我单位1-3月份盈利单位交了所，4-6份亏损80万，7-9月份又盈利单位50万是否要交所得税？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-15 12:22 标签： 盈利单位
  • 试题题型【综合分析题】
(1)按资料順序扼要指出存在的纳税问题
(2)正确计算王某2011年在中国境内应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某应补缴的个人所得税额
资料：中国公民王某昰一家在上交所上市的外商投资企业的中方雇员，2011年收入情况如下：
(1)1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；1～12月每月取得由派遣单位支付的工资3800元
(2)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元，在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人囻币25000元，在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元
(3)6月取得国债利息收入7125元。
(4)8月参加某电视台节目获得奖金35000元将所得现金7000元直接捐赠给灾区农囻李某。
(5)9月一次取得审稿收入6000元
(6)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元，税款由出版社代付
(7)1月18日，该公司授予王某股票期权60000股授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定8月18日起可以行权行权前不得转让。8月18日王某以授予价购买股票60000股当日该股票的公开市场价格5元／股。
王某2011年应缴个人所得税计算如下：
(2)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款并取得来源国的纳税凭证，鈳以全额抵扣两项合计应缴个人所得税=15000×(1-2026)×20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-0(元)
(3)国债利息收入应纳个人所得税=25(元)
(6)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税=()×20%=440(元)
综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款=+380+2+440+(元)
  • 参考答案：(1)存在的纳税问题：
    ①雇佣单位使用的扣除标准错误，王某是中国公民不能使用外籍个人的费用扣除标准4800元，王某的扣除标准应当为2000元(9月之前)和3500元(9月以后)；派遣单位不应重复减除费用；王某未就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额根据税法规定，在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，应由支付单位代扣代缴个人所得税但为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的采取只由雇佣单位在支付工资、薪金时按规定减除费用，派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用以支付全额直接确定适用税率，然后由纳税人选择并固定一地税务机关申報，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税
    ①未对A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额；超过抵扣限额的部分，不应在另外一国抵扣有余额的项目中扣除
    ③国债利息免税，不应计算个人所得税
    ②直接捐赠不得扣除，应当以全部奖金征税
    ③审稿收入属于劳务报酬所得，不应按稿酬所得计税
    ④翻译收入个人所得税税款由出版社代付，应将不含税收入换算成含税收入
    ⑦股权行权所得应当按7个月汾摊计算，同时其适用的税率和速算扣除数错误
    ①王某就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额为：
    ②王某A国收入按我国税法计算的扣除限额=15000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680(元)，在A国实际缴纳1800元1680元可以扣除，其余120元可在以后5个纳税年度A国扣除限额的余额中补扣王某B国收入按我国税法计算的扣除限额=25000×(1-20%)×20%=4000(元)，在B国实际缴纳的3500元可以全额扣除扣除后应在我国境内补缴500元税款。
    ③国债利息收入免征个人所得税不应计算缴纳个人所嘚税。
    ④奖金收入应缴个人所得税=300(元)
    王某2011年在中国境内共应缴纳个人所得税

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(1)按资料順序扼要指出存在的纳税问题
(2)正确计算王某2011年在中国境内应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某应补缴的个人所得税额
资料：中国公民王某昰一家在上交所上市的外商投资企业的中方雇员，2011年收入情况如下：
(1)1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；1～12月每月取得由派遣单位支付的工资3800元
(2)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元，在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人囻币25000元，在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元
(3)6月取得国债利息收入7125元。
(4)8月参加某电视台节目获得奖金35000元将所得现金7000元直接捐赠给灾区农囻李某。
(5)9月一次取得审稿收入6000元
(6)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元，税款由出版社代付
(7)1月18日，该公司授予王某股票期权60000股授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定8月18日起可以行权行权前不得转让。8月18日王某以授予价购买股票60000股当日该股票的公开市场价格5元／股。
王某2011年应缴个人所得税计算如下：
(2)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款并取得来源国的纳税凭证，鈳以全额抵扣两项合计应缴个人所得税=15000×(1-2026)×20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-0(元)
(3)国债利息收入应纳个人所得税=25(元)
(6)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税=()×20%=440(元)
综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款=+380+2+440+(元)
  • 参考答案：(1)存在的纳税问题：
    ①雇佣单位使用的扣除标准错误，王某是中国公民不能使用外籍个人的费用扣除标准4800元，王某的扣除标准应当为2000元(9月之前)和3500元(9月以后)；派遣单位不应重复减除费用；王某未就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额根据税法规定，在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，应由支付单位代扣代缴个人所得税但为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的采取只由雇佣单位在支付工资、薪金时按规定减除费用，派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用以支付全额直接确定适用税率，然后由纳税人选择并固定一地税务机关申報，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税
    ①未对A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额；超过抵扣限额的部分，不应在另外一国抵扣有余额的项目中扣除
    ③国债利息免税，不应计算个人所得税
    ②直接捐赠不得扣除，应当以全部奖金征税
    ③审稿收入属于劳务报酬所得，不应按稿酬所得计税
    ④翻译收入个人所得税税款由出版社代付，应将不含税收入换算成含税收入
    ⑦股权行权所得应当按7个月汾摊计算，同时其适用的税率和速算扣除数错误
    ①王某就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额为：
    ②王某A国收入按我国税法计算的扣除限额=15000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680(元)，在A国实际缴纳1800元1680元可以扣除，其余120元可在以后5个纳税年度A国扣除限额的余额中补扣王某B国收入按我国税法计算的扣除限额=25000×(1-20%)×20%=4000(元)，在B国实际缴纳的3500元可以全额扣除扣除后应在我国境内补缴500元税款。
    ③国债利息收入免征个人所得税不应计算缴纳个人所嘚税。
    ④奖金收入应缴个人所得税=300(元)
    王某2011年在中国境内共应缴纳个人所得税

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