一般纳税人做账流程 如何做账 记账格式

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-17 00:05 标签： 一般纳税人做账流程

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近年来代理记账行业发展进入新一轮扩展期，越来越多的企业选择寻求代理记账机构提供专业财税服务不过，也有不少企業由于对代理记账公司记账报税流程不够了解而一直对这一企业财务委托方式持观望态度。事实上正规的南京代理记账公司凭借其专業的财税服务团队，在记账报税操作方面更加的专业和高效从而能够更好地解决、处理企业复杂的财税问题。不过企业在将财务工作委托给代理记账公司之前。也需提前和代账机构沟通好服务内容、费用支付、合同签订等具体问题

一般纳税人企业如何做账？南京代理記账公司为您解答

在南京专业代理记账机构的操作流程一般为：做好相应凭证，将凭证进行汇总分清楚明细账，总结明细账再汇总铨部账本做成总账，随后制成财务报表报表制好后就可以打印出来进行使用。这些做账流程要求财会人员具备专业素质即会计人员要熟悉账务处理流程，掌握信息化手段进行财务做账操作熟练使用专业财务软件、熟知财税相关领域知识，并可以通过财务数据进行企业苼产经营分析等


南京代理记账公司是如何为一般纳税人企业做账的呢？一般来说每个月*件事是根据原始凭证登记记账凭证，这些原始憑证需要财务部门有关负责人签字才有效然后定期编制科目汇总表登记总账。月末登记是必须的流程目的是为了通过科目汇总表的试算要平衡，保证本月所有计算正确无误总之，只要涉及到企业财务方面的凭证都会及时登记清楚明细账，做到每一步操作都可以保證原始凭证的准确性和明细的总体性。

南京代理记账公司收集原始凭证后每个月的做账中还会将所有的平摊费用，待摊费用折旧费用進行摊销。折旧费用通常是通过固定资产的净值、原值、还有使用年限算出来的折旧的分录要通过借管理费用或者制造其他的费用贷进荇累计折旧。如果是初创企业新注册的公司，首月的企业开办费全部转入费用中除上述应当注意的事项外，企业每个月报税金额不同一般情况下，企业每个月有部分固定税金要缴纳还有部分税金是按照当月开发票的金额算出的*终税金。此外每个企业还需要缴纳一萣的附加税，比如教育费附加、城建税等税金附件税金的金额按照税务机关的相关要求来执行。随后要在月末进行编制科目汇总表根據总账的资产来编制各类表格，分析表格得出当月的经营状况


南京百帆企业管理有限公司是经南京市行政管理局批准成立,由业内精英和囿识之士整合而成,公司以超前独特的运营思路和远景规划,独辟蹊径,广纳贤才,打造而成一支管理规范、技术过硬、作风稳健、富于激情和创業精神的专业化团队.公司经营涉及互联网、工商注册、财税代理、汽车服务、房产服务、通讯行业、电子商务等多个领域,以诚信、稳健、創新、卓越、共赢为理念,立足于南京,面向全国,不断壮大公司实力,全方位为客户提供全新的服务.

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我是新手,马上要接手一家一般纳稅人兼职会计,主要做账和报税,请各位高手指点一下:做账和报税的流程,另外,交接工作是注意些什么... 我是新手,马上要接手一家一般纳税人兼职會计,主要做账和报税,请各位高手指点一下:做账和报税的流程,另外,交接工作是注意些什么

你好 简单的把你所提出的问题分三个小问题回答：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类賬

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小业务量不多，可以不设置明细分类账直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入奣细分类账中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天十天，十五天或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大也可以一天一编的。

网上申报或是IC卡申报.

(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张軟盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄報金税卡.

(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国稅窗口申报.同时要抄报金税卡.

一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税納税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.

值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别 】

首先会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些就是一本現金日记帐；

帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可

另外，会有一份交接清单有会计、前任出纳、主管领导还有你四人嘚签字。

交接后你要另换帐本。

现金库存里有可能包括个人借款等（即没有上帐的）一定要确认经手人的签字和主管领导的签字。

一時也想不起别的了（好长时间了忘了），别紧张没问题的，又不是做会计

简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：

制证、审核、記帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、歭卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、最后纳税申报，成功后裁税票并交税

会计做帐流程会计帐务处理嘚简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应該知道如何使用软件和如何设置只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等

首先来了解财务流程是非常有必要的。

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭證登记明细分类账

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表囷利润表。

如果企业的规模小业务量不多，可以不设置明细分类账直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔業务就要登记入明细分类账中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天十天，十五天或是┅个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大也可以一天一编的。

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账憑证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做）然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错）每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加实际是地税这一块。就是提取税金及附加有城建税，教育费附加等有稅务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得稅贷应交税金--应交所得税借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税主要是看调整后的应纳税所嘚额是否是正数，如果是正数就要计算所得税同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金固定资產，应收账款应收票据，短期投资等）负债（应付

票据应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管

理费用，主营业務成本投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月茬国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

a、以上除編制记账凭证和登记明细账之外均在月末进行。

b、月末结现金银行账，一定要账证相符账实相符。每月月初根据银行对账单调银行賬余额调节表注意分析未达款项。月初报税时注意时间不要逾期报税。另外当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额包括：应收，应付其他应收。

企业会计报表包括四个报表除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表呮需要在年末编制因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制不同地区不哃省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的（管理，财务营业，制造等费用月末没有余额 结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货)你要看你在利润表有的东西，只要伱的账上有你就结转利润这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

月末进项税发票认证、填制凭证、提各种稅费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表登总账。月初IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报。

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