营改增后，物业公司会计如何做账的回答如下：
1、答案：小规模的话可以按照原来的分录入账，月末，一起计算增值税，【含税收入/（1+3%）】*3%计算出来应缴纳增值税，红字冲销主营业务收入，借是主营业务收入 红字
贷是应交税费-应交增值税。
2、相关内容：营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革，营改增的变化对会计的工作也会有所变动。
4、实行时间：2012年1月1日
摘要：总之呢，物业公司要么是给个人代收水电费，要么是给企业代收水电费，再付给水电公司。我们先说给企业代收水电费，你想下，我是公司，我把钱让人转交给水电公司，然后呢，这个水电我也用了，水电公司也开票给我了，我拿着发票也抵扣了，而物业公司就是把钱过个手而已，多...
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【题注】这几天正好又看到微信里一堆在刷物业水电费的问题，到底是转售还是代收代付，各个省也是出了不少指引，于是咱也说两句吧。欢迎各位加大世个人微信：h. 物业水电费问题，真这么难解决？ 这几天正好又看到微信里一堆在刷物业水电费的问题，到底是转售还是代收代付，各个省也是出了不少指引，按理来说，这其实是个非常简单的问题，可是现在搞的哟个，那叫个复杂啊。 说实话，大世真心纳闷啊，你说就这么最简单的一个物业公司代收水电的事，怎么就能这么复杂，怎么就解决不了？听说总局还要调研出文件？这事真就这么难解决？ 好了，闲话不多说，咱先说物业代收水电吧，一般呢分两种情况，举个例子吧： 物业公司代郑小世收了水电费，然后付给水电公司，或者是物业公司代大世足球公司收了水电费，然后付给水电公司。 总之呢，物业公司要么是给个人代收水电费，要么是给企业代收水电费，再付给水电公司。 我们先说给企业代收水电费，你想下，我是公司，我把钱让人转交给水电公司，然后呢，这个水电我也用了，水电公司也开票给我了，我拿着发票也抵扣了，而物业公司就是把钱过个手而已，多简单啊。 可为什么就复杂了呢？很简单，这水电公司他不开发票给我公司啊，他非要开发票给物业公司！ 这样一来，这发票和实际使用完全就对不上号了啊，于是，咱税务局就会认定，这水电公司是卖水电给物业公司了，毕竟这发票上是开给物业公司的嘛。 看完大家发现问题的关键没？问题的关键就是，这水电公司他就是非要开票给你物业公司啊！你说明明这水电是一般公司他买的，我物业只是代为收一下，你说水电老大们，硬是强逼着咱物业承认，是自个买的，完了还硬开票给咱，你说这不是仗着是老大垄断，就欺负平头小企业嘛。 好了，这看到了问题的关键，自然就知道这事最简单的解决方法了——让水电公司开发票给公司，而不是给物业公司！ 可是，你说这个和税务局有个毛关系嘛，怎么就非得要税务局来解决呢？按道理，该让水电公司来解决才是啊。 这就好比是让王裁缝打铁，能解决问题才怪了，不弄的越来越复杂咋可能嘛。因为压根不是你的事，你说你咋办也解决不了啊。 还是重复那句话，这营改增，从来就不是仅税务局自家一个人的事，其他部门，尤其是一些垄断部门，更要跟着改进。 如果一味的只让税务局去解决那些压根不是税务局的问题，最终只能是把个简单的事，越搞越复杂。 就比如水电公司，你是服务老百姓的啊，不是给老百姓添堵的啊，再怎么着，也不能仗着垄断，就不管法律，硬开票给人家物业公司吧？ |
摘要：随着我国“营改增”政策在全国全面推行，物业服务企业也由原来缴纳营业税改为缴纳增值税。本文以某物业服务企业实施“营改增”后实际发生的经营业务为案例，从会计账务处理的视角，详细阐述了“营改增”后物业服务企业主要账务处理过程，为物业服务企业账务处理提供参考。
关键词：物业服务企业 营改增 财务处理 探讨
自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。随之财务相关账务处理也发生了较大的变化，本文主要以一般纳税人为例阐述了“营改增”后物业服务企业主要账务处理。（连续不超过12个月应税服务营业额超过500万元的纳税人认定为一般纳税人，增值税税率为6%，连续12个月应税服务营业额未超过500万元的纳税人认定为小规模纳税人，增值税税率为3%。）
某物业服务企业属物业服务一级资质企业，主要为住宅小区、商业购物中心等场所提供物业服务，2016年5月1日起改征增值税，被核定为增值税一般纳税人，该企业以权责发生制确认所属当期的各项收入和成本费用；本文以2016年5月份发生的各项经营业务为账务处理依据，只考虑营业税及增值税的影响，相关附加税不予考虑；每个案例中相关数据只是为了读者理解相关账务处理；营改增后对物业服务行业的整体税负影响非本文讨论议题。
一、关于收取物业服务费的相关账务处理
（一）当月收取业主交来物业服务费3000元，其中2016年4-6月份各1000元
借：银行存款 3000
贷：应收账款-业主 1000
应交税费-应交增值税-销项税 113.20
借：主营业务税金及附加 50
贷：预付税费-营业税 50
2、不开具增值税发票，开具收据
借：银行存款 3000
贷：应收账款-业主 1000
应交税费-应交增值税-销项税 56.60
（二）确认房产公司代付业主物业费
1、当期确认应收房产公司空置房物业费1000元
借：应收账款-房产公司 1000
贷：主营业务收入-房产公司 943.40
应交税费-应交增值税-销项税 56.60
2、收到房产公司银行转账支付1000元代业主支付的物业费
借：银行存款 1000
贷：应收账款-房产公司 1000
3、确认业主因工程质量问题欠费，转由房产公司代业主支付物业费
借：应收账款-房产公司
（三）收取业主装修押金
1、收取业主交来装修押金1000元
借：银行存款 1000
贷：其他应付款-物业押金 1000
2、返还业主装修押金1000元
借：其他应付款-物业押金 1000
贷：银行存款 1000
（四）收取业主未及时缴纳物业费的滞纳金50元
二、关于收取社区经营收入的相关账务处理
收取业主住户卡、业主卡、蓝牙卡工本费、垃圾清运费、有偿服务及公共场地出租收入等收入。
（1）业主办理蓝牙卡，收取工本费1000元。
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入-社区增值收入 943.40
应交税费-应交增值税-销项税 56.60
（2）出租某一部分社区公共场地给某商家作为广告张贴区，取得出租收入1000元，存入银行。
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入-社区增值收入 283.02
应交税费-应交增值税-销项税 16.98
其他应付款-公共区域收支 700
三、关于出租物业公司接管不动产相关账务处理。
（1）出租2016年4月30日前物业公司取得管理权的停车位，当月取得相关收入1050元，存入银行。
借：银行存款 1050
贷：主营业务收入-社区增值收入 1000
应交税费-应交增值税-销项税 50
（2）出租2016年5月1日后物业公司取得管理权的停车位，当月取得相关收入1110元，存入银行。
借：银行存款 1110
贷：主营业务收入-社区增值收入 1000
应交税费-应交增值税-销项税 110
四、代收业主费用（代收水费、电费、垃圾费、电梯分摊等）的会计处
代收业主的费用（代收水费、电费、垃圾费、电梯分摊等），供水局或供电局等开具发票给物业公司，再由物业公司开具发票给业主。
（1）银行存款支付当期电费1170元给供电公司，取得专用发票，增值税170元。
借：其他应付款-代收款项-杂费 1000
应交税费——应交增值税-进项税额 170
贷：银行存款 1170
（2）收取代业主支付的电费1060元，并开具发票给业主。
借：银行存款 1060
贷：其他应付款-代收款项-杂费 1000
应交税费——应交增值税-销项税额 60
代收业主的费用（代收水费、电费、垃圾费、电梯分摊等），供水局或供电局等直接开具发票给业主个人。
（1）银行存款支付当期电费1170元给供电公司，取得普通发票，发票名头为业主。
借：其他应付款-代收款项-杂费 1170
贷：银行存款 1170
（2）收取代业主支付的电费1170元，并开具收据给业主。
借：银行存款 1170
贷：其他应付款-代收款项-杂费 1170
五、采购办公用品及维修材料
采购维修用材料一批，价值1000元，增值税170元，用银行存款支付。
应交税费-应交增值税-进项税 170
贷：银行存款 1170
六、保洁、绿化、垃圾清运委外
（一）本月确认保洁公司的成本1060元
借：主营业务成本-保洁委外 1060
贷：应付账款-保洁公司 1060
（二）保洁公司开来发票一张金额1000元，增值税60元，用银行存款支付
借：应付账款-保洁公司 1000
应交税费-应交增值税-进项税 60
贷：银行存款 1060
（一）计提当月员工工资
借：主营业务成本-一线人员 1000
管理费用-二线人员 1000
贷：应付职工薪酬（社保、福利） 2000
借：应付职工薪酬 （社保、福利） 2000
贷：银行存款 2000
八、员工报销差旅费、办公费、邮寄费、水电费、取暖费、汽车费用、交通费等
（一）维修部报销办公区水电费1000元，进项税170元，银行存款支付
借：管理费用-水电费 1000
应交税费-应交增值税-进项税 170
贷：银行存款 1170
（二）员工食堂用水电费117元，进项税转17元
借：主营业务成本（管理费用） 17
贷：应交税费——应交增值税-进项税额转出 17
一般纳税人出租不动产2016年4月30日前取得的可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法11%计税。
出租2016年4月30日前物业公司取得管理权的停车位，当月取得相关收入1050元，存入银行。
借：银行存款 1050
贷：主营业务收入-社区增值收入 1000
应交税费-应交增值税-销项税 50
出租2016年5月1日后物业公司取得管理权的停车位，当月取得相关收入1110元，存入银行。
借：银行存款 1110
贷：主营业务收入-社区增值收入 1000
应交税费-应交增值税-销项税 110
（1）月末转出当月发生的增值税销项税、进项税差额 1000元。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1000
贷：应交税费——未交增值税（一般计税） 1000
（2）下月申报税金并交纳1000元
借：应交税费——未交增值税（一般计税） 1000
贷：银行存款 1000
以上有关增值税会计处理方法均是指一般纳税人，小规模纳税人只需在“应交税费——应交增值税——小规模纳税人”科目核算。
[1]中国注册会计师协会.会计[M].北京：中国财政经济出版社，2016
[2]财政部，国家税务总局.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号，2016
[3]国家税务总局.关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告[S].国家税务总局公告2016年第16号，2016
[4]王洪涛.浅析营改增对物业服务企业的影响和作用[J].企业导报，2016（13）.95
