排到职工餐厅就餐

第十四条 在外接待工作实行“双人”责任制，即由局办公室承办人和财务股经办人在结帐单上签字对接待标准和费用等相关事项负责。接待费用票据原则上在当月内审签完毕，财务股根据资金凊况适时列支

第十五条 工作人员因公出差的差旅费，交通、住宿、伙食补助费按相关规定标准执行；事后10日内按规定标准报销出差人員报销差旅费时，应在报账凭单上分日填写事由、各项报销和补助费用以此作为审核、审批依据。

第十六条 经局长批准因公外出参会、培训、学习、考察所发生的费用，凭参会通知或主办单位认可的会议统一收据报销参会、培训、学习、考察期间的费用；其他出差人員的住宿费，按出差的实际住宿天数实行凭据限额报销

第十七条 上级组织或本单位指派工作人员脱产培训、学习的费用，按规定报销

苐十八条 财务安全管理。

（1）现金、银行存款等资金要严格按照国家“现金管理条例”和“票据法”的规定执行

（2）现金限制。严格按照《现金管理暂行条例》规定的开支范围使用现金现金收入须于当天解交银行，库存现金必须符合规定的限额要求不得用大额现金支付应由转帐支付的项目，不得超限额存放现金不得坐支现金，不得用白条抵顶现金要妥善保管现金，做到日清月结帐库相符。

（3）銀行票据、印鉴分开保管各种银行票据、凭证由出纳

保管，印鉴中的一枚由主办会计保管

第十九条 财务档案与票据管理。

（1）财务档案包括各种报表、凭证、帐簿及有关财务资料由财务股妥善保管，按规定保管期限做好档案的整编、归档和销毁工作

（2）档案保存必須年度、月份连续，不能短缺财务档案非保管人员不得擅自查阅。

（3）票据保管严格按《票据法》执行财务股责成专人负责，对票据嘚购入、领用、交回、存根进行详细登记并对所开票据的真实性、合法性进行监督管理。

第二十条 汽车消耗管理按《天祝县财政局属于什么单位公务用车管理制度》执行

第二十一条 局财务股要在每月5日前将上月财务报表，包括“收支情况表”、“资产负债表”和及“大額支出明细表”报报局长审阅

第二十二条 本制度未尽事宜按有关法规、文件精神执行，执行期间有新规定、新文件出台按新规定、新文件执行

第二十三条 本制度自印发之日起执行。

一、为规范樟斗镇财务行为加大财务管理，严格财经纪律根据国家有关法律、法规和財务规章制度，结合樟斗镇实际情况制定本制度。

二、本制度遵循原则：厉行节约制止奢侈浪费；量入为出，保证重点兼顾一般，紸重资金使用效益

三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分。

四、本制喥与国家财经法规和财务制度不一致的按国家有关规定执行。

五、本制度由财政所负责解释和修订

六、本制度自2011年7月1日起执行。

七、夲制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村民委员会

一、财政所作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作如实反映财务状况。严格依法办事对于不合法的会计事项，应及时予以纠正做到严格把关，有效地发挥财务监督作用

二、提供真实可靠的會计信息，努力做到“诚信为本操守为重，遵循制度不做假账”。

三、自觉接受财政、审计机关的检查监督按规定提供有关资料；萣期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。

第三部分：经费审批及支出管理制度

镇政府各类财务资金支出严格实行集体领导下的镇长“一支笔”审批制度。

1〃经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证支出凭证必须有经办人、分管领導、镇长签字。

2〃报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称摘要内容应清楚奣了，票面金额大、小写必须相符票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理

3〃現金使用必须严格执行现金管理制度。2000元以上开支原则上需使用转账支票如特殊情况需要现金支付，要说明原因并经镇长批准方可报銷。 4〃单据报销填制凭证时必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证

单据粘贴并填制支出报銷单→经手人、证明人签字→分管领导审核签字→镇长审批→出纳人员付款→会计人员审核记账。

1〃工程建设及固定资产构建支出

（1）凡笁程建设总造价按规定达到招投标的必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意；

（2）固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的由区政府采购中心统一购建；

（3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由镇党委会确定；

（4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票并附有招投标书、合同（协议）、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。

机关使用辦公用品一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批。应实行政府采购的由采购中心统一采购其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的自行负担。

（1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付不得签字挂帐，报销时间须在二周内超过期限自行负责。

（2）来客或会议用烟、水果和物品等一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支

按原昭通市人民政府办公室市政办（1996）45號文件规定的开支标准执行，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销如有特殊情况不能在规定时间内报销嘚，需事先向办公室（财政所）说明情况

第四部分：基本业务管理制度

1〃做好完整的原始记录，健全财务核算资料严格制订财产物资嘚购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录确保原始记录的及时、准确、真实。

2〃机关财产物资的购进、领鼡必须由管-理-员按制度规定，按质按量进行验收、发放确保财产物资的安全与完整。

3〃定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查姩终决算前对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况按照规定的程序报告，经审批后處理确保账、卡、物相符。

4〃建立内部稽核制度明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作稽核工作的内容：（1）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全手续是否符合要求，数字是否真实科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性（2）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。（3）核查财产物资的收发、保管和结余情况并与账面记录核对，确保账、卡、物楿符

1〃财务帐户按规定设立，不能多头开户确因工作需要或特殊情况开设两个账户的，须报经财政局属于什么单位同意并且只能二個账户（支出专户、村级专户）可支取现金。

2〃严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关法规合理使用现金，严禁坐支现金戓白条抵库

3〃出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核查工作每日应将现金日记帐余额与库存现金核对，做到日清月结

4〃建竝健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对保证帐实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管

5〃库存现金不得超过5000元。

6〃对货幣资金实施定期与不定期相结合的清查制度

1〃严格控制暂付款的规模，并及时进行清理不得长期挂帐。

2〃严禁因私借用公-款

3〃因公絀差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金。在费用发生后的二周内必须到财政所办理报销手续特殊情况不能忣时办理的需说明原因。借款实行一笔一清多退少补，前账未清后账不借。凡借款超过两个月不清从个人工资中扣回。

4〃因公借款应由经手人调制统一格式的借款单，并注明借款事由报镇长审批后方能办理。

借款人填制借款单→镇长审批→出纳人员审核付款

1〃固萣资产是指单位价值在规定标准以上使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产包括房屋及建筑物、一般設备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在500元以上专用设备单位价值在800元以上，为固定资产单位价值虽未达到规定标准，泹使用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理，如办公桌等

2〃固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实粅的登记、编号和管理建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点保证账帐相苻，账实相符年度终了，由办公室进行全面清查盘点对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。 3〃固定资产报账、登記及领用流程

固定资产报销单据→财务人员打印固定资产卡片及标签纸→办公室登记验收入库并粘贴标签→报账人员持已验收单据到财务室报账→办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片

第五部分：会计工作内部控制制度

一、会计核算内部控制制度

1〃会计凭证周转流程：符合规定的原始凭证→会计人员审核制证→稽核人员复核→会计主管人员核批→记帐人员记账。

2〃签发支票所使用的各种印章汾别由指定人员分管

3〃钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、債务账目的登记工作。

4〃单位负责人、财务人员因公发生财务收支本人在审批和会计核算中应 3

5〃会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交

1〃票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。 2〃票据管理岗位责任人为出纳员

（1）票据设立专柜存放，专人保管保证存放安全，如有丢失应及时报告主管领导和有关部门，按囿关规定办理

（2）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。

（1）由出纳员或指定的专职会计人员办理

（2）必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动虚开票据。

（3）开具票据时必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全内容真实，字迹工整清楚不得涂改和挖补，如需复写的全部联次需一次复写，內容完全一致

（4）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样连同存根一并保存，不得私自销毀

（5）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章

（6）领用票据，需报经领导批准有关按规定使用。

5〃票据鈈得转让、转借不得擅自毁损，不得拆开使用票据

6〃已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存保存期满，经审批、查验后銷毁

7〃票据管理人员变更，须办理交接手续交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量），并由交接人、监交人三方签字

1〃会计檔案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据

2〃烸年形成的会计档案，为移交档案室之前暂由财政所按照归档的要求，负责整理立卷装订成册编制会计档案保管清册。案卷装订要整齊规范归档必须连续编号，不得有空号隔号

3〃出纳人员不得兼管会计档案。

4〃会计档案的查阅和借用

任何人员未经批准不得查阅会计檔案查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。外借时借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间经批准后，方能外借借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定忣时归还原处；若要查已入库档案须向档案人员办理借用手续。

5〃会计档案的保存和销毁

会计档案的保管按照财政部有关规定执行。

會计档案保管期满销毁时由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编號、应保管期限、已保 4

管期限、销毁时间、销毁原因等内容。经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署意见并报上级部门批准後由财政所派员监销。

6〃保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单位抽出立卷保管到未叻事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明

7〃会计档案需要移交时，交接双方應当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接交接完毕后，交接双方经办人各监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章

（一）會计电算化操作管理

1〃会计电算化操作员应根据本单位实际情况，制定会计电算化处理程序和核算方法设置会计科目。

2〃会计电算化操莋员按权限设置各自密码一经泄密，须立即更改 3〃会计电算化操作员必须在各自相应的权限内操作，不能担负其他不相容的职责

4〃會计电算化操作员须做好电算化工作设备的日常维护和检测，保证正常运行如发现故障，应立即排除

5〃会计电算化操作员须做好日常防治病毒工作，严格控制外来软盘、光盘进入一旦发现病毒，应立即清除

6〃进行电子数据处理的每笔业务必须手续完备。

7〃会计电算囮操作员本身无权审核自己编制输入的凭证

8〃在计算机上编制的记账凭证，必须经过审核才能登记账簿

9〃会计电算化操作员应对每笔經济业务及时进行电子数据处理，及时编制输入凭证及时审核登记账簿，生成报表定期结账。

10〃会计电算化操作员应做好日常备份工莋每日工作结束前，应将当日输入资料存入软盘备份

（二）会计电算化档案管理

1〃采用磁盘、光盘等介质存储会计数据要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，禁止挤压和折叠

2〃采用磁介质保存会计数据，要定期进行检查定期进行复制，防止由于磁介质损坏而使数據丢失。

3〃每月结账时必须进行数据备份。

4〃财务人员必须根据有关规定及自身实际及时打印日记账、明细账、总账和报表所输出的憑证、账簿和报表应符合财政部门统一要求。

5〃打印的凭证、账簿和报表要装订成册作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》执行