关于免、抵、免抵退税和免退税计算题 求帮忙！！！！急急急！！

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-16 23:42 标签： 免抵退税和免退税
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免抵免抵退税和免退税不得免征囷抵扣税额的计算公式是免抵免抵退税和免退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物免抵退税和免退税率）－免抵免抵退税和免退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵免抵退税和免退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物免抵退税和免退税率）这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为：免抵免抵退税和免退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物免抵退税和免退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物免抵退税和免退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物免抵退税和免退税率）这样一来，不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征免抵退税和免退税差额这样计算的原因包括三个，第一免税购进材料本身不包含进项税，所以不应该计算不得免征和抵扣税额因此要予以剔除；第二，因为出口货物实际消耗的材料物资对应的进项税额无法准确确定因此計算免抵免抵退税和免退税额时采用人为设定其进项税额是按照销售额的一定比例计算，这个比例就是公式中的免抵退税和免退税率；第彡基于第二条同样的理由，因为无法直接计算应免抵退税和免退税额所以变通的办法，先来计算不得免征和抵扣的税额并以此作为間接计算应免抵退税和免退税额的一个中间数据。

企业所得税的清缴,由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴纳所得税额,根据预缴税情況,计算全年应交纳税额,并填写纳税申报表,在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报,经税务机关审核后,办理结清手续. 

  • 这个应先日常增值税申报后申報申报免抵免抵退税和免退税参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口免抵退税和免退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口免抵退税和免退税培训 全部

外销收入200免抵退税和免退税率5%，免抵免抵退税和免退税额200×5%=10进项税额转出额（不能享受免抵退税和免退税的部分，视同销项税）34-10=24或200×（17%-5%)=24计算应纳税额=-0-（17-24）=7或=24（视同銷项税）-17=7

比较，如果内销缴纳17外销缴纳7，17-7=10还是体现出免抵扣的好处，只是由于免抵退税和免退税率较低

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