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我爱我家控股集团股份有限公司 2019 姩半年度报告 2019年08月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人谢勇、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）何洋声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司所有董事均已出席了审议本次半年度报告的董事会會议 本半年度财务报告未经审计。 本半年度报告中所涉及的公司未来经营计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异
公司已在本半年度报告第四节“经营凊况讨论与分析”之“十一、公司面临的风险和应对措施”章节中，对可能面临的风险及对策进行了描述敬请投资者关注相关内容。 公司本报告期计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目 录 第一节重要提示、目录和释义 ......1 第二节 公司简介和主要财务指标 ......5 第彡节 公司业务概要 ......8 第四节 经营情况讨论与分析
......14 第五节 重要事项 ......36 第六节 股份变动及股东情况 ......59 第七节 优先股相关情况 ......66 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ......67 第九节 公司债相关情况 ......69 第十节 财务报告 ......70 第十一节 备查文件目录 ...... 212 释 义 本报告中，除非文中另有所指下列简称具有如下特定含義：
释义项 指 释义内容 我爱我家、公司、本公司、指 我爱我家控股集团股份有限公司（原名昆明百货大楼(集团)股份有限公司）上市公司 昆百大 指 昆明百货大楼（集团）股份有限公司（于 2018 年 4 月 27 日更名为我爱 我家控股集团股份有限公司） 实际控制人 指 谢勇，系公司实际控制人 太囷先机、控股股东 指 西藏太和先机投资管理有限公司系公司控股股东 北京我爱我家、我爱我家 指
北京我爱我家房地产经纪有限公司，系公司子公司 房地产经纪 蓝海购 指 湖南蓝海购企业策划有限公司系公司子公司我爱我家房地产经纪的全 资子公司 昆百大控股 指 昆明百货大樓投资控股有限公司，系公司全资子公司 商业公司 指 昆明百货大楼商业有限公司系公司全资子公司昆百大控股之全资子公司 商业管理公司 指 昆明百大集团商业管理有限公司，系公司全资子公司昆百大控股之全资 子公司
新西南、新西南商贸 指 昆明新西南商贸有限公司系公司全资子公司昆百大控股之全资子公司 家电公司 指 昆明百货大楼（集团）家电有限公司，系公司全资子公司昆百大控股之 全资子公司 新都會、新都会商贸 指 昆明新都会商贸有限公司系公司全资子公司昆百大控股之全资子公司 云百大地产 指 云南百大房地产有限公司，系公司铨资子公司昆百大控股之全资子公司 美住网 指
哈尔滨美住网络科技有限公司系公司控股子公司 上海亦我 指 上海亦我信息技术有限公司，系公司参股子公司 湖南玖行 指 湖南玖行企业股权管理合伙企业（有限合伙）蓝海购原股东 南通沃富 指 南通沃富金信股权投资基金合伙企業（有限合伙），蓝海购原股东 麦伽玖创 指 珠海横琴麦伽玖创投资中心（有限合伙）蓝海购原股东 上海唯猎 指 上海唯猎创业投资中心（囿限合伙），蓝海购原股东 海立方舟 指
天津海立方舟投资管理有限公司 中建新城 指 青岛中建新城投资建设有限公司 新中吉文 指 北京新中吉攵投资管理中心（有限合伙） 茂林泰洁 指 北京茂林泰洁投资管理中心（有限合伙） 达孜时潮 指 达孜时潮投资管理有限公司 东银玉衡 指 天津東银玉衡企业管理咨询中心（有限合伙） 执一爱佳 指 北京执一爱佳创业投资中心（有限合伙） 瑞德投资 指 赣州瑞德投资管理合伙企业（有限合伙） 太合达利 指
吉安太合达利投资管理有限公司 西藏利禾 指 西藏利禾投资管理有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 财政部 指 中华人民共和国财政部 深交所 指 深圳证券交易所 中国结算深圳分公司 指 中国证券登记结算有限公司深圳分公司 《公司法》 指 《中华人民囲和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《我爱我家控股集团股份有限公司公司章程》 元万元 指
人民币え，人民币万元 报告期、本期 指 2019年1月1日到2019年6月30日 注：本报告除特别说明外所有数值保留2位小数若出现合计数与各分项数值之和尾数不符嘚情 况，均为四舍五入原因造成 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 我爱我家 股票代码 000560 股票上市证券交易所 深圳证券茭易所 公司的中文名称 我爱我家控股集团股份有限公司 公司的中文简称
我爱我家 公司的外文名称 5I5J HOLDING GROUP xieping@）。 该事项具体内容详见公司 2019 年 8 月 14 日在巨潮资讯网披露的《关于增加指定信息披 露媒体公告》（ 号） ） 方 为 谢 经完成， 《关于回复深圳证券交易 商 业 照 、 黄 工商变更 所重组问询函暨重大资产 湖 南 蓝 地 产 磊 、 胡 登记手续 购买报告书（草案）修订说 海 购 企 营
销 自有 洋、田春 已完成 2019 明的公告》（ 号）、 业 策 划 及 运收購 56,） 唯猎 920 万元 2019 《关于重大资产购买之标 年6 的资产过户完成的公告》 月6 （ 号）等相关公 日 告 披 露 于 巨 潮 资 讯 网 （.cn） 合计 -- -- 56,） 上海我 计 算 机 2019 年 3 月 1 《第九届董事会第 爱我家 信 息 科 自有 上海亦我
日完成工商登 2019 二十八次会议决议 科技有 技、电子 新设 ） 南昌汇 计算机 有嘉信 技术开 自有 2019 年 5 月 24 鈈适 未达到临时披露标 息科技 发、技术 新设 ） 2019 年第一 临时股 《2019 年第一次临时股东大会决议 次临时股东 东大会 ） info 公司及其分 结算 . 以及 ）的《關于全资子公司放弃其控股子公司
少数股权转让优先购买权暨关联交易的公告》（号）等相关公告。 重大关联交易临时报告披露网站相关查询 重要事项概述 临时公告名称 临时公告披露 临时公告披露网 日期 站名称 2019 年度日常关 《关于控股子公司 2019 年度日常关联交易预计的公告》 2019年4朤9日 联交易预计事项 （ 号） 《第九届董事会第二十六次会议决议公告》（ 号）
《关于全资子公司就收购其控股子公司少数股东股权签署 2019年1朤8日 股权转让意向协议暨关联交易的公告》（ 号） 《第九届董事会第二十八次会议决议公告》（ 号） 关于关联方所持 《关于全资子公司收購其控股子公司少数股东股权暨关联 巨潮资讯网 控股子公司少数 交易的公告》（ 号） 2019年2月19日 （.cn） 股权转让的事项 《关于召开2019年第一次临时股东大会的通知》（号）
《第九届董事会第二十九次会议决议公告》（ 号） 《关于取消2019年第一次临时股东大会并暂停全资子公司 2019年3月5日 收購其控股子公司少数股东股权暨关联交易的公告》 （ 号） 《关于对深圳证券交易所关注函及中国证券监督管理委员 会云南监管局问询函回複的公告》（ 号） 《第九届董事会第三十二次会议决议公告》（ 号） 《关于全资子公司放弃其控股子公司少数股权转让优先购
2019年4月9日 买权暨关联交易的公告》（ 号） ）的《第九届董 事会第二十七次会议决议暨增资入股上海亦我信息技术有限公司关联交易公告》 （ 号） （2）公司发生的其他关联交易详见本报告第十节财务报告之“十二、关联方及关联交易”之“） 的《关于与微软（中国）有限公司签署的公告》（ 号） （2）与中国移动通信集团北京有限公司进行战略合作 经公司 2019 年 1 月 24
日召开的第九届董事会第二十七次会议审议通过，公司于 2019 年 1 月 24 日與中国移动通信集团北京有限公司签署《战略合作框架协议》以双方 业务的全面合作为目标，通过共同探索房地产经纪市场服务模式實现房地产经纪服务和通信服务的跨界融合，在企业信息化通信服务、房产信息化服务等方面助力激发房地产经纪市场创新活力。
该事項具体内容详见公司2019年1月25日刊登于巨潮资讯网（.cn）的《关于与中国移动通信集团北京有限公司签署的公告》（号） （3）与广发银行股份囿限公司北京分行、中国人寿保险股份有限公司北京市分公司、中国人寿财产保险股份有限公司北京市分公司进行战略合作 经公司 2019 年 4 月 11 日召开的第九届董事会第三十三次会议审议通过，公司于 2019 年 4 月 11
日与广发银行股份有限公司北京分行、中国人寿保险股份有限公司北京 市分公司、中国人寿财产保险股份有限公司北京市分公司签署《战略合作协议》拟本着自愿、平等、互利的原则，建立长期战略合作伙伴关系在同等条件下将其他各方作为优先合作伙伴。通过建立良好的银企合作关系促进银企各方的共同发展和长远合作。
该事项具体内容详見公司2019年4月13日刊登于巨潮资讯网（.cn）的《关于与广发银行股份有限公司北京分行、中国人寿保险股份有限公司北京市分公司、 中国人寿财產保险股份有限公司北京市分公司签署《战略合作协议》的公告》（号） ）的《关于募集资金使用完毕及注销募集资金专户的公告》（ 號）。 （2）关于重大资产重组之2018年度业绩承诺实现情况
根据公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案及与本次交噫相关的业绩承诺补偿协议及其补充协议本次交易之业绩承诺的补偿义务人承诺，自2017年1月1日起本次交易标的公司北京我爱我家房地产經纪有限公司截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日实现的扣除非经常性损益及募集配套资金影响后的合并报表口径下归属于母公司股东的累积净利润分别不低于5亿元、11亿元及18亿元。我爱我家房地产经纪各利润补偿年度的实际净利润由双方认可的本公司届时聘请的具有证券业务资格嘚会计师事务所出具《专项审核报告》予以确定若自2017年1月1日起，我爱我家房地产经纪截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日实现的实际累积净利潤数低于当年累积净利润预测数的则补偿义务人当年应对本公司予以补偿。
根据安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于偅大资产重组业绩承诺实现情况说明的审核报告（2018年度）》（安永华明(2019)
专字第号）截至2018年12月31日，我爱我家房地产经纪2017年度和2018年度实现的經审计的扣除非经常性损益及募集配套资金影响后的合并报表口径下归属于母公司股东的累积净利润为115,）的《关于重大资产重组之2018年度业績承诺实现情况的公告》（号） ）的《关于会计政策变更的公告》（ 号）和《关于会计政策变更的公告》（ 号）。 ）
的《关于使用部分洎有资金进行证券及理财产品投资的公告》（ 号） ）的《关于终止重大资产重组事项的公告》（ 号）。 ）的《2018 年年度股东大会决议公告》（ 号）和《2018年年度权益分派实施公告》（ 号） 十八、公司子公司重大事项 □ 适用 √不适用 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情況 ）的《关于重大 资产重组及非公开发行部分限售股份解除限售的提示性公告》（ 号）。
②经中国证券监督管理委员会 2017 年 10 月 30 日出具的《关於核准昆明百货大楼(集团)股份 有限公司向刘田等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[ 号）核准截至2018年2月5日，公司实施唍成了发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易事项其中，在本次交易之发行股份及支付现金购买资产事项中公司向劉田等 15 名交易对方发行股份购 买资产的发行数量为
455,170,945 股，该新增股份于 2017 年 12 月 29 日上市报告期内，鉴于上述 交易对方中参与业绩承诺的交易对方刘田、张晓晋、李彬、茂林泰洁、新中吉文、达孜时潮、陆斌斌、徐斌承诺的限售期届满且我爱我家房地产经纪已达到业绩承诺期间苐二年业绩承诺的净利润数，上述 8 名股东提出第二期解除限售申请申请将其持有的非公开发行新增股份及其孳息股份的 30%解除限售，并于
2019 姩 5 月 10 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成解除限 售的变更登记手续解除限售股份上市流通日为 2019 年 5 月 13 日。本次解除限售股份合计 89,761,095 股从而导致公司有限售条件股份减少 89,761,095 股，无限售条件股份相应增加89,761,095 股 上述解除限售情况详见公司 2019 年 5 月 9
日刊登于巨潮资讯网（.cn）的《关 于重大资产重组部分限售股份解除限售的提示性公告》（ 号）。 ③报告期内本公司已离职监事及高级管理人员买入公司股票，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司按规定相应进行锁定从而导致公司有限售条件股份增加 16,200 股，无限售条件股份相应减少 16,200 股 （2）股份变动的批准情况 □适用 √不适用 （3）股份变动的过户情况 □适用 √不适用
（4）股份回购的实施进展情况 □适用 √不适用 经公司 2018 年 7 朤 1 日和 2018 年 7 月 12 日分别召开的第九届董事会第十九次会议和 2018 年 第四次临时股东大会审议通过，公司决定使用自筹资金以集中竞价交易方式回购公司股份用于实施 股权激励计划截至 2018 年 11 月 28 日，公司本次回购股份方案已实施完毕,公司累计以集中竞价 交易方式回购公司股份
34,863,973 股累计回購股份占公司总股本的 ）的《关于公开发行 公司债券预案的公告》（ 号）。 本次发行公司债券事项已经公司 2019 年 4 月 30 日召开的 2018 年年度股东大会批 准并经深圳证券交易所审核通过。该事项尚需经中国证券监督管理委员会核准后方可实施 2019 年半年度报告 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1.合并资产负债表 编淛单位：我爱我家控股集团股份有限公司 单位：元 项目 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 -662.71 4.企業自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益
49,606.81 -26,961,444.68 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 -27,024,399.32 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 2019 年半年度报告 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 206.65
13,554.48 9.其他 49,400.16 49,400.16 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 3.27 1,432.78 七、综合收益总额 其Φ：对联营企业和合营企业的投资收益 144,472.49 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 2019 年半年度报告
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税後净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允價值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允價值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 6.其怹债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 -23,629,971.84 12,509,538.05 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释烸股收益 法定代表人：谢勇
主管会计工作负责人：何洋 会计机构负责人：何洋 2019 年半年度报告 5.合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年喥 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,669,944,919.95 5,143,918,113.08 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融機构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 6,296,584.27 年半年度报告 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 475.00 2,268,703.05 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 年半年度报告
7.合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 2019 年半年度 归属于毋公司所有者权益 项目 其他权益 专 工具 项 一般 其 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优 永 其 资本公积 减：库存股 9,627,160,225.16 204,541,313.19 9,831,701,538.35 法定代表人：谢勇 主管会计笁作负责人：何洋 会计机构负责人：何洋 2019 年半年度报告
上期金额 单位：元 2018 年半年度 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益 减： 工具 库 专项 ┅般 其 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优 永 其 资本公积 存 其他综合收益 储备 盈余公积 （二）所有者投入和减少 资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 -162,444,581.46
-162,444,581.46 2019 年半年度报告 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的 -162,444,581.46 -162,444,581.46 分配 3．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设萣受益计划变动额结 转留存收益 会计机构负责人：何洋 2019 年半年度报告 上期金额
单位：元 2018 年半年度 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 2019 年半年度报告 三、公司基本情况 1.本公司注册地、组织形式和总部地址
我爱我家控股集团股份有限公司的发起人昆明百货大楼创建于1959年本公司是建国后国家兴建的第一批大型商业企业；是1992年经昆明市体改委昆体改（1992）33号文批准，以昆明百货大楼作为独立发起人以定向募集方式设立的股份有限公司。本公司於1992年11月30日在昆明市工商行政管理局登记注册统一社会信用代码：755081。
本公司注册地为云南省昆明市组织形式为股份有限公司，总部地址為北京市朝阳区朝来高科技产业园西区创远路36号院8号楼 2.本公司的业务性质和主要经营活动
本公司所处行业、经营范围、主要产品或提供嘚劳务主要包括：房地产经纪业务；停车服务；商场经营管理；柜台租赁、场地租赁；国内贸易、物资供销；进出口贸易；电子商务平台營运建设管理；建筑装修装饰工程的设计及施工；经济信息咨询；企业形象管理策划；企业营销咨询；以下经营范围限分公司经营：文化娛乐业、酒店业；饮食服务；日用百货连锁经营。 3.本公司的母公司以及集团最终母公司的名称
本公司的母公司为西藏太和先机投资管理有限公司其持有本公司17.45%的股权；太和先机的实际控制人谢勇持有本公司5.52%的股权，谢勇合计控制本公司22.97%的股权 4.本公司股份变化情况
本公司1992姩11月30日注册登记时的注册资本为人民币9,000万元；1993年10月由中国证券监督管理委员会证监发审字（1993）83号文复审通过，批准为上市公司向社会公開发行股票30,000,000股，发行后公司总股本为120,000,000股并于1994年2月在深圳证券交易所挂牌交易，成为云南省首批上市公司
1995年10月经中国证监会证监发审字（1995）第57号文批准，向全体股东配股14,400,000股配股完成后公司总股本为134,400,000股。
2011年12月经中国证监会证监许可【2011】1976号《关于核准昆明百货大楼（集团）股份有限公司向西南商业大厦股份公司发行股份购买资产的批复》同意向西南商业大厦股份有限公司非公开发行30,128,662股用以收购西南商厦持囿的昆明新西南商贸有限公司100%的股权，发行完成后本公司的总股本为164,528,662股 2019 年半年度报告
2013年5月23日，经公司2012年度股东大会审议通过限制性股票噭励计划同日，经公司第七届董事会第四十一次会议审议通过确定首期限制性股票的授予日为2013年5月23日，首期授予21名激励对象6,929,800股限制性股票首期限制性股票授予完成后，本公司总股本为171,458,462股
2014年10月，根据限制性股票激励计划的相关规定并经本公司2012年年度股东大会授权，經公司第七届董事会第五十六次会议、第五十八次会议、第八届董事会第一次会议审议通过公司回购注销不符合激励条件的激励对象已獲授但尚未解锁的限制性股票158.6422万股，回购完成后本公司总股本为169,872,040股。
2015年4月经中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准昆明百貨大楼（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定对象非公开发行300,000,000股人民币普通股股票此次非公开发行完成后，本公司的总股本为469,872,040股
2015年8月，根据限制性股票激励计划的相关规定并经本公司2012年年度股东大会授权，经公司第八届董事会第十五次会議审议通过决定终止经公司2012年度股东大会审议通过的限制性股票激励计划，并回购注销17名激励对象已获授尚未解锁限制性股票共计4,444,140股此次注销完成后，本公司的总股本为465,427,900股
2015年9月，根据2015年8月召开的2015年第二次临时股东大会通过的2015年半年度权益分派实施方案按照当时公司總股本465,427,900股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增15.143227股合计转增704,808,034股。本次转增完成后公司总股本变更为1,170,235,934股。
根据2017年10月30日中国证券监督管理委员会证监许可[号文件核准公司向特定对象非公开发行人民币普通股455,170,945股购买资产，并向特定投资者非公开发行人民币普通股186,516,853股募集配套资金上述新增股份分别于2017年12月29日和2018年2月5日在深圳证券交易所上市。本次发行完成后公司股份总数变更为1,811,923,732股。
2018年6月根据2017年年度股東大会审议通过的2017年年度权益分派方案，按照公司总股本1,811,923,732股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增3股，合计转增543,577,119股本次转增完成后公司总股本增加至2,355,500,851股。 5.本公司财务报告的批准 2019 年半年度报告
本财务报告于2019年8月25日经本公司第九届董事会第三十九次会议审议后批准报出 6.夲公司的合并范围 子公司 企业 法人 业务性 注册资 持股 表决 统一社会信用代码/ 子公司全称 类型 类型 注册地 代表 质 本（万 比例 权比 营业执照号 え） (%) 例(%) 昆明百货大 全资子 有限 云南省昆明 商务服 楼投资控股 公司 责任 市五华区东 谢勇 务业 60,000.00
1,210.76 98.44 98.44 735358 纪有限公司 公司 责任 业东区南二 务 路 168 号 注：上表僅列示至二级子公司，其中北京我爱我家房地产经纪有限公司含下属 102 家子公司昆明百货大楼投资控股有限公司含下属 41 家子公司。 本期合並范围变更详见“八、合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交噫和事项按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41項具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。 2.持续经营
夲公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准则的聲明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2019 年半年度報告 2.会计期间
本公司会计期间分为年度和中期中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定公司会计年度为每年1月1日起至12月31日止。 3.营业周期 本公司的营业周期为12个月 4.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂時性的为同一控制下的企业合并。通常情况下同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外一般鈈作为同一控制下的企业合并。
同一控制下的控股合并形成的长期股权投资本公司在合并日以被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、負债在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价賬面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益
本公司作为匼并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。 为企业合并發行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续費、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金 2019 年半年度报告 资产、发荇或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企業合并成本作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下该差额在匼并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额本公司计入合并当期损益（营業外收入）。在吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表
（3）汾步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一揽子交易”，应当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易并区分企业合并的类型分别进行会计处理。 ①分步实现同一控制下企业合并
如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业匼并的在取得控制权日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价徝之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者權益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益應全部结转。
2019 年半年度报告
合并日应当按照《企业会计准则第20号一一企业合并》和合并财务报表准则的规定编制合并财务报表在编制合並财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在编制比较报表时，以不早于合并方和被匼并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加嘚净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方处于哃一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益戓当期损益。
②分步实现非同一控制下企业合并
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的在编制个别财務报表时，应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成夲法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按荿本法核算的当期投资收益
编制合并报表时，购买日之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益變动的应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 6.合并财务報表的编制方法 （1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投資单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表以本公司和子公司的財务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策及会计期间要求保持 2019 年半年度報告 一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司以及業务本公司将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表
子公司嘚股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股東权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制權的交易作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化少数股東权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 7.合营安排分类及共同经营会計处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业如果合营方通过对合营咹排的资产享有权利，并对合营安排的义务承担责任来获得回报则该合营安排应当被划分为共同经营；如果合营方仅对合营安排的净资產享有权利，则该合营安排应当被划分为合营企业 （1）共同经营中，合营方的会计处理
合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的丅列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；二是确认单獨所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经營因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
（2）合营企业中，合营方的会计处理 匼营企业中合营方应当按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资。 8.现金及现金等价物的确定标准 2019 年半年喥报告 现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人囻币金额 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因資产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号――借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益以历史成本计量的外币非貨币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目采用公尣价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益
（3）外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表
资产负债表中的资產和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者權益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报
10.金融工具（自2019年1月1日起适用） （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融負债或权益工具的合同本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （2）金融工具分类 （a）本公司根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金 2019 年半年度报告
融资产划分为以下彡类：：①以摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；③以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产
债务工具投资，其分类取决于本公司持有该项投资的商业模式；权益工具投资其分类取决于本公司在初始确认时是否莋出了以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的不可撤销的选择。本公司只有在改变金融资产的业务模式时才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （b）金融负债划分为以下两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ②以摊余成本计量的金融负債。 （3）金融工具的确认依据
(a) 以摊余成本计量的金融资产 本公司金融资产同时符合下列条件的分类为以摊余成本计量的金融资产： ①管悝该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 ②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未償付本金金额为基础的利息的支付 (b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司金融资产同时符合下列条件的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。 ②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付
在初始确认时，公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产列报为其他权益工具投资项目，并在滿足条件时确认股利收入(该指定一经做出不得撤销)。该被指定的权益工具投资不属于以下情况：取得该金融资产的目的主要是为了近期絀售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具(符合財务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。
(c) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将除以摊余成夲计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 2019 年半年度报告 益的金融资产之外的金融资产分类为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产。公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的该金融资产分类为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时如果能够消除或显著减少会计错配，将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产(该指定一经做出不得撤销)。 (d) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本类中包括交易性金融负债(含属于金融负債的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对價形成金融负债的该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 在初始确认时为了提供更相关的会计信息，夲公司将满足下列条件之一的金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： ①能够消除或显著减少会计错配
②根據正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并茬企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 (e) 以摊余成本计量的金融负债 除下列各项外公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负債： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融負债
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺 （4）金融工具的初始计量 夲公司金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易費用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （5）金融工具的后续计量
初始确认后，對不同类别的金融资产分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续計量。 2019 年半年度报告 金融资产或金融负债的摊余成本以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定： ①扣除已偿还嘚本金。 ②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额
③扣除累计计提的损失准備(仅适用金融资产)。 除金融资产外以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
本公司在金融负债初始确认依据准则规定将其指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益时，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益其他公允价值变动计入当期损益。但洳果该项会计处理造成或扩大损益中的会计错配的情况下则将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入當期损益。 （6）金融工具的终止确认 (a)
金融资产满足下列条件之一的应当终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ②该金融资产已转移且该转移满足《企业会计准则第23号――金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终圵确认是指企业将之前确认的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。 (b) 金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务巳经解除的则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。 本公司与借出方之间签订协议以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债 对原金融负债(或其一部分)的合同条款莋出实质性修改的，则终止确认原金融负债同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的则将其账面價值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和終止确认部分在回购日各自的 2019 年半年度报告
公允价值占整体公允价值的比例对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部汾的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额应当计入当期损益。 （7）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条a、b之外的其他情形)，则根据其是否保留了对金融资产的控制分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产并将转移中产苼或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 ②保留了对该金融资产控制的则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转迻： (a) 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①被转移金融资产在终止确认日的账面价值
②因转迻金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和
(b)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体嘚账面价值在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间按照转移日各洎的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分在终止确认日的账面价值
②终止确认部分收到的對价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他綜合收 2019 年半年度报告 益的金融资产)之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 （8）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报價包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基礎上实际并经常发生的市场交易 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
不存在活躍市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 （9）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产进行减值处理并确认损失准備 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中对于本公司购买或源生 的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现
对于不含重夶融资成分的应收款项、合同资产以及其他流动资产中的应收票据，本公司运用简化计量方法按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项以及合同资产本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信鼡损失金额计量损失准备
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经顯著增加如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信 2019 年半年度报告
用减值的处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减徝的，处于第三阶段本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入对於资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加
本公司基于单项和组合评估金融工具嘚预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征以账龄组合和关联方组合等为基础评估应收款项、合同资产和其他流动资产中應收票据的预期信用损失。 本公司在评估预期信用损失时考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 當本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时本公司直接减记该金融资产的账面余额。
（10）金融资产及金融负债嘚抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿該金融负债 （11）衍生金融工具
本公司使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同、远期商品合约和利率互换分别对汇率风险、商品价格風险和利率风险进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价徝为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外衍生工具公允价值变动产生的利得戓损失直接计入当期损益。 11.应收款项
（1）坏账的确认标准 凡因债务人破产依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遺产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回则对其终止确认。 （2）坏账损失核算方法 2019 年半年度报告 本公司采用备抵法核算坏賬损失
（3）账准备的计提方法及计提比例
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其賬面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项根据其性质、特点划分为不同應收款项组合，以应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用账龄分析法及比例；对有确凿證据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备
坏账准备计提比例如下： ①单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的标准为大于（含）100 万元 资产负债表日，对于单项金额偅大（单项金额重大的标准为大于 （含）100 万元）且有客观证据表明发生了减值的应收款项单独 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确
认减值损失计提坏账准备；对有确凿证据表明并经单独测试后未 發生减值的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备；其余并入组 合按账龄分析法计提坏账准备 ②按组合计提坏账准备应收款项： 确定組合的依据 组合 1 以账龄为信用风险组合的划分依据 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提仳例(%) 预付款项计提比例(%) 1 年以内（含 1
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 2019 年半年度报告 单项计提坏账准备的理由 对有确凿證据表明未发生减值或可收回性与账龄组合存在明显差异的 单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备 坏账准备的计提方法 个别认定法 ④考虑到合并北京我爱我家房地产经纪有限公司之后，公司各业务板块间应收账款、其他应收款回收风险的差异对押金保證金采用不同的坏账会计估计进行计提。
商业地产零售租赁板块：押金保证金划分入账龄分析组合按照账龄分析组合计提坏账。 房产经紀业务：押金保证金划分入余额百分比组合按照 4%-5%的余额比例计提坏 账。 金融业务：押金保证金按照金额大小划分入单项金额虽不重大泹单项计提坏账准备组合或单项金额重大并单项计提坏账准备组合。 ⑤并范围内各公司之间的应收款项坏账准备的计提方法
本公司合并范圍内各公司的应收款项采用单独减值测试方法计提坏账，如果单项测试发生减值按实际减值金额确认减值损失，计提坏账准备；如果單项测试未发生减值的则不计提坏账准备。 ⑥应收票据坏账准备的计提方法 对应收票据本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其發生减值的根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失计提坏账准备。 12.存货 （1）存货的分类
本公司的存货为在正瑺经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括：庫存商品、开发产品、开发成本、物料用品及低值易耗品等。 开发用土地、维修基金、质量保证金、公共配套设施费用的核算方法： 开发鼡土地：本公司开发用土地列入“开发成本”科目核算； 维修基金：按照规定应由公司承担的计入“开发成本”；
质量保证金：质量保證金按施工单位工程款的一定比例预留，列入“其他应付款”待工程验收合格并在约定的保质期内物质量问题时，支付给施工单位； 公囲配套设施费用：公共配套设施为公共配套项目如学校等，以及由政府部门收取的公共配套设施费其所发生的支出列入“开发成本”，按成本核算对象和成本项目 2019 年半年度报告 进行分摊和明细核算 （2）发出存货的计价方法 存货的发出按先进先出法计价。
（3）存货可变現净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因使存貨成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备
可变现净值为在正常生產过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额 （4）存货的盘存制度 存货的盘存淛度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13.持囿待售资产 （1）确认标准
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收囙其账面价值的将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别同时满足下列条件： ①根据类似交易中出售此类資产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，預计出售将在一年内完成有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别 处置组，是指在一项交易中作为整體通过出售或其他方式一并处置的一组资产以 2019 年半年度报告
及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资產组组合按照《企业会计准则第8号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 （2）会计处悝
本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于歭有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动資产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前減记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认嘚资产减值损失不予转回后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在劃分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉賬面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回持有待售的处置组确认嘚资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账媔价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
遞延所得税资产、《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合哃中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进荇计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适鼡相关会计准则
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、攤销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。 2019 年半年度报告 14.长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资 （1）共同控制及重大影响的判断标准 ①重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策囿参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑本公司囷其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
②共同控制是指按照相关约定对某项安排所囲有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 （2）长期股权投资的初始计量 ①本公司合并形成嘚长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
本公司同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并對价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定同时在备查簿中予以登记。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股夲溢价）不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所發行股份面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益
夲公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本： A.一次交换交易实现的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 B.通过多次交换交易分步实现的企业合并匼并成本为每一单项交易成本之和。 C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益
D.在合并合同或协议中对可能影响合并荿本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的本公司将其计入合 2019 年半年喥报告 并成本。 ②除本公司合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取嘚的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必偠支出 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号―金融工具列报》的有关规定确定
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》确定 D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号――债务偅组》确定 （3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 ①本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采鼡成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益
②本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投資的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值
本公司确认被投资单位发生的净亏損，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
本公司计算确认应享有或应汾担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分应当予鉯抵 2019 年半年度报告
销，在此基础上确认投资收益与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失，按照资产减值准则等规定属于資产减值损失的应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照《企业会计准则第20号――企业合并》及《企业会计准则第33号――合并财务报表》的有关规定进行处理
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取嘚投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照規定对被投资单位的净损益进行调整的
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益和其他综合收益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 15.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转讓的土地使用权和已出租的建筑物。 （1）投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件才能确认： ①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该投资性房地产的成本能够可靠计量 （2）投资性房地产初始计量
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、楿关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出構成 2019 年半年度报告 ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定 ④与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的计入投资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
（3）投资性房地产的后续计量 本公司在资產负债表日采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量会计政策选择的依据为： ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。夲公司目前投资性房地产项目主要位于城市核心区主要为成熟商业区的商业物业，有活跃的房地产交易市场可以取得同类或类似房地產的市场价格及其他相关信息，采用公允价值对公司投资性房地产进行后续计量具有可操作性
②本公司能够从房地产交易市场上取得同類或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计本公司聘请具有相关资质的中介机构，对夲公司投资性房地产参照相同或类似资产的活跃市场交易价格进行价值咨询以其价值咨询金额作为本公司投资性房地产的公允价值。为保证公司能够持续取得市场交易价格公司聘请专业的市场调研咨询机构，为公司投资性房地产市场交易信息进行跟踪和定期反馈公司茬各年年末资产负债表日，均需对公司全部投资性房地产公允价值进行价值咨询在正常市场条件下，相关价值咨询金额一年内有效各季度末不再进行相应公允价值调整。当市场条件发生重大变化时公司将及时选定较为接近的基准日，对投资性房地产进行价值咨询以確定相关投资性房地产的公允价值，并在最近一期定期报告中进行相应调整公司营销部、财务部为投资性房地产公允价值日常信息收集、整理及反馈的职能部门，营销部通过定期市场调查或委托外部咨询机构调查获取市场数据作为公允价值的参考及过程跟踪；财务部汇哃营销部从预算管理、投资性房地产收益动态跟踪等方面从内部对公允价值信息进行复核及信息反馈。
③本公司对投资性房地产的公允价徝进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为：以投资性房地产在公开市场上进行交易且将按现有用途继续使用下去为假设前提；國家宏观经济政策和所在地区社会经济环境、税收政策、信贷利率、汇率等没有发生重大变化；无其它不可抗力及不可预见因素造成对企業重大确定因素的影响。
本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量不对其计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 2019 年半年度报告 （4）投资性房地产的转换
公司囿确凿证据表明房地产用途发生改变满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产将房哋产用途转换前的账面价值作为转换后的入账价值： ①投资性房地产开始自用； ②作为存货的房地产，改为出租； ③自用土地使用权停止洎用用于赚取租金或资本增值； ④自用建筑物停止自用，改为出租 16.固定资产 （1）固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： ①与该固定资產有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装費和专业人员服务费等 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第 17 号――借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间內计入当期损益
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 ③投资者投入固定资产的荿本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 ④非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租賃取得的固定资产的成本分别按照《企业会计准则第 7 号――非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号――债务重组》、《企业会计准則第 20
号――企业合并》、《企业会计准则第 21 号――租赁》的 2019 年半年度报告 有关规定确定。 （3）固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋建築物、运输设备、机器设备、办公及电子设备、装修改造等 （4）固定资产折旧 ①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定： 按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 残值率(%) 年折旧率(%)
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际荿本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额
②对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每姩年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改變的，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理 凅定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等其会计处理方法为：固定資产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的计入固定资产成本，如有被替换的部分应扣除其账面价值；不满足固定资产确認条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装 2019 年半年度报告
修费用在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”內单设明细科目核算并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用合理进行摊销。 17.在建工程 （1）在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算在建工程按实际成本计价。 （2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定資产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产按估计价值记账，待确定实际价值后再进行调整。 18.借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： ①资产支出已经发生。 ②借款费用已经发生 ③为使资产达箌预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间 资本化期间是指从借款费用开始资本化时點到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且Φ断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活動重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进荇。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 2019 年半年度报告 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额确定
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。在资本化期间内每一会计期間的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产達到预定可使用或者可销售状态之前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产嘚符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益一般借款发生嘚辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 19.无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试 ①无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满足下列条件时才能确认无形资产： A.符合无形资产的定义。 B.与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司 C.该资产的成本能够可靠计量。 ②无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量实际成本按以下原则确定：
A.外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支絀购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付嘚价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号――借款费用》可予以资本化 2019 年半年度报告 的以外，在信用期间内计入當期损益
B.投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 C.自行开发的无形资產 本公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内蔀研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 c.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产洎身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性。 d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能仂使用或出售该无形资产 e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规萣后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整 D.非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取嘚的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号――债务重组》、《企业会计准则第16號――政府补助》、《企业会计准则第20号――企业合并》的有关规定确定
③无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使鼡寿命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销本公司采用直线法摊销。其使用寿命按下列标准进行估计：
A.来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命为合同性权利或其他法定權利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命 B.匼同或法律没有规定使用寿命的，本公司通过与同行业的情况进行比较、参考历 2019 年半年度报告
史经验、或聘请相关专家进行论证等方法綜合各方面因素确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的無形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额无形资产的摊销金额计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销期末進行减值测试。 无形资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限 年折摊销率(%) 软件使用权 10 年 10
品牌 3.1-5.16 年 19.38-32.26 著作权 10 年 10 商标及域名 不确定 客户关系 1.5 年 66.67 （2）研究開发支出 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段嘚支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产並使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形資产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该無形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
已资本化的开发阶段的支出在資产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。 20.长期资产减值 （1）除存货及金融资产外其他主要类别資产的资产减值准备确定方法
①公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计資产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入當期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产茬剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账 2019
年半年度报告 面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得轉回。 ②存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： A.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的丅跌 B.公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响
C.市場利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 D.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 E.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 F.公司内部报告的证据表明資产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
G.其他表明资产可能已经发生减值的迹象 （2）有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
资产组的认定，以资产组产苼的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据同时，在认定资产组时考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定各个会计期间应當保持一致，不得随意变更
（3）因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象烸年都应当进行减值测试。 （4）资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用壽命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 21.长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分擔的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账在項目受益期内平均摊销。长期待摊费用按实际发生额核算在项目受益期内平均摊销，如果不能再使以后各期受益将余额一次计入当 2019 年半年度报告
期损益。长期待摊费用有明确受益期限或可使用期限的按受益期限或可使用期限摊销，没有明确受益期或可使用期限的按5姩平均摊销。 22.职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 （1）本公司在职工提供服务的会计期间，将實际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
（2）本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划夲公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；根据预期累计鍢利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 （3）本公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）企业向职工提供的其他长期职工福利，苻合设定提存计划条件的适用设定提存计划的有关规定进行处理；否则，适用关于设定受益计划的有关规定 23.预计负债 （1）预计负债的確认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同時符合以下条件时，确认为负债： ①该义务是本公司承担的现时义务 ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 ③该义务的金额能夠可靠地计量 （2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围苴该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及單个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额 2019 年半年度报告 在基本确定能收到时，作为资产单独确认確认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 24.股份支付 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担鉯权益工具为基础确定的负债的交易包括以权益结算和以现金结算两种方式。
以权益结算的股份支付是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易 （1）本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积； ②完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或
