范文一：浅谈商业银行总账系统建设

浅谈商业银行总账系统建设

银行总账系统作为银行后端管理类系统的核心部分之一，对于其定位、规划和发展，各银行在业务高速发展的前提下，对总账的管理要求基本形成了共识：建立独立的总账系统，做为银行财务报告、财务分析的核心数据源，并为银行管理会计提供标准的、精准的数据打下基础。该共识逐步成为银行建设总账系统的目标。

全行级总账，从业务核算、费用核算和支付、资产管理及报表披露等实现标准化，对多维信息管理、多组织架构、多币种、多账套、多语言的灵活支持，满足对内对外的信息披露要求，不仅提升全行的财务管理能力，从业务到核算端到端的管理全方位提升，可协助领导快速、准确、灵活获取所需要的决策支持信息，方便领导及时决策相应业务变化。同时又有利于加强对分支机构的财务监管。在核算的粒度上，摆脱了仅停留在科目报告层面，建立全行统一的多维度（分机构、业务线条、产品、渠道等）财务绩效报告体系，能够按照不同纬度及时、准确汇总全行信息，从而准确、高效把握业务经营状况，满足现代银行财务管理对决策支持的需要。 总账一般包含会计科目、会计凭证、账务折算、往来核销、期末处理、账簿查询、现金流量和报表管理等功能，但这些功能实施的粒度由于规模、管理能力的差异，各银行间的实

国内银行业由于业务战略、业务现状、管理要求、IT 发展以及系统实施现状等因素，在总账的建设历程中，基本采用三种方式实现全行级总账功能，分别是：强核心弱总账、弱核心强财管、独立总账。业内领先银行一般实施了独立总账或向独立总账模式发展，并逐步实现全行级总账管理。 在系统层面，独立的总账系统承担专业的核算管理功能，减轻了核心业务系统、资金业务系统等系统压力，把核算功能剥离出来，有利于该类系统满足实时性较强的高性能要求，系统定位清晰，各司其职，同时可较好避免当全行的核算变化后造成外围系统的改造压力和改造风险。

现就当前业内常见的三种方式进行说明各自的特点。

一、 强核心弱总账模式

该模式在城市股份制银行等中小商业银行较为普遍，核心业务系统包含了总账模块，该模块承担全行级总账功能，但由于核心业务系统本身功能定位及总账功能的限制，核心业务系统中总账模块的管理功能偏弱，需核心业务系统中的总账模块与财务系统结合来实现全行级总账。如固定资产卡片账管理、费用管理流程等，核心业务系统开放界面供财务人员手工或批量登记相关账务，该种模式下财务部门就需要使用单独的财务系统管理内部运营的小总账。

该模式的运营逐渐显示诸多弊端或影响：

经营规模逐步增大业务量的增加对核心业务系统的压力越来越大；

较多核心业务系统历史原因还未改造为新会计准则（银监会明确要求2008后，披露必须采用新会计准则），需要增加额外转换规则，且一旦会计科目调转，系统改造较大； 核心业务系统总账功能核算功能较强，财务管理较弱，对实现多维度的分析和管理功能较弱，必须配合财务系统才能较好满足全行要求。

二、 弱核心强财管模式

该模式与第一种模式较相似，核心业务系统还保留业务账的核算功能，核心日终完成总分核对后，将交易流水及总账的科目级数据传入财务系统，财务系统具备完整的财务数据，核心业务系统中的总账模块相当于一个对客户的小总账系统，该小总账结合财务系统中内部运营总账功能，形成全行级总账。由财务系统生成余额表、资产负债、损益表等报表。客户的账务明细数据从核心业务系统或数据平台类系统中展示。

该模式相比于第一种模式具有如下提升：

能够减轻核心业务系统的运行压力，提高系统性能；

当组织机构调整变更或者机构合并\拆分时，利于迅速实现财务整合;

核算数据直接传送给财务总账，剥离了总账管理功能，增强了财务对总账多维度分析和管理的能力；

由于核心业务系统不在增加总账功能，核算数据都放入了财务系统中，从全行管理会计要求可进一步提出对核算数据和粒度的要求。 特别是后两点，财务系统包含了全行的核算数据，从数据的完整性上，将对不同条线、分支机构、客户以及客户经理等进行多维盈利分析打下良好的数据基础。

三、 独立总账系统模式

1. 该模式是把业务总账从核心业务系统中剥离出来，核心业务系统成为纯碎面向客户的交易系统，专注于提供高效、精确的前台服务，而和账相关的工作全部独立出来。一般实现的方法就是把交易级的数据从核心业务系统导出，通过会计核算引擎进行账务处理，过账到总账，会计核算引擎里保存了明细总账。这种模式是银行未来发展的主要方向。

该模式独立于业务系统，除实现第一种模式和第二种外设外，还具有以下特点：

独立的总账系统，将规范全行级标准的、统一的核算体系；

适应多种会计制度，可依据不同的会计制度和管理要求建立多个账套，以满足行内管理需要，同时又可按照国内会计制度和国外会计制度披露相关信息；

核心业务系统只关注前台业务操作，不再保留账务相关数据，真正意义的实现交易与核算分离；

当出现核算规则变化或者科目调整是，对前端业务系统改造较少或无需调整；

账务数据集中统一，给管理会计、多维度盈利分析以及风险分析提供了核心的数据源，大大提高分析的准确性、一致性和效率。

业务系统：核心业务系统、资金交易后台系统、信用卡系统、固定资产系统、财务系统等这些系统通过过文件的方式把待核算数据传送给核算引擎模块（该部分功能可放入总账系统，也可单独实施），由核算引擎完成会计分录的拆分核对工作，最后把

相关数据导入到总账，由总账处理后通过相关报表工具展示各类报表（BIEE 、Cognos 等）。同时总账包括了全行的账务核算数据，为管理会计及资产负债的管理提供了统一的数据源。

范文二：浪潮总账系统银行对账功能doc

浪潮总账系统银行对账功能

由于结算凭证在企业与银行之间的传递需要一定的时间，因而会产生未达账项。在同一月份内，企业银行存款的余额与银行对账单的余额往往是不相符的，因此，企业需要与银行进行对账。

银行对账是指定期将银行存款日记账的记录与银行对账单逐笔核对，发现其中的未达账项，编制“银行存款余额调整表”，将单位银行存款日记账余额与银行对账单余额调整一致。

对账时单位账与银行账可以进行多次自动试对，也可以在自动对账的基础上进行手工调整，手工调整的账也能够自动进行对账正确性检查。

清除相对相符分录 查询相对相符分录 查询余额调节表

特别说明:本功能要求登录的用户必须具有普通公司或抵销公司的权

限，并且只能输入本公司凭证的结算号，否则该菜单将不

为了保证银行对账的正确性，在使用银行对账功能进行对账之前，必

须先将日记账、银行对账单未达账项录入到系统中。通常许多用户在使用

账务处理系统时，并不使用银行对账模块，也就是说在使用银行对账功能

之前已经有账务数据产生，因此用户应在此录入最近一次对账时企业方与

银行方的调整前余额，以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未

达项，等所有未达账录入正确后启用对账功能。

本功能只需在开始使用银行存款对账功能之前执行一次，但以后也可

进入总账模块，选择出纳主菜单中的银行对账初始菜单项。 操作步骤

1、 选择该功能后，系统显示如下图3.7.1.1所示。

【科目编号】:选择银行存款账户的一个明细科目。

【外币编号】:如果当前科目核算多种外币，则可在此选择一个币种;

如果核算单一币种，则直接将该币种显示在这里并不

2、 点击【确认】按钮，系统显示窗口如图3.7.1.2所示。

【启用日期】:设置该银行账户对账的启用时间。

【单位未达账项】:用鼠标单击该按钮后，系统将弹出一输入窗口，

用于输入单位未达账项。

【银行未达账项】:用鼠标单击该按钮后，系统将弹出一输入窗口，

用于输入银行未达账项。

【调整前余额】:分别录入单位日记账和银行日记账的调整前余额。

当单位未达账项、银行未达账项和调整前余额录入

完后，系统自动计算单位日记账和银行日记账的调

整后余额。只有调整后余额相等时，系统才允许进

【启用】:以上信息都输入完毕后，应选择此按钮，启用该银行账户。 【保存】:银行帐户启用之后，需要执行【保存】功能，否则该银行

帐户仍然是未启用状态。

程序支持对账后反启用，可以选择保留的数据(如图3.7.1.3)，如果发现对账错误，可以通过反启用按钮恢复到最初的初始状态，然后重新对账。

, 调整后余额如果不平衡，该银行账户不能启用。

, 启用后发现数据有误可取消启用，即执行反启用功能，但进行对账后不能取消启

用，除非重新进行对账初始化。

, 启用日期不能小于初始建账日期，否则无法保存。

本功能用于平时录入银行对账单。即通过录入界面由用户根据银行送

进入总账模块，选择出纳主菜单下的录入对账单菜单项。 操作步骤

选择本功能后系统首先要求用户输入银行存款的明细科目，然后即可

录入本账户下的银行对账单。对账单的录入格式如图3..7.2.1所示。

【结算方式】:即银行存款支付的结算方式，如支票、本票等等。

【结算单号】:本笔业务的结算方式所对应的票据号码，如支票号、

【收方金额】:收入金额。

【付方金额】:支出金额。

【余 额】:对账单上的日结余额。

可以通过【增加】、【删除】按钮来增加和删除对账单记录，也可以插入一条对账单记录。如果只对金额进行修改，可以点击击【修改金额】按钮。注意这里只能对【收方金额】、【付方金额】进行修改，不能对【余额】修改，并且在对账单输入过程中不输入余额一栏，而是点击【保存】按钮或按回车键按鼠标移到下一行时 ，系统将自动计算出当前余额填入到余额一栏中，这样便于核对输入数据与源数据是否一致。

该功能是采用自动对账与手工对账相结合的方式核对银行存款日记账与银行对账单。

自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销的过程，对账依据由用户根据需要选择，方向一致、金额相同(或方向相反、金额互为相反数)是必选条件，其它可选条件为结算单据号相同、结算方式相同、日期在多少天之内等。对于已核对相符的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上相同的对账序号，并视为已达账项。对于对账序号为0的银行存款日记账和银行对账单，系统则视其为未达账项。

进入总账模块，选择出纳主菜单下的银行对账菜单项。

选择该功能后，系统显示如下图3.7.3.1所示。

整个屏幕分为两部分，左边是单位银行日记账的明细信息，右边是银

【对账科目】:该项用于选择要进行对账的银行明细科目。 【对账方式】:系统提供两种对账方式，一种是自动对账方式，一种

是手工对账方式。自动对账方式是系统按照用户定义

的条件自动核对相符的银行日记账和对账单，手工对

账方式是对一些条件项不完全相符，但实际上表示同

一笔经济业务的银行日记账和对账单进行手工核对。 【结算号为空认为是相同结算单号】:选择此项，如果在【条件定义】

中定义了结算单号相同的条

件，那么在银行对账时，结算

号为空的分录，系统会自动默

【自动对账】:按照所定义的对账条件由系统自动核对单位银行日记

账与银行对账单相符的业务。对账符合的分录以相同

【重新对账】:取消上次对账结果，以便重新对账。

【筛选对方】:手工对账时，把另一方符合对符条件的分录筛选出来。

【条件定义】:定义对账条件。单击该图标后，系统显示如下图3.7.3.2

本系统在一个条件中提供三个条件项目，分别为:

单位日记账的业务日期:定义单位日期账和银行日记账两笔业务日期

之间的关系，在对账的过程中如果两笔业务

其它条件相同且业务日期符合此关系，系统

结算方式相同:要求用户定义双方两笔相符的业务是否要求结算方式

结算单号相同:要求用户定义双方两笔相符的业务是否要求结算单号

上述三个项目定义完后应单击【保存条件】按钮，保存定义的条件

, 一个条件中定义的所有条件项目都满足系统才认为两笔业务是相符的。

【读入日记账】:转入已经记账的单位银行存款日记账，需要指定本次转入的截止日期。

【正确性检查】:主要检查手工对账的准确性，因为手工对账是人为地加入对账序号。系统主要检查相符的双方方向和金额是否相同。

【调整后余额】:查询调整后的银行存款余额调整表。

一般在对账时，首先进行自动对账，然后用手工对账进行调整或对账。

在窗口3.7.3.1中，首先选择手工对账方式，然后在单位账或银行账窗

口中选择要相对的某一条分录，选择【筛选对方】按钮 ，则把另一方符

合对符条件的分录都筛选出来，最后将需要对符的两条分录填上相同的对

账序号。也可以直接填上对账序号。

3.7.4 清除相对符分录

本功能用于清除已经核对相符的单位银行日记账和银行对账单分录，

执行本功能后，核对相符的单位明细账和银行对账单分录将不会在对账窗

进入总账模块，选择出纳主菜单下的清除相对符分录菜单

选择该项后，系统显示如下图3.7.4.1所示。

单击【确定】按钮，系统将清除已核对相符的银行日记账和对账单分

录。需要注意的是一旦清除将不能恢复，所以一定要慎重。

3.7.5 查询余额调整表

用户在完成银行对账后可调用此功能查询并打印银行存款余额调节

表，以了解银行存款日记账的核对情况。

进入总账模块，选择出纳主菜单下的查询余额调整表菜单

选择此功能后，系统显示选择科目的窗口，如果科目核算外币，还需

要输入币种，确认后系统显示窗口如图3.7.5.1所示。

3.7.6 查询相对符分录

本功能用于查询银行对账后的核对相符的分录。 功能位置

进入总账模块，选择出纳主菜单下的查询相对符分录菜单项。 操作步骤

选择此功能后，系统显示如下图3.7.6.1所示，

【科目编号】:要查询相符分录的银行存款科目编号。 【外币编号】:如果所选择的银行存款账户核算多种外币，则在此项

【查询内容】:选择查询的是未清除记录还是已清除记录。 【查询年度】:查询年度可以为空，如果为空指查询所有年度的分录。 【清理序号】:如果查询的是已清除的记录，需在此输入清理的序号，

该序号是在清理相对相符分录时系统自动指定的。当

清理序号为空时是查询所有清理序号的分录 单击【确定】按钮后，系统显示如图3.7.6.2所示。

1、在进行科目成批复制时，源科目与目标科目的级次必须相同，且同为非末级科目。 （×）

2、在设置凭证类别时，若将某类凭证的限制科目设为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制。 （√）

3、总账系统项目目录设置功能中，一个项目大类只能指定一个核算科目，而一个项目核算科目可对应多个项目大类。 （×）

4、在总账系统中录入会计科目期初余额时，如果某科目为外币核算科目，则必须先输入其外币余额，再输入本币余额。 （×）

5、总账系统中已设定并使用的凭证类别不能删除，但可以修改其类别字。 （×）

6、总账系统“项目目录”功能中，标识已结算的项目不能再继续使用。 （√）

7、在已使用过的会计科目下增设明细科目时，系统自动将该科目的数据自动结转到新增加的第一个明细科目上。 （√）

8、总账系统“支票登记簿”中，已报销的支票由系统自动写上报销日期作为已报销的标志，该项标志不可取消。 （×）

9、在总账系统中填制记账凭证时，凭证一旦保存，其凭证编号和凭证类别不能再进行修改。（√）

10、在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不参与记账，在账簿查询时，查不到作废凭证的数据。（×）

11、在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启动，并于启动时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项。（×）

12、在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账。（×）

13、在总账系统中录入外币业务记账凭证时，如果使用的是变动汇率，汇率栏中将显示最近一次汇率，该汇率不能修改。（×）

14、在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可由出纳员自己进行，也可由会计主管进行。（×）

15、每个月末，均需要先进行转账定义，再进行转账生成。（×）

16、在总账系统中录入科目期初余额时，辅助账的期初余额要求在辅助项中输入，其借贷方累计发生额则可以直接输入。（√）

17、在总账系统中输入会计科目期初余额时，应遵循由下至上的原则，先输入下级科目余额，

再输入上级科目余额。 （×）

18、在总账系统中建立会计科目时，企业应根据经营管理需要自行设置一级科目及明细科目编码。（×）

19、在总账系统“期初余额”功能中，在输入科目期初余额和方向的同时，可根据需要对跨级科目进行增、删、改的操作。（×）

20、在总账系统中，只有在“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账。 （√）

21、在总账系统中填制记账凭证时，输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，并且必须是总账科目编码。（×）

22、在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输出等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这是，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销。（√）

23、在总账系统中定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则其辅助账类必须相同。（√）

1、在用友ERP 管理系统中，以下哪个模块与总账系统之间不存在凭证传递关系？（ A ）

2、明光公司财务制度规定出纳凭证必须经出纳签字，同时对操作员进行金额权限控制，则可在总账系统中，通过（ B ）功能进行相应参数设置。

3、用户可通过总账系统“个人往来账”功能对与单位内部职工发生的往来业务进行个人往来管理，但必须先在设置会计科目时将相关科目的辅助核算形式设为“个人往来”，下列科目中适合于设置为个人往来核算科目的有（ C ）

4、总账系统初始设置不包括以下哪项内容？ （ B ）

5对于总账系统凭证记账功能，下列说法中不正确的是（ C ）

A ．记完账后不能整理凭证断号

B ．第一次记账时，如果期初余额试算不平衡，不能记账

C ．未审核凭证和作废凭证不能记账

D ．如果有不平衡凭证时不能记账

6、对于总账系统“审核凭证”功能，下列说法中错误的是（ B ）

A ．作废凭证不能被审核，也不能被标错

B ．对已审核凭证可以由审核人自己或是会计主管取消审核签字

C ．对于错误的记账凭证，可以通过计算机在凭证上标明“有错”字样

D ．审核人和制单人不能是同一人

7、在总账系统中查询未记账凭证科目汇总表时，屏幕上背景为蓝色的数据具有辅助核算，这时单击工具栏（ D ）按钮，可以查看其明细信息。

8、在总账系统中，用户可通过（ B ）功能彻底删除已作废记账凭证。

9、在总账系统中，已记账凭证的查询应通过下列（ C ）界面进行。

10、在总账系统中录入有数量核算要求的记账凭证时，系统根据“数量×单价”自动计算出金额，并将金额先放在借方，如果方向不符，用户可以使用（ C ）调整金额方向。

11、关于总账系统记账凭证录入功能，下列说法中不正确的是（ C ）。

A ．对于定义了辅助核算的科目，应在输入每笔分录时，同时输入辅助核算的内容。

B ．凭证金额合计栏由计算机自动计算借方科目和贷方科目的金额合计数并显示。

C ．凭证日期应随凭证号递增而递增，并且大于等于业务日期。

D ．当前新增分录完成后，按回车键，系统可以将摘要自动复制到下一分录行。

12、关于总账系统自动转账分录凭证生成，下列说法中不正确的是（ B ）。

A ．同一张自动转账凭证，年度内可根据需要多次生成，但每月一般只需结转一次

B ．系统按设定的自动转账分录生成转账凭证后自动审核凭证并记账

C ．独立自动转账分录可以在任何时候用于填制机制凭证

D ．相关自动转账分录只能在某些相关经济业务入账后使用，否则计算金额时会发生差错

13、下列自动转账分录中，属于独立自动转账分录的是（ B ）。

A ．销售成本结转自动转账分录

B ．固定资产计提折旧自动转账分录

C ．制造费用结转自动转账分录

D ．期间损益结转自动转账分录

14、用友ERP-U8总账系统中，以下关于总账的意义，说法不正确的是哪一项？（ A ）

A ．结账就是计算本月各科目的本期借贷方累计发生额和期末余额。

B ．结账就是终止本月的财务处理工作。

C ．结账就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额。

D ．结账工作每月进行一次。

15、在总账系统中，采用自定义转账分录生成机制凭证前，需要做好以下哪项工作？（ C ）

A ．本月发生的经济业务已制成凭证，已审核已记账且已结账。

B ．本月发生的经济业务已制成凭证，但未审核记账。

C ．本月发生的经济业务已制成凭证，已审核已记账。

D ．本月发生的经济业务已制成凭证，已审核但未记账。

16、对于使用了用友ERP 总账系统的老用户来说，建立新年度账后，可以对张涛中相关信息进行调整，以下哪项信息不能修改（ C ）

17、明光公司应收款项通过总账系统核算，并进行分客户管理，则其“应收账款”科目应选择（ B ）辅助核算方式。

18、在总账系统“凭证审核”功能中，可以对记账凭证进行对照式审核，所谓对照式审核，是指（ C ）。

A 通过将记账凭证与其他系统的记录进行对比，达到系统自动审核凭证的目的。

B. 通过将记账凭证与账簿记录进行对比，达到系统自动审核凭证的目的。

C. 通过对记账凭证的二次输出，达到系统自动审核凭证的目的。

D. 通过将记账凭证与原始单据进行对比，达到系统自动审核凭证的目的。

19、在总账系统中设置转账分录时无须定义以下哪一项？（ C ）

20对于使用了用友ERP 总账系统的老用户来说，建立新年度账后，可以对账套中相关信息进行调整，以下哪项信息不能修改？

1、企业在“项目目录”功能中可以进行下列（ ABCD ）等多项操作。

C ．制定项目核算科目

2、明光公司财务部于2003年5月启动总账系统，则其建账时需要输入的各科目期初余额数据有（ BC ）

C ．2003年1-4月份借、贷方累计发生额

D ．2002年全年借，贷方累计发生额

3、已输入期初余额并制定单的现金和银行总账科目，不能直接删除，若要删除，必须先执行如下（ ABCD ）操作。

A ．删除使用该科目的凭证

C ．取消现金银行科目指定

D ．将该科目及其下级科目余额清零

4、通过总账系统“银行对账”功能，可以实现如下（ ABCD ）等各项操作。

5、在总账系统中，只有经过审核的记账凭证才能作为正式凭证进行记账处理，在这里，审核凭证包括（ BCD ）等几个方面的工作。

6、在总账系统账表功能中查阅部门总账时，系统提供的查询方式有（ ABC ）。

C ．按科目和部门查询

7、总账系统中记账凭证的来源有（ ABCD ）。

A ．系统根据设定的自动转账分录自动生成

B ．从外部导入，如凭证引入或接口开发

C ．根据审核无误的原始单据人工编制录入

D ．从其他业务系统自动传递转入

8、在总账系统中，对记账凭证进行审核可以采用（ BD ）等方法。

9、关于总账系统结账功能，下列说法中正确的有（ AD ）。

A ．结账前，一般应进行数据备份

B ．结账功能每月可根据需要多次进行

C ．结账操作只能由会计主管进行

D ．已结账月份不能再填制记账凭证

10、由于各会计期间的许多转账和期末业务具有较强的规律性，可以通过设定自动转账分录达成快速生成转账凭证的目的。目前总账系统“转账定义”功能提供如下（ ABCD ）等多种转账功能的定义。

B ．销售成本结转设置

C ．期间损益结转设置

11、明光公司在工商银行开立了一个日元账户，公司对该账户进行银行存款日记账管理，并定期进行银行对账，则在设置会计科目时，应选择如下（ ACD ）选项。

12、总账系统“出纳管理”功能是出纳人员进行管理的一套工具，它包括下列（ ABCD ）等功能。

C. 现金和银行存款日记账输出

1、了解总账系统的初始化、日常业务处理和期末业务处理的工作原理和操作方法。 2、掌握总账系统初始化中设置会计科目，录入期初余额及设置各种分类档案资料的方法。

3、掌握总账系统日常业务处理的凭证处理和记账的方法，熟悉出纳管理的内容和处理方法。4、掌握期末业务的内容和处理方法。

教学目标： 知识目标：

1、理解总账系统的概念

2、熟悉总账系统的基本业务流程和基本功能模块结构

3、掌握总账系统的基本操作过程

情感目标：培养学生理论结合实际的学习态度，敢于科学创新的精神。

目的：1、理解总账系统的概念

2、熟悉手工方式下账务处理流程与总账系统数据流程

重点：总账系统数据流程

难点：手工方式处理流程与总账系统流程的区别于联系 方法：引导 讲授 过程：

一、总账系统的作用与特点 （一） 总账系统的基本概念

企业会计核算必须要有的一套完整的会计核算方法，即：设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记和管理会计账簿、财产清查、成本计算、编制会计报表等。总账系统包括了其中的前四项。

在会计电算化的条件下，为了便于计算机进行会计数据处理，把设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记和管理会计账簿等统称为账务处理，把专门用于账务处理的计算经济软件系统称为总账系统。 （二） 总账的作用

总账系统是电算化会计信息系统的核心部分。 （三） 总账系统的工作特点 1、具有很强的综合性 2、符合会计制度规范

二、总账系统的基本业务流程

（一） 手工方式下账务处理的业务流程

（二） 总账系统数据流程

从总账系统数据流程中可以看出：总账系统不仅可以完成手工方式下账务处理的全部工作，而且可以顺利解决手工方式下许多不便处理的问题。 总结：

1、 总账系统也可称为财务处理系统

2、通过总账系统的概念，对比与企业会计核算的内容

3、对比手工方式与总账系统的处理流程，进而理解总账系统数据流程

1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。（ ）

2. 实际工作中，单位电算化据埃及核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同二在具体细节上会有所不同。（ ） 3. 计算机账务处理程序是对手工账务处理程序的完全模拟。（ ） 作业：练习册p19相关内容

目的：1、熟悉总账系统的基本功能模块结构

2、掌握总账系统的基本操作过程

重难点：总账系统的基本操作过程 过程：

复习导入：1、总账系统的概念

2、简单叙述总账系统的数据流程 新授：

三、总账系统的基本功能模块结构

总账系统是由若干个功能模块组成的，一般可分为系统初始化、凭证处理、记账和结转、凭证和账簿输出、辅助核算、系统维护等模块。

四、总账系统的基本操作过程

各版本的会计软件总账系统模块结构各有差异，但基本操作过程是相同的。

设置人员操作权限 设置会计科目 设置凭证类别 录入期初余额

银行对账 打印输出 月末结账

熟悉掌握总账系统基本功能模块及其基本操作过程，及其两者的联系。 作业：1、财务处理系统基本功能模块包括哪些？

2、日常账务处理包括哪些功能模块？

第二节 总账系统初始化

1、了解总账系统初始化的前期准备工作

2、掌握总账系统初始化中设置会计科目，录入期初余额及设置各种分类档案资料的方法

3、理解总账系统初始化的正确性检查 情感目标：培养学生动手能力，要勤于思考

目的：理解总账系统初始化的前期准备工作 重点：会计资料的准备 难点：准备科目余额 方法：操作 讲授

总账系统初始化就是结合企业会计核算业务的特点，将一个通用的总账系统改造为适合

本单位会计核算和财务管理要求的“专用总账系统”。

一、总账系统初始化的前期准备工作

前期准备工作包括会计资料的准备、人员分工的准备、系统运行环境的准备。 （一）会计资料的准备

1、功能模块和设置方法的选择 2、准备会计科目（编码方案）

3、准备科目余额 作用：（1）在会计核算过程中，不同会计期间的会计数据衔接主要是通过科目余额来实现的（2）单位由手工会计核算向电算化会计核算方式的转换，也是通过科目余额来实现衔接的

定义：（1）是指各个会计科目在开始使用总账系统时的本年年初余额（在年初启用）（2）指的是从本年年初到开始使用系统前各月各科目的借方发生额和贷方发生额。 4、准备各个账户的未达账项

包括：银行存款日记账、银行对账单、往来款项等的未达帐项。 5、确定记账凭证的类型

参见第二章设置操作员并授予权限 （三） 系统运行环境的准备

硬件环境（计算机的联接方式）

1、如果年中某月开始建账，只需输入该月份的月初余额即可。（ ） 2、任何操作员都可以在账务处理系统中添加操作员。（ ） 作业：总账系统初始化的前期准备工作的内容

目的：1、掌握科目编码方案

2、熟悉账簿选项的设置 重难点：科目编码方案 方法：操作 讲授 过程

建立会计核算体系是总账系统初始化设置的第二步，其目的是让总账系统适应本单位会计核算业务的基本要求。主要包括：建立核算帐套、操作员权限设置、账簿选项设置、建立会计科目、建立辅助核算、明细权限设置、结算方式定义、设置凭证类别、常用凭证及摘要定义等。

首次启用时会弹出一个系统启用提示窗口p42 注：这里的设置也可以通过“选项”功能进行修改。 （二）设置操作员权限

此项工作由系统管理员完成。

主要有存货分类编码级次、部门编码级次、结算方式编码级次，重点是会计科目编码级次。

会计科目编码级次说明：按照《企业会计制度》规定，应将科目编码级次调整设置为4222，即会计科目编码分为四级，其中一级会计科目编码级长4位数，二级会计科目为2位数，三至四级会计科目编码级长均为2位数，其他编码可采用系统默认值。

注：会计科目代码：1——资产类 2——负债类 3——所有者权益类 4——成本类 5——损益类 6——共同类

例：某科目代码为，总账科目长度为四位，二级科目为二位，三级科目为（ ）为，四级科目代码为三位。

系统在建立新的帐套后，由于具体核算的需要或业务变更，发生一些账簿信息与核算内容不符的情况，可以通过此功能进行账簿选项的调整和查看。“选项”见P44 1、“凭证”选项卡

包括“制单控制”、“凭证控制”、“凭证编号方式”、“外币核算”、“预算控制”、“客户及供应商往来款项” 区域。 注意：

选择“凭证审核控制到操作员”后，还应通过“明细权限”去设置相应制单科目权限。 2、“账簿”选项卡

包括“打印位数宽度”、“明细账（日记账、多栏账）打印方式”、“凭证、账簿套打”、“明细账查询权限控制到科目”、“正式账每页打印行数”区域。 注意:

选中“明细账查询权限控制到科目”后，还应通过“明细权限”去设置相应的明细科目查询权限。

3、“会计日历”选项卡

系统自动将会计期间、开始日期和结束日期列表。此处只需用户选择“启用日期” 注意:

a 、总账系统的启用日期不能在系统的启用日期之前。

b 、录入汇率后不能修改总账启用日期。

c 、已录入期初余额，不能修改总账启用日期。

d 、已制单的月份不能修改总账的启用日期，其他系统中已制单的月份不能修改启用日期。

e 、新年度进入系统，不能修改总账的启用日期。 4、“其他”选项卡

包括“数量、单价小数位及本位币精度”、“部门、个人、项目排序方式”区域。 注意:

账套名称、行业性质等账套信息只在这里显示，若要修改，可以到“系统管理”窗口中修改。

会计科目编码方案的设置方法（如113102）；账簿选项的设置。 检测：

1、某企业的科目编码规则是3-3-2，则这个科目的二级科目最多有99个。（ ）

2、科目编码的级次和级长可根据企业的实际情况来确定。（ ）

3、若会计科目的编码方案为4222，则某会计科目的三级科目全编码为（ ） A.100101 B. C. D.0101 作业：练习册p22-23相关内容

目的：1、掌握设置会计科目的的操作

2、熟悉凭证类别的设置及常用凭证和常用摘要的操作 重点：会计科目的设置；凭证类别的设置 难点：会计科目的设置 方法：操作 讲授 过程：

可以直接采用原有的会计科目，直接录入到计算机中；也可以根据会计软件的特点对原有会计科目进行调整。总账系统提供了完成对会计科目的设立和管理的功能，可以根据业务需要方便地增加、插入、修改、查询、打印会计科目。

如果企业原来有许多往来单位、个人、部门、项目是通过设置明细科目来进行核算管理的，在使用总账系统后，最好改用辅助核算进行管理（即将这些明细科目的上级科目设为具有辅助核算属性的末级科目，再将这些明细科目设为相应的辅助核算目录）。

如果用户所使用的会计科目基本上与所选行业会计制度规定的一级会计科目一致，则可以在建立账套时选择预置标准会计科目。这样，在会计科目初始设置时只需对不同的会计科目进行修改，对缺少的会计科目进行增加处理即可。

如果所使用的会计科目与会计制度规定的会计科目相差较多，则可以在系统初始设置时选择不预置行业会计科目，这样可以根据自身的需要自行设置全部会计科目。 注意:

a 、增加明细科目时，系统默认其类型与上级科目保持一致。 b 、已经使用过的末级会计科目不能再增加下级科目。 c 、非末级会计科目不能再修改科目编码。

如果要对已经设置完成的会计科目的名称、编码及辅助项目等内容进行修改，应在会计科目未使用之前在会计科目的修改功能中完成。 注意:

a 、已经使用过的末级会计科目不能再修改科目编码。

b 、已有数据的会计科目，应先将该科目及其下级科目余额清零后再修改。 c 、被封存的科目在制单时不可以使用。

d 、只有末级科目才能设置汇总打印，且只能汇总到该科目本身或其上级科目。 e 、只有处于修改状态才能设置汇总打印和封存 3、删除会计科目 注意:

a 、删除科目后不能被自动恢复，但可通过增加功能来完成。 b 、非末级科目不能删除。

c 、已有数据的会计科目，应先将该科目及其下级科目余额清零后再删除。

d 、被指定为现金银行科目的会计科目不能删除。如想删除，必须先取消指定。 4、指定会计科目

指定会计科目是指定出纳的专管科目。系统中只有指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行存款管理的保密性，才能查看现金、银行存款日记账。 注意:

a 、现金科目要设为日记账。

b 、银行存款科目要设为银行账和日记账。

5、设置会计科目辅助项目

一个科目设置了辅助核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在总账和辅助明细账上。可以进行辅助核算的内容主要有：部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来及项目核算等。 注意:

a 、管理费用应设成部门核算。 b 、生产成本设成项目核算。 c 、应收账款设成客户往来核算。 d 、应付账款设成供应商往来核算。

e 、辅助账类必须设在末级科目上，但为了查询或出账方便，可以其上级和末级科目上同时设置辅助账类。 （六）项目目录

项目核算是账务系统辅助核算管理的一项重要功能。一个单位项目核算的种类可能多种多样，比如，在建工程、对外投资、技术改造等等，为了满足企业的实际需要，在计算机账务系统中，借助于计算机处理数据的特点，设计了项目核算与管理功能，企业可以将具有相同特性的一类项目定义成一个项目大类，在总账业务处理的同时进行项目核算与管理。一个项目大类可以核算多个项目，为了便于管理，企业还可以对这些项目进行分级管理。

a 、必须将需进行项目核算的科目设置为项目账类后，才能定义项目和目录。

b 、如果使用存货核算系统，可以在此选择“使用存货目录定义项目”，即使用存货系统中已定义好的存货目录作为项目目录。

c 、项目大类的名称是该类项目的总称，而不是会计科目名称。如：在建工程按具体工程项目核算，其项目大类名称应为工程项目而不是在建工程。

d 、一个项目大类可以指定多个会计科目，一个会计科目只能指定一个项目大类。 e 、不能隔级录入分类编码。

f 、若某项目分类下已定义项目，则不能删除，也不能定义下级分类，必须先删除项目，再删除该项目分类或定义下级分类。

g 、不能删除非末级项目分类。

h 、标识结算后的项目将不能再使用。 （七）定义结算方式

该功能用来建立和管理在经营活动中所涉及到的货币结算方式。它与财务结算方式一致，如现金结算、支票结算等。结算方式最多可以分为2级。 注意:

a 、必须按照结算方式编码级次的先后顺序录入。

b 、结算方式的录入内容必须唯一。

c 、票据管理的标志可以根据实际情况选择是否需要。

d 、结算方式的编码规则已经在建立账套时设定，如果要修改，可以在系统控制台中的

系统提供了常用的凭证分类方式，用户可以从中选择，也可以根据实际情况自行定义。如果选择了“收款凭证 付款凭证 转账凭证”的分类方式，应根据凭证分类的特点进行相应限制条件的设置，以便提高凭证处理的准确性。 注意:

a 、限制科目数量不限，科目间用逗号分隔。

b 、填制凭证时，如果不符合这些限制条件，系统拒绝保存。

c 、可以通过凭证类别列表右侧的上下箭头按钮调整明细账中凭证的排列顺序。 （九）设置外币及汇率

汇率管理是专为外币核算服务的。在此可以对本账套所使用的外币进行定义，以便在制单或进行其他有关操作时调用。

a 、使用固定汇率的单位，在填制每月的凭证前，应预先录入该月的记账汇率。否则将会出现汇率为零的错误。

b 、 使用浮动汇率的单位，在填制当天的凭证前，应预先录入当天的记账汇率。

c 、“外币 汇率=本位币”的折算方式是指直接汇率。 d 、“

=本位币”的折算方式是指间接汇率。

e 、制单时使用固定汇率还是浮动汇率，需在总账系统选项“凭证”选项卡中设置。 （十）定义常用凭证及常用摘要

1、常用摘要 2、常用凭证

注意增加、修改、删除会计科目的限制条件；会计科目辅助核算的设置；结算方式、凭证类别、外币及汇率的设置。 检测：

1、删除会计科目时，应先删除上一级科目，再删除本级科目。（ ）

2、增加的会计科目编码，其长度及每段位数要符合编码规则，编码不能重复、不能越级。（ ）

3、一般的，项目大类名称与会计科目名称一致。（ ）

4、建立会计科目的顺序是（ ） C A. 先建立下级科目，再建立上级科目 B. 先建立明细科目，再建立一级科目

C. 先建立上级科目，再建立下级科目 D. 不分先后

5、以下关于修改和删除会计科目的叙述，正确的是（ ） B A. 会计科目可以随时删除和修改 B. 会计科目编码可以修改

C. 会计科目在使用后，不能删除 D. 会计科目建立后，不能删除和修改 思考：

设置编码档案的依据是什么？ 作业：练习册p20-24相关内容

目的：1、掌握录入期初余额的方法

2、熟悉总账系统初始化的正确性检查 3、了解数据操作权限的分配

重难点：期初余额的录入 方法：操作 讲授 过程：

期初余额的录入方式有两种：一种是年初启用总账系统，直接录入各会计科目的年初余额即可；另一种是年中启用总账系统，则应将帐户启用时的余额和年初到启用时的借方、贷方累计发生额计算清楚并将其录入到系统中，

为了保证会计数据连续完整，并与手工账簿数据衔接，账务系统第一次投入使用前还需要将各种基础数据录入系统。这些基础数据主要是各明细科目的年初余额和系统启用前各月的发生额。其上级科目的余额和发生额由系统自动进行汇总。在输入期初数据时，如果某一科目设置了辅助核算类别，还应输入辅助核算类别的有关初始余额。

在开始使用总账系统时，应先将各账户启用月份的月初余额和年初到该月的借贷方累计发生额计算清楚，并输入到总账系统中。

如果是年初建账，可以直接录入年初余额；如果是在年中建账，则可录入启用当月（如4月）的期初余额及年初未用的月份（即1月至3月）的借、贷方累计发生额，系统自动计算年初余额。

a 、如果某科目为数量、外币核算，应录入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币余额。

b 、非末级会计科目余额不用录入，系统将根据其下级明细科目自动汇总计算填入，其数据栏为黄色。

c 、出现红字余额用负号输入。

d 、修改余额时，直接输入正确数据即可，然后单击“刷新”按钮进行刷新。 e 、凭证记账后期初余额变为浏览只读状态，不能再修改。 2. 录入个人往来科目余额

如果某科目涉及个人往来辅助核算，则需在系统打开的“个人往来期初”对话框中输入相关信息。

a 、只要求录入最末级科目的余额和累计发生数，上级科目的余额和累计发生数由系统自动计算。

b 、借贷方累计发生额直接录入，期初余额在辅助项中录中。

c 、如果某科目涉及部门辅助核算，则必须按辅助项录入期初余额。具体操作步骤参照个人往来科目期初余额的录入

如果某科目涉及项目辅助核算，则需在系统打开的“项目参照”对话框中输入相关的信息。

4、录入单位往来科目余额

如果某科目涉及客户供应商辅助核算，则需在系统打开的“客户往来期初”或“供应商往来期初”对话框中输入相关的信息。

a 、如果使用应收应付系统，则应到应收应付系统中录入含客户、供应商账类的科目的明细期初余额。在总账系统中，只能录入这些科目的总余额，然后总账与应收应付系统余额对账。

b 、若使用应收应付系统，往来科目还有其他辅助核算，如部门核算或项目核算，则只能录入这些科目下各部门总余额或各项目的总余额。

在录入会计科目余额时，系统提供了调整余额方向的功能，即在还未录入会计科目余额时如果发现会计科目的余额方向与系统设置的方向不一致时可以将期方向调整。 注意:

a 、总账科目与其下级明细科目的余额方向必须一致。

b 、余额的方向应以科目属性或类型为准，不以当前余额方向为准。

四、总账系统初始化的正确性检查

2、是否有未定义的下级会计科目（二级科目）

3、是否有未定义项目大类的“项目核算类”会计科目

5、往来款项的余额是否平衡

6、部门核算、项目核算与总账是否平衡

期初余额及累计发生额输入完成后，必须依据“资产=负债+所有者权益+收入-成本费用”的原则进行试算平衡。校验工作由计算机自动完成。

a 、期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以填制凭证。

b 、已经记过账，则不能再录入、不能修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”的功能。

c 、如果对账后发现有错误，可单击“显示对账错误”按钮，系统将把对账中发现的问题列出来。

操作员权限已在“操作员权限设置”中进行了设置，“设置明细权限”功能主要用于对某一功能权限的进一步细化，如制单权限控制到科目、凭证审核控制到操作员、明细账查询权控制到科目等。

1、明细账科目权限设置

本功能是查询和打印明细账权限的一个补充。一般说来，凡是拥有查询明细账权限的操作员都可以查询所有科目的明细账，但是有些时候，希望对查询和打印权限作进一步细化，如只允许某操作员查询或打印某科目明细账，而不能查询或打印其他科目的明细。这种情况下，可以通过此功能进行设置。

a 、选择一级科目，拥有对其下级科目的明细账的查询权。

b 、将科目的查询权限设置到末级，则只能查询末级科目的明细账。

c 、在月份综合明细账中，可查询所有科目，不受此权限的设置。

d 、若希望每个操作员都可查询所有科目的明细账，可在“总账系统”窗口中，单击“设置”菜单中的“选项”，打开“账簿”选项卡，取消“明细账查询权限控制到科目”的设置即可。

本功能是凭证审核权限的一个补充。一般说来，凡是拥有凭证审核权限的操作员都可以审核其他所有操作员填制的凭证，但是有些时候，希望审核权限作进一步细化，如只允许某操作员审核其本部门的操作员填制的凭证，而不能审核其他部门操作员填制的凭证。这种情况下，可以通过此功能进行设置。

本功能是制单权限的一个补充。一般说来，凡是拥有制单权限的操作员都可以使用所有科目填制凭证，但是有些时候，希望对制单权限作进一步细化，如只允许某操作员使用某些科目填制凭证。这种情况下，可以通过此功能进行设置。

期初余额录入的方法；试算平衡时应注意一些操作的先后顺序。

1、期初余额试算不平衡，也可以记账。（ ）

2、在输入各帐户期初余额时，应输入各帐户本月期初余额和（ ）

A. 年初余额 B. 期初余额

C. 借贷方发生额 D. 年初截止到本月初的借贷方累计发生额

3、初次使用账务处理系统，输入余额时必须注意调整有关科目余额的方向。（ ）

4、输入期初余额时，上级科目的余额和累计发生数据需要手工输入。（ ）

如何理解基础设置中用到的“项目”？

作业：练习册p19-25相关内容

知识目标：掌握日常账务处理的凭证处理和记账方法

情感目标：培养学生做事要脚踏实地，循序渐进，切不可好高骛远。

目的：掌握填制凭证的方法

在总账管理系统中，当初始化设置完成后，就可以开始进行日常账务处理了。本章以一般的会计业务流程为线索，结合具体业务介绍日常会计业务处理的各项基本操作。

日常业务处理的任务是通过输入和处理各种记账凭证、审核凭证、记账，查询和打印输出各种凭证、日记账、明细账和总分类账，进行月末对账和结账，最终生成和输出各种常用报表等。

填制和输入记账凭证主要有两种方式：一是在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制；二是先由人工填制记账凭证经审核无误后集中输入计算机系统中。

（一）填制凭证的基本方法

无论是那种记账凭证，都要输入日期、凭证类型、附件、摘要、会计科目、金额等。

1、系统自动以机内时间作为填制凭证的月份和日期，并自动生成一个凭证流水号码作为凭证号。

每笔分录一般都要由摘要、会计科目、发生金额组成。

（1）摘要：要求简单明了

（2）科目：必须输入末级科目，可通过科目编码、中英文名称或助记码输入。

（3）金额：不能为“零”，红字用“—”表示

（二）填制凭证时应注意的问题

1、总账系统默认按时间顺序填制凭证，即每月内的凭证日期不能倒流。但操作者可解除这种限制，即在“账簿选项”中，将其中的参数“制单序时”取消。

2、如果在“账簿选项”中，设置了“制单权限控制到科目”选项，那么在制单时不能使用无权限的科目进行制单。

3、如果使用应收系统来管理所有客户往来业务，则在制单中不能使用纯客户往来（只核算客户往来）的科目，而是到应收系统中生成相应的凭证。

4、对于同一个往来单位来说，名称要前后一致，系统则将其当成两个不同的往来单位。

5、正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。新增分录完成后，按回车键，系统将摘要自动复制到下一分录行。

6、当选择支票控制，即该结算方式被设为支票管理时，银行账辅助信息不能为空，而且该方式的票号应在支票登记簿中有记录。

7、输入的结算方式、票号和发生日期将在进行银行对账时使用。

8、当输入一个不存在的个人姓名时，应先编辑该人性名及其他资料。在录入个人信息时，若不输入“部门名称”只输“个人名称”时，系统将根据所输入个人名称自动输入其所属的部门。

9、凭证一旦保存，则该凭证的类别、凭证编号将不能再作修改。

（三）填制凭证的其他功能介绍

3、快速制作红字冲销凭证

如果需要冲销某张已记账的凭证，可以采用“制单”中的“冲销凭证”命令制作红字冲销凭证。

a 、制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后，需要再编制正确的蓝字凭证进行补充。 b 、通过红字冲销法增加的凭证，应视同正常凭证进行保存和管理。

输入凭证时，尽管系统提供了多种控制错误的手段，但误操作是在所难免的，记账凭证的错误，必然影响系统的核算结果。为更正错误，可以通过系统提供的修改功能对错误凭证进行修改。

a 、若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。 b 、若已选择不允许修改或作废他人填制的凭证权限控制，则不能修改或作废他人填制的凭证。

c 、如果涉及银行科目的分录已录入支票信息，并对该支票做过报销处理，修改操作将不影响“支票登记簿”中的内容。

d 、外部系统传递来的凭证不能在总账系统中修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。

e 、若要修改金额方向，可在当前金额的相反方向，按【空格】键。

f 、若要希望当前分录的金额为其他所有分录的借贷方差额，则在金额处按“=”键即可。

日常操作过程，若遇到非法凭证需要作废时，可以使用“作废/恢复”功能，将这些凭证作废。

a 、作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样。

b 、作废凭证不能修改，不能审核。

c 、在记账时，已作废的凭证将参与记账，否则月末无法结账，但系统不对作废凭证进行数据处理，即相当于一张空凭证。 账簿查询时，找不到作废凭证的数据。

d 、若当前凭证已作废，可单击“制单”菜单中的“作废/恢复”选项，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。

e 、只能对未记账的凭证作凭证整理。

f 、已记账凭证作凭证整理，应先取消记账，再作凭证整理。

填制凭证；冲销凭证；作废及删除凭证；修改凭证。

1、凭证保存后，该凭证的类别、凭证编号将不能再作修改。（ ）

2、外部系统传递来的凭证不能在总账系统中修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。（ ）

3、记账凭证经过审核和记账后发现错误，可以运用（ ）方法对凭证进行修改。 AB

A. 红字冲销 B. 蓝字补充登记 C. 蓝字凭证 D. 删除凭证

4、无论是哪种记账凭证，都要编辑输入（ ） ABCD

机制凭证与手工制单最大的区别在哪里？

目的：1、掌握审核凭证的方法

2、熟悉凭证汇总的方法

审核凭证是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性检查。其目的是防止错误及舞弊。

审核时，可直接根据原始凭证，对屏幕上显示的记账凭证进行审核，对正确的记账凭证，发出签字指令，计算机在凭证上填入审核人名字。

a 、在确认一批凭证无错误时可以单击“审核”菜单中的“成批审核凭证”功能，以便加快审核签字速度，但请慎用。

b 、作废凭证不能被审核，也不能被标错。

c 、审核人和制单人不能是同一个人，凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可操作，已标错的凭证不能被审核，需先取消标错后才能审核。

d 、行审核后，系统将自动翻页，或单击“首张”、“上张”、“下张”、“末张”按钮翻页或按“查询”按钮重新输入条件查找其他待审核凭证。

e 、对于涉及现金、银行存款科目的记账凭证还必须要有出纳签字，方能登记现金日记账、银行存款日记账。（出纳签字将在出纳管理中介绍）

当填制完记账凭证并经审核后，即可对记账凭证按一定条件进行汇总并生成凭证汇总表。进行汇总的凭证可以是已记账凭证，也可以是未记账凭证（记账人员在凭证尚未全部登记入账之前，也可以查询单位财务状况和经营成果）。

1、软件操作员填制凭证后，即可对该凭证进行审核。（ ）

2、按照会计制度的有关规定，制单人员可以审核自己填制的凭证。（ ）

3、凭证一经审核，（ ） B

A. 可以直接修改B. 不能直接修改C. 可以由帐套主管直接修改D. 可以由帐套主管删除该凭证

4、对审核有误或有异议的凭证，审核人员应将此凭证交（ ）修改无误后，再重新审核。

A. 制单人员 B. 审核人员 C. 记账人员 D. 电算主管（系统管理员） A 作业：练习册p20-77相关内容

目的：1、掌握记账的方法

在电算化方式下，实际上并不存在手工意义上的会计账簿，而是以电子数据方式（即数据库文件）存放于系统中。记账过程实际上就是会计数据在不同的数据库之间的传递。 输入的凭证首先暂时存放在一个临时数据库文件中，凭证的审核签字操作（或取消审核签字操作）实际上都是对这个临时数据库的数据进行的修改，由于临时数据库数据的不稳定性，就不能形成总账系统输出的基础数据。通过记账后，系统自动将临时数据库的数据（通过审核）转移到另外一个稳定的数据库中，而该数据库中的会计数据不能被修改，从而形成了总账系统的基础数据。

记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。

在手工方式下，记账是由会计人员根据已审核的记账凭证及所附有的原始凭证逐笔或汇总后登记有关的总账和明细账。

在电算化方式下，记账是由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总、登记账簿等。

记账凭证经审核及出纳签字后，即可以进行登记总账、明细账、日记账及往来账等操作。本系统记账采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。

a 、记账范围可输入数字、“－”和“，”。

b 、第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。

c 、上月未记账，本月不能记账。

d 、未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。

e 、作废凭证不需审核可直接记账。

f 、在设置过程中，如果发现某一步设置错误，可单击“上一步”返回后进行修改。如果不想再继续记账，可单击“取消”，取消本次记账工作。

g 、记账过程一旦断电或其它原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。

h 、在记账过程中，不得中断退出。

（三）取消记账（了解）

如果由于某种原因，事后发现本月已记账的凭证有错误且必须在本月进行修改，利用“恢复记账前状态”功能，将本月已记账的凭证恢复到未记账状态，进行修改、审核后再进行记账。

a 、如果选择的是恢复至本月月初，需要输入会计主管的口令，系统才开始进行恢复工

b 、对于已结账的月份，不能恢复记账前状态。

c 、如果再按CTRL+H键，隐藏恢复记账前状态功能。

在制单过程中，我们可以通过“查询”功能对凭证进行查看，以便随时了解经济业务发生的情况，保证填制凭证的正确性。

在“填制凭证”窗口中，单击“查看”菜单中的选项可以查看到当前科目最新余额、外部系统制单信息、联查明细账及查找分单等。

记账与取消记账的方法；查询凭证

1、上月未记账，本月不能记账。（ ）

2、未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。（ ）

3、一个月份中，记账工作能执行（ ）。 C

取消记账的方法的运用。

知识目标：熟悉出纳管理的内容和处理方法

情感目标：培养学生分工合作与团队合作工作的精神

课题：日记账与资金日报表

目的：1、出纳签字的方法

2、熟悉日记账和资金日报表的查询与打印

难点：日记账和资金日报表的查询

出纳管理是总账系统为出纳人员提供的一套管理工具，它主要可以完成现金和银行存款日记账的输出、支票登记簿的管理，进行银行对账以及对长期未达账提供审计报告。

出纳签字是指由出纳人员通过“出纳签字”功能对制单员填制的带有现金和银行科目的凭证进行检查核对，主要核对出纳凭证的出纳科目的金额是否正确，如果凭证正确则在凭证上进行出纳签字，经审查如果认为该张凭证有错误或有异议，则不予进行出纳签字，应交给填制人员修改后再核对

a 、出纳需先重新注册才能对凭证进行签字。

b 、已签字凭证仍有错误，则需单击“取消”按钮，取消签字，再由制单人修改。

c 、出纳签字时，可以单击“签字”菜单下的“成批出纳签字”选项；取消签字时，则可以单击“签字”菜单下的“成批取消签字”完成相应的操作。

d 、凭证一经签字，不能被修改、删除，只有被取消签字后才可以进行修改或删除，取消签字只能由出纳本人进行操作

二、日记账与资金日报表

系统不仅仅为现金、银行存款提供了日记账的核算功能，也可以提供其他科目日记账的 ”即可，其他科目日记账的查询输出在系统“账簿”菜单下进行。

现金日记账的功能主要用于查询、输出现金日记账，现金科目必须在“会计科目”功能下“指定科目”中预先指定。如要打印正式存档的现金日记账则要调用“打印现金日记账”功能打印。

该功能类似于现金日记账。

资金日报的功能主要用于查询输出现金、银行存款科目某日的发生额及余额情况。

出纳签字；日记账与资金日报表

1、出纳人员应通过“出纳签字”功能对制单人员填制的带有（ ）会计科目的凭证进行检查核对。 AB

2、出纳管理是财务处理系统为企业出纳人员提供的一套管理工具，主要包括（ ）ABCD

A. 输出现金日记账 B. 输出银行存款日记账 C. 进行银行对账 D. 管理支票登记簿 作业：1、完成现金、银行存款日记账的输出

2、完成资金日报表的输出

目的：掌握银行对账的处理方法

重点：录入银行对账期初余额、银行对账单；银行对账；输出银行存款余额调节表 难点：录入银行对账期初余额

为了准确掌握银行存款的实际余额，企业必须将银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单定期进行核对，在此基础上编制银行存款余额调节表和未达帐报告，这就是“银行对账”。

银行对账是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本的工作之一。为了能够准确掌握银行存款的实际金额，了解实际可以动用的货币资金数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。

银行对账一般通过以下几个步骤完成：录入银行对账期初、录入银行对账单、银行对账、编制余额调节表和核销已达账

（一）录入银行对账期初余额

第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账及对账单未达账项，在开始使用银行对账之后不再使用。

在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。

(二) 录入银行对账单

要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单输入计算机，存入“对账单文件”。

a 、输入每笔经济业务的金额后，单击Enter 键后，系统自动计算出该日的银行存款余额。

b 、若企业在多家银行开户，对账单应与其对应账号所对应的银行存款下的末级科目一致。

银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销，对账依据由用户根据需要选择。

a 、对账条件中的方向、金额相同是必选条件。

b 、对账截止日期可输可不输。

c 、对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏打上圆圈标志，其所处行背景色变为绿色。

由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的， 期间有人工录入过程，可能存在有关项目内容输入不规范或不全面的情况，从而造成无法实现全面自动对账，此时可以采用系统提供的手工对账功能。

对账完成后，系统自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。

此余额调节表截止到对账截止日期的余额调节表，若无对账截止日期，则为最新余额调节表。

在总账系统中，用于银行对账的银行日记账和银行对账单的数据是会计核算和财务管理的辅助数据。正确对账后，已达账项数据已无保留价值，因此，通过上述对账的结果和对账明细情况的查询，确信对账准确后，可以通过核销已达账功能核销用于对账的银行日记账和银行对账单的已达账项。

录入银行对账期初余额、银行对账单；银行对账

1、对账功能主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成帐帐核对。（T ）

2、银行存款未达账项的种类有（ ） ABCD

A. 银行已收，企业未收 B. 银行已付，企业未付

C. 企业已收，银行未收 D. 企业已付，银行未付

知识目标：熟悉各种账簿的输出方法

情感目标：教育学生做什么事都要有头有尾，不能半途而废

课题：基本会计核算账簿管理

目的：掌握总账及科目余额表、明细帐、日记账和日报表的输出方法

重难点：各基本账簿的输出方法

在总账系统中，输入记账凭证是整个电算化会计信息系统的唯一数据入口，一旦通过审核后，会自动完成记账凭证的汇总、登记各种账簿工作。在这一过程中，计算机会自动产生大量中间数据资料，并存放于临时数据库中，对这些中间数据资料的查询就是总账系统提供的输出功能，这一功能不仅可以查询输出现金、银行存款日记账，还包括了对基本会计账簿和各种辅助账簿的输出，从而实现总账明细账 记账凭证的联查功能。

一、基本会计核算账簿管理

基本会计核算账簿管理是指对会计核算总账及及科目余额表、明细帐、日记账和日报表等的查询及打印输出。

总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且还可以查询各明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。

余额表的查询界面与总账基本相似，主要用于查询统计各级科目本期发生额、累计发生额和余额等。

在实现计算机记账后，一般用余额表代替总账，因为余额表有以下应用范围：

1、可输出总账科目、明细科目的某一时期内的本期发生额、累积发生额和余额。

2、可输出某科目范围的某一时期内的本期发生额、累积发生额和余额。

3、可按某个余额范围输出科目的余额情况。

4、还提供了很强的统计功能，该功能不仅可以输出人民币金额帐，还可以查询统计外币和数量发生额和余额。

5、可查询到包含未记账凭证在内的会计科目的最新发生额及余额。 （三）输出明细账

查询过程中可以包含未记账凭证。

该功能提供了三种明细账的查询格式：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。

帐页格式：金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式。 （四） 输出序时帐

总账及科目余额表、明细帐、日记账和日报表的查询与输出 作业：输出明细账与科目余额表

课题：辅助核算账簿管理

目的：了解部门、个人辅助核算账簿管理 重难点：部门、个人辅助帐的管理 方法：演示 工具：计算机 过程： 导入：

随着会计电算化的普及与发展，电算化会计信息系统正在实现从核算型向管理型的转变，在总账系统中，除了要满足日常会计核算的需要，还要为企业管理者提供辅助信息，为此，总账系统除了提供基本会计账簿的管理功能之外，还应提供辅助核算账簿的管理功能。 新授：

辅助核算账簿管理功能主要包括个人往来、部门核算、项目核算的总账、明细账的此外还包括部门收支分析和项目统计表的查询输出。 （一）部门辅助账的管理

部门辅助账的管理不仅可以为会计人员深入了解企业各部门收入和费用开支情况提供了方便，而且通过部门核算产生的核算数据，可以为企业对部门进行会计核算和财务管理提供了基础数据。

主要包括部门总账、明细账的输出及编制部门收支分析表。

其中部门总账的查询，主要能由于查询单位各部门的费用、收入科目（即在“会计科目”设置功能中将该科目帐类设为部门核算的科目）的发生额及余额汇总表情况。 （二）个人往来辅助账的管理

个人往来辅助账的管理是实现从核算型向管理型总账系统过度的主要标志之一，个人往来辅助账是企业往来辅助账的一个重要组成部分，其主要的管理功能涉及个人往来辅助余额表、明细账的查询及正式账簿的输出，以及对个人往来账的清理（包括对个人往来账的勾对，

并提供账龄分析及催款单）。 总结：

辅助核算账簿的查询与输出 检测：

1、个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务。（T ）

2、查询往来明细账，当“客户代码”为空时，系统生成某一客户的应收账款明细账（F ） 思考：

比较手工会计与电算化会计查询的异同。 作业：输出销售部的部门总账

知识目标：掌握期末业务的内容和处理方法

情感目标：教育学生遇到困难时不要轻言放弃，往往成功就只差那一步。

目的：掌握自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间结转的处理方法 重点：自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间结转 难点：对定义转账凭证过程及意义的理解 方法：演示 引导

工具：计算机 过程： 导入：

期末会计业务是指会计人员将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后，在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，主要包括：期末转账业务、试算平衡、对账、结账以及期末会计报表的编制等。由于各会计期间的许多期末业务均具有较强的规律性，因此由计算机来处理期末会计业务，不但可以规范会计业务的处理还可以大大提高处理期末业务的工作效率。

定义转账凭证是进行期末账务处理的第一步，它主要包括自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间结转等。

（一）设置自定义转账凭证

由于各个企业情况不同，必然会造成各个企业对各类成本费用的分摊结转方式的不同。在电算化方式下，为了实现各个企业不同时期期末会计业务处理的通用性，用户可以自行定义自动转账凭证以完成每个会计期末的固定会计业务的自动转账。自定义转账凭证功能可以完成对各种费用的分配、分摊、计提、税金的计算及期间损益转账凭证的设置等。 注意:

a 、转账序号不是凭证号，转账序号可以任意定义，但只能输入数字、字母，不能重号。

b 、转账凭证号在执行自动转账时由系统生成，一张转账凭证对应一个转账序号。 c 、转账科目可以为非末级科目，部门可为空，表示所有部门。

d 、如果使用应收、应付系统，在总账系统中，不能按客户、供应商辅助项进行结转，只能按科目总数进行结转。

科目缺省，取对方所有科目的金额之和。

e 、 如果公式的表达式明确，可直接输入公式。

f 、输入公式时，如果公式的表达式不太明确，可采用向导方式输入金额公式。

g 、在函数公式中，选择期初、期末时，方向一般为空，避免由于出现反向余额时发生取数错误。

h 、如果输入常数的窗口没有打开，可以单击“上一步”按钮返回后，再单击“下一步”按钮重新打开。 (二) 设置对应结转

对应结转不仅可以进行两个科目一对一的结转，还可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可以是上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致(相同明细科目) 注意:

a 、对应结转只结转期末余额。

b 、 一张凭证可定义多行，转出科目及辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同。 c 、如果同一凭证转入科目有多个，并且若同一凭证的结转系数之和为1，则最后一笔结转金额为转出科目余额减当前凭证已转出的余额。

(三) 设置销售成本结转

销售成本结转设置功能主要用来辅助没有启用购销存业务模块的企业完成销售成本的计算和结转。 注意:

a 、库存商品、商品销售收入、商品销售成本科目的账簿格式必须是数量金额式。 b 、库存商品科目、商品销售收入、商品销售成本科目的下级科目的结构必须相同，并且都不能带往来辅助核算，如果想对带往来辅助核算的科目结转成本需到“自定义转账”中定义。

（四）设置汇兑损益结转

汇兑损益结转功能主要用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证，汇兑损益只处理以下外币帐户：外币存款户、外币现金、外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类帐户，成本类帐户和损益类帐户。 （五）期间损益结转设置

本功能用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。 注意:

a 、损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同。 b 、本年利润科目必须为末级科目，且为本年利润入账科目的下级科目 总结：

自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间结转 检测：

1、转账序号不是凭证号，转账序号可以任意定义，但只能输入数字、字母，不能重号。(T)

2、对应结转只结转期末余额。（T ）

3、库存商品、商品销售收入、商品销售成本科目的账簿格式可以不是数量金额式。(F) 思考：

自定义转账的理论依据是什么？

作业：完成期末定义转账凭证的相关设置

目的：掌握生成转账凭证的方法

重难点：生成自定义转账凭证、对应结转凭证、销售成本结转凭证、汇兑损益结转凭证、期间损益结转凭证 方法：演示 操作 工具：计算机 过程：

在定义完成转账凭证后，每月月末只需执行本功能即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中去。由于转账是按照已记账凭证的数据进行计算的，所以在进行月末转账工作之前，必须先将所有未记账凭证记账，否则，将影响生成的转账凭证数据的正确性。 注意:

a 、转账生成之前，注意转账月份为当前会计月份。

b 、进行转账生成之前，将相关经济业务的记账凭证登记入账。

c 、若凭证类别、制单日期和附单据数与实际情况有出入，可直接在当前凭证上进行修改，然后再保存。转账凭证每月只生成一次。

d 、生成对应结转凭证和销售成本结转凭证的操作与自定义转账生成的操作基本相同。

e 、生成的转账凭证，仍需审核、才能记账。

f 、在生成凭证时必须注意业务发生的先后次序，否则计算金额时就会发生差错。 （一）生成自定义转账凭证

在完成自定义转账凭证的设置以后，每月月末只需执行生成自动转账凭证功能即可快速生成自定义转账凭证，在此生成的自定义转账凭证将自动追加到未记账凭证中去。 （二）生成对应转账凭证 （三）生成销售成本结转凭证 （四）生成汇兑损益结转凭证 （五）生成期间损益结转凭证

1、进行转账生成之前，必须将相关经济业务的记账凭证登记入账。（T ） 2、生成的转账凭证，不需审核、就能记账。（F ） 作业：完成生成转账凭证的操作

目的：掌握期末对账与结账的方法 重难点：期末对账、结账 方法：演示 引导 工具：计算机 过程：

在会计期末，除了要定义转账凭证，生成自动转账凭证外，还要进行期末对账、结账，并在结账前进行试算平衡。 新授：

1、对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。为了保证账证相符、账账相符，应经常使用“对账”功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。

在对账功能中，可以按Ctrl+H激活恢复记账前功能

2、试算平衡是将系统中所设置的会计科目的期末余额按会计平衡公式进行平衡校验，并输出科目余额表及借方余额与贷方余额是否平衡的信息。 （二）结账

结账指每月月末计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作的过程。结账只能每月进行一次，要正确地完成结账工作必须符合系统对结账工作的要求。 注意:

a 、本月还有未记账凭证时，不能结账。

b 、结账必